做賬實操1/23做賬實操-物業管理企業全盤會計的賬務處理分錄物業管理企業需要繳納哪些稅種：增值稅：物業管理服務的稅率為6%，征收率為3%。如果物業管理企業提供的廣告位出租、房屋出租等服務，可能適用不同的稅率，例如不動產租賃服務通常適用9%的稅率。企業所得稅：根據企業所得稅法實施條例，企業應納稅所得額的計算以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用。房產稅和城鎮土地使用稅：這些稅種通常根據企業的實際占用土地和房屋面積計算，具體稅率和計算方式可能因地區而異。印花稅：印花稅通常在簽署合同時繳納，稅率根據合同類型和金額確定。其他可能適用的稅種：物業管理企業還可能涉及營業稅（如果在營改增政策實施前成立）或其他地方性稅收。賬務處理一、所設相關會計科目1、資產類科目：庫存現金銀行存款其他貨幣資金短期投資應收票據應收賬款預付賬款其他應收款長期待攤費用固定資產低值易耗品固定資產清理累計折舊在建工程等。2、負債類科目：應付職工薪酬應付票據應付賬款短期借款長期借款其他應付款預收賬款應交稅費等。3、所有者權益類科目：實收資本資本公積本年利潤利潤分配盈余公積等。4、成本類科目：無，一般不通過成本結轉，直接進主營業務成本或其他業務支出科目。5、損益類科目：主營業務收入其他業務收入投資收益其他收益資產處置收益營業外收入主營業務成本稅金及附加其他業務支出銷售費用管理費用財務費用營業外支出所得稅以前年度損益調整等.二、相關賬務處理(不限于此僅供參考)1、存現借：銀行存款(明細科目為銀行所在名稱)貸：庫存現金2、提現借：庫存現金貸：銀行存款3、收物管費、開工裝修垃圾費等借：庫存現金/銀行存款貸：預收賬款-業主-物管費/車位物管費/電梯能耗費貸：預收賬款-業主-二次供水貸：預收賬款-業主-停車綜合服務費貸：預收賬款-業主-垃圾清運費貸：預收賬款-商鋪-物管費貸：預收賬款-商鋪-租金貸：其他應付款-業主-裝修保證金4、結轉本月收入借：預收賬款-業主-物管費/車位物管費/電梯能耗費借：預收賬款-業主-二次供水借：預收賬款-業主-停車綜合服務費借：預收賬款-業主-垃圾清運費借：預收賬款-商鋪-物管費借：預收賬款-商鋪-租金貸：主營業務收入-物管費/車位物管費等貸：其他業務收入-垃圾清運費等5、空置房應收物管費借：應收賬款-房開公司貸：主營業務收入貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）6、代收電信公司電費（預收一年，每月分攤）借：銀行存款貸：預收賬款-基站電費7、電信公司電費計入借：預收賬款-電費貸：管理費用-電費(紅字沖減)9、當月繳納上月應繳未繳的增值稅借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款10、付上月份電話費(拿到專票發票)借：管理費用-電話費借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款11、付上月份水費（分辦公區、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等）借：管理費用-水費（辦公……）借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）借：預收賬款-業主二次供水（生活用水）貸：銀行存款12、付上月中旬及本月中旬電費借：管理費用-電費借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）借：預收賬款-業主二次供水能耗借：預收賬款-業主電梯能耗貸：銀行存款13、收電信線路改造勞務費借：庫存現金貸：其他業務收入-維修收入14、付萬用表檢測費用及購潤滑油借：管理費用—維修費借：低值易耗品—維修用具貸：庫存現金15、購書刊、洗發水（發放員工）借：應付職工薪酬-工會經費、職教費貸：庫存現金16、收商鋪水電費借：庫存現金貸：其他應收款-商鋪-電費/水費17、發放上月管理員工工資借：應付職工薪酬-工資等貸：庫存現金18、代付上月中隊戰士、搬運工工資（為減少交養老保險人數，故作總公司支付）借：其他應收款-總公司借：其他應收款-房開公司（代付搬運工工資）貸：庫存現金19、購軍靴、環衛服裝借：其他應收款-員工-服裝費貸：庫存現金20、支付上月垃圾裝車費借：其他業務支出-裝修垃圾清運費借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：現金/銀行存款21、付維修電機費及購買燈光等費用借：管理費用-維修費借：低值易耗品-維修用具借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：現金22、購置保潔、維修用配件借：低值易耗品-保潔用具借：低值易耗品-維修用具借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現金23、收商鋪管理押金借：庫存現金貸：其他應付款-商鋪押金24、退業主裝修保證金借：其他應付款-業主-裝修保證金貸：庫存現金25、中隊活動開支借：應付職工薪酬-工會經費貸：庫存現金26、付購菜款柴油大米及食油款借：應付職工薪酬-福利費-伙食費貸：庫存現金27、代房開公司代購垃圾袋借：其他應收款-房開公司名稱貸：庫存現金28、罰款收入借：庫存現金貸：營業外收入-賠款29、食堂購洗潔精及飯盒等借：低值易耗品-廚房用品貸：庫存現金30、食堂購液化氣及煤氣罐一只借：應付職工薪酬-福利費借：低值易耗品-煤氣罐貸：庫存現金31、購發票辦公用品、報銷車費等借：管理費用-辦公費借：管理費用-差旅費貸：庫存現金32、付生活垃圾費、保潔等借：管理費用-保潔費(排污費、垃圾處置費等)貸：庫存現金33、領用低值易耗品借：管理費用-低值易耗品攤銷貸：低值易耗品-維修用具貸：低值易耗品-保潔用具貸：低值易耗品-廚房用具34、商鋪電費計入借：其他應收款-商鋪-電費貸：管理費用-電費35、開辦費用的攤銷(新準則下已不需要分攤)借：管理費用-開辦費攤銷貸：長期待攤費用-開辦費36、計提折舊借：管理費用-折舊費貸：累計折舊37、計提本月工資借：管理費用-工資貸：應付職工薪酬-工資38、計提各項經費借：管理費用-福利費借：管理費用-工會經費借：管理費用-教育經費貸：應付職工薪酬-福利費貸：應付職工薪酬-工會經費貸：應付職工薪酬-職教費39、稅費的處理（1）月份終了，將當月發生的應繳增值稅額自“應交稅費-應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。借：應交稅費-應交增值稅（進銷稅額差額，或者也可再通過-轉出未交增值稅過渡下最終轉到-未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅（2）計提本月稅金及附加借：稅金及附加貸：應交稅費-城建稅貸：應交稅費-教育費附加等40、計提本月養老保險、醫療等五險一金借：管理費用-養老金貸：應付職工薪酬-養老、醫療等五險一金41、結轉益類賬戶借：主營業務收入借：其他業務收入借：營業外收入貸：本年利潤42、結轉損類賬戶借：本年利潤貸：管理費用貸：其他業務支出貸：稅金及附加43、關于代收的水電費的會計分錄建議：支付給自來水公司或供電局時：借：其他應收款貸：銀行存款向業主收回時借：銀行存款貸：其他應收款貸：其他業務收入貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額（應交稅費－應交增值稅-銷項稅額：1、按向業主收取款減去付自來水或供電局的差額，按3%，根據國家稅務總局公告2016年第54號；2、如果物業公司是一般納稅人,按照取得的電費發票計算進項、開具給業主的電費發票計算銷項，根據國家稅務總局公告2016年第36號）物業管理公司,定期收取的物業管理費，收到時:借：庫存現金貸：預收帳款當月結轉收入,借：預收帳款貸：主營業務收入貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額同時交納稅金借：稅金及附加貸：應交稅費-城建稅貸：應交稅費-教育費附加結轉成本：實際發生時借：主營業務成本-物業管理成本-小區貨：庫存現金會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日