ADDINCNKISM.UserStyle《稅收理論與實務》課程教學大綱（理論課程）一、課程基本信息課程號3023D03018開課單位國際學院課程名稱（中文）稅收理論與實務（英文）TaxTheory＆Practice課程性質選修考核類型考查課程學分2課程學時34課程類別學科拓展課先修課程財政學適用專業（類）經濟類二、課程描述及目標（一）課程簡介《稅收理論與實務》是高等學校經濟類專業的學科拓展課。國家財政產生以來，稅收作為組織財政收入重要工具也應運而生，并在組織財政收入過程中，對于調節經濟運行、引導社會發展發揮著重要作用。隨著財政收入分配的法制化、規范化程度的不斷提高，稅收在財政分配領域的地位越來越重要。本課程以稅收發展變化規律和現行稅收體系為研究對象，采用理論教學與案例教學相結合的方式，通過學習稅收理論和稅收實務內容，使學生系統掌握稅收基本理論、稅制體系最新內容和具體稅種稅額的核算方法，具備運用稅收理論評價稅收制度的分析能力和各類稅種的稅額核算能力。（二）教學目標通過本課程，學生將具備掌握稅收領域基本知識，分析和評價稅收分配行為的基本能力。課程目標1：熟悉稅收基礎知識，把握稅收職能與稅收發展趨勢。課程目標2：熟悉稅收制度內容，具體核算稅額。課程目標3：能熟練運用稅收理論，分析和評價稅制改革問題。課程目標4：熟悉國際稅收協定的主要內容，分析稅收對國際經濟的影響。三、課程目標對畢業要求的支撐關系畢業要求指標點課程目標權重1：理解稅收基礎知識，掌握稅收學基本理論課程目標120%2：掌握稅收制度構成，熟悉不同稅種具體內容課程目標225%3：掌握不同稅種稅額核算課程目標225%4：運用稅收理論和知識，分析評價稅收制度改革課程目標320%5：熟悉國際稅收協定主要內容課程目標410%四、教學方式與方法教學以課堂講授為主，系統全面地介紹本課程的基本理論知識，對重點、難點進行分析講解。在此基礎上，通過案例分析和課堂練習增強學生的感性認識，幫助學生對所學內容加深理解，增強學生們的動手能力和實踐技能，更好地適應未來工作的需要。五、教學重點與難點（一）教學重點本課程的重點是以稅收原理為基礎，重點講解我國稅收制度、稅種體系與稅額計算。（二）教學難點稅費關系及包含處理國際稅收權益關系的直接稅稅額的計算。六、教學內容、基本要求與學時分配序號教學內容基本要求學時教學方式對應課程目標1第1章稅收及其特征理解稅收含義，了解稅收與政府非稅收入演變關系及稅收發展過程；掌握稅收的基本特征及階段性發展特點。2講授與討論課程目標12第2章現代稅收職能掌握現代稅收的財政職能、經濟職能和社會職能及其對稅制的要求。2講授課程目標13第3章稅收原則了解稅收原則變化，理解現代稅收的公平原則、效率原則、穩定原則基本內容；掌握現代稅收原則對稅制的要求。2講授課程目標1課程目標24第4章稅收負擔與最適課稅理論了解稅收負擔評價依據與影響因素，理解稅負轉嫁及控制途徑，掌握最適課稅理論基本內容及其對稅制建設的要求4講授與討論課程目標25第5章稅收制度的演變理解稅收制度含義及構成要素，了解我國稅收制度的演變過程，掌握我國現行稅種體系的基本內容。2講授課程目標36第6章流轉稅了解流轉稅含義及包括的稅種，掌握增值稅、消費稅、關稅的稅制內容與稅額核算，掌握關稅對國際貿易的影響。6講授與練習課程目標3課程目標47第7章資源與環境稅了解資源稅特點及包括的稅種，掌握資源稅、土地級差收入資源稅的稅制內容與稅額核算；環境保護稅的稅制內容與稅額核算。3講授與練習課程目標38第8章行為稅了解行為稅特點及包括的稅種，掌握城市維護建設稅、印花稅、燃油稅的稅制內容與稅額核算。2講授課程目標39第9章所得稅了解所得稅特點及包括的稅種，掌握國際稅收協定的主要內容及其國際影響，掌握企業所得稅、個人所得稅的稅制內容與稅額核算。6講授與練習課程目標3課程目標410第10章財產稅了解財產稅含義及包括的稅種，掌握契稅、車輛購置稅、房產稅、車船稅的稅制內容與稅額核算，了解遺產稅、贈與稅的國際演變動態。3講授與討論課程目標3課程目標411第11章深化稅制改革運用稅收理論，分析和評價我國稅制改革。2講授與討論課程目標2合計34七、學業評價和課程考核（一）考核類型：考試?考查（二）考核方式：?開卷考試閉卷考試?課程論文課程報告其它：（三）成績評定：考核依據建議分值（百分比）考核/評價細則對應課程目標平時考核50出勤20考勤情況課程目標1-4作業20完成進度、正確性課程目標1-4表現10回答問題積極性、正確性課程目標1-4期末考核50綜合考查課程的基本知識和學生分析問題解決問題的能力。課程目標1課程目標2課程目標3課程目標4八、課程目標達成評價課程目標的實際達成效果計算方式如下，達成值越高，教學效果越好。課程目標達成度畢業要求指標點達成度九、教材與教學參考書（一）教材《稅收理論與實務》張瑩主編，中國人民大學教育出版社，2021年5月，第5版。（二）教學參考書《稅收理論與實務》周亞蕊主編，河南大學出版社，2021年，第1版。《稅收理論與實務》段貴珠主編，背景大學出版社，2019年，第1版。《稅收理論與實務》鄭劬主編，西南財經大學出