2024稅法基礎(chǔ)知識演講人：日期：目錄CATALOGUE01稅法概述02稅收實體法03稅收程序法04稅收優(yōu)惠政策05涉稅犯罪與法律責(zé)任06稅法改革與發(fā)展趨勢01稅法概述CHAPTER稅法的定義與性質(zhì)稅法的定義稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范總稱，是國家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)制定的用以調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總和。稅法的性質(zhì)稅法的地位與作用稅法具有國家強(qiáng)制性、無償性和固定性等特點，是國家法律體系的重要組成部分，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的基本行為準(zhǔn)則。稅法在國家的經(jīng)濟(jì)生活中具有重要的地位和作用，是保障國家財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、實現(xiàn)社會公平的重要手段。稅法的基本原則稅收法定原則稅收必須由法律明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人必須依法征稅和納稅，不得隨意變更。稅收公平原則稅收應(yīng)當(dāng)公平地分配稅收負(fù)擔(dān)，避免稅收歧視和重稅現(xiàn)象。稅收效率原則稅收應(yīng)當(dāng)簡便易行，方便納稅人納稅，降低稅收成本，提高稅收征管效率。稅收社會政策原則稅收應(yīng)當(dāng)服務(wù)于國家經(jīng)濟(jì)政策和社會政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步。稅法的體系與結(jié)構(gòu)稅法的分類稅法按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)可以分為多種類型，如按照征稅對象的不同可以分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財產(chǎn)稅法等；按照稅收立法權(quán)限和程序的不同可以分為稅收基本法和稅收行政法規(guī)等。稅法的結(jié)構(gòu)稅法結(jié)構(gòu)包括稅法總則、各稅種立法、稅收征收管理和稅收處罰等部分，其中稅法總則是稅法的總體規(guī)定，各稅種立法是稅法的具體規(guī)定，稅收征收管理則是稅法實施的重要保障，稅收處罰則是對違反稅法的行為進(jìn)行處罰的規(guī)定。稅法的體系稅法體系由稅收實體法和稅收程序法兩部分構(gòu)成，其中稅收實體法規(guī)定了稅種、稅率、納稅義務(wù)人等基本內(nèi)容，稅收程序法規(guī)定了稅收征收和管理的程序。02稅收實體法CHAPTER流轉(zhuǎn)稅法的定義流轉(zhuǎn)稅法的主要法規(guī)流轉(zhuǎn)稅法是指對納稅人在商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)過程中的商品流轉(zhuǎn)額或營業(yè)額課稅的稅法。《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》等。流轉(zhuǎn)稅法流轉(zhuǎn)稅法的特點流轉(zhuǎn)稅法通常對商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額征稅，具有間接稅的特點，有利于保障國家財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。流轉(zhuǎn)稅法的適用范圍適用于所有在商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)過程中產(chǎn)生流轉(zhuǎn)額或營業(yè)額的納稅人和征稅對象。所得稅法的主要法規(guī)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》等。所得稅法的適用范圍適用于所有取得應(yīng)稅所得的納稅人和征稅對象，包括企業(yè)和個人。所得稅法的特點所得稅法通常對納稅人的所得征稅，具有直接稅的特點，有利于實現(xiàn)稅收公平和調(diào)節(jié)收入分配。所得稅法的定義所得稅法是調(diào)整納稅義務(wù)人因納稅而產(chǎn)生的稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。所得稅法財產(chǎn)稅法財產(chǎn)稅法的定義財產(chǎn)稅法是指對納稅人所擁有或支配的財產(chǎn)為征稅對象，對其價值或數(shù)量進(jìn)行課稅的稅法。財產(chǎn)稅法的主要法規(guī)《房產(chǎn)稅暫行條例》、《契稅暫行條例》等。財產(chǎn)稅法的特點財產(chǎn)稅法通常對財產(chǎn)的價值或數(shù)量進(jìn)行征稅，有利于調(diào)節(jié)社會財富分配和促進(jìn)財產(chǎn)的有效利用。財產(chǎn)稅法的適用范圍適用于所有擁有或支配應(yīng)稅財產(chǎn)的納稅人和征稅對象。行為稅法的定義行為稅法是指以特定目的的行為為征收對象的稅收法規(guī)的總稱。行為稅法的特點行為稅法通常對特定行為征稅，具有特定性和目的性的特點，有利于實現(xiàn)稅收的調(diào)節(jié)功能和引導(dǎo)社會行為。行為稅法的適用范圍適用于所有發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人和征稅對象，如土地使用、車船使用、燒油等。行為稅法的主要法規(guī)《土地使用稅法》、《車船使用稅法》、《燒油特別稅法》等。行為稅法0102030403稅收程序法CHAPTER稅收征收管理法稅收征收管理法的制定和目的01加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展。稅收征收管理法的適用范圍02中華人民共和國境內(nèi)所有稅收的征收管理，包括稅種的確定、征收方式、納稅期限、納稅地點等。稅務(wù)登記制度03納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記，如實提供有關(guān)納稅資料，依法履行納稅義務(wù)。納稅申報和繳納制度04納稅人必須按照規(guī)定的期限、方式和程序進(jìn)行納稅申報和繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確地辦理稅款征收和入庫手續(xù)。稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟的程序和要求包括申請、受理、審理、決定等環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，保障當(dāng)事人的合法權(quán)益。稅務(wù)行政復(fù)議制度納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)具體行政行為不服，可以依法申請行政復(fù)議。稅務(wù)行政訴訟制度納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不服，可以依法向人民法院起訴。稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，對違法行為進(jìn)行查處和糾正。稅務(wù)稽查制度稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中依法行使職權(quán)，必須遵守法定程序，保障當(dāng)事人的合法權(quán)益。稅務(wù)執(zhí)法權(quán)力和程序?qū)`反稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處罰，包括警告、罰款、沒收違法所得等。稅務(wù)違法行為的處罰稅務(wù)稽查與執(zhí)法04稅收優(yōu)惠政策CHAPTER減稅通過降低稅率、減少稅基或稅額等方式，直接減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。免稅對特定納稅人或特定征稅對象，在一定條件下完全免除其應(yīng)納稅額。出口退稅對出口商品在國內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款，按規(guī)定程序退還給出口企業(yè)。稅收抵免允許納稅人將某些費用或投資在稅前進(jìn)行扣除，以降低實際稅負(fù)。稅收優(yōu)惠政策的類型稅收優(yōu)惠政策的申請與審批提交申請材料包括稅收優(yōu)惠申請表、相關(guān)證明文件及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。審批流程申請材料需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，必要時還需進(jìn)行實地核查或?qū)＜以u審。審批結(jié)果通知稅務(wù)機(jī)關(guān)將審批結(jié)果以書面形式通知納稅人，并明確稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限及具體要求。后續(xù)管理享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人需按規(guī)定進(jìn)行納稅申報和備案，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。稅收優(yōu)惠政策可能因法律法規(guī)調(diào)整或政策變化而失效，納稅人需及時關(guān)注政策動態(tài)。享受稅收優(yōu)惠政策需嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)定，否則可能面臨補(bǔ)繳稅款、滯納金等風(fēng)險。稅收優(yōu)惠政策的申請和核算涉及復(fù)雜的財務(wù)處理，納稅人需加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理和會計核算。濫用稅收優(yōu)惠政策或進(jìn)行過度稅務(wù)籌劃可能引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注和調(diào)查。稅收優(yōu)惠政策的風(fēng)險防范政策變動風(fēng)險稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險財務(wù)核算風(fēng)險稅務(wù)籌劃風(fēng)險05涉稅犯罪與法律責(zé)任CHAPTER涉稅犯罪的主要類型包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，這些行為嚴(yán)重?fù)p害了國家稅收利益和稅收征管秩序。涉稅犯罪的特點具有隱蔽性、欺騙性、貪婪性、連續(xù)性等特點，犯罪手段不斷更新，犯罪金額巨大，社會危害嚴(yán)重。涉稅犯罪的類型與特點依據(jù)《中華人民共和國刑法》和相關(guān)稅收法規(guī)，結(jié)合具體案件的事實和證據(jù)進(jìn)行認(rèn)定，包括犯罪主體、犯罪客體、犯罪行為等方面。涉稅犯罪的認(rèn)定根據(jù)犯罪情節(jié)的嚴(yán)重程度和犯罪金額的大小，依法進(jìn)行刑事處罰，包括有期徒刑、拘役、罰金等刑罰，同時還可能面臨行政處罰和民事賠償。涉稅犯罪的處罰涉稅犯罪的認(rèn)定與處罰VS涉稅犯罪行為人需承擔(dān)刑事法律責(zé)任，包括接受刑罰處罰和賠償國家損失等，同時還可能受到社會輿論的譴責(zé)和行業(yè)的制裁。涉稅犯罪的風(fēng)險防范企業(yè)和個人應(yīng)提高稅收法律意識，遵守稅收法規(guī)，建立健全稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，定期進(jìn)行稅務(wù)自查和風(fēng)險評估，及時糾正稅務(wù)違法行為，防范涉稅犯罪風(fēng)險。涉稅犯罪的法律責(zé)任涉稅犯罪的法律責(zé)任與風(fēng)險防范06稅法改革與發(fā)展趨勢CHAPTER社會公平與正義稅法改革旨在縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平與正義，實現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的合理分配。經(jīng)濟(jì)全球化全球經(jīng)濟(jì)日益融合，跨國企業(yè)越來越多，稅法需要適應(yīng)全球化趨勢，加強(qiáng)國際稅收合作與協(xié)調(diào)。財政收入穩(wěn)定增長隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財政收入需要保持穩(wěn)定增長，稅法改革有助于優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收征管效率。稅法改革的背景與目標(biāo)稅法改革的主要內(nèi)容與影響增值稅改革簡化稅率結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。個人所得稅改革調(diào)整稅率級距，優(yōu)化稅基，減輕中低收入者稅收負(fù)擔(dān)，增加高收入者稅收貢獻(xiàn)。企業(yè)所得稅改革降低企業(yè)所得稅稅率，提高企業(yè)競爭力，加強(qiáng)稅收征管，防止稅收流失。稅收征管體制改革推進(jìn)稅收信息化建設(shè)，提高稅收征管效率和納稅服務(wù)水平，