集團公司建設項目全過程跟蹤審計操作規范

第一章總則

第一條為規范建設項目全過程跟蹤審計行為，提高審計質

量，督促建設單位提高管理水平，有效控制建設項目的投資總額,

根據《建筑法》、《審計法》、《XX審計監督條例》、《XX國家建設項

目審計辦法》和《XX集團公司投資項目跟蹤審計實施辦法（試行）》

（X號）等有關規定制定本規范。

第二條本規范適用于XX集團公司（以下簡稱XX集團）及

所屬企業在建設項目中實行了全過程跟蹤審計的。

第三條本規范所稱的全過程跟蹤審計是指有能力的內部審

計機構或委托有能力的審計單位對建設項目全過程的財務管理、

工程管理和建設行為進行審計，并及時作出審計意見和建議，使

建設項目實施得以規范、有序、有效運行，包括過程審計、單項

工程結算審計和竣工決算審計。

第二章審計內容

第四條全過程審計是指對在建及擬建的所有單項工程項目

在實施過程中的各階段、各環節工程造價進行全過程監督和控制，

直至最后完成工程結算審計報告，在這一階段的工作范圍與工作

內容包括：

（一）設計概算、工程量清單的審計；

（-）招投標及合同管理的審計；

（三）工程進度款、主要材料和設備價格的審計；

（四）主要隱蔽跟蹤及工程驗收審計；

（五）工程變更、工程簽證及工程索賠費用的審計；

（六）其他按規定與工程造價有關的審計事項。

第五條設計概算和工程量清單審計的重點

（-）審核設計概算的各種編制依據（包括初步設計圖紙）

的合法性、時效性、適用性；

（二）審核概算的定額套用是否準確，概算中所列各分項工

程概算定額與設計文件是否相符，工程名稱、規格、計算單位是

否一致，取費基數是否正確；

（三）審核工程量是否準確，工程量的計算是否根據初步設

計圖紙、工程量計算規則和施工組織設計的要求計算的，是否有

多算、重算等現象；

（四）審核設備規格、配置是否符合設計要求，材料用量的

計算是否準確，設備材料的預算價格是否真實、合理，材料價差

的調整是否符合現行規定；

（五）審核總概算和綜合概算編制的內容是否完整，是否包

括了從項目籌建到竣工投產的全部費用，其他費用項目中是否存

在隨意列項，有無多列、交叉計列和漏項等；

第六條招標審計的重點

（-）審計工程項目建設過程中是否對達到《招投標法》等

有關規定中規模標準的招標標的工作內容進行了招標，是否存在

化整為零規避招標的項目；

（-）審定招標方式是否合規、合法，招標項目標段的劃分

是否合理，確定的承包方式和計價方式是否科學；

（三）招標文件編制的實質性要求是否全面，對招標項目的

技術要求的深度是否適宜，確定的評標方法和標準是否科學、有

效，招標內容是否存在不合理的限制性條款；

（四）標底的編制是否符合招標文件、設計圖紙、國家規定

的技術標準等，標底的估算項目是否與招標文件的工程量清單項

目一致，標底價格是否在總概算及投資限額內；

（五）招標公告是否在指定媒介發布，投標截止時間是否合

理；

（六）評標程序是否合法、合規，投標人人數是否達到相關

國家法規的要求，評標專家的選取是否科學、合理；

（七）確定中標人是否公平、有效，是否及時簽訂了合同，

合同條款是否清晰，工作范圍是否明確，價格是否合理。

第七條合同管理審計的重點

（一）合同文件審計

1.審核合同當事人的法人資質、合同內容是否符合相關法律

和法規的要求，是否存在承包者未取得建筑施工企業資質或者超

越資質等級的，是否存在沒有資質的承包者借用有資質的建筑施

工企業名義施工。

2.審核合同雙方是否具有資金、技術及管理等方面履行合同

的能力；

3.審核合同內容是否與招標文件的要求相符合；

4.審核合同條款是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內容，有

無不合理的限制性條件，法律手續是否完善；

5.審核合同是否明確甲乙雙方的權利和義務；審核合同是否

存在損害國家、集體或第三方利益等導致合同無效的風險；

6.審核合同是否有過錯方承擔履約過失責任的規定；

7.審核合同是否按優先解釋順序執行合同的規定；

8.審核合同是否有約定跟蹤審計條款（在施工單位報送的結

算金額基礎上，審減率在3%—5%以上的審減效益費由施工單位承

擔）。

（二）無效合同財產后果的處理及確認無效合同權屬的審計

1.審核無效合同產生的原因和權屬關系；

2.審核無效合同財產后果處理是否與權屬關系一致，是否符

合國家法律、法規的規定，審核無效合同財產后果處理所采用的

折價方式結算是否符合合同雙方當事人簽訂的意愿、是否維護了

合同當事人的利益、是否合理有效；

3.審核無效合同財產后處理是否有雙方當事人簽認的書面協

議和補償結算書，有無法律層面上隱患。

（三）合同履行情況的審計

1.審核施工過程中是否存在承包人非法轉包、違法分包建設

工程的現象;

2.審核施工過程中承包人是否按照合同要求的工期、質量、

安全、文明施工等標準完成了合同的所有工作；

3.審核勘察（設計）單位是否按照合同約定的工作范圍、進

度、質量完成了相關的工作內容；

4.審核監理單位是否按照合同約定工作內容、時間等及時準

確地提供工程技術資料；

5.審核建設方是否按照合同約定及時支付了款項和對勘察

（設計）單位、監理單位、施工單位提供了必要協調和服務。

6.協助業主分析合同執行中對方提出的違約索賠；

7.審核合同履行中差異產生的原因及合理性；

8.審核索賠和反索賠理由是否成立，依據是否充分，費用計

算是否合理。

（四）合同變更與解除的審計

1.審核合同變更與解除的原因以及是否存在相關內部控制；

2.審核合同變更與解除程序的有效性、索賠理由的充分性以

及費用計算的合理性；

3.審核合同變更與解除對成本、工期及其他合同條款影響的

處理是否合理；

4...審核合同變更與解除后文件處理工作，有無影響合同繼

續生效的漏洞。

第八條工程進度款的審計

（-）工程進度款是否按照合同約定支付，預付工程款的數

額、支付時限及抵扣方式是否與合同一致；

(-)審核合同價款的調整、工程變更增加的工程價款及追

回的合同款是否合理，是否與工程進度款同期支付；

(三)審核是否有合規的工程進度款審批與支付程序，工程

進度款中各項目的價款數額是否清晰。

第九條主要材料、大型設備選購定價的確認審計重點

(-)主要材料、大型設備選購定價的確認是否經過監理、

承包單位、跟蹤審計單位、建設單位相關部門、建設單位領導等

對特定規格、供應商、材質、產地的材料、設備確認。

(-)審核特定材質、規格、品牌供應商的材料設備價格是

否符合市場行情；

(三)審核特定材質、規格、品牌供應商的材料設備采購是

否能按期交貨，是否會影響施工工期，是否有影響工期的應急預

案。

第十條主要隱蔽跟蹤及工程驗收審計的重點

(-)審核隱蔽工程是否全部完成了設計規定的工作內容；

(-)審核隱蔽工程是否驗收合格，是否有項目管理單位、

施工單位與監理單位的簽字確認；

(三)審核竣工驗收所需要的隱蔽工程驗收資料是否完整，

是否按符合工程檔案管理資料的規定填寫；

(四)審核基礎土方的開挖標高和開挖深度是否與進場時的

移交標高和設計控制標高一致，開挖尺寸是否按經批準的基礎施

工方案進行控制，是否在定額規定的開挖尺寸計算范圍內;

（五）審核基礎結構和中間結構的隱蔽工程驗收資料的完整

性，符合性；是否存在隱蔽驗收記錄與影像資料不相符的現象。

第十一條工程變更審計的重點

（一）審核工程變更產生的原因、背景和工程變更的必要性;

（二）審核工程變更的程序是否正確，建設單位、設計單位

的主動變更是否按規定發出設計變更通知單，施工單位發出的工

程技術（變更）洽商單是否經建設單位、監理單位、設計單位審

核確認；

（三）審核設計變更通知單和工程技術（變更）洽商單是否

有簽字確認手續并加蓋了單位公章；

（四）審核設計變更通知單是否有相應的圖紙說明，工程技

術（變更）洽商單是否有相應的技術經濟分析報告；

（五）審核總監理工程師是否根據設計變更通知單和經審批

的工程技術（變更）洽商單簽發工程變更指令；

（六）審核工程變更的時效性，是否有返工和簽證費用的發

生，遲到的變更是否對關鍵線路工期有影響，是否有索賠費用的

發生；

（七）審核設計變更通知單和工程技術（變更）洽商單的變

更范圍（部位）是否標注清楚，變更記錄是否詳細，材料代用是

否辦理材料代用單，代用部位、代用數量是否標注詳細；

（八）審核工程變更引起的造價增減幅度是否在預算控制范

圍之內；

（九）審核工程變更簽證及索賠的計取理由是否成立，是否

按合同約定的計取方式進行計取。

第十二條工程簽證審計的重點

（-）審核工程簽證的原因、背景、時間、部位和工作內容

是否注明清楚；

（-）審核工程簽證的工作內容是否為已在合同中約定的包

干費用中，是否為已在施工組織（方案）中審批的施工組織措施

費用中；

（三）審核工程簽證是否存在材料價格的確認未注明采購價

還是預算價而要求在材料確認價格的基礎上對材料的運雜費、吊

裝費、上下車費、現場堆碼費等進行簽證；

（四）審核簽證工程量是否有明細計算式及相關圖形；

（五）審核工程簽證的確認手續是否齊全，工程簽證單的編

號是否連續。

第十三條索賠費用審計的重點

（-）審核索賠函陳述的事實是否真實，索賠的理由是否成

立，索賠耍求的補償內容是否合理與合法；

（二）審核索賠的程序是否合法與合符規定；

（三）審核索賠的金額是否合理，是否與合同約定的計取方

式相一致，是否超過國家有關規定進行計取；

（四）審核索賠函處理的及時性，是否存在拖而不決的現象。

第十四條單項工程結算審計的重點

（-）審計工程結算計價依據、工程類別、招標文件、承包、

發包合同是否合法、有效；

（二）招標圖、施工圖、竣工圖、施工組織設計方案、會審

記錄、工程進度表、設計變更資料、現場簽證等是否真實、合理;

（三）工程量計算是否符合規定的計算規則、是否準確，分

項工程預算定額選取是否合規，選用是否恰當；

（四）工程取費是否執行相應計算基數和費率標準，利潤和

稅金的計算基數、利潤率、稅率是否符合規定；

（五）設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致，價格

是否按國家定價或市場價計價；

（六）審核單項工程是否高估冒算，虛報工程價款，單項工

程結算是否符合單項工程預算；

（七）審核結算是否多計重計，增大工程造價，是否隨意變更

工程內容，提高工程造價。

第十五條竣工決算審計的重點

（-）項目的立項、核準、可研批復、規劃等各項審批手續

是否齊全，內部控制制度是否健全，執行否有效；

（-）項目建設規模及總投資控制情況、資金到位情況以及

對項目的影響程度；

（三）建設資金使用的真實性、合法性，有無轉移、侵占、

挪用建設資金和違法集資、攤派、收費情況;

（四）征地、拆遷費用支出和管理情況；

（五）竣工決算報表和竣工決算說明書的真實性、合法性；

（六）項目建筑安裝工程核算、設備投資核算、待攤投資的

列支內容和分攤以及其他投資列支的真實性、合法性；

（七）交付使用資產的真實性、合法性、完整性。

第三章審計流轉程序

第十六條設計概算審計流轉程序

（-）流轉路線

②審計建議

說明：“一”表示申報工作，“??……”表示審核后

反饋或傳遞工作（下同）。

（二）流轉細則

L建設單位應將設計概算審核時間安排提前通知審計小組，

審計小組根據計劃及時安排相應專業人員；工作計劃發生變化，

相關部門應及時將變更后的工作計劃通知審計組；

2.建設單位應將項目的可行性研究報告和批準的計劃任務

書、初步設計圖紙及說明書、設備表、材料表、建設地區的自然

條件和技術經濟條件資料、建設地區的工資標準、材料預算價格、

設備價格、現行的概算定額、概算指標或綜合預算定額、現行取

費標準和費用定額、類似工程的概算、預算和技術經濟指標等有

關資料送審計小組；

3.審計組在規定的時間內對設計概算進行審核，并就發現的

問題與相關部門進行溝通；

4.設計概算審核工作完成后，審計單位出具書面審計意見書。

第十七條招標文件審計的流轉程序

（一）流轉路線

①招標工作計劃

（-）流轉細則

1.建設單位的招標組織部門應將招標工作計劃提前送交審計

小組，審計小組根據計劃及時安排相應專業人員；工作計劃發生

變化，招標組織部門應及時將變更后的工作計劃通知審計組；

2.招標活動組織準備過程中，審計小組應隨時向招標組織部

門了解招標準備工作情況，招標組織部門應將準備活動及時和審

計組進行溝通；

3.招標準備工作基本完成后，招標組織部門提前將已完成的

招標文件送審計組；對于邀請招標的單位，應在送招標文件時同

時提供邀請參加投標的單位及相關資料；對于有標底的項目，需

要審計組對標底進行審核，應為審計組留足充分的審核時間;

4.審計小組將審計的意見書面反饋給招標組織部門。

第十八條合同審計的流轉程序

（一）招標合同

1.招標合同流轉路線

2.流轉細則

（1）合同談判工作完成后，合同主辦部門應將雙方草擬的合

同初稿、招標文件、投標書、評標資料和中標通知書送交審計組

進行審核；

（2）審計組在規定的時間內對合同初稿進行初審，并就發現

的問題與合同主辦部門進行溝通，并出具書面審計意見書。

（二）不招標合同

L不招標合同流轉路線

①合同簽訂計劃和擬簽訂合同內容

2.流轉細則

(1)合同主辦部門在合同談判前應向審計組及時以書面或口

頭方式提交合同簽訂計劃，并將擬簽訂的合同名稱、內容、計劃

金額、對方單位等內容書面向審計組通報；

(2)審計組在接到擬簽訂合同內容后，若發現該項工作內容

存在問題(如應組織招標等)應及時向合同主辦部門書面通報；

(3)對于審計組無異議項目，合同主辦部門按程序進行合同

談判。涉及到多家單位比價、市場考察的，主辦單位應及時通知

審計組派人參加；

(4)雙方達成初步意見后，主辦部門將合同初稿、圖紙、計

價依據等送交審計組進行審核；

(5)審計組在規定的時間內對合同初稿進行初審，并就發現

的問題與合同主辦單位進行溝通，并出具書面審計意見書。

第十九條工程進度款支付審計的流轉程序

1.流轉路線

2.流轉細則

(1)施工單位于合同規定日前申報本月已完工作量，要求附

上工程預算書及與本期付款有關的工程簽證和核(報)價單等；

（2）施工監理于當月合同規定日前提出審核意見后報建設單

位，建設單位審核后轉跟蹤審計小組，審計組審核后方可由主管

領導簽字付款。其中，施工監理審核內容為包括形象進度、質量

合格的工程量；

（3）原則上當工程進度款支付至合同價款和設計變更（有確

認的價格）之和的80%時，建議停止進度款的支付，剩余款項待

結算完成后方可支付。工程現場簽證一律不得計入進度款支付，

納入單項工程竣工結算。

第一十條材料、設備報價及價格調整審計的流轉程序

（一）材料、設備報價

1.流轉路線

④-----------

?..............建設單位審核

施工單位或供應商申報——J

②@

監理單位和跟蹤審計小組提出審核意見

2.流轉細則-------------------------

（1）施工單位或供應商對招投標中的暫定價或無投標價格的

材料設備進行申報，對每種材料設備可以提供2-3個備選者；

（2）施工監理的審核內容主要為材料或設備的品牌、規格是

否能夠滿足設計要求，協助建設單位進行全面審核；

（3）跟蹤審計小組進行價格咨詢和比選，并提交審計意見。

（-）材料、設備價格調整

1.流轉路線

建設單位審核

(1)施工單位或供貨單位向建設單位提出調整價款的要求

后，若建設單位認為供貨單位的要求合理，應及時將該調價項目、

調價依據、預計調價額度等內容書面向審計組通報；

(2)審計組接到通報后及時和建設單位進行溝通，若認為調

價理由不充分應書面陳述意見；

(3)審計組認為調價要求成立時，須配合建設單位與供貨單

位商談調價額度并進行簽證；

(4)需要進行市場調查的，審計組應配合建設單位進行調查

形成審計意見。

第二十一條設計變更審計的流轉程序

1.設計院提出的設計變更的流轉路線

2.施工單位提出的設計變更流轉路線

3.設計變更流轉細則

（1）本流轉適用于涉及工程造價變化的設計變更；

（2）跟蹤審計小組應了解經簽發的設計變更的實施情況；

（3）對重大設計修改、設計變更、聯系單和簽證引起的造價

變更提出審計意見。

第二十二條現場工程簽證審計的流轉程序

1.工程簽證流轉路線

（1）本流轉適用于涉及工程造價變化的現場工程簽證；

（2）送交審計組的工程簽證應已經過監理、建設單位工程部

等部門確認;

（3）審計組在規定的時間內對工程洽商、簽證給予確認；

（4）由于不可預見因素、地質原因、現場突發因素等造成的

處理費用，建設單位工程部應在第一時間通知審計組；

（5）涉及到工程造價發生較大變化的施工方案改變、技術措

施等問題的專項技術討論，建設單位應通知審計組參加旁聽；

（6）本程序實施后未經過審計組確認的工程洽商、簽證以及

未連續編號的簽證單原則上不計入工程結算。

第二十三條結算審計的流轉程序

1.流轉路線

（1）施工單位將竣工結算資料送建設單位審核，同時提交全

部審價依據包括竣工驗收單、竣工圖、隱蔽資料、施工方案、設

計變更、材料認質認價等影響造價的資料,；

（2）建設單位對施工單位報送的結算進行審核后交給跟蹤審

計小組，跟蹤審計小組進行審核；

（3）跟蹤審計小組在審核中發現的問題反饋到建設單位，建

設單位通知施工單位來現場答疑；

（4）施工單位對審計小組提出的問題與審計小組溝通后，在

結算單上簽字確認；

（5）審計小組出具審計意見送建設單位，建設單位將審計意

見作為與施工單位結算的依據。

第四章審計管理

第二十四條實施全過程跟蹤審計的審計單位的選擇應按照

公開、公平、公正的原則進行。審計單位至少應具備以下條件：

（-）有甲級資質的工程造價咨詢單位；

（-）關聯單位有財務審計資質；

（三）專業人員有能力勝任該項目審計工作；

（四）執業道德較好，無不良記錄信息。

第二十五條XX集團審計室為XX集團組織實施的全過程跟蹤

審計的業務主管部門，所屬企業審計部門為本企業組織實施的全

過程跟蹤審計的業務主管部門。

第二十六條XX集團審計室對所屬企業組織實施的全過程跟

蹤審計應進行業務指導。

第二十七條全過程跟蹤審計的業務主管部門應定期對跟蹤

審計單位的履職情況進行檢查，對履職不好要分別不同情況處理。

第二十八條全過程跟蹤審計的業務主管部門應積極協調審

計單位與建設單位矛盾。

第五章審計單位職責

第二十九條審計單位應認真履行職責，客觀、公平、公證

和實事求是地進行審計和評價。

第三十條審計單位應遵守職業道德，不得與施工單位有任

何利益關系，有下列情形之一的審計單位應更換審計人員：

(一)審計人員不能完全勝任此項審計工作；

(-)審計人員在審計過程中與施工單位交往過密，損害了

建設單位利益的；

(三)審計人員與施工單位項目負責人有利害關系的。

第三十一條審計單位定期向主管部門報送月度工作簡報和

年度工作總結。

第三十二條審計單位不能將此項審計工作進行再委托。

第三十三條審計單位應參加監理例會、施工協調會等涉及

造價方面的各種會議和工作。

第三十四條審計單位有權查閱涉及造價方面的各種資料，

項目管理方面的各種制度。

第三十五條審計單位有權向上級主管部門、建設單位董事

會和股東反映建設單位不執行審計意見的情況。

第六章建設單位職責

第三十六條建設單位應積極支持、配合和理解審計單位的

工作，主要事項如下：

(-)監理例會、施工協調會等涉及造價方面的各種會議、

工作應通知審計人員參加;

（二）涉及造價方面的各種資料和項目管理方面的各種制度

應及時提供；

（三）協調審計單位與施工單位、監理單位之間矛盾。

第三十七條建設單位應認真聽取、執行審計的合理化意見，

若對審計的意見有較大分歧可以向主管部門反映。

第三十八條建設單位有權對審計單位的履職情況向主管部

門反映。

第七章結算、決算提供的資料和審核時限

第三十九條進度款審核所需時間和資料進度款審核時間：

發包人應在收到承包人的工程進度款支付申請后14天內核對完

畢，其中跟蹤審計單位審查期限為7至10日進度款審核所需資料:

（一）工程合同文件；

（二）單項（或單位）工程驗收資料；

（三）施工單位申報的進度款申請報告；

（四）施工監理單位簽署的進度款審核意見及附件；

（五）建設單位工程管理部門審核意見及附件；

（六）進度款支付審核流程單。

第四十條竣工結算審核所需資料

（-）本項目投資的批復相關資料（項目建議書、可行性研

究報告、概算批復資料等）；

（-）項目實施向當地建設管理部門申報及審批文件（規劃

許可證、施工許可證、質量監督登記等）;

（三）與建設項目結算相關的會議決議、紀要；

（四）工程總投資構成一覽表（反映實際投資，按申報結算

填列）;

（五）所有與建設項目相關的合同臺賬（含建設方統供設備、

材料清單）;

（六）施工招標、投標相關資料?（包含招標公告、招標文件、

中標人投標文件、評標記錄、中標通知書等相關資料）；

（七）合同、協議（施工和設備、材料采購）；

（八）工程竣工驗收證書及報告；

（九）工程施工圖、竣工圖（含竣工圖編制說明）；

（十）工程結算書（含電子版）；

（十一）工程量計算書（含電子版）；

（十二）材料、設備認價單；

（十三）工程變更、洽商、索賠資料；

（十四）其他影響工程造價的有關資料

第四十一條竣工財務決算審核所需資料（由建設單位提供）

（-）項目建設相關批準文件；

（二）工程竣工財務決算報表及編制說明；

（三）工程結算審核報告；

（四）項目建設項目概算執行情況說明；

（五）工程合同及合同臺賬；

（六）與工程相關的總賬、明細賬及會計憑證等會計資料；

（七）建筑工程、安裝工程、設備、待攤銷投資及與工程相

關往來賬明細表；

（八）結存貨幣資金、工程物資盤存明細表及各往來科目余

額明細表；

（九）設備清查盤點明細表；

（十）未完工程情況；

（十一）工程竣工整體或主要項目驗收資料；

（十二）與工程項目有關的房產證、土地使用權證（或土地

出讓合同）、車輛行駛證等產權證明文件。

第I四十；條竣工結算審核時限：

單項工程竣工后，承包人應在提交竣工驗收報告的同時，向

發包人遞交竣工結算報告及完整的結算資料，發包人應按以下規

定時限進行核對（審查）并提出審查意見。

工程竣工結算報告審查時間：

（-）500萬元以下從接到竣工結算報告和完整的竣工結算

資料之日起20天；

（二）500萬元―2000萬元從接到竣工結算報告和完整的竣

工結算資料之日起30天；

（三）2000萬元―5000萬元從接到竣工結算報告和完整的

竣工結算資料之日起45天；

（四）5000萬元以上從接到竣工結算報告和完整的竣工結

算資料之日起60天。

第四十三條基本建設項目竣工財務決算編報時限要求：項

目建設單位應在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算的編制工

作，并報主管部門審核。

第八章附則

第四十四條本規范的解釋權歸XX集團審計室。

第四十五條涉及本規范的部份審計工作底稿附后。

第四十六條今后國家若有新的規范出臺，按其執行。

第四十七條本規范從發文之日起試行。

招標文件與合同審核表

編號:

XX招標文件（或招標合同初稿、擬招標

審核不招標合同）審核日（擬

事項簽訂合

日期）

致______________________________

內容：對XX招標文件（招標合同初稿）進行審核（附招標

文件或招標合同初稿）。對于不招標合同內容包括擬簽訂的合同

名稱、內容、計劃金額、對方單位。

主辦或負責人簽字:年月日

單位（蓋章）

審

核

建

議

XX審計小組

年月日

工程施工進度款（費用）審核表

編號:

審核事XX工程施工進度（費用）審核

項

致______________________________

內容：

主辦或負責人簽字：

單位（蓋章）

年月日

XXX審計小組

年月日

主要設備與材料認價表

編號:

使用的工程項

施工單位或供貨商

目名稱

規格、型號

設備或材料名稱

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