做賬實操1/9會計實操文庫做賬實操-一般納稅人連鎖超市的賬務處理流程采購環節1.商品采購入庫：根據供應商提供的發票、送貨單等，核對商品的數量、規格、單價等信息，無誤后驗收入庫。會計分錄為：借：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款等2.運輸費用處理：如果采購過程中發生運輸費等，能取得增值稅專用發票的，按發票金額進行賬務處理。假設運輸費為不含稅金額，會計分錄為：借：銷售費用——運輸費應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等銷售環節1.日常銷售：根據銷售小票、收款記錄等確認銷售收入，計算增值稅銷項稅額。會計分錄為：借：庫存現金/銀行存款/應收賬款等貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2.會員積分與折扣會員積分：在銷售時，根據積分規則計算積分價值，確認為合同負債。會計分錄為：借：庫存現金等貸：主營業務收入合同負債（積分價值）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）折扣銷售：如果是商業折扣，按折扣后的金額確認收入和增值稅；如果是現金折扣，折扣部分計入財務費用。3.銷售退回與折讓：發生銷售退回時，沖減當期銷售收入和成本；發生銷售折讓時，沖減銷售收入和增值稅銷項稅額。庫存管理環節1.定期盤點：定期對庫存商品進行盤點，確保賬實相符。盤點后，如果賬實不符，根據差異情況進行處理。盤盈：借：庫存商品貸：待處理財產損溢查明原因后：借：待處理財產損溢貸：管理費用等盤虧：借：待處理財產損溢貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（非正常損失情況下）查明原因后，根據不同情況轉入相應科目，如管理費用、其他應收款等。2.庫存成本核算：根據企業采用的成本核算方法，如先進先出法、加權平均法等，計算并結轉銷售成本。費用核算環節1.人員薪酬：計算員工工資、獎金、福利等，計提時會計分錄為：借：管理費用/銷售費用等貸：應付職工薪酬2.水電費等費用：根據水電費發票等，確認相關費用，會計分錄為：借：管理費用/銷售費用等應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（取得專票時）貸：銀行存款/應付賬款等3.設備折舊與攤銷：對超市的固定資產，如貨架、收銀設備等計提折舊；對無形資產，如軟件使用權等進行攤銷。會計分錄為：借：管理費用/銷售費用等貸：累計折舊/累計攤銷稅務處理環節1.增值稅申報：根據當期的銷項稅額和進項稅額，計算應繳納的增值稅額，填寫增值稅納稅申報表進行申報。2.其他稅費申報：計算并申報城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等附加稅費，以及企業所得稅、印花稅等其他稅費。計提附加稅費時會計分錄為：借：稅金及附加貸：應交稅費——應交城市維護建設稅——應交教育費附加——應交地方教育附加財務報表編制環節1.編制報表：根據日常賬務處理數據，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.財務分析：對財務報表數據進行分析，如計算毛利率、凈利率、存貨周轉率等財務指標，為企業經營決策提供依據。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業的經營情況和稅法規定