內資企業所得稅問題解答310您好，我所在公司為06年11月30日成立的新辦企業，名稱是科技有限公司，經營范圍是：技術推廣服務；銷售五金交電、日用品、電子產品。在核定稅種時因含技術開發，增值稅被核定為16%，為工業企業小規模納稅人。年沒有收入，年月份取得第一筆收入，另4月份經營范圍變更，增加了生產項（執照5月9日取），現我公司申請新辦企業所得稅減免（即第一年免繳企業所得稅），請問是否符合新辦企業所得稅減免范圍，如果不符，是那里不符？

答復:按照財政部國家稅務局總局《關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅字[94]001號）文件規定，新辦第三產業企業可以享受稅收優惠，生產性企業不能享受稅收優惠。

11事業單位財政撥款是免稅的，如果是從大學、地方政府、研究院等（如北京環保局、標準計量單位）轉進的款項，有合同。算什么收入？是應稅的還是免稅的，有什么文件可以證明？

根據《財政部、國家稅務總局關于企業補貼收入征稅等問題的通知》（財稅字[1995]81號）第一條的規定，企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院、財政部和國家稅務總局規定不計入損益者外，應一律并入實際收到該收入年度的應納稅所得額。

12我們單位是去年10月份成立的，至今還未滿一年。由于我們目前還沒有利潤，但預計八月份會有利潤，所以想問一下現在是否可以申請辦理企業所得稅的免稅事宜？若不行什么時間可以辦理。

根據《國家稅務總局關于印發》的通知（國稅發[2005]129號）規定，新辦企業減免稅執行起始時間的生產經營之日是指納稅人取得第一筆收入之日。

根據《國家稅務總局關于新辦企業所得稅優惠執行口徑的批復》（國稅函[2003]1239號）規定，企業取得的營業執照標明的設立日期在6月30日之后的，可向主管稅務機關提出書面申請選擇就當年所得繳納企業所得稅，其享受定期減征、免征企業所得稅的執行期限，可推延之下一個年度起計算。如果企業已選擇該辦法后次年度發生虧損，其上一年度已納稅款，不予退還，虧損年度應計算為減免稅執行期限；其虧損額可按規定用以后年度的所得彌補。

建議您盡快與您所在區縣的主管稅務機關聯系，確認您的企業是否符合享受減免相關企業所得稅的條件，并進一步辦理企業所得稅的減免稅事宜。

13廠房已完工‚達到使用狀態‚但是還沒有房產證‚是否可以計提折舊.票據還沒有齊全‚計提依據是什么?

根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》第三十一條規定，納稅人的固定資產，應當從投入使用月份的次月起計提折舊。因此已完工且投入使用的廠房可以從投入使用的次月起開始計提折舊。

計提折舊的資產價值可根據該資產賬面價值暫估，待票據齊全后再作納稅調整。

14請問:對北京市的企業來說‚對哪些基金會的捐贈可在所得稅前扣除?能否詳細列示出詳細的基金會的名稱?

根據《財政部國家稅稅務總局關于公益救濟性捐贈稅前扣除政策及相關管理問題的通知》（財稅[2007]6號）的規定，經國務院民政部門批準成的非營利的公益性社會團體和基金會，其捐贈稅前扣除資格由財政部和國家稅務總局進行確認；經省級人民政府民政部門批準成立的非營利的公益性社會團體和基金會，其捐贈稅前扣除資格由省級財稅部門進行確認，并報財政部和國家稅務總局備案。

15請問公司每年的各項費用（招待費、培訓費、辦公費等）的金額所占當年收入的比例最高為多少？關于這方面的規定的網址在哪里可以找到？

根據《國家稅務總局關于印發的通知》（國稅發[2000]84號）第四十三條，納稅人發生的與其經營業務直接相關的業務招待費，在下列規定比例范圍內，可據實扣除：全年銷售（營業）收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業）收入凈額的5‰；全年銷售（營業）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。

根據《財政部國家稅務總局關于企業技術創新有關企業所得稅優惠的通知》（財稅[2006]88號）的規定，對企業當年提取并實際使用的職工教育經費，在不超過計稅工資總額2.5%以內的部分，可在企業所得稅前扣除。

辦公費用應據實在稅前扣除。

16從事“摩托車技術的研究與開發、與此相關技術的轉讓、指導”業務的公司，是否可以享受兩免三減的優惠政策。

企業的高新技術企業資格由北京科學技術委員會相關部門認定。

根據《財政部國家稅務總局關于企業技術創新有關企業所得稅優惠的通知》（財稅[2006]88號）第四條，自2006年1月1日起，國家高新技術產業開發區內新創辦的高新技術企業，自獲利年度起兩年內免征企業所得稅，免稅期滿后減按15%的稅率征收所得稅。

小編寄語：會計學是一個細節致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以