高考政治復習專題課件：稅收與國家財政本課件旨在幫助同學們深入理解稅收與國家財政的知識體系，掌握高考政治考試中相關考點，提升應試能力。稅收的含義和作用稅收的含義稅收是指國家為了實現(xiàn)其職能，依法強制征收的具有無償性、強制性和固定性的財政收入。它是國家財政收入的主要來源。稅收的作用稅收具有調節(jié)收入分配、促進經(jīng)濟發(fā)展、維護社會公平、保障國家安全等重要作用。它在社會經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的作用。稅收的種類和特點1流轉稅流轉稅是指征稅對象是商品或勞務在流轉過程中產生的增值額。如增值稅、消費稅等。2所得稅所得稅是指征稅對象是個人或企業(yè)取得的各種收入。如個人所得稅、企業(yè)所得稅等。3財產稅財產稅是指征稅對象是個人或企業(yè)擁有的各種財產。如房產稅、車船稅等。4資源稅資源稅是指征稅對象是開采、使用各種自然資源。如資源稅、土地使用稅等。稅收的征收原則公平原則公平原則要求稅收負擔的分配要公平合理，體現(xiàn)“能力負擔”原則，避免出現(xiàn)“稅負不公”現(xiàn)象。效率原則效率原則要求稅收制度的設計和實施要有利于提高資源配置效率，促進經(jīng)濟增長，避免造成“稅收扭曲”。適度原則適度原則要求稅收負擔要適度，既要保證國家財政收入，又要避免過高的稅收負擔對經(jīng)濟社會發(fā)展造成負面影響。公開透明原則公開透明原則要求稅收政策的制定、執(zhí)行和監(jiān)督要公開透明，讓納稅人了解稅收政策，參與稅收管理。個人所得稅的計算方法稅率個人所得稅采用累進稅率，根據(jù)不同的收入水平劃分不同的稅率。例如，工資薪金所得的稅率從3%到45%不等。計算方法個人所得稅的計算方法是：應納稅所得額=收入總額-扣除項目-稅收優(yōu)惠，應納稅額=應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。增值稅的計算方法增值稅增值稅是一種在商品生產、流通和消費環(huán)節(jié)征收的稅種，征稅對象是商品或勞務在生產和流通過程中的增值額。計算方法增值稅的計算方法是：應納稅額=增值稅稅率*增值稅應稅銷售額。關稅的種類和作用1進口關稅進口關稅是指對進口商品征收的稅收，其主要目的是保護國內產業(yè)，調節(jié)進出口貿易，增加國家財政收入。2出口關稅出口關稅是指對出口商品征收的稅收，其主要目的是抑制出口，保護國內資源，增加國家財政收入。3關稅的作用關稅在調節(jié)進出口貿易，保護國內產業(yè)，維護國家經(jīng)濟安全，促進經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮著重要作用。財政收入的構成1234稅收稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入的絕大部分。非稅收入非稅收入是指國家在稅收以外的收入，包括各種行政事業(yè)性收費、罰沒收入等。國有資本經(jīng)營收入國有資本經(jīng)營收入是指國有企業(yè)通過經(jīng)營活動獲得的收入，如國有企業(yè)利潤、股利等。債務收入債務收入是指國家通過發(fā)行政府債券等方式籌集的資金，用于彌補財政赤字或進行重大項目建設。財政收入的渠道稅務機關稅務機關是國家征收稅收的主要機構，負責稅收的征收、管理和監(jiān)督。海關海關負責征收關稅，監(jiān)管進出口商品，維護國家經(jīng)濟安全。其他機構其他機構是指除稅務機關和海關以外的其他國家機關或部門，負責征收其主管范圍內的一些非稅收入。財政預算的概念和作用財政預算財政預算是指國家在一定時期內財政收支的計劃，是國家對財政資金的使用進行安排和控制的工具。作用財政預算具有反映國家財政狀況、調節(jié)經(jīng)濟運行、保障國家職能、維護社會公平等重要作用。財政支出的組成部分1公共服務支出公共服務支出是指國家為社會提供公共服務的支出，如教育、醫(yī)療、社會保障等。2經(jīng)濟建設支出經(jīng)濟建設支出是指國家用于基礎設施建設、產業(yè)發(fā)展、科技進步等方面的支出。3國防支出國防支出是指國家用于國防建設、軍隊建設、國防科研等方面的支出。4行政管理支出行政管理支出是指國家用于行政機構運行、公務人員薪酬、辦公費用等方面的支出。5債務利息支出債務利息支出是指國家為償還政府債務所支付的利息費用。財政赤字的原因與后果1原因財政赤字產生的原因主要有：經(jīng)濟增長放緩、政府支出增加、稅收收入減少、債務利息支出增加等。2后果財政赤字會帶來一系列負面影響，如加重國家債務負擔、增加通貨膨脹風險、抑制經(jīng)濟增長等。財政政策的目標及手段目標財政政策的目標主要包括：促進經(jīng)濟增長、穩(wěn)定物價、擴大就業(yè)、改善收入分配、維護社會公平等。手段財政政策的手段主要包括：稅收政策、支出政策、債務政策等。政府可以通過調整稅收、增加支出、發(fā)行債券等方式來實現(xiàn)財政政策目標。貨幣政策與財政政策的協(xié)調1協(xié)調貨幣政策和財政政策是宏觀調控的兩大工具，兩者之間需要密切協(xié)調配合，才能發(fā)揮更好的效果。2目標貨幣政策和財政政策的目標要保持一致，避免互相矛盾，才能有效地實現(xiàn)宏觀調控目標。3手段貨幣政策和財政政策的手段要相互補充，發(fā)揮各自優(yōu)勢，才能更有效地應對各種經(jīng)濟問題。財政收支的平衡機制稅收收入非稅收入政府債務其他財政收支的平衡是指財政收入和財政支出的總量相等，保持收支平衡是財政運行的基本原則。稅收優(yōu)惠政策的目的促進科技創(chuàng)新鼓勵企業(yè)進行科技研發(fā)，提高科技創(chuàng)新能力，推動產業(yè)升級。保護環(huán)境鼓勵企業(yè)采用環(huán)保技術和生產方式，減少污染排放，促進可持續(xù)發(fā)展。扶貧助困減輕困難群體稅收負擔，增加收入，改善生活水平。國有資產的管理方式國有資產管理是指國家對國有資產的占有、使用和處置進行的管理，其目的是維護國家利益，提高國有資產效益。財政轉移支付的渠道一般性轉移支付一般性轉移支付是指中央政府對地方政府進行的無償資金劃撥，主要用于保障基本公共服務供給。專項轉移支付專項轉移支付是指中央政府對地方政府進行的資金劃撥，用于支持地方政府實施特定項目或政策。橫向轉移支付橫向轉移支付是指各級政府之間相互進行的資金劃撥，用于平衡地區(qū)發(fā)展差距。政府債務的概念和種類概念政府債務是指政府為籌集資金而舉借的債務，包括國債、地方政府債券等。種類政府債務的種類包括：內債和外債，按發(fā)行方式分：公募債、私募債，按期限分：短期債、長期債。政府債務的風險和管控1風險政府債務風險主要包括：債務規(guī)模過大、償債能力不足、債務結構不合理、債務管理不規(guī)范等。2管控政府債務管控措施包括：控制債務規(guī)模、提高償債能力、優(yōu)化債務結構、加強債務管理等。政府預算的編制程序編制預算草案各級政府根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展目標和財政收支狀況編制預算草案。1審議預算草案人大常委會或人大代表對預算草案進行審議，提出意見和建議。2批準預算人大常委會或人大代表對預算草案進行表決，通過預算。3執(zhí)行預算各級政府根據(jù)批準的預算執(zhí)行財政資金收支，并進行監(jiān)督管理。4決算審計政府對預算執(zhí)行情況進行決算審計，并向人大報告。5政府決算的審查與監(jiān)督審查政府決算的審查是指對政府預算執(zhí)行情況進行的核查和評估，主要由審計機關負責。監(jiān)督政府決算的監(jiān)督是指對政府預算執(zhí)行情況進行的監(jiān)督，主要由人大及其常委會負責。財政體制改革的重點理順中央與地方財政關系明確中央和地方的財政事權和支出責任，建立合理的財政分配制度。完善稅收制度優(yōu)化稅種結構，提高稅收效率，降低稅收成本，促進經(jīng)濟發(fā)展。加強財政管理提高財政資金使用效率，加強財政監(jiān)督，防范財政風險。稅收制度改革的方向簡化稅制減少稅種，簡化稅率，降低稅收申報成本，提高稅收效率。公平稅負調整稅收結構，優(yōu)化稅收政策，使稅收負擔更加公平合理。透明稅收公開稅收政策，加強稅收信息披露，提高稅收透明度，增強納稅人信心。社會保障制度的構成1社會保險社會保險是社會保障制度的核心，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等。2社會救助社會救助是指對生活困難群體提供物質幫助和生活保障，如低保、特困人員救助、臨時救助等。3社會福利社會福利是指國家或社會對全體公民提供的生活保障和服務，如免費義務教育、公共醫(yī)療服務等。社會保障基金的來源1社會保險費社會保險費是社會保障基金的主要來源，由企業(yè)和個人共同繳納。2政府財政補貼政府財政補貼是社會保障基金的重要補充，用于彌補社會保險費不足。3投資收益社會保障基金通過投資獲得的收益，可以增加基金積累，增強基金可持續(xù)性。社會保障基金的管理安全管理安全管理是社會保障基金管理的首要原則，確保基金安全和完整。效益管理效益管理是社會保障基金管理的重要目標，提高基金投資收益，增強基金可持續(xù)性。透明管理透明管理是社會保障基金管理的關鍵環(huán)節(jié)，公開基金收支情況，接受社會監(jiān)督。城鄉(xiāng)居民社保全覆蓋1目標實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民社保全覆蓋，是構建覆蓋全民、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、公平統(tǒng)一、可持續(xù)的多層次社會保障體系的重要目標。2意義城鄉(xiāng)居民社保全覆蓋可以有效保障城鄉(xiāng)居民基本生活，促進社會和諧穩(wěn)定，實現(xiàn)共同富裕。3措施政府采取了一系列措施，如擴大參保范圍、降低繳費標準、提高保障水平等，加快推進城鄉(xiāng)居民社保全覆蓋。醫(yī)療保險的保障措施醫(yī)療保險是社會保障體系的重要組成部分，旨在減輕參保人員醫(yī)療費用負擔，保障其基本醫(yī)療權益。養(yǎng)老保險的運行機制企業(yè)繳費企業(yè)根據(jù)職工工資的比例繳納養(yǎng)老保險費。個人繳費職工根據(jù)工資的比例繳納養(yǎng)老保險費。養(yǎng)老金發(fā)放退休人員每月領取養(yǎng)老金，用于保障其基本生活。失業(yè)保險的功能定位1保障失業(yè)人員基本生活失業(yè)保險主要用于保障失業(yè)人員在失業(yè)期間的基本生活，防止其陷入困境。2促進就業(yè)失業(yè)保險可以通過提供職業(yè)培訓、就業(yè)指導等服務，幫助失業(yè)人員盡快找到工作，促進就業(yè)。3穩(wěn)定社會秩序失業(yè)保險可以穩(wěn)定社會秩序，維護社會和諧穩(wěn)定，防止因失業(yè)導致的社會問題。工傷保險的特點與優(yōu)勢特點工傷保險具有強制性、社會性、補償性、預防性等特點。優(yōu)勢工傷保險可以保障職工在工作中遭受事故傷害或職業(yè)病的醫(yī)療費用，以及傷殘補助、死亡撫恤等。生育保險的保障范圍生育津貼生育津貼是指女職工在產假期間，由生育保險基金支付的經(jīng)濟補償，用于保障其基本生活。1醫(yī)療費用生育保險基金支付女職工生育期間的醫(yī)療費用，包括產前檢查、住院分娩等費用。2生育補助生育補助是指對符合條件的女職工，在生育期間給予的額外經(jīng)濟補償，用于鼓勵生育，促進人口發(fā)展。3殘疾人社會保障政策殘疾人生活補貼殘疾人生活補貼是指對生活不能自理的殘疾人，給予的經(jīng)濟補貼，用于保障其基本生活。殘疾人護理補貼殘疾人護理補貼是指對需要他人護理的殘疾人，給予的經(jīng)濟補貼，用于支付護理費用。殘疾人就業(yè)補貼殘疾人就業(yè)補貼是指對雇用殘疾人的企業(yè)給予的經(jīng)濟補貼，用于鼓勵企業(yè)雇用殘疾人，促進殘疾人就業(yè)。殘疾人康復服務政府為殘疾人提供康復服務，幫助他們恢復部分功能，提高生活質量。低保制度的實施對象城鎮(zhèn)居民城鎮(zhèn)低保對象是指符合條件的城鎮(zhèn)居民，包括下崗失業(yè)人員、殘疾人、孤寡老人等。農村居民農村低保對象是指符合條件的農村居民，包括因病、因災、因殘等致貧的家庭。慈善事業(yè)的發(fā)展舉措1鼓勵社會捐贈政府出臺政策，鼓勵企業(yè)和個人捐贈，為慈善事業(yè)發(fā)展提供資金支持。2加強慈善組織建設政府扶持慈善組織發(fā)展，加強慈善組織的管理和監(jiān)督，提高慈善組織公信力。3倡導公益理念政府引導公眾樹立公益理念，積極參與慈善事業(yè)，形成良好的慈善氛圍。中國特色社會主義財政原則堅持社會主義市場經(jīng)濟條件下財政職能，以促進經(jīng)濟發(fā)展、維護社會公平、保障國家安全為目標。特點具有社會主義性質，以人民利益為根本出發(fā)點，堅持科學發(fā)展觀，注重社會效益和經(jīng)濟效益的協(xié)調統(tǒng)一。財政改革的重點任務深化財稅體制改革構建現(xiàn)代財政制度，完善稅收制度，建立科學合理的財稅體制，優(yōu)化資源配置。加強財政科學管理提高財政資金使用效率，加強財政監(jiān)督，防范財政風險，提高財政透明度。完善社會保障體系健全社會保障制度，擴大社會保障覆蓋面，提高社會保障水平，保障人民基本生活。新時代財政發(fā)展方向1服務高質量發(fā)展優(yōu)化財政支出結構，加大對科技創(chuàng)新、基礎設施建設、生態(tài)環(huán)境保護等方面的投入，促進經(jīng)濟高質量發(fā)展。2保障和改善民生增加民生支出，提高社會保障水平，促進教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等領域的公平與普惠，提升人民生活水平。3防范化解風險加強財政風險防控，控制政府債務規(guī)模，優(yōu)化債務結構，防范化解財政風險，維護國家經(jīng)濟安全。構建現(xiàn)代財政制度權責清晰明確中央和地方的財政事權和支出責任，建立科學合理的財政分配制度。財力協(xié)調建立健全中央與地方的財政轉移支付制度，促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展。規(guī)范透明完善政府預算制度，加強財政監(jiān)督，提高財政透明度，促進財政資金使用效率。推進財稅體制改革1深化稅收制度改革簡化稅制，優(yōu)化稅種結構，降低稅收負擔，提高稅收效率。2完善預算制度建立科學合理的預算制度，提高預算編制和執(zhí)行的科學性，加強財政資金使用效率。3加強財政監(jiān)督建立健全財政監(jiān)督機制，提高財政資金使用透明度，防范財政風險。加強財政科學管理加強預算管