《基礎會計實訓》電子教案電子工業出版社安徽安康制造有限責任公司2009年12月1日至15日發生如下經濟業務。（1）1日，自中國銀行廬陽支行取得周轉借款300000.00元，期限6個月，雙方商定借款年利率為5.31%，款項已劃入安徽安康制造有限責任公司存款賬戶。借：銀行存款300000

貸：短期借款——中國銀行300000（2）2日，接中國銀行通知，南京新江商貿公司償還前欠貨款175500.00元。

借：應付賬款——南京新江175500

貸：銀行存款175500（3）3日，向安徽興旺公司銷售甲產品200臺，不含稅單價1000元；乙產品200臺，不含稅單價800元。收到興旺公司開具的轉賬支票一張，金額421200.00元，存入中國銀行。借：銀行存款——中國銀行421200

貸：主營業務收入——甲產品200000

——乙產品160000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅）61200

（4）3日，辦公室陳燕報銷交通費200.00元、招待費

1000.00元，出納以現金付訖。

借：管理費用——交通費200

——業務招待費1000

貸：庫存現金1200（5）4日，簽發轉賬支票一張，金額117000.00元，通過中國銀行向馬鋼合肥分公司支付貨款。購入鋼管5000千克，單價20元/千克，原材料已驗收入庫。借：材料采購——鋼管100000

應交稅費——應交增值稅（進項稅）17000

貸：銀行存款117000借：原材料——鋼管100000

貸：材料采購——鋼管100000（6）4日，向湖州浙商器材廠購入A材料3500千克，單價19元/千克；B材料3500千克，9.50元/千克；對方代墊運輸費5000.00元，按采購金額分配采購費用（不考慮運輸費中增值稅進項稅）。原材料已驗收入庫，貨款未付。A材料入庫數量為3491千克，B材料入庫數量為3491千克，與采購量的差異為途中合理損耗。借：材料采購——A材料69833.33

——B材料34916.67

應交稅費——應交增值稅（進項稅）16957.50

貸：應付賬款——湖州浙商

121707.50借：原材料——A材料69833.33

——B材料34916.67

貸：材料采購——A材料69833.33

——B材料34916.67（7）5日，采購部胡陽報銷差旅費1650.00元，退回現金350.00元。

借：管理費用——差旅費1650

庫存現金350

貸：其他應收款——胡陽2000（8）5日，銷售部經理顧中立預借差旅費3000.00元，出納以現金支付。借：其他應收款——顧中立3000

貸：庫存現金3000（9）6日，辦公室柳宇宙自合肥電子器材公司購買ISB-2型激光打印機一臺，價值5850.00元，辦理報銷手續，通過中國銀行轉賬支付。借：固定資產——電子設備（打印機）5000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）850

貸：銀行存款——中國銀行5850（10）8日，通過中國銀行繳納增值稅30000.00元，城市維護建設稅2100.00元，教育費附加900.00元，個人所得稅600.00元。借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）30000——應交城市維護建設稅2100——應交教育費附加900——應交個人所得稅600

貸：銀行存款——中國銀行33600（11）9日，通過中國銀行預付上海金鑫器材廠材料款

5000.00元。借：預付賬款——南京金鑫5000

貸：銀行存款——中國銀行5000（12）10日，向個人銷售甲產品2臺，收到現金2340.00元，存入中國銀行。借：庫存現金2340

貸：主營業務收入——甲產品2000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅）

340借：銀行存款——中國銀行2340

貸：庫存現金2340

（13）11日，購轉賬支票和現金支票各1本，以銀行存款支付工本費40.00元。

借：財務費用40

貸：銀行存款40（14）12日，由于公司沒有履行合同，給客戶南京玄武公司造成損失，按合同約定通過匯兌方式支付違約金3000.00元。

借：營業外支出3000

貸：銀行存款——中國銀行3000（15）13日，通過中國銀行廬陽支行支付合肥第一建筑公司房屋修理款15000.00元。

借：管理費用——其他15000

貸：銀行存款——中國銀行15000（16）13日，辦公室要求向合肥人民醫院支付職工工傷醫療費3850.00元，通過中國銀行轉賬支付。

借：應付職工薪酬——職工福利費3850

貸：銀行存款——中國銀行3850（17）14日，銷售部顧中立、王鋼報銷差旅費

3100.00元，余款出納以現金支付。借：銷售費用——差旅費3100

貸：其他應收款——顧中立3000

庫存現金100（18）15日，通過中國銀行發放本月工資110304.50元，分配工資費用并結轉代扣款項。

借：應付職工薪酬——工資110304.50

貸：銀行存款——中國銀行110304.50借：應付職工薪酬——工資30105.50

貸：其他應付款——社會保險14041.00——住房公積金14041.00

應交稅費——應交個人所得稅2023.50（18）分配工資費用借：生產成本——甲產品（直接人工）47880——乙產品（直接人工）38000

制造費用——工資6300

管理費用——工資36880

銷售費用——工資11350

貸：應付職工薪酬——工資140410（19）15日，12月份福利費預計為工資總額的10％。

借：生產成本——甲產品（直接人工）4788——乙產品（直接人工）3800

制造費用——福利費630

管理費用——福利費3688

銷售費用——福利費1135

貸：應付職工薪酬——職工福利14041（20）按規定比例計提12月份的工會經費、職工教育經費。

借：生產成本——甲產品——直接人工1675.80——乙產品——直接人工1330.00

制造費用——人工費用220.50

管理費用——工會經費822.60——職工教育經費616.95

銷售費用——人工費用248.50

貸：應付職工薪酬——工會經費2808.20——職工教育經費2106.15安徽安康制造有限責任公司2009年12月16日至31日發生如下經濟業務：

（1）16日，簽發現金支票一張，自中國銀行廬陽支行提取現金7500.00元備用。

借：庫存現金7500

貸：銀行存款——中國銀行7500（2）17日，接銀行付款通知，支付中國銀行手續費235.00元。

借：財務費用——手續費235

貸：銀行存款——中國銀行235（3）18日，支付合肥市大華會計師事務所年報審計費3000元。

借：管理費用——中介機構聘費3000

貸：銀行存款——中國銀行3000（4）19日，辦公室陳燕報銷辦公費1200.00元，生產車間郝六一報銷辦公用品費1000.00元，出納以現金付訖。

借：管理費用——辦公費1200

制造費用——辦公費1000

貸：庫存現金2200

（5）20日，生產車間郝六一要求向合肥駱崗加工廠支付生產車間甲、乙產品外加工費5850.00元，通過中國銀行轉賬支付。借：制造費用——加工費5000

應交稅費——應交增值稅（進項稅）850

貸：銀行存款——中國銀行5850（6）21日，接到銀行的付款通知，向合肥電力公司支付生產經營電費35100.00元。其中：管理部門電費6000.00元，銷售部電費

2000.00元，生產車間生產甲產品、乙產品耗用電費20000.00元，車間照明耗用電費2000.00元，增值稅專用發票上注明的增值稅額為5100元。按生產工人工資比例將電費分配計入各受益產品成本。

借：生產成本——甲產品（燃料動力）11150.44——乙產品（燃料動力）8849.56

管理費用——水電費6000.00

銷售費用——水電費2000.00

制造費用——燃料動力2000.00

應交稅費——應交增值稅（進項稅）5100.00

貸：銀行存款——中國銀行35100.00（7）21日，收到銀行轉來自來水公司托收憑證，付水費22600.00元。其中：生產產品用17000.00元，車間一般耗用500.00元，管理部門耗用2000元，銷售部門耗用500.00元，增值稅專用發票上注明的增值稅額為2600.00元。按生產工人工資比例將水費分配計入各受益產品成本。借：生產成本——甲產品（燃料動力）9477.88——乙產品（燃料動力）7522.12

管理費用——水電費2000.00

銷售費用——水電費

500.00

制造費用——燃料動力500.00

應交稅費——應交增值稅（進項稅）2600.00

貸：銀行存款——中國銀行22600.00

（8）23日，以電匯方式償還前欠無錫電子元器件廠58500.00元。

借：應付賬款——無錫電子元器件廠58500

貸：銀行存款——中國銀行58500（9）25日，銷售部王鋼報銷參加產品展銷會費用：宣傳資料2000.00元，展銷攤位費1500.00元，出納以現金付訖。借：銷售費用——宣傳廣告費2000——展銷費1500

貸：庫存現金3500（10）26日，向青島嶗山公司銷售甲產品300臺，不含稅單價1000元；乙產品200臺，不含稅單價800元，貨款和增值稅合計538200.00元，以現金代墊運雜費2000.00元。雙方約定采用托收承付結算方式收款。借：應收賬款——青島嶗山公司423200

貸：主營業務收入——甲產品200000——乙產品160000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅）61200

庫存現金2000（11）28日，接銀行收款通知，收到蚌埠珠城制造有限責任公司向安康制造有限責任公司分配的股利10000.00元。

借：銀行存款——中國銀行10000

貸：投資收益10000（12）30日，收到合肥龍新電鍍公司支付的第四季度設備租金21000.00元。

借：銀行存款——中國銀行21000

貸：其他業務收入——租金收入21000（13）30日，進行財產清查。A材料賬面結存數1567千克，A材料單價20元/千克；B材料賬面結存數為3468千克，B材料單價10元/千克。盤虧設備一臺，賬面原值20000.00元，累計折舊16000.00元，原因待查（均不考慮增值稅進項稅額轉出）。借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢260

貸：原材料——A材料140——B材料120借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢4000

累計折舊16000

貸：固定資產——機器設備20000（14）31日，上述A材料盤虧為定額內損耗，B材料盤虧為保管不善，由責任人宋月琴賠償。設備盤虧未查明原因，凈損失同意轉作營業外支出。借：管理費用——其他140

其他應收款——宋月琴120

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢260借：營業外支出——固定資產盤虧損失4000

貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢4000（15）31日，接銀行通知，支付四季度短期借款利息88.50元；長期借款利息5400.00元，已預提3600.00元。借：財務費用——利息支出1888.50

應付利息——中國銀行3600.00

貸：銀行存款——中國銀行5488.50（16）31日，計提12月份固定資產折舊。

借：制造費用——折舊費12916.67

管理費用——折舊費6050.00

銷售費用——折舊費4350.00

其他業務成本——折舊費500.00

貸：累計折舊23816.67

（17）31日，生產車間生產甲產品領用A材料2800千克，B材料2200千克，鋼管1600千克；生產乙產品領用A材料2200千克，B材料1100千克，鋼管800千克；車間一般耗用A材料200千克；辦公室領用A材料100千克（不考慮進項稅轉出）。A材料

單價20元/千克，B材料單價10元/千克，鋼管單價20元/千克。借：生產成本——甲產品110000——乙產品70000

制造費用——利息支出4000

管理費用——其他2000

貸：原材料187000（18）31日，按生產工人工資比例分配12月份制造費用。

借：生產成本——甲產品18156.92——乙產品14410.25

貸：制造費用32567.17（19）

31日，結轉12月份完工產成品成本。

借：庫存商品——甲產品198000——乙產品135000

貸：生產成本——甲產品198000——乙產品135000（20）31日，償還中國銀行長期借款400000.00元。

借：長期借款——中國銀行400000

貸：銀行存款——中國銀行400000

（21）31日，計算結轉12月份產品銷售成本。

借：主營業務成本——甲產品241200——乙產品180000

貸：庫存商品——甲產品241200——乙產品180000（22）31日，計提12月份營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。

借：營業稅金及附加7938.26

其他業務成本——稅金1155.00

貸：應交稅費——應交營業稅1050.00——應交城市維護建設稅

5630.28——應交教育費附加2412.98（23）

31日，結轉12月份損益類賬戶，計算利潤總額。

借：主營業務收入

722000

其他業務收入21000

投資收益10000

貸：本年利潤753000（23）

31日，結轉12月份損益類賬戶，計算利潤總額