為什么說不做財務(wù)也要懂點稅法常識在企業(yè)工作，大家可能有一種誤解，認為稅法知識只和財務(wù)有關(guān)，其他部門的人員只要做好自己的本職工作就完事大吉了，事實真的如此嗎？采購人員不懂稅法如何談價格？投資部門不懂稅法如何識別是風(fēng)險還是機遇？合約部門不懂稅法如何在合同中約定符合稅法規(guī)定的條款？技術(shù)部門不懂稅法如何申請高新技術(shù)企業(yè)或利用研發(fā)費用加計扣除享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？人力部門不懂稅法如何測算人力成本和如何計算殘保金的多少？辦公室不懂稅法如何能夠在新辦和變更營業(yè)執(zhí)照時找準時間節(jié)點？等等。

表面上看，稅法是財務(wù)該研究的工作，但實質(zhì)上，一個規(guī)范化和集團化的企業(yè)，稅務(wù)工作一定是滲透到企業(yè)各個層面的，從一個企業(yè)的建立到發(fā)展，各個環(huán)節(jié)都會涉及稅務(wù)處理，當財務(wù)不能事前參與所有環(huán)節(jié)的時候，至少參與的人要了解一點稅法常識，是避免可能造成損失的補償手段。

下面以列舉的形式總結(jié)一下企業(yè)可能涉及的稅務(wù)事項，以提醒非財務(wù)部門人員引起重視，以期達到事半功倍的效果。

一、營業(yè)執(zhí)照的新辦和變更有時間要求

企業(yè)的新辦和設(shè)立，以及后續(xù)營業(yè)執(zhí)照的變更，一般是企業(yè)的辦公室去辦理，這個時候辦公室的人就需要知道，新辦營業(yè)執(zhí)照（三證合一）辦下來以后要到國稅、地稅報到，變更營業(yè)執(zhí)照要錯開申報納稅的日期（月初1號到15號），不然網(wǎng)絡(luò)申報提交會提示“納稅人信息不符”無法上傳，如果趕在申報的最后一天那就容易造成逾期申報。所以，涉及營業(yè)執(zhí)照新辦和變更的一定要事前和財務(wù)部門溝通。

二、報銷發(fā)票要符合稅法要求

1、從2017年7月1日起（發(fā)票開具日期），普通發(fā)票也要注明購買方（購買方是企業(yè)的）的納稅人識別號，否則，不能作為稅收憑證。

2、建筑業(yè)專業(yè)分包和勞務(wù)分包發(fā)票的備注欄要注明工程項目名稱和工程項目所在地，否則，是不合規(guī)發(fā)票。為了方便核算，和工程項目有關(guān)的所有的發(fā)票備注欄都要注明工程項目名稱和工程項目所在地的，工程項目的人員也要積極配合給予理解。

3、發(fā)票的內(nèi)容不能籠統(tǒng)，比如開具辦公用品、鋼材一批等，這樣開具必須附有銷售方防偽稅控系統(tǒng)開具的蓋有銷售方發(fā)票專用章的銷貨清單才是合規(guī)發(fā)票，不然只能開具具體內(nèi)容，比如，A4紙，圓珠筆等明細項目。

三、合同簽訂要約定好稅務(wù)條款

1、合同中涉及金額和稅額的要單獨記載，因為印花稅的計稅依據(jù)原則上是不含增值稅的，但合同中如果金額和稅額合并記載的要按全額作為印花稅的計稅依據(jù)。

2、建筑業(yè)一般納稅人企業(yè)適用簡易計稅的只有三種情況，老項目、甲供材和清包工，老項目合同早已經(jīng)簽訂，現(xiàn)在只涉及甲供材和清包工，負責簽訂合同的部門要知道，如果選擇簡易計稅要約定甲供材或清包工的條款，并寫明選擇簡易計稅的條款，并要及時與財務(wù)部門溝通做好簡易計稅備案工作。

3、關(guān)于供貨方的選擇，要從供貨方的納稅人身份（一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？），成立的日期（新成立的還是成立多年的？），納稅信譽及經(jīng)營范圍等（登錄國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢）進行對比分析，以甄別和排除不靠譜的供貨方。

4、對合同中的稅務(wù)節(jié)點要有了解，不同的合同涉及的稅務(wù)問題也會有所不同，有疑問或不確定的要及時與財務(wù)溝通，避免事后出現(xiàn)無法補救的稅務(wù)風(fēng)險？

四、投資并購、合并分立等重組交易涉稅復(fù)雜要慎重

負責投資的部門或人員，一定不要用簡單的會計常識去解讀復(fù)雜的重組交易業(yè)務(wù)，不要看到財務(wù)報表虧損就認為不會涉及稅收問題，也不要覺得凈資產(chǎn)很少就不會涉及稅收問題，重組交易涉及的企業(yè)所得稅處理有一般稅務(wù)處理和特殊稅務(wù)處理，兩種方法都有嚴格的條件限制，財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)是會計口徑，是否納稅要按照稅法口徑去衡量和計算，所以，企業(yè)的重大決策和重要事項安排，最好是財務(wù)分析和稅務(wù)策劃先行，要相信基于財務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上的分析是做決策的重要參考，沒有人可以做到什么都懂，只有部門之間通力合作才能達到人力資源的最佳配置，也才能發(fā)揮人力的最大效用。

五、人力部門也要了解涉及稅費相關(guān)政策

1、商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣要及時享受

自2017年7月1日起，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規(guī)定減除費用標準之外的扣除。

2、殘保金的程序性要求不能忽視

用人單位應(yīng)于每年4月1日至4月30日向地稅登記地的殘疾人就業(yè)服務(wù)機構(gòu)申報上年本單位安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)。未在規(guī)定時限申報的，視為未安排殘疾人就業(yè)。

3、在設(shè)計年終獎金時盡量避開稅率臨界點。

工資薪金個人所得稅稅率臨界點以上適用高一檔稅率，會形成年終獎多發(fā)1元錢多交個人所得稅上千元甚至幾萬元（取決于年終獎的多少）的尷尬情況，實務(wù)中會有獎金多發(fā)了但實際到手減少的尷尬情況，就是工資薪金個人所得稅適用累進稅率計算方法所導(dǎo)致的，所以，在設(shè)計獎金的時候要事前考慮稅負問題，最好先進行測算再統(tǒng)籌考慮。

總之，財務(wù)雖然只是一個部門，但財務(wù)工作內(nèi)容與企業(yè)每一個部門以及個人都息息相關(guān)，筆者倡議不搞財務(wù)的人員了解一點財務(wù)或稅務(wù)知識是為了避免其他人員在不了解財務(wù)工作流程以及不熟悉稅法要求的情況下給企業(yè)帶來意想不到的稅務(wù)風(fēng)險。雖然這種情況很少見，但不排除會發(fā)生，雖然當事人主觀上不是故意甚至是無意識的，但造成的結(jié)果卻是客觀的甚至是無法挽回的，所以，多了解一些財稅知識還是有必要的。

小編寄語：會計學(xué)是一個細節(jié)致命的學(xué)科，以