杰強(qiáng)公司營(yíng)運(yùn)資金管理問題研究摘要公司運(yùn)營(yíng)資本的理念于一九九三年與世界各國(guó)的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)，但目前國(guó)內(nèi)很多公司對(duì)于運(yùn)營(yíng)資本的認(rèn)識(shí)尚處于觀念層面，經(jīng)營(yíng)模式與方法與國(guó)外的公司有很大的距離。近幾年由于疫情爆發(fā)對(duì)經(jīng)濟(jì)的沖擊，大量的企業(yè)面臨著現(xiàn)金流入大幅度下降的風(fēng)險(xiǎn)，而營(yíng)運(yùn)資金就在這時(shí)體現(xiàn)出了價(jià)值，它可以勉強(qiáng)維持企業(yè)正常周轉(zhuǎn)。杰強(qiáng)公司采用多元化經(jīng)營(yíng)模式，近幾年來經(jīng)營(yíng)慘淡。本文就杰強(qiáng)公司的運(yùn)營(yíng)資本經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀進(jìn)行了探討，分析杰強(qiáng)公司營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀，從營(yíng)運(yùn)資金管理的結(jié)構(gòu)和渠道流程等方面分析杰強(qiáng)公司存在的問題。最后提出了杰強(qiáng)公司營(yíng)運(yùn)資金管理的改善對(duì)策。關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金營(yíng)運(yùn)資金管理資金渠道目錄TOC\o"1-3"\h\u28467第一章引言 引言在當(dāng)今的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨加劇的今天，公司對(duì)運(yùn)營(yíng)資本的經(jīng)營(yíng)管理日益關(guān)注，而在過去的幾年中，成功的公司都非常注重運(yùn)營(yíng)資本的經(jīng)營(yíng)。而那些注重營(yíng)運(yùn)資本經(jīng)營(yíng)的公司，由于經(jīng)營(yíng)運(yùn)作良好，渡過了不少的公司危機(jī)，可見營(yíng)運(yùn)資本經(jīng)營(yíng)在公司經(jīng)營(yíng)中扮演著舉足輕重的角色。運(yùn)營(yíng)資本的管理是一個(gè)非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，它直接反映著一個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)管理，同時(shí)也是一個(gè)公司的生存與發(fā)展。在今后的發(fā)展中，經(jīng)營(yíng)資本經(jīng)營(yíng)是一個(gè)重要的業(yè)務(wù)，必須予以高度關(guān)注。尤其在最近的經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)的重要性日益凸顯。杰強(qiáng)公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析杰強(qiáng)公司概況杰強(qiáng)公司是一家集研發(fā)生產(chǎn)銷售的高新技術(shù)企業(yè)公司于2005年5月成立。公司現(xiàn)有研發(fā)及測(cè)試技術(shù)人員10多人。為了適應(yīng)公司的迅速發(fā)展，我們一直在擴(kuò)大隊(duì)伍。公司以鎳氫鎳鎘蓄電池充電系列產(chǎn)品、熱控制設(shè)備及其它小型電器產(chǎn)品的電氣控制元件為一體，為小型電器企業(yè)提供配套研發(fā)和生產(chǎn)。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為美發(fā)、電器、電器、消費(fèi)電子等相關(guān)行業(yè)。研發(fā)部由近10名技術(shù)人員組成對(duì)電器的安全、電子與整機(jī)的配合設(shè)計(jì)、單片機(jī)編程與應(yīng)用、EMC等有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。我們每個(gè)月都推出1到2款新產(chǎn)品.工廠現(xiàn)有員工100多人配備了無鉛波峰焊和ICT測(cè)試儀等完善的電子控制器生產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備擁有經(jīng)驗(yàn)豐富的生產(chǎn)品保隊(duì)伍。我們正申請(qǐng)通過了TUV的ISO9001認(rèn)證并嚴(yán)格依照其要求運(yùn)作。我司以“品質(zhì)創(chuàng)新服務(wù)持續(xù)發(fā)展”為質(zhì)量方針不斷提升產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、品質(zhì)和服務(wù)等方面的優(yōu)勢(shì)獲得客戶的認(rèn)可與信賴。堅(jiān)持創(chuàng)新理念,杰強(qiáng)公司堅(jiān)持將每年將不少于15%的收入投入產(chǎn)品研發(fā),已從事計(jì)算機(jī)領(lǐng)域?qū)＜?0多個(gè)研發(fā)團(tuán)隊(duì),掌握大量關(guān)鍵部件生產(chǎn)的核心技術(shù)。截至2022年5月,杰強(qiáng)公司已經(jīng)研發(fā)出大量高科技高性能產(chǎn)品。多年的技術(shù)研發(fā)使得杰強(qiáng)公司具有自己所特有的創(chuàng)新能力，且不依賴其他企業(yè)所生產(chǎn)的固定數(shù)碼配件。杰強(qiáng)公司成立至今，始終把客戶的需求和體驗(yàn)放在第一位，在保證自身產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)，盡最大努力實(shí)現(xiàn)技術(shù)的進(jìn)一步突破，并始終秉持著“規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)，精益求精”的管理目標(biāo)勵(lì)志做到使每一位用戶都能滿意。公司遠(yuǎn)見：成為一家值得尊重的公司。公司宗旨：引領(lǐng)行業(yè)，提高人民的民生。公司文化：敏感、敏感、認(rèn)同感。企業(yè)宗旨：沉著、專心、端莊。技術(shù)指導(dǎo)：掌握技術(shù)領(lǐng)先、掌握技術(shù)、實(shí)現(xiàn)應(yīng)用。杰強(qiáng)公司用于研發(fā)電子產(chǎn)品并進(jìn)行售賣，從最開始的微小企業(yè)，發(fā)展成為了中型企業(yè)，這其中付出了許多的努力，杰強(qiáng)公司研發(fā)售賣的電子產(chǎn)品并不是一開始就有市場(chǎng)，通過不斷地營(yíng)銷，加深群眾印象，并提高本產(chǎn)品質(zhì)量，才一步一步的在眾多企業(yè)中站穩(wěn)腳跟。杰強(qiáng)公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)分析流動(dòng)資產(chǎn)是一種資產(chǎn)，它能夠在一年以上的時(shí)間里實(shí)現(xiàn)或消耗，通常是現(xiàn)金和銀行存款，交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)，存貨，待攤費(fèi)用等。一項(xiàng)短期借款，包括短期借款，應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款；應(yīng)付工資，稅金，預(yù)提費(fèi)用等。流動(dòng)負(fù)債的內(nèi)在構(gòu)成是指現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等能夠直觀地反應(yīng)公司的發(fā)展動(dòng)向、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)。如表格3.1所示，杰強(qiáng)公司在2020-2022年度的流動(dòng)資產(chǎn)中，流動(dòng)資金所占據(jù)的比例相對(duì)較小，這說明公司并沒有過于重視流動(dòng)資產(chǎn)，或者還沒有清楚的認(rèn)識(shí)到流動(dòng)資產(chǎn)的作用，所以導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)占比少，并且2020－2022年流動(dòng)資產(chǎn)持續(xù)降低，這說明公司可以用來周轉(zhuǎn)的資金越來愈少，如果發(fā)生緊急事故，急需資金，那么公司很有可能拿不出足夠的流動(dòng)資金來面對(duì)危機(jī)。雖然近三年的數(shù)據(jù)處于一個(gè)比較平均的水平，但也是在緩慢下降，流動(dòng)資產(chǎn)比例減少，公司周轉(zhuǎn)能力也會(huì)變?nèi)?，這也有疫情大環(huán)境的影響，導(dǎo)致大量存貨沒人購(gòu)買，無法變現(xiàn),無法變現(xiàn)也代表著另一種意義上的虧損，對(duì)企業(yè)而言屬于極大的風(fēng)險(xiǎn)。公司業(yè)績(jī)與之前相比虧損很多，想短時(shí)間改變將會(huì)非常困難。而目前杰強(qiáng)公司還是沒有進(jìn)行有效具體的變革，還是用之前的管理方式，雖然還在維持，但是已經(jīng)再走下坡路了，所以一定要盡快變革。表2.12020-2022年杰強(qiáng)公司流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率單位：萬元時(shí)間202020212022流動(dòng)資產(chǎn)13320010330078850總資產(chǎn)410900327700270600流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)占比32%31%29%從表2.2來看，杰強(qiáng)公司2020年-2022年的營(yíng)運(yùn)資金現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期明顯增加，從2020年57天到2022年4天。具體來講，杰強(qiáng)公司存貨周轉(zhuǎn)期幅度較小，在三年當(dāng)中，呈小幅度上升，由此看來，杰強(qiáng)公司的產(chǎn)品易造成堆積的情況，無法及時(shí)的進(jìn)行出售，導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)資金變現(xiàn)，而產(chǎn)品也有壞的風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)此以往將不利于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2020年-2022年應(yīng)收賬款呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，由20年的33天上升到22年的100天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期的天數(shù)變得越來越多，這說明本應(yīng)該收回的賬款用了很久的時(shí)間才收回，這大大的降低了資金周轉(zhuǎn)率，對(duì)企業(yè)的影響也很大，因?yàn)橘~款沒有及時(shí)收回的話，那么公司的流動(dòng)資金將會(huì)減少。且近三年的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期均達(dá)到或超過了120天，這很有可能代表著公司沒有及時(shí)的支付賬款，不及時(shí)支付賬款會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生很多負(fù)面影響，會(huì)影響公司聲譽(yù)，很可能導(dǎo)致商業(yè)合作伙伴不在與杰強(qiáng)公司進(jìn)行訂單來往。這反映了杰強(qiáng)公司的賬目管理存在問題，沒有及時(shí)跟上改革，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)表中數(shù)據(jù)分析，杰強(qiáng)公司應(yīng)收賬款銷售期的增加和負(fù)債銷售期的縮短是公司延長(zhǎng)銷售期的重要原因。表2.22020年-2022年杰強(qiáng)公司營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)變化表單位：天項(xiàng)目202220212020現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期45457存貨周轉(zhuǎn)期354030應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期1007533應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期139169120基于渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理狀況分析由表2.3可知，從整體來看，2020-2022年，這三年采購(gòu)渠道平均周轉(zhuǎn)期是52天，整體呈上升趨勢(shì)，相對(duì)處于一個(gè)比較平衡的狀態(tài)，這是杰強(qiáng)公司中的優(yōu)勢(shì)，采購(gòu)渠道周轉(zhuǎn)期天數(shù)越少，說明貨物存貨較少，材料周轉(zhuǎn)很快，采購(gòu)周轉(zhuǎn)率高。采購(gòu)渠道的周轉(zhuǎn)期則體現(xiàn)了公司與供應(yīng)商的關(guān)系。周轉(zhuǎn)期越短，則表明資金周轉(zhuǎn)越快，對(duì)供應(yīng)商的資金占用時(shí)間越長(zhǎng)，因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)快，所以經(jīng)濟(jì)效益變高。杰強(qiáng)公司的周轉(zhuǎn)天數(shù)從2020年的62提高到2022年的39，說明存貨的銷售周期正逐漸縮短，對(duì)其銷售渠道周轉(zhuǎn)期將會(huì)造成一定的影響，由2020年的11天到2022年46天，銷售渠道周轉(zhuǎn)期天數(shù)變多，這說明產(chǎn)品銷售的不好，簡(jiǎn)單來說就是這個(gè)商品不好賣，會(huì)造成存貨積累過多，這也導(dǎo)致了流動(dòng)資產(chǎn)的減少，給企業(yè)增加了許多風(fēng)險(xiǎn)，杰強(qiáng)公司需要給存貨做一個(gè)妥善的處理。公司產(chǎn)品存貨量雖逐年增加，但管理效率正在逐年下降，企業(yè)沒有及時(shí)轉(zhuǎn)換管理模式。營(yíng)運(yùn)資金管理水平相對(duì)松懈，并未未達(dá)到最高水平，有較多的應(yīng)收款較多未及時(shí)收回。2020-2022年，杰強(qiáng)公司的銷售渠道周轉(zhuǎn)期逐漸增加，由此可見其銷售渠道周轉(zhuǎn)情況不容樂觀。表2.3杰強(qiáng)公司2020年-2022年各渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期單位：天年份202220212020采購(gòu)渠道周轉(zhuǎn)期395562生產(chǎn)渠道周轉(zhuǎn)期216653銷售渠道周轉(zhuǎn)期462611采購(gòu)渠道運(yùn)營(yíng)資本=采購(gòu)渠道運(yùn)營(yíng)資本/（業(yè)務(wù)收益/360）=（原材料+預(yù)付款-應(yīng)付帳款/360）生產(chǎn)渠道運(yùn)營(yíng)資本=生產(chǎn)渠道運(yùn)營(yíng)資本/（業(yè)務(wù)收益/360）=（庫(kù)存商品+其他應(yīng)收款-應(yīng)付員工補(bǔ)償-其他應(yīng)付款）/（業(yè)務(wù)收益/360）銷售渠道運(yùn)營(yíng)資本=銷售渠道運(yùn)營(yíng)資本/（360/）=（庫(kù)存商品、成品、應(yīng)收帳款、應(yīng)收帳款、預(yù)收款、稅金）/（營(yíng)業(yè)收入/360）表2.4杰強(qiáng)公司2020年—2022年各渠道營(yíng)運(yùn)資金比較分析表單位：萬元項(xiàng)目202220212019采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金111.3983.4740.22生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金14.413.047.41銷售渠道營(yíng)運(yùn)資金96.281.546.81從表2.4比較分析，不論是采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金，生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金，還是銷售渠道營(yíng)運(yùn)都是不斷上升的，2022年整體比2020年高，營(yíng)運(yùn)資金變多，這三種渠道的變化趨勢(shì)是相似的。杰強(qiáng)公司營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題營(yíng)運(yùn)資金管理弱化落后的財(cái)務(wù)管理模式杰強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中的一些問題還不夠清楚，例如杰強(qiáng)公司目前還處在一種較為松散的經(jīng)營(yíng)管理方式。目前，杰強(qiáng)公司的金融經(jīng)營(yíng)方式還很落后，缺乏一套與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相匹配的科學(xué)化的金融運(yùn)作方式，其資金的老套和老套的經(jīng)營(yíng)方式已成為杰強(qiáng)公司發(fā)展的瓶頸。企業(yè)管理者的營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)淡薄當(dāng)前，杰強(qiáng)公司在經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)方法等方面還處于較低水平。金融組織的設(shè)立與經(jīng)營(yíng)觀念薄弱。在杰強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)中，導(dǎo)致了公司的經(jīng)營(yíng)秩序紊亂。組織結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)，公司帳簿不能滿足會(huì)計(jì)要求，杰強(qiáng)公司缺少一套科學(xué)的經(jīng)營(yíng)資本運(yùn)作方式，缺少資深的財(cái)務(wù)部經(jīng)理，使杰強(qiáng)公司的金融工作處于較低的位置。財(cái)務(wù)控制薄弱杰強(qiáng)公司的金融管理體系比較陳舊，缺少一套行之有效的監(jiān)控與控制體系。由于財(cái)務(wù)部門沒有能夠?qū)軓?qiáng)公司的現(xiàn)金流動(dòng)進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)與監(jiān)督，沒有清楚地了解公司的現(xiàn)金流動(dòng)和信貸狀況，加之公司管理層的不重視，導(dǎo)致杰強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)資本的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)了一些問題。由于公司沒有對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行嚴(yán)格的管理，致使公司出現(xiàn)了大量的壞賬和壞賬，致使杰強(qiáng)公司的流動(dòng)資金出現(xiàn)了問題。此外，企業(yè)對(duì)企業(yè)的投入也不夠科學(xué)，導(dǎo)致企業(yè)盲目的投入；企業(yè)大量購(gòu)買房地產(chǎn)，導(dǎo)致杰強(qiáng)公司營(yíng)運(yùn)資本不足，導(dǎo)致公司出現(xiàn)了嚴(yán)重的財(cái)政問題；由于公司的盲目購(gòu)買，杰強(qiáng)公司大量的存貨，使得公司的庫(kù)存被壓縮，從而消耗了大量的流動(dòng)資金。營(yíng)運(yùn)資金低效運(yùn)營(yíng)公司短期借款管理不當(dāng)杰強(qiáng)公司的短期貸款是公司在生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的融資困難，屬于公司的一種流動(dòng)債務(wù)。杰強(qiáng)公司的短期資金來源包括：公司內(nèi)部拆借資金、內(nèi)部員工集資、金融公司貸款等。但杰強(qiáng)公司在借款時(shí)未充分重視自身債務(wù)的問題，導(dǎo)致公司債務(wù)償付的壓力很大，從而導(dǎo)致公司陷入了資金困境。公司流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢杰強(qiáng)公司的盲目投入使得公司的應(yīng)收帳款產(chǎn)生了很多呆帳，而對(duì)其進(jìn)行盲目的購(gòu)買，使公司的庫(kù)存出現(xiàn)了嚴(yán)重的壓力，從而使公司的流動(dòng)比率大幅上升；企業(yè)的資本流動(dòng)速度很緩慢，導(dǎo)致資本的流動(dòng)性不高，而企業(yè)的盈利都是在企業(yè)的資本流轉(zhuǎn)中產(chǎn)生的，所以企業(yè)的資本流動(dòng)也就變得緩慢；如何有效地利用資本，直接影響企業(yè)的發(fā)展。為此，杰強(qiáng)公司必須加大對(duì)公司不良貸款的處置力度，以提升公司資本周轉(zhuǎn)效率。貨幣資金管理缺乏效率杰強(qiáng)公司需要的運(yùn)營(yíng)資本數(shù)量受到了公司的現(xiàn)金周期變動(dòng)的影響。公司存在著對(duì)公司貨幣資本的不有效控制，導(dǎo)致公司不能有效地控制公司的貨幣資本流動(dòng)，導(dǎo)致公司的貨幣資本占比較小，從而導(dǎo)致公司不能進(jìn)行有效的經(jīng)營(yíng)。公司需要更多的流動(dòng)資金，但由于缺少足夠的資金，所以不能進(jìn)行更多的資本投資，且企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資本也較少；導(dǎo)致公司不能進(jìn)行正常的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)。營(yíng)運(yùn)資金管理渠道管理不完善營(yíng)運(yùn)資金分配不合理公司的運(yùn)營(yíng)資本配置問題，將直接關(guān)系到公司的運(yùn)營(yíng)資本運(yùn)作的有效性。由于傳統(tǒng)的公司過分注重運(yùn)營(yíng)資本的配置功能，對(duì)運(yùn)營(yíng)資本的控制力度不斷加大，導(dǎo)致公司運(yùn)營(yíng)資本的配置出現(xiàn)了很大的偏差。此外，在對(duì)具有高經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目進(jìn)行分析評(píng)價(jià)時(shí)，沒有對(duì)其進(jìn)行投資，而忽略了效益不佳的項(xiàng)目，很難將其整合在一起進(jìn)行全面的思考。經(jīng)營(yíng)資本的科學(xué)化是決定一個(gè)公司能否建立起一條完整的經(jīng)濟(jì)鏈條的重要因素。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的生產(chǎn)、批發(fā)和終端的銷售和維修都與公司的經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)鏈、生產(chǎn)成本和生產(chǎn)流程密切相關(guān)。而傳統(tǒng)的公司卻無法正確地掌握兩者的聯(lián)系，使得其經(jīng)營(yíng)資本的經(jīng)營(yíng)問題越來越突出，急需改進(jìn)。許多傳統(tǒng)的公司都把運(yùn)營(yíng)資金分為三大類：貨幣資金類、存貨類和應(yīng)收應(yīng)付款類，而這三類業(yè)務(wù)的管理過于簡(jiǎn)單化，因此，公司根據(jù)其自身的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)情況對(duì)其進(jìn)行了分類。所以，在運(yùn)營(yíng)資本的實(shí)際運(yùn)作中，存在著許多問題。這種分類方法已不能滿足新時(shí)期對(duì)資金的需求，而應(yīng)從企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)和運(yùn)作中，把資金、存貨、應(yīng)收應(yīng)付款等與存貨、應(yīng)交稅費(fèi)、收貨憑證等進(jìn)行關(guān)聯(lián)。許多傳統(tǒng)的公司因?yàn)樽陨淼倪\(yùn)營(yíng)機(jī)制不夠健全，對(duì)其缺乏足夠的關(guān)注，使得其運(yùn)營(yíng)資本的管理出現(xiàn)了許多問題。采購(gòu)渠道的結(jié)構(gòu)利用不合理杰強(qiáng)公司采購(gòu)渠道較為單一。作為制造公司，其日用原料價(jià)格持續(xù)保持在高位，相關(guān)費(fèi)用提高，受國(guó)家關(guān)稅降低的影響進(jìn)口產(chǎn)品的市場(chǎng)份額不斷擴(kuò)大，但是公司沒有積極擴(kuò)展渠道，仍在原供應(yīng)商采購(gòu)。盡管對(duì)于原材料來說，其短缺的可能性相對(duì)比較小，但由于市場(chǎng)銷售大環(huán)境的不確定性以及產(chǎn)業(yè)格局更新調(diào)整等外在條件影響，原材料的價(jià)格也會(huì)上升，單一的采購(gòu)渠道通常會(huì)預(yù)備一定的原材料，加大庫(kù)存數(shù)量，帶來一定的存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，如果沒有在合適的時(shí)間賣出，那么將會(huì)累積大量庫(kù)存。原材料的成本使杰強(qiáng)公司的采購(gòu)成本受到了影響，從一定程度上導(dǎo)致采購(gòu)渠道占用的營(yíng)運(yùn)資金過多。這就屬于用了更多的流動(dòng)資金，到如果沒有賣出那么流動(dòng)資金將會(huì)再度減少。杰強(qiáng)公司忽視了對(duì)供應(yīng)商關(guān)系的維護(hù)。且供應(yīng)商資金使用過度。這說明了杰強(qiáng)公司沒有重視對(duì)供應(yīng)商關(guān)系的維護(hù)和管理，沒有從中確定真正的長(zhǎng)期合作伙伴。杰強(qiáng)公司應(yīng)付款項(xiàng)規(guī)模較大，存在故意拖延付款的可能性，這種做法有損供應(yīng)商的利潤(rùn)，并嚴(yán)重影響了公司的聲譽(yù)。忽視與供應(yīng)商合作關(guān)系的建立，盲目追求低廉的采購(gòu)成本和占用對(duì)方的資金可以給公司帶來短期利益，但這絕不是公司的長(zhǎng)期發(fā)展可采取的策略。銷售渠道較為狹窄杰強(qiáng)公司在經(jīng)營(yíng)方式上只有一種線上的銷售方式，較為傳統(tǒng)和單一化。店面租金，貨物，物流，這是傳統(tǒng)商業(yè)與網(wǎng)絡(luò)之間最大的弱點(diǎn)，因?yàn)樗亩▋r(jià)，所以電商的定價(jià)要比我們便宜；原因在于，從企業(yè)到總代理，到分區(qū)代理，再到分區(qū)代理；從分銷商到終端，每個(gè)環(huán)節(jié)都要盈利，而網(wǎng)絡(luò)公司，則是和商家進(jìn)行交易，所以他們的成本，會(huì)更高。而在新冠疫情的大環(huán)境下，客流量減少，如果只是單一的線下銷售，那么將會(huì)處于存貨積累過多，資金無法周轉(zhuǎn)的困頓局面。優(yōu)化杰強(qiáng)公司營(yíng)運(yùn)資金管理的解決對(duì)策改善營(yíng)運(yùn)資金要素管控制定科學(xué)實(shí)用的財(cái)務(wù)管理制度要完善財(cái)政工作中的各種工作規(guī)則，并與會(huì)計(jì)工作的需要相聯(lián)系，真正實(shí)現(xiàn)“人人有權(quán)”、“人人有權(quán)”；有任務(wù)要做，有任務(wù)要做。對(duì)所需的會(huì)計(jì)職位進(jìn)行重新設(shè)置，并設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)職位。在設(shè)立崗位時(shí)，要按崗位分開的原則進(jìn)行崗位劃分，并要加強(qiáng)授權(quán)審核的管控，并通過建立人員分工、建立崗位責(zé)任制、劃分權(quán)限等方式來進(jìn)行監(jiān)督，防止職務(wù)疏漏、舞弊和濫用職權(quán)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)教育要使企業(yè)的財(cái)政行為得到有效的控制，就必須強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的金融工作，營(yíng)造一個(gè)有利于企業(yè)發(fā)展的良好的經(jīng)濟(jì)條件；現(xiàn)在的社會(huì)發(fā)展速度很快，金融的發(fā)展速度也越來越快，所以金融的發(fā)展也越來越快，所以，這就需要一個(gè)高素質(zhì)的金融經(jīng)理。要從各種途徑、途徑上強(qiáng)化對(duì)財(cái)會(huì)干部的培養(yǎng)，不斷地提高和更新財(cái)會(huì)干部的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并使他們的工作熱情和主體性得到有效的發(fā)揮；這將加速整個(gè)企業(yè)和企業(yè)的發(fā)展步伐。合理有效的協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算間的關(guān)系財(cái)務(wù)的運(yùn)作，并不是一個(gè)單獨(dú)的組織就能完成的，企業(yè)的財(cái)政和生產(chǎn)都離不開會(huì)計(jì)，所以很多情況下，企業(yè)的財(cái)政都要和外部的相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行聯(lián)系。因此，財(cái)務(wù)部必須要進(jìn)行有效的溝通。目前，企業(yè)和企業(yè)更多地關(guān)注企業(yè)的整體財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)，但是對(duì)此的關(guān)注僅僅局限于對(duì)企業(yè)的關(guān)注而沒有對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚怼９镜脑S多決定都離不開會(huì)計(jì)的計(jì)算，而會(huì)計(jì)的處理過程和處理方式也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)所必須的，但是二者的區(qū)別卻是巨大的，它們是相互關(guān)聯(lián)的，也是不同的。需要在交流與協(xié)作方面，采用恰當(dāng)、科學(xué)、可行的方式。健全營(yíng)運(yùn)資金管理制度加強(qiáng)公司短期借款管理要根據(jù)自身的成本和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定借款的規(guī)模。企業(yè)短期借款即商業(yè)銀行在短期借款竹理中必須權(quán)衡和協(xié)調(diào)好流動(dòng)性、安全性和底利性三者的關(guān)系.確定出一個(gè)最適宜借款的額度。加強(qiáng)對(duì)借款來源和期限結(jié)構(gòu)的管理。在融資渠道上，企業(yè)的短期貸款應(yīng)當(dāng)采用多種方式分散貸款和金順；爭(zhēng)取能夠產(chǎn)生一筆可以長(zhǎng)期使用的貸款余額.作長(zhǎng)期的或長(zhǎng)期的貸款，交又、復(fù)合運(yùn)用并間接降低借款成本。而在借款期限方面.企業(yè)短期借款商業(yè)銀行應(yīng)該在分散化借款的甚礎(chǔ)上正確統(tǒng)計(jì)筆借欲的到期期限和金傾.及時(shí)再籌集資金應(yīng)對(duì)償還需要.避免出現(xiàn)違約或?qū)е铝鲃?dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。加快公司流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)企業(yè)要制訂科學(xué)、科學(xué)的原料消費(fèi)限額，實(shí)行定量配給，并通過技術(shù)手段控制原料的消耗量和儲(chǔ)備；組織原材料就地就近供應(yīng)，降低運(yùn)輸費(fèi)用和運(yùn)輸費(fèi)用；強(qiáng)化物料的分發(fā)與儲(chǔ)存，縮短卸貨、驗(yàn)收、入庫(kù)的時(shí)間，降低成本。加快生產(chǎn)資本的流動(dòng)：企業(yè)要盡量采取最先進(jìn)的生產(chǎn)組織方式，使用高效能的機(jī)械和機(jī)械，以減少生產(chǎn)的時(shí)間；組織好產(chǎn)品的平衡，材料的選擇，以改善產(chǎn)品的可用性。加快生產(chǎn)過程中的資本流動(dòng)：要加大對(duì)生產(chǎn)過程的調(diào)研，開拓和開拓新的銷售渠道；加快產(chǎn)品的檢驗(yàn)，入庫(kù)和包裝，并按訂單進(jìn)行訂單，按時(shí)回收。提高貨幣資金管理效率要對(duì)財(cái)政撥款實(shí)行財(cái)政預(yù)算管理?；痤A(yù)算是指在某一段時(shí)間里，對(duì)公司的資金進(jìn)出進(jìn)行綜合的規(guī)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算的正確與否，將直接關(guān)系到公司的貨幣資本流動(dòng)與使用效率，進(jìn)而對(duì)杰強(qiáng)公司的運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生重大的影響。為此，必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的可信度，以防止或降低其主觀因素，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)管；經(jīng)常進(jìn)行差異對(duì)比和分析，調(diào)整主要的成本差異。在某一特定時(shí)間內(nèi)，公司的貨幣資本流入和流出并不會(huì)在同一時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)對(duì)等規(guī)模的流動(dòng)，當(dāng)貨幣資本流出超過流入數(shù)量的貨幣資本短缺時(shí)，公司的支付能力就會(huì)減弱；很難保障公司的正常運(yùn)營(yíng)需求。當(dāng)貨幣資本進(jìn)入自考賬戶的規(guī)模超過外溢的時(shí)候，存在著貨幣資本盈余的情況下，公司的付款能力就會(huì)提高，但是也就失去了部分的收益；因此損失了可能產(chǎn)生的利潤(rùn)的機(jī)會(huì)的增加。所以，要對(duì)貨幣資本的流入和流出進(jìn)行最精確的預(yù)報(bào)，制定財(cái)政收支的預(yù)算，以求比較合理的結(jié)余；同時(shí)要盡早制定出適當(dāng)?shù)恼邅砗侠淼乩檬Ｓ嗟呢泿刨Y本或者是對(duì)貨幣資本的短缺進(jìn)行補(bǔ)償?？傮w上，為了最大限度地利用貨幣基金的收益，在資本不足時(shí)采取短期籌資戰(zhàn)略。通常，公司要使其現(xiàn)金總量始終保持在預(yù)定的預(yù)期水準(zhǔn)是不太現(xiàn)實(shí)的。然后，為了更好的分配庫(kù)存，可以采取分區(qū)控制的方法。地域管制其實(shí)就是把偏離設(shè)定的準(zhǔn)則區(qū)分成普通差別和不尋常差別。對(duì)正常差別可以不進(jìn)行調(diào)節(jié)，對(duì)不合理的差別要用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行調(diào)節(jié)。完善營(yíng)運(yùn)資金管理渠道管理合理分配營(yíng)運(yùn)資金強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)資本的供應(yīng)。首先，要始終對(duì)運(yùn)營(yíng)資本進(jìn)行合理的計(jì)劃。企業(yè)以特定的經(jīng)營(yíng)目的開展投融資活動(dòng)，其經(jīng)營(yíng)資本的風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)該從企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、投融資戰(zhàn)略等方面進(jìn)行長(zhǎng)期的、長(zhǎng)期的、階段性的組織。提前了解各個(gè)基金的運(yùn)用與發(fā)展動(dòng)向，提前排除基金的散失、利用效率差等負(fù)面影響。其次，最大限度地優(yōu)化融資鏈條。運(yùn)營(yíng)資本不足將會(huì)嚴(yán)重地對(duì)杰強(qiáng)公司的總體效益和利潤(rùn)產(chǎn)生不利的作用。要優(yōu)化融資鏈條，必須綜合考慮到生產(chǎn)、銷售和庫(kù)存各環(huán)節(jié)的需要，并在各個(gè)環(huán)節(jié)中平衡投資組合的總體協(xié)調(diào)性。通過這種方式，可以對(duì)銷售目標(biāo)制定、生產(chǎn)計(jì)劃和存貨進(jìn)行有效的調(diào)控，從而使供應(yīng)鏈中的供應(yīng)鏈協(xié)同運(yùn)作更加高效，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的資本投入和資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。優(yōu)化采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理要通過電子方式來優(yōu)化采購(gòu)過程，以提升采購(gòu)的有效性。技術(shù)已經(jīng)滲透到我們的日常生活中，購(gòu)買的商品也和購(gòu)買工作緊密地聯(lián)系在一起。電子采購(gòu)是指在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行公開招標(biāo)、公平談判和詢價(jià)的電子商務(wù)活動(dòng)；合同貨物的購(gòu)買方式。通過網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)，可以降低采購(gòu)成本，提高采購(gòu)效率，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。杰強(qiáng)公司應(yīng)該事先搜集資料，盡快地尋找適當(dāng)?shù)墓┴浬?。為了搶占市?chǎng)的主動(dòng)權(quán)，必須盡快地尋找高質(zhì)量、高質(zhì)量的、可信賴的供貨商。在客戶需求、供貨商等方面，杰強(qiáng)公司應(yīng)該事先了解市場(chǎng)動(dòng)向、客戶需求、供貨商等，通過電子管理體系與供貨商進(jìn)行仔細(xì)的交流，有效地尋找適合自己的供貨商。企業(yè)要通過人力資源的分配和協(xié)作來實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的采購(gòu)過程的優(yōu)化。如果一個(gè)公司的員工都是獨(dú)立的，并且是在同一時(shí)間內(nèi)完成的，那就會(huì)縮短時(shí)間和精力。人力資源的經(jīng)營(yíng)是一種知識(shí)，而人力資源的有效運(yùn)用能降低人力資源的分散。將不同任務(wù)落實(shí)到不同的個(gè)體，以此高效完成采購(gòu)計(jì)劃。優(yōu)化銷售渠道首先，通過精細(xì)化管理，有效去庫(kù)存。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，很多企業(yè)的產(chǎn)能過剩，存貨的巨大消耗了杰強(qiáng)公司的運(yùn)營(yíng)資本，導(dǎo)致杰強(qiáng)公司的資本流動(dòng)緩慢。杰強(qiáng)公司要加強(qiáng)對(duì)存貨的精益管理，主動(dòng)地對(duì)存貨的增長(zhǎng)速度進(jìn)行有效的控制，保持在一個(gè)較好的水平。其次，通過對(duì)用戶的需求進(jìn)行準(zhǔn)確的定位，加強(qiáng)市場(chǎng)推廣，加速資本回收。在信息化和大數(shù)據(jù)的背景下，公司需要更好地運(yùn)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行用戶的需求分析；準(zhǔn)確地把握顧客的需要，從而使顧客對(duì)公司的商品感興趣。拓展新的銷售途徑，合理運(yùn)用市場(chǎng)營(yíng)銷方法，提高產(chǎn)品銷量，回收資本，為公司帶來效益。其次，要構(gòu)建一個(gè)健全的物流和配送系統(tǒng)。而一個(gè)良好的物流系統(tǒng)可以有效地減少運(yùn)輸費(fèi)用，提升整個(gè)企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收帳款的控制。應(yīng)收帳款在杰強(qiáng)公司的運(yùn)營(yíng)資本中占有很大比重，因此必須對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的控制。企業(yè)要建立顧客信譽(yù)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，針對(duì)顧客的信貸狀況采取多種信貸形式，以降低不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)。另外，要學(xué)習(xí)如何利用帳齡分析的方式，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行回款的困難進(jìn)行評(píng)估，提高追回的能力。結(jié)論本文以營(yíng)運(yùn)資金管理的理論為指引，以杰強(qiáng)公司為案例，進(jìn)行了深刻的分析，首先找出杰強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)資本經(jīng)營(yíng)方面的問題，并對(duì)其進(jìn)行細(xì)致的歸類。從杰強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)資本的角度來看，使我發(fā)現(xiàn)了這是一種典型公司，是如今當(dāng)代社會(huì)眾多中小企業(yè)都有的共同問題，杰強(qiáng)公司代表的是一類公司。營(yíng)運(yùn)資金管理是屬于公司中的軀干框架，屬于核心部分，它使整個(gè)企業(yè)運(yùn)