做賬實操

1

/9做賬實操-鋼材加工廠賬務處理流程一、采購環節原材料采購核算采購鋼材時，按不含稅價款、運費（含可抵扣進項稅額）等計入原材料成本。例如：借：原材料-鋼材（100,000

元

+

2,730

元運費成本

+

1,000元裝卸費）借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（13,000

元鋼材稅

+270

元運費稅）貸：銀行存款/應付賬款

117,000

元。若發票未到但已驗收入庫，需月末暫估入賬，次月沖回后按實際金額調整。會計實操文庫做賬實操

2

/9其他采購支出支付電費、維修費等間接費用時，需區分可抵扣增值稅部分：借：制造費用-電費借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款。二、生產環節直接成本歸集領用鋼材投入生產時，按實際領用量計入生產成本：借：生產成本-直接材料貸：原材料-鋼材。直接人工成本根據工資表計提：借：生產成本-直接人工貸：應付職工薪酬。會計實操文庫做賬實操

3

/9間接費用分攤制造費用包括車間折舊、水電費、設備維護等，月末按工時或產量分攤至產品成本：計提折舊：借：制造費用-折舊費貸：累計折舊。分攤時：借：生產成本-制造費用貸：制造費用。三、銷售環節收入確認銷售鋼材時按含稅售價確認收入并計提銷項稅額：借：銀行存款/應收賬款貸：主營業務收入貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）。會計實操文庫做賬實操

4

/9成本結轉根據銷售數量及存貨計價方法（先進先出法/加權平均法）結轉成本：借：主營業務成本貸：庫存商品。四、期末處理增值稅結轉計算當月應交增值稅并結轉：借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅。損益結轉將收入、成本及費用結轉至本年利潤：會計實操文庫做賬實操

5

/9借：主營業務收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業務成本/管理費用等。會計實操文庫五、特殊事項管理庫存管理定期盤點鋼材庫存，調整盤盈盤虧：盤虧時：借：待處理財產損溢貸：原材料查明原因后計入管理費用或營業外支出。稅務合規性確保增值稅專用發票在

180

天內完成認證，并規范保管稅務憑證。六、數字化工具應用使用進銷存管理系統（如簡道云）實現采購、生產、銷售全做賬實操

6

/9流程數據聯動，自動生成報表并預警庫存異常。會計實操文庫會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.

收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.

審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相

關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，

會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.

確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科

目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。做賬實操

7

/92.

填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。會計實操文庫賬簿登錄1.

設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和

銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。

2.

登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的

賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；

登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.

確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.

歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本

費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。

例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本做賬實操

8

/9分配到不同的產品中。3.

計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。會計實操文庫財產清查1.

確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.

進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.

處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制1.

編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.

結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.

編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業做賬實操

9

/9在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。會計實操文庫納稅申報與稅務處理1.

計算稅款：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費