做賬實操

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/7做賬實操-高端定制門窗的加工廠的賬務處理會計實操文庫背景：C

廠專注于高端定制門窗生產，采用優質原材料，工藝精湛，主要服務于高端住宅及商業場所。其業務特點是訂單式生產，每個訂單的設計、原材料及工藝要求差異較大。業務詳情：采購環節：根據某高端別墅項目訂單需求，采購進口鋁合金材料

150,000

元，增值稅進項稅額

19,500

元，特殊玻璃80,000

元，進項稅額

10,400

元，高端五金配件

50,000元，進項稅額

6,500

元，款項均已支付。生產環節：生產該訂單門窗領用進口鋁合金材料

120,000元、特殊玻璃

70,000

元、高端五金配件

40,000

元。由于工藝復雜，生產工人工資按項目核算，該訂單生產工人工資

30,000

元，通過銀行轉賬發放。生產過程中使用專用設備，設備折舊費用

5,000

元，車間水電費

2,000

元，聘請專業技術顧問指導費用

8,000

元。銷售環節：與別墅業主簽訂合同，定制門窗總價

300,000做賬實操

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/7元，增值稅稅率

13%。業主先支付

40%

預付款，安裝驗

收合格后支付剩余款項。賬務處理：采購環節：借：原材料

——

進口鋁合金材料

150,000會計實操文庫借：生產成本

——

定制門窗（直接材料）

230,000貸：原材料

——

進口鋁合金材料

120,000原材料

——

特殊玻璃

70,000原材料

——

高端五金配件

40,000借：生產成本

——

定制門窗（直接人工）

30,000貸：應付職工薪酬

30,000借：應付職工薪酬

30,000貸：銀行存款

30,000應交稅費

——

應交增值稅（進項稅額）19,500貸：銀行存款

169,500借：原材料

——

特殊玻璃

80,000應交稅費

——

應交增值稅（進項稅額）10,400貸：銀行存款

90,400借：原材料

——

高端五金配件

50,000應交稅費

——

應交增值稅（進項稅額）6,500貸：銀行存款

56,500生產環節：做賬實操

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/7借：制造費用

——

設備折舊

5,000

制造費用

——

水電費

2,000

制造費用

——

技術顧問費

8,000

貸：累計折舊

5,000銀行存款

2,000應付賬款

——

技術顧問

8,000借：生產成本

——

定制門窗（制造費用）

15,000貸：制造費用

——

設備折舊

5,000

制造費用

——

水電費

2,000

制造費用

——

技術顧問費

8,000

銷售環節：借：銀行存款

135,600（300,000×40%×（1

+

13%））貸：預收賬款

135,600

安裝驗收合格后：借：預收賬款

135,600銀行存款

203,400貸：主營業務收入

——

定制門窗

300,000應交稅費

——

應交增值稅（銷項稅額）

39,000假設該批定制門窗成本為

275,000

元（230,000

+

30,000+

15,000）借：主營業務成本

——

定制門窗

275,000貸：庫存商品

——

定制門窗

275,000會計實操文庫做賬實操

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/7會計做賬流程會計實操文庫原始憑證的收集與審核1.

收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.

審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.

確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科

目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.

填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張做賬實操

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/7數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。會計實操文庫賬簿登錄1.

設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。

2.

登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.

確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.

歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.

計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產做賬實操

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/7品或服務的成本。會計實操文庫財產清查1.

確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.

進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.

處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制1.

編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.

結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.

編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金做賬實操

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/7和現金等價物的流入和流出情況。會計實操文庫納稅申報與稅務處理1.

計算稅款：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、