PAGE第9頁(yè)共9頁(yè)《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》試卷B系部班級(jí)姓名學(xué)號(hào)密封線某某學(xué)院2021－2022系部班級(jí)姓名學(xué)號(hào)密封線《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》期末試卷（B）出卷人：某某校對(duì)人：考試時(shí)間：（90分鐘）使用班級(jí)：某某專業(yè)某班題號(hào)一二三四合計(jì)得分登分人閱卷人復(fù)核人一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）12345678910111213141516171819201.不相容職務(wù)相互分離的核心是(),要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員的處理，使得單個(gè)人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。A.指責(zé)分工B.內(nèi)部牽制C.作業(yè)程序D.授權(quán)批準(zhǔn)2.授權(quán)審批控制是以（）為基礎(chǔ)，企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)或上級(jí)管理者明確規(guī)定有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限與責(zé)任，使所有的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人遠(yuǎn)在辦理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)都能事先得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，并在授權(quán)范圍內(nèi)辦理有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。A.職務(wù)分工控制B.會(huì)計(jì)控制C.程序控制D.活動(dòng)控制3.現(xiàn)金內(nèi)部控制的控制點(diǎn)不包括（）。A.審批B.余額調(diào)節(jié)表C.對(duì)賬D.清查4.可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)按照授權(quán)進(jìn)行，增強(qiáng)經(jīng)辦人員和責(zé)任人員的責(zé)任感的控制措施為（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.分工記賬C.清點(diǎn)D.清查5.（）應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款憑證或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，在現(xiàn)金收款憑證或付款憑證以及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收（付）訖。A.出納人員B.記賬人員C.會(huì)計(jì)人員D.稽核人員6.企業(yè)按成本與可變現(xiàn)凈值孰底法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)的目的是（）。A.保證存貨賬實(shí)相符B.防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)C.保證成本計(jì)算更加真實(shí)D.有利于提高存貨的流動(dòng)性7.下面不屬于存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的是（）。4.按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。A.記賬人員B.非出納人員C.會(huì)計(jì)人員D.審核人員5.（）應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款憑證或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，在現(xiàn)金收款憑證或付款憑證以及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收（付）訖。A.出納人員B.記賬人員C.會(huì)計(jì)人員D.稽核人員6.下面不屬于存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的是（）。A對(duì)存貨進(jìn)行正確計(jì)價(jià)并保持賬實(shí)相符，合理揭示存貨方面的財(cái)務(wù)狀況B.保證恰當(dāng)?shù)拇尕泝?chǔ)備量，促進(jìn)企業(yè)資源優(yōu)化配置C.保證存貨的安全D.落實(shí)保管責(zé)任制度7.企業(yè)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)的目的是（）。A.對(duì)存貨進(jìn)行正確計(jì)價(jià)并保持賬實(shí)相符，合理揭示存貨方面的財(cái)務(wù)狀況B.保證恰當(dāng)?shù)拇尕泝?chǔ)備量，促進(jìn)企業(yè)資源優(yōu)化配置C.保證存貨的安全D.落實(shí)保管責(zé)任制度8.下面不屬于固定資產(chǎn)增加控制的是（）。A.移送控制B.預(yù)算控制C.增加方式控制D.驗(yàn)收控制9.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的第一個(gè)重要環(huán)節(jié)是（）。A.采購(gòu)業(yè)務(wù)B.存貨業(yè)務(wù)C.生產(chǎn)業(yè)務(wù)D.銷售業(yè)務(wù)10.在采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，要求企業(yè)先發(fā)出詢問(wèn)價(jià)單，然后進(jìn)行談判并簽訂合同及訂貨單的制度是（）。A.存貨采購(gòu)的請(qǐng)購(gòu)單控制制度B.訂貨控制制度C.貨物驗(yàn)收控制制度D.入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度11.業(yè)務(wù)應(yīng)銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷售預(yù)算。A.銷售部門B.會(huì)計(jì)部門C.倉(cāng)庫(kù)部門D.信用管理部門12.賒銷的批準(zhǔn)由（）根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來(lái)進(jìn)行。A.會(huì)計(jì)部門B.倉(cāng)庫(kù)部門C.信用管理部門D.銷售部門13.在有價(jià)證劵的業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，出納部門編制收款憑證并登記銀行存款日記賬的根據(jù)是銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收賬通知和會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)來(lái)的（）。A.證劵投資目錄B.《證劵購(gòu)入通知單》C.《證劵出售通知單》D.銀行存款日記賬14.企業(yè)（）負(fù)責(zé)擬定籌資方案。A.投資部門B.證券發(fā)行部門C.購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)D.長(zhǎng)期投資15.對(duì)外投資（）一般應(yīng)包括：項(xiàng)目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設(shè)想、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益初步估算等內(nèi)容。A.可行性研究報(bào)告B.計(jì)劃書(shū)C.評(píng)估報(bào)告D.決策建議書(shū)16.適用于大批量的多步驟生產(chǎn)的成本計(jì)算方法是（）。A.品種法B.種類法C.分批法D.分步法17.工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制原則的正確表述是（）。A.企業(yè)高管層是制度的制定者，有權(quán)掌控內(nèi)部會(huì)計(jì)控制B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管是財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)當(dāng)有權(quán)操縱內(nèi)部控制C.企業(yè)內(nèi)部涉及財(cái)會(huì)工作的所有人員均不擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力D.監(jiān)督、審計(jì)是企業(yè)專司監(jiān)督的部門，可修改掌控內(nèi)部控制18.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)，經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批意見(jiàn)辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)（）。A.暫緩辦理，并向?qū)徟私ㄗh糾正B.先按審批人意見(jiàn)辦理，并向上級(jí)部門報(bào)告C.先按審批人意見(jiàn)辦理，并向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告D.拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告19.（）是在本擔(dān)保設(shè)定后，為了保障擔(dān)保人在承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，其對(duì)被擔(dān)保人的追償?shù)靡詫?shí)現(xiàn)而設(shè)定的擔(dān)保。A.本擔(dān)保B.前擔(dān)保C.后擔(dān)保D.反擔(dān)保20.擔(dān)保期限在2年以上的擔(dān)保項(xiàng)目，擔(dān)保經(jīng)辦人員至少每（）進(jìn)行一次監(jiān)督檢查。A.年B.季度C.月D.周二、多項(xiàng)選擇題（在下列每小題的五個(gè)備選答案中選出二至五個(gè)正確的答案，并將其字母標(biāo)號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選不得分，少選得1分，每題2分，共30分）。1234567891011121314151.以下項(xiàng)目中違背了不相容職務(wù)分離控制原則的有（）。A.材料保管員兼材料核算會(huì)計(jì)B.保管員同時(shí)負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)C.出納員在登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬的同時(shí)登記相關(guān)總賬D.出納員在負(fù)責(zé)貨幣資金收付的同時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬2.在企業(yè)的下列款項(xiàng)中，（）不在銀行存款賬戶中核算。A.現(xiàn)金支票B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款3.內(nèi)部控制要素包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.控制活動(dòng)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.信息與溝通4．建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點(diǎn)包括（）。A.關(guān)鍵控制點(diǎn)要找準(zhǔn)B.要適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展C.設(shè)計(jì)目標(biāo)要明確D.成本效益要統(tǒng)一改5.支票簽發(fā)業(yè)務(wù)處理流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)有（）。A.付款前由業(yè)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部門主管審核B.簽發(fā)的支票作被查記錄C.簽發(fā)支票的印鑒由會(huì)計(jì)主管保管D.和銀行進(jìn)行核對(duì)6.銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前，應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性、處理手續(xù)的完備性，以及所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的（）。A.合規(guī)性B.合法性C.真實(shí)性D.有效性7.存貨內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的目的主要有（）。A.提供存貨的各種真實(shí)、完整和有用的信息B.保證存貨的安全C.控制存貨的流動(dòng)D.監(jiān)督、落實(shí)存貨的經(jīng)營(yíng)責(zé)任E.加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益8.存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容包括（)。A.建立嚴(yán)格的存貨收發(fā)和計(jì)量制度B.落實(shí)保管責(zé)任制度C.保證存貨的安全D.健全存貨明細(xì)賬設(shè)置E.確定恰當(dāng)?shù)拇尕浢骷?xì)分類賬分戶方法9.企業(yè)應(yīng)通過(guò)一定的選擇標(biāo)準(zhǔn)確定最終供應(yīng)商。對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.能否滿足企業(yè)采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、服務(wù)等基本標(biāo)準(zhǔn)B.資信品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)C.道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)D.權(quán)重調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)10.屬于合同制銷售業(yè)務(wù)處理程序的內(nèi)容有（).A.銷售部門根據(jù)銷售合同編制《銷售通知單》B.銷售部門根據(jù)客戶要求和產(chǎn)品價(jià)格目錄編制銷貨發(fā)票C.貨物發(fā)出后，銷售部門登記產(chǎn)成品明細(xì)賬D.貨物發(fā)出后，財(cái)會(huì)部門登記產(chǎn)成品明細(xì)賬11.下列關(guān)于長(zhǎng)期借款費(fèi)用處理方法的描述，不正確的是（）。A.對(duì)購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入的款項(xiàng)所發(fā)生的利息，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)予以資本化B.對(duì)購(gòu)建固定資產(chǎn)而專門借入的款項(xiàng)所發(fā)生的利息，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，于發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。C.對(duì)因?qū)ｉT借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，如果金額較小，可于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用D.除專門借款以外安排其他借款所發(fā)生的借款利息，屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用12.以下屬于成本費(fèi)用事中控制內(nèi)容的是（）A.制定成本控制目標(biāo)B.產(chǎn)品成本核算控制

C.期間費(fèi)用發(fā)生控制D.成本費(fèi)用分析13.成本控制標(biāo)準(zhǔn)主要包括（）A.直接工資的分配率標(biāo)準(zhǔn)B.制訂費(fèi)用開(kāi)支限額C.直接人工消耗標(biāo)準(zhǔn)D.材料價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)14.竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度應(yīng)明確規(guī)定的控制內(nèi)容有()。A．竣工清理B．竣工決算C．竣工審計(jì)D．竣工驗(yàn)收E．竣工使用15.擔(dān)保合同的履行大致可以分為（）。A.擔(dān)保期滿，擔(dān)保注銷B.擔(dān)保期未滿，擔(dān)保注銷C.應(yīng)受益人要求履行擔(dān)保責(zé)任D.應(yīng)擔(dān)保人要求履行擔(dān)保責(zé)任判斷題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）12345678910111213141516171819201.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是越嚴(yán)格越好，越細(xì)致越好，這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。（）2.企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度的目的是查錯(cuò)防弊。()3.有外幣存款的企業(yè)可不必按幣種單獨(dú)設(shè)置銀行存款日記賬，與人民幣合記在一本賬中即可。（）4.出納員不能兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作，但可以編制收付記賬憑證。（）5.有條件的企業(yè)，可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。（）6.當(dāng)存貨可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，在實(shí)務(wù)中一般采用備抵法。（）7.材料發(fā)料程序設(shè)計(jì)中，由領(lǐng)用部門編制《材料發(fā)出匯總表》。（）8.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)處理后，最后記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶。（）9.企業(yè)超過(guò)一定金額的采購(gòu)需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購(gòu)。（）10.企業(yè)開(kāi)拓由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨(dú)完成詢價(jià)與確定供應(yīng)商工作。（）11.工商企業(yè)銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)僅指銷售商品。（）12.保證足額安全地收取款項(xiàng)是收款業(yè)務(wù)控制制度的根本目標(biāo)。（）13.委托獨(dú)立的機(jī)構(gòu)代為保管有價(jià)證券是限制性接觸控制最為有效的方法。（）14.為減小發(fā)放股利時(shí)發(fā)生欺詐舞弊或錯(cuò)誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機(jī)構(gòu)辦理。（）15.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書(shū)的管理，由財(cái)會(huì)部門保管權(quán)益證書(shū)，建立詳細(xì)的記錄。（）16.核銷對(duì)外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書(shū)和證明文件。（）17.交互分配法是輔助生產(chǎn)生產(chǎn)費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)。（）18.設(shè)計(jì)概算是編制投資計(jì)劃的依據(jù)。（）19.受理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)的人員不能同時(shí)是負(fù)責(zé)最后還準(zhǔn)擔(dān)保業(yè)務(wù)的人員。（）20.擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估的結(jié)論，是擔(dān)保企業(yè)決定是否提供對(duì)外擔(dān)保的依據(jù)。（）系部班級(jí)姓名學(xué)號(hào)密封線案例分析（本大題為3小題，共30分）系部班級(jí)姓名學(xué)號(hào)密封線1.多肯尼公司是一家為皮爾·卡丹公司與維多利亞·瓊斯公司生產(chǎn)運(yùn)動(dòng)服的服裝公司，其前總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和主計(jì)長(zhǎng)被起訴利用財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行欺詐。這些管理者編制錯(cuò)誤的分錄來(lái)記錄虛假的銷售，并隱瞞倉(cāng)庫(kù)中的存貨量，造成存貨已經(jīng)銷售的假象。同時(shí)，將實(shí)際銷售訂單的時(shí)間前移，提前確認(rèn)銷售收入。這些行為使得公司在一個(gè)季節(jié)4000萬(wàn)美元的銷售收入中，有2500萬(wàn)美元是虛假的。請(qǐng)分析：該公司的內(nèi)部控制存在什么缺陷無(wú)法防止欺詐行為的發(fā)生？如何阻止這類欺詐行為的發(fā)生？（10分）2.2016年12月，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)北方公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，在貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)了下列情況：（1）北方公司的支票、印章都由王某一人保管，簽收手續(xù)也由王某一人執(zhí)行；