第八課誠信經營依法納稅8.2學習導航

要求：瀏覽課本P74—78，找出下列問題并作出標識1.保護消費者合法權益的原因2.消費者合法權益的基本內容？★★3.經營者如何保護消費者合法權益？★★4.消費者維權途徑★★5.依法納稅的原因6.我國的主要稅種？★★★7.增值稅、企業所得稅、個人所得稅有何區別？一、誠信經營

保護消費者●消費者可以用哪些方法來判斷產品質量?●經營者如何讓消費者放心購買自己的產品？

當你在超市面對琳瑯滿目的貨物時，當你在電商平臺上瀏覽商品網頁時，你會……看產品合格證看口碑和買家評論看銷售

數量看是否屬于名牌產品看產品介紹和說明書一、誠信經營

保護消費者思考：1.為什么要保護我們消費者的合法權益？

2.結合生活實例談談哪方面消費權益受到保護或侵害？我們該如何維權？一、誠信經營

保護消費者1、

保護消費者利益的原因（2）法律依據：我國制定了《中華人民共和國產品質量法》《中華人民共和國消費者權益保護法》等一系列法律、法規，要求經營者依法、誠信經營，保護消費者的合法權益。（3）意義：保護消費者的合法權益，不僅有利于平衡經營者與消費者之間的關系，而且有助于守法誠信的經營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉。（1）必要性①由于科學技術的快速發展和市場上商品種類的不斷增多，消費者僅憑一己之力很難分辨商品的實際品質。

②經營者與消費者之間呈現一種“信息不對稱”狀態，消費者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。（例如：商家利用“大數據殺熟”）產品質量法和消費者權益保護法的宗旨①國家角度：保護消費者的合法權益，維護社會經濟秩序，促進社會主義市場經濟健康發展。②經營者角度：經營者應當遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產經營活動;③消費者角度：消費者可以借助多種法律手段，維護自身合法權益。相關鏈接一、誠信經營

保護消費者①對可能危及人身、財產安全的商品和服務，經營者應當向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務的方法以及防止危害發生的方法。（說明標明方法）②經營者發現其提供的商品或者服務存在缺陷，有危及人身、財產安全危險的，應當立即向有關行政部門報告和告知消費者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產或服務等措施。(報告告知停止)水壺的標線，提示危險等藥品以及食品的用法用量禁忌，正確放鞭炮召回問題汽車（1）保證消費者安全消費的權利（最基本最重要的權利）“我安全”2.保護消費者的合法權益（措施）

某美容店向王某推薦一種“雅蘭牌"護膚產品。王某對該品牌產品如此便宜表示疑惑，店家解釋為店慶優惠。王某買回使用后，面部出現紅腫、瘙癢，苦不堪言。質檢部門認定系假冒劣質產品，王某遂向美容店索賠。對此，下列哪一選項是正確的（）A.美容店不知道該產品為假名牌，不應承擔責任B.美容店不是假名牌的生產者，不應承擔責任祥C.王某對該產品有懷疑仍接受了服務，應承擔部分責任D.美容店違反了保證商品和服務安全的義務，應當承擔全部責任D①經營者向消費者提供有關商品或者服務的質量、性能、用途、有效期限等信息，應當真實、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。（信息真實）一、誠信經營

保護消費者（2）保障消費者的知情權——”我知道”

②對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，經營者應當作出真實、明確的答復。(明確答復）③經營者提供商品或者服務應當明碼標價，還應當標明其真實名稱和標記。（明碼標價）（3）尊重消費者的自主選擇權——“我選擇”消費者有權自主選擇提供商品或者服務的經營者，自主選擇商品品種或者服務方式。一、誠信經營

保護消費者②消費者在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑒別和挑選。（自主選擇、比較鑒別）《消費者權益保護法

》第二十五條關于“網購商品七天無理由退貨”的規定，“經營者采用網絡、電視、電話、郵購等方式銷售商品，消費者有權自收到商品之日起七日內退貨，且無需說明理由。但下列商品除外:(一)消費者定作的;(二)鮮活易腐的;(三)在線下載或者消費者拆封的音像制品、計算機軟件等數字化商品;(四)交付的報紙、期刊。除前款所列商品外，其他根據商品性質并經消費者在購買時確認不宜退貨的商品，不適用無理由退貨。尊重消費者的自主選擇權知識拓展思考：下列案例中經營者主要侵犯了消費者的什么權利？案例1：某美容店向王某推薦一種“雅蘭牌"護膚產品。王某對該品牌產品如此便宜表示疑惑，店家解釋為店慶優惠。王某買回使用后，面部出現紅腫、瘙癢，苦不堪言。質檢部門認定系假冒劣質產品。案例2：銀行理財產品宣傳單上出現包賺不賠，高收益等字眼，而必要的風險提示很不明顯。案例3:王某帶著兒子小王買水果，小王拿著一個梨在手里玩，商家要求王某必須買走這個梨。“摸了就必須買下來”。案例4:幾元錢一根的淀粉腸多見于夜市小吃攤，不少人喜歡買來吃。但今年3.15期間的媒體曝光，讓淀粉腸陷入“用雞骨泥代替雞肉，以次充好”的爭議中，成了好吃嘴們的擔憂。安全消費權知情權自主選擇權安全消費權、知情權（1）與經營者協商和解。（2）請求消費者協會或者依法成立的其他調解組織調解。（3）向有關行政部門投訴。 （4）通過仲裁或者訴訟的方式解決與經營者之間的爭議。【注意】勞動者維權要先仲裁后訴訟消費者維權則無需（即仲裁不是消費者維權的必經途徑）和解調解仲裁訴訟3.消費者維權的途徑衛生部門、檢驗檢疫部門、質量部門、工商部門、建設部門等

(1)可以與經營者協商和解。(2)可以請求消費者協會或者依法成立的其他調解組織調解。(3)向有關行政部門投訴。（衛生部門、檢驗檢疫部門、工商部門、建設部門等）(4)通過仲裁或者訴訟的方式解決與經營者之間的爭議。

中國消費者協會投訴電話是12315一、誠信經營

保護消費者3.消費者維權的途徑比較勞動者與消費者的維權途徑途徑勞動者維權消費者維權協商與用人單位協商與經營者協商；調解向勞動爭議調解組織調解請求消費者協會調解；仲裁申請勞動仲裁申請商事仲裁；訴訟向人民法院提起訴訟向人民法院提起訴訟投訴向勞動行政部門投訴向有關行政部門投訴；注意：勞動者維權要先仲裁后訴訟，消費者維權則無需仲裁前置，但適用商事仲裁規則（仲裁、訴訟二選一）知識拓展二、依法納稅是義務思考：(1)有人提出自己辛苦掙錢為什么要交稅？你怎么看待他的想法呢？(2)我國有哪些主要稅種？怎樣認識它們？（1）國家角度：稅收是國家財政的重要來源，取之于民，用之于民。（2）個人角度：納稅人自覺履行納稅義務是對經濟社會發展的重要貢獻。（3）企業角度：企業依法誠信納稅，既是企業信用的最好體現，也是企業最好的市場名片。

1.依法納稅的原因(2)(3）稅收的意義稅收的地位稅收的性質二、依法納稅是義務稅收的強制性：國家依據政治權力，通過頒布法律或政令強制征收，納稅人必須依法納稅。稅收的無償性：政府獲得稅收收入后，既不需要返還給納稅人，也無需對納稅人直接支付任何報酬。稅收的固定性：征收對象、稅率由稅法規定，不能隨意改變。（≠稅收是固定不變的）補充：稅收的特征我國主要有增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種2.我國的主要稅種★（1）增值稅①含義：增值稅是以商品流轉過程中產生的增值額為計稅依據而征收的一種稅。②征稅對象：增值額。增值額就是生產經營者在一定期間的生產經營過程中新創造的價值。③最大特點和作用:增值稅的最大特點是減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔。二、依法納稅是義務2.我國的主要稅種★提示：2020年5月1日起，一般納稅人的增值稅稅率為13%、9%、6%三檔。（1）原因：根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發，作出“營改增”的重要性決策。（2）起止時間：2012年1月日，開始在上海試點，2013年在全國范圍試點。2016年5月1日起，營業稅退出歷史舞臺。

（3）“營改增”的目的：是加快財稅體制改革、進一步顯著減輕企業負擔、調動各方發展積極性、促進服務業尤其是高端服務業的發展、促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。【相關鏈接】“營改增”“一減一增”

某大型奶茶店向某奶茶原料廠購買一批原材料共計10萬元，該奶茶店加工成奶茶，營業總額30萬元。（注：2016年5月前營業稅5%，5月后餐飲住宿增值稅稅率6%）1.請問在這個過程中，增值稅的征稅對象是什么？納稅人是誰？2.請問該奶茶店應交納的增值稅是多少？3.奶茶店的增值稅相比較于營業稅減少了多少錢，有什么優勢？征稅對象——增值額；納稅人——大型奶茶店增值稅=增值額×增值稅稅率（30萬-10萬）×6%＝1.2萬30萬×5%=1.5萬1.5萬-1.2萬=0.3萬增值稅的作用：減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔

①含義：是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

②適用范圍：除個人獨資企業與合伙企業外的其它企業，其他企業統一適用《中華人民共和國企業所得稅法》。（2）企業所得稅納稅人征稅對象【知識拓展】企業所得稅的稅率企業所得稅率一般為25%小型微利企業適用20%高新技術企業、技術先進型服務企業適用15%P77【相關鏈接】為避免重復征稅，國家對個人獨資企業與合伙企業取消企業所得稅，征收個人所得稅。二、依法納稅是義務2.我國的主要稅種★思考：何為居民個人？何為非居民個人？含義：個人所得稅是針對居民個人在我國境內外取得的收入或者非居民個人我國從境內取得的收入而依法征收的一種稅。▲▲▲判斷居民個人和非居民個人有兩個標準：一是住所：若在我國有住所的人，就都是我國的居民納稅人。這里的住所不等同于房子，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系等產生的習慣性居住地。二是居住時間：183天是一個界限。例如一個外國人，若來我國待的時間超過183天，就變成居民個人了。P78相關鏈接：根據個人所得稅法，在我國境內有住所、或者無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人；在我國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。（3）個人所得稅二、依法納稅是義務征稅對象納稅人新個稅法的特點：P78二段改革方向：法律制度由最初的注重效率轉變為更加關注公平。改革內容：不僅提高了基本減除費用（5000元）標準，增加了與民眾生活密切相關的專項附加扣除，而且采用綜合征收的方式。【知識拓展】基本減除費用是每月5000元（即每年6萬元）；專項附加扣除包括：①子女的教育費用；②父母的贍養費用；③繼續教育支出；④大病醫療支出；⑤住房貸款利息；⑥住房租金；⑦嬰幼兒照護等。綜合征收是指對納稅人全年的各項所得加以匯總，就其總額進行征稅。二、依法納稅是義務（3）個人所得稅特點：①我國個人所得稅關于基本減除費用的標準不斷提高②2005年后調整基本減除費用標準的頻率更高，調整幅度也不斷增加主要原因：我國城鄉居民的收入不斷提高，中等收入人群數量不斷擴大，要充分發揮個稅調節過高收入、縮小收入差距、實現社會公平的職能。1980年，我國制定《中華人民共和國個人所得稅法》。該法分別于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年進行修正。其中，關于基本減除費用標準的變化如下圖所示。根據本圖，分析我國個人所得稅法關于基本減除費用標準變化的特點，并探究變化的原因。合作探究全年應納稅所得額＝年綜合所得－(基本減持費用6萬元＋專項扣除＋專項附加扣除)注：專項扣除是指社保費(“五險一金”)的扣除。可見，個人的收入越多，上繳的個稅就越多。計算關注：個人所得稅應納稅額（快速計算個稅的公式是：計稅依據×最高稅率-速算扣除數=最終稅額）

《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。法律

知識速遞知識拓展：免征個人所得稅增值稅企業所得稅個人所得稅征稅對象商品流轉過程中產生的增值額企業生產經營所得和其他所得個人應稅所得額納稅人生產經營者我國境內企業（個人獨資與合伙企業除外）居民個人；非居民個人；個人獨資與合伙企業負稅人消費者企業自己個人自己作用有利于減少重復征稅，減輕企業稅收負擔有利于調節產業結構，促進經濟發展；為國家建設籌集財政資金。調節個人收入分配、實現

社會公平的有效手段【比較】增值稅、企業所得稅和個人所得稅注意：納稅人是指稅法中規定的直接負有納稅義務的單位或個人。負稅人是指在經濟上實際負擔稅款的單位和個人。在稅負不能轉嫁的條件下，負稅人也就是納稅人；在稅負能夠轉嫁的條件下，負稅人并不是納稅人。

1.（2024湖北，2）現如今買了電器，有故障需要維修時，常會遇到保修附加條件多、小病大修、亂收費等花式套路，讓消費者感到買得起修不起，既“頭疼”又“心疼”。為解決這一問題，需要政府（

）①加強監管，增加行業透明度

②反壟斷，打擊不正當競爭③建立國有家電維修連鎖企業，做好便民服務

④引導行業協會發揮自律作用，倡導誠信經營A.①③B.①④C.②③D.②④B【解析】①：“有故障需要維修時，常會遇到保修附加條件多、小病大修、亂收費等花式套路”，這體現了單純市場調節的自發性，要更好發揮政府作用，因此需要政府加強監管，增加行業透明度，①正確。②：材料涉及的是電器行業侵犯消費者權益，沒有做到誠信經營的問題，不涉及壟斷和不正當競爭，②排除。③：我國實行社會主義市場經濟體制，市場在資源配置中起決定作用，政府“建立國有家電維修連鎖企業，做好便民服務”表述錯誤，③排除。④：企業要誠信經營，政府要支持各類社會主體自我約束、自我管理，解決不誠信經營的問題需要政府引導行業協會發揮自律作用，④正確。2.(2024·新課標卷，22)對下述案例，下列說法正確的是()張某經常去某飯店就餐，該飯店的墻上張貼有“每桌最低消費158元”的告示。某日，張某和朋友在該飯店聚餐，朋友提議品嘗自帶的紅酒，張某找服務員幫忙，服務員表示飯店禁止自帶酒水，雙方為此發生爭執，引起不少客人圍觀，張某遂撥打消費者投訴熱線，要求飯店改正并向自己賠禮。①飯店要求最低消費侵害了張某的