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老板和會計不清楚這4個問題，不僅要補稅，還要進稅收黑名單一、收到保險理賠款，企業所得稅如何繳納？

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定，企業所得稅法第八條所稱損失，是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。因此公司收到保險公司的理賠款應先彌補企業發生的損失，若彌補完企業發生的損失后還有余額的，應按照規定計入應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。

二、企業所得稅中，資產的凈值或財產凈值指的是什么？

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定：企業所得稅法第十六條所稱資產的凈值和第十九條所稱財產凈值，是指有關資產、財產的計稅基礎減除已經按照規定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金等后的余額。

三、所得稅匯算清繳需要填報哪些資料？

納稅人辦理企業所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：1、企業所得稅年度納稅申報表及其附表；2、財務報告；3、備案事項相關資料；

4、總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；5、委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；6、涉及關聯方業務往來的，同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》；7、主管稅務機關要求報送的其他有關資料（國稅發〔2009〕79號）。

四、工會稅前扣除需要哪樣的憑證？

企業撥繳的職工工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除，委托稅務機關代收工會經費的地區，企業撥繳的工會經費，也可憑合法、有效的工會經費代收憑據依法在稅前扣除。返還回來工會經費，其支出時候取得票據是否合規不影響企業工會經費的稅前扣除。

五、新辦企業要怎么辦理稅務登記，如果長期沒申報登記有會有什么后果？

新辦企業辦理并領取了三證合一的證照后，無需另行辦理稅務登記，但首次辦理涉稅事宜，如發生納稅義務辦理納稅申報或者領用（代開）發票時，需填報《納稅人首次辦稅補充信息表》，進行稅種（基金、費）認定。稅種認定后，納稅人應當按照法律法規規定，連續按期納稅申報。納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

小編寄語：會計學是一個細節致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術很強的課程，主要闡述會計核算的

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