保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考點(diǎn)

匯總習(xí)題

L根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，下列說(shuō)法

中有誤的是（）。

A.對(duì)股票首次發(fā)行上市申請(qǐng)，本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)自受理之口起三

十個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)保薦人向發(fā)行人提出首輪審核問(wèn)詢

B.首輪審核問(wèn)詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問(wèn)詢事項(xiàng)，本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)

收到發(fā)行人回復(fù)后十個(gè)工作口內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問(wèn)詢

C.發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于上市委員會(huì)審議會(huì)議結(jié)束

后十個(gè)工作日內(nèi)匯總補(bǔ)充報(bào)送與審核問(wèn)詢回復(fù)相關(guān)的保薦工作底稿

和更新后的驗(yàn)證版招股說(shuō)明書

D.發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)回第本所審核問(wèn)詢的時(shí)間總計(jì)不

超過(guò)三個(gè)月

E.自受理發(fā)行上市申請(qǐng)文件之日起，本所審核和中國(guó)證監(jiān)會(huì)注冊(cè)的時(shí)

間總計(jì)不超過(guò)三個(gè)月

【答案】：A

【解析】：

根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》分析如下，A

項(xiàng)，第39條第1款規(guī)定，對(duì)股票首次發(fā)行上市申請(qǐng)，本所發(fā)行上市

審核機(jī)構(gòu)自受理之日起二十個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)保薦人向發(fā)行人提出首

輪審核問(wèn)詢。B項(xiàng)，第41條第1項(xiàng)規(guī)定，首輪審核問(wèn)詢后，存在下

列情形之一的，本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)收到發(fā)行人回復(fù)后十個(gè)工作日

內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問(wèn)詢：①首輪審核問(wèn)詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問(wèn)詢事

項(xiàng)。C項(xiàng)，第42條規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按

照本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)審核問(wèn)詢要求進(jìn)行必要的補(bǔ)充調(diào)查和核查，

及時(shí)、逐項(xiàng)回復(fù)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)提出的審核問(wèn)詢，相應(yīng)補(bǔ)充或

者修改發(fā)行上市申請(qǐng)文件，并于上市委員會(huì)審議會(huì)議結(jié)束后十個(gè)工作

日內(nèi)匯總補(bǔ)充報(bào)送與審核問(wèn)詢回復(fù)相關(guān)的保薦工作底稿和更新后的

驗(yàn)證版招股說(shuō)明書。DE兩項(xiàng)，第48條規(guī)定，申請(qǐng)股票首次發(fā)行上市

的，本所在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)出具發(fā)行人符合發(fā)行條件、上市條件和信息

披露要求的審核意見(jiàn)或者作出終止發(fā)行上市審核的決定，但發(fā)行人及

其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)問(wèn)復(fù)本所審核問(wèn)詢的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)。發(fā)行

人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)回復(fù)本所審核問(wèn)詢的時(shí)間總計(jì)不超過(guò)三

個(gè)月。自受理發(fā)行上市申請(qǐng)文件之日起，本所審核和中國(guó)證監(jiān)會(huì)注冊(cè)

的時(shí)間總計(jì)不超過(guò)三個(gè)月。

2.上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行

情況，并對(duì)（）等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明。

I.是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)決議的要求

II.獨(dú)立堇事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用

山.相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備

IV.中小股東是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用

V.分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰

A.n、in

B.i、n、IV

c.［、11、in、v

D.i、in、iv、v

E.n、in、iv、v

【答案】：c

【解析】：

《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)一一上市公司現(xiàn)金分紅》第8條規(guī)定，上

市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，

并對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明：①是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大

會(huì)決議的要求；②分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰；③相關(guān)的決策程

序和機(jī)制是否完備；④獨(dú)立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用；

⑤中小股東是否有充分表達(dá)意見(jiàn)和訴求的機(jī)會(huì)，中小股東的合法權(quán)益

【解:

I、II兩項(xiàng)，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第18條規(guī)定，資信狀

況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，也可以自主

選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行：①發(fā)行人最近3年無(wú)債務(wù)違約或者

遲延支付本息的事實(shí)；②發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配

利潤(rùn)不少于債券一年利息的1.5倍；③債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí)；④

中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。未達(dá)到上述規(guī)定

標(biāo)準(zhǔn)的公司債券公開(kāi)發(fā)行應(yīng)當(dāng)面向合格投資者?僅面向合格投資者公

開(kāi)發(fā)行的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)簡(jiǎn)化核準(zhǔn)程序。

根據(jù)《深圳證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修

訂），在交易所上市交易或者掛牌轉(zhuǎn)讓的債券，發(fā)生下列情形之一的，

發(fā)行人、受托管理人或具有同等職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布公告提示投

資風(fēng)險(xiǎn)，自該情形披露之日起，僅本辦法規(guī)定的合格投資者中的機(jī)構(gòu)

投資者可以買入該債券：［上交所規(guī)定與此基本相同］

①公司債券信用評(píng)級(jí)下調(diào)至AAA級(jí)以下（不含AAA）；

②發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告顯示為虧損或經(jīng)更正

的財(cái)務(wù)報(bào)告顯示為虧損；

③發(fā)行人發(fā)生債務(wù)違約、延遲支付本息，或者其他可能對(duì)債券還本付

息產(chǎn)生.里大影響的事件；

④發(fā)行人發(fā)生嚴(yán)重違反法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或者合同約定的行

為，或者被證券監(jiān)督管理部門立案調(diào)查，嚴(yán)重影響其償債能力；

⑤交易所認(rèn)定的其他情形。

可見(jiàn)，“發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券

一年利息的1.5倍”只是發(fā)行時(shí)認(rèn)定的必耍條件；存續(xù)期內(nèi)，利潤(rùn)下

降導(dǎo)致利息覆蓋倍數(shù)不足L5倍，并不會(huì)導(dǎo)致公司債券由“大公募”

降為“小公募”而將公眾投資者排除在投資者范圍之外。

IH項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017

年修訂），公開(kāi)發(fā)行的公司債券在上市時(shí)同時(shí)采取集中競(jìng)價(jià)交易和大

宗交易方式的，如存續(xù)期內(nèi)債券信用評(píng)級(jí)調(diào)整為AA級(jí)（不含）以下

的，交易方式應(yīng)當(dāng)調(diào)整為僅采取協(xié)議大宗交易方式，不得再采用競(jìng)價(jià)

方式。本題情形可繼續(xù)采用競(jìng)價(jià)交易方式。

IV項(xiàng)，該公司債券主體和債項(xiàng)評(píng)級(jí)未發(fā)生變化，根據(jù)《質(zhì)押式回購(gòu)資

格準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)及標(biāo)準(zhǔn)券折扣系數(shù)取值業(yè)務(wù)指引》（2017年修訂）第3條,

可進(jìn)行新質(zhì)押式回購(gòu)。

V項(xiàng)，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》發(fā)布后，不再實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)警示

制度。

4.關(guān)于資產(chǎn)支持證券管理人，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃不得變更管理人

B.管理人不得超過(guò)計(jì)劃說(shuō)明書約定的規(guī)模募集資金

C.管理人不得以專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)設(shè)定擔(dān)保或者形成其他或有負(fù)債

D.管理人可以以自有資金或其管理的資產(chǎn)管理計(jì)劃認(rèn)購(gòu)資產(chǎn)支持證

券

E.最近1年因重大違法違規(guī)行為受到行政處我的管理人不得設(shè)立專

項(xiàng)計(jì)劃、發(fā)行資產(chǎn)支持證券

【答案】：A

【解析】：

A項(xiàng)，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》

第20條規(guī)定，專項(xiàng)計(jì)劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明理由，并向中國(guó)

基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送變更前后對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證

監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

5.關(guān)于投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益股份的說(shuō)法正確的有（）。

I.投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行

股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書

II.投資者及其一致行動(dòng)人通過(guò)繼承方式擁有權(quán)益的股份變動(dòng)達(dá)到擬

達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定

履行報(bào)告、公告義務(wù)

III.投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公

司已發(fā)行股份的20%但未超過(guò)30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書

N.投資者及其一致行動(dòng)人并不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控

制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%,但

未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書

A.I

B.I、IV

C.I、IKIII

D.i、in、iv

E.II、III、IV

【答案】：C

【解析】：

根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）分析如下：

I項(xiàng)，第13條規(guī)定，通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者及其一致

行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)

在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證

券交易所提交書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告；在上述期限內(nèi)，

不得再行買賣該上市公司的股票。

第14條規(guī)定，通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，投資者及其一致行動(dòng)人在一個(gè)上

市公司中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份

的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，向

中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告。

II項(xiàng)，第15條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人通過(guò)行政劃轉(zhuǎn)或者變更、

執(zhí)行法院裁定、繼承、贈(zèng)與等方式擁有權(quán)益的股份變動(dòng)達(dá)到前條規(guī)定

比例(5%)的，應(yīng)當(dāng)按照前條規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)，并參照前

條規(guī)定辦理股份過(guò)戶登記手續(xù)。

in項(xiàng)，第17條第1款規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份

達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過(guò)30%的，應(yīng)當(dāng)

編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。

IV項(xiàng)，第16條第1款規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人不是上市公司的

第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司

已發(fā)行股份的5%,但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。

6.根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，下列關(guān)于公開(kāi)發(fā)行公

司債券的受托管理人的說(shuō)法，正確的是()。［2019年6月真題］

A.為本次發(fā)行提供擔(dān)俁的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人

B.受托管理人應(yīng)當(dāng)妥善保管其履行受托管理事務(wù)的所有文件檔案及

電子資料，保管時(shí)間不得少于債券到期之日或本息全部清償后10年

C.受托管理人應(yīng)當(dāng)在每年4月30日前向市場(chǎng)公告一年度的受托管理

事務(wù)報(bào)告

D.發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，受托管理人可以接受全部或部分債券持有

人的委托、以自己名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者

破產(chǎn)的法律程序

【答案】：D

【解析】：

A項(xiàng)，《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》第7條第2款規(guī)定，為

本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。自行

銷售的發(fā)行人不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。

B項(xiàng)，第30條規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)妥善保管其履行受托管理事務(wù)

的所有文件檔案及電子資料，包括但不限于受托協(xié)議、債券持有人會(huì)

議規(guī)則、受托管理工作底稿、與增信措施有關(guān)的權(quán)利證明（如有），

保管時(shí)間不得少于債券到期之日或本息全部清償后5年。

C項(xiàng)，第16條第1款規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)建立對(duì)發(fā)行人的定期跟

蹤機(jī)制，監(jiān)督發(fā)行人對(duì)公司債券募集說(shuō)明書所約定義務(wù)的執(zhí)行情況，

并在每年6月30日前句市場(chǎng)公告上一年度的受托管理事務(wù)報(bào)告。

D項(xiàng)，第21條規(guī)定，發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，受托管理人應(yīng)當(dāng)督促

發(fā)行人、增信機(jī)構(gòu)和其他具有償付義務(wù)的機(jī)構(gòu)等落實(shí)相應(yīng)的償債措

施，并可以接受全部或部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券

持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序。

7.在計(jì)算首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者持有的非限售股份市值時(shí)，應(yīng)

以（）為基準(zhǔn)日。

A.該項(xiàng)目初步詢價(jià)開(kāi)始前一個(gè)交易日

B.該項(xiàng)目初步詢價(jià)開(kāi)始前兩個(gè)交易日

C.該項(xiàng)目初步詢價(jià)開(kāi)始前二十個(gè)交易日

D.該項(xiàng)目初步詢價(jià)日

【答案】：B

輯斤】：

《首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（2018年修訂）第11條

第2款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)要求參與該項(xiàng)目網(wǎng)下申購(gòu)'業(yè)務(wù)的網(wǎng)

下投資者指定的股票配售對(duì)象，以該項(xiàng)目初步詢價(jià)開(kāi)始前兩個(gè)交易日

為基準(zhǔn)R,其在項(xiàng)目發(fā)行上市所在證券交易所基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日

（含基準(zhǔn)日）的非限售股票和非限售存托憑證總市值的日均值應(yīng)為

1000萬(wàn)元（含）以上。

8.根據(jù)《關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行定價(jià)中選擇使用彈性配售或當(dāng)期追加發(fā)行

選擇權(quán)的通知》，下列說(shuō)法正確的有（）。

I.可在企業(yè)債券發(fā)行定價(jià)過(guò)程中自主選擇是否設(shè)置彈性配售選擇權(quán)

和當(dāng)期追加發(fā)行選擇權(quán)

II.在彈性配售機(jī)制下，當(dāng)期期計(jì)劃發(fā)行規(guī)模包括基礎(chǔ)發(fā)行額與彈性

配售額兩部分，其中基礎(chǔ)發(fā)行額占核準(zhǔn)度的比例不得低于30%,或基

礎(chǔ)發(fā)行額不低于5億元，彈性配售額為固定金額且不得超過(guò)基礎(chǔ)發(fā)行

額

HI.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)事先設(shè)定強(qiáng)制配售觸發(fā)條款，約定當(dāng)申購(gòu)總量（超標(biāo)

發(fā)行中為投標(biāo)總量）超過(guò)基礎(chǔ)發(fā)行額的某一倍數(shù)（原則上不低于3倍）

后則必須按照全額啟動(dòng)彈性配售

IV.在當(dāng)期追加發(fā)行機(jī)制下，當(dāng)期計(jì)劃發(fā)行規(guī)模即為基礎(chǔ)發(fā)行額，不

包括當(dāng)期追加發(fā)行額

V.優(yōu)質(zhì)企業(yè)債券發(fā)行或采用招標(biāo)方式的，可不受擇期次數(shù)的限制

A.I、II、III

B.n、v

c.i、II、IV

D.1ILIV、v

E.II>IILMV

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行定價(jià)中選擇使用彈性配售或當(dāng)期追加發(fā)行選

擇權(quán)的通知》（中債字（2019）173號(hào)）具體分析如下：

I項(xiàng)，經(jīng)發(fā)行人與簿記管理人（招標(biāo)發(fā)行中為主承銷商）協(xié)商一致后,

可在企業(yè)債發(fā)行定價(jià)過(guò)程中自主選擇是否設(shè)置彈性配售選擇權(quán)或當(dāng)

期追加發(fā)行選擇權(quán)，但同期債券發(fā)行中只能選擇適用其一。

1［項(xiàng)，在彈性配售機(jī)制下，當(dāng)期計(jì)劃發(fā)行規(guī)模包括基礎(chǔ)發(fā)行額與彈性

配售額兩部分，其中基礎(chǔ)發(fā)行額占核準(zhǔn)額度的比例不得低于30%,或

基礎(chǔ)發(fā)行額不低于5億元，彈性配售額為固定金額且不得超過(guò)基礎(chǔ)發(fā)

行額。

IH項(xiàng)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)事先設(shè)定強(qiáng)制配售觸發(fā)條款，約定當(dāng)申購(gòu)總量（招

標(biāo)發(fā)行中為投標(biāo)總量，下同）超過(guò)基礎(chǔ)發(fā)行額的某一倍數(shù)（原則上不

低于2倍）后則必須按照全額啟動(dòng)彈性配售，具體觸發(fā)倍數(shù)可根據(jù)市

場(chǎng)情況由發(fā)行人與簿記管理人（招標(biāo)發(fā)行中為主承銷商）協(xié)商確定，

并在申購(gòu)配售辦法或招標(biāo)書中進(jìn)行披露。

IV項(xiàng)，在當(dāng)期追加發(fā)行機(jī)制下，當(dāng)期計(jì)劃發(fā)行規(guī)模包括基礎(chǔ)發(fā)行額與

當(dāng)期追加發(fā)行額兩部分。

V項(xiàng)，優(yōu)質(zhì)企業(yè)債券發(fā)行或采用招標(biāo)發(fā)行方式的可不受擇期次數(shù)的限

制。

9.2016年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予1萬(wàn)份股票期

權(quán)，根據(jù)股份支付協(xié)定的規(guī)定，這些高管人員自2016年1月1日起

在甲公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以每股5元的價(jià)格購(gòu)買1萬(wàn)股價(jià)公司普

通股票權(quán)。2016年1月1日，每份股票期權(quán)的公允價(jià)值為15元，甲

公司預(yù)計(jì)在未來(lái)兩年還將持有5名高管離開(kāi)公司，2016年12月31

日，甲公司授予高管的股票期權(quán)的公允價(jià)值為13萬(wàn)元，甲公司因該

股份支付協(xié)議在2016年應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用金額是（）。

A.195萬(wàn)元

B.216.67萬(wàn)元

C.225萬(wàn)元

D.250萬(wàn)元

E.270萬(wàn)元

【答案】：C

轉(zhuǎn)斤】：

甲公司因該股份支付協(xié)議在2016年應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用金額=（50-

5）X15X1/3=225（萬(wàn)元）。

10.根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級(jí)資本的指導(dǎo)意見(jiàn)》，下列

關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說(shuō)法，正確的有（）"2018年12月真題］

I.商業(yè)銀行發(fā)行的優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)附有回售條款

II.商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)向銀保監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)。商業(yè)銀行取

得銀保監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)文件后，向證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)

III.商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)

成違約事件

IV.商業(yè)銀行未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息可以累積到下一計(jì)息年

度

V.非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)有關(guān)要求，申請(qǐng)

在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓股票，納入非上市公眾公

司監(jiān)管

A.I、II、IV

B.I、in、v

c.I、IV、v

D.II>III

E.ii、ni、iv

【答案】：D

【解析】：

根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級(jí)資本的指導(dǎo)意見(jiàn)》（2019年

修訂）具體分析如下：

I項(xiàng)，商業(yè)銀行不得發(fā)行附有回售條款的優(yōu)先股。商業(yè)銀行行使贖回

權(quán)，應(yīng)遵守《商'業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定。

II項(xiàng)，商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)向銀保監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)。商業(yè)銀行

取得銀保監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)文件后，向證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)。證監(jiān)會(huì)依據(jù)《優(yōu)

先股試點(diǎn)管理辦法》及相關(guān)配套規(guī)則進(jìn)行核準(zhǔn)。

【II、IV兩項(xiàng)，根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，

商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成

違約事件；未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息不累積到下一計(jì)息年度。

V項(xiàng)，非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)有關(guān)要求，納

入非上市公眾公司監(jiān)管，遵守《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》《非上市公眾

公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第96號(hào)）及有關(guān)監(jiān)管指引的規(guī)定，合

法規(guī)范經(jīng)營(yíng)，股份集中托管，依法履行信息披露義務(wù)，年度財(cái)務(wù)報(bào)告

應(yīng)經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。“申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)

中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓股票”是舊法的要求，修訂后的

新法刪除了該要求。

11.掛牌公司股票發(fā)行過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)與主辦券商、存放募集資金的商

業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議的時(shí)點(diǎn)是（）。

A.驗(yàn)資后、股份登記后

B.股東大會(huì)召開(kāi)后、發(fā)行認(rèn)購(gòu)開(kāi)始前

C.股份登記一個(gè)月后

D.發(fā)行認(rèn)購(gòu)結(jié)束后驗(yàn)資前

【答案】：D

【解析】：

根據(jù)《掛牌公司股票發(fā)行常見(jiàn)問(wèn)題解答（三）》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告（2016）

63號(hào)）有關(guān)募集資金的專戶管理的規(guī)定，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)行認(rèn)購(gòu)

結(jié)束后驗(yàn)資前，與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管

協(xié)議，三方監(jiān)管協(xié)議應(yīng)當(dāng)在股票發(fā)行備案材料中一并提交報(bào)備。

《關(guān)于掛牌公司股票發(fā)行有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告（2018）

1220號(hào)）第10條規(guī)定，掛牌公司募集資金應(yīng)當(dāng)存放于募集資金專項(xiàng)

賬戶，該賬戶不得存放非募集資金或用作其他用途。掛牌公司應(yīng)當(dāng)與

主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議。

根據(jù)最新《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)指南》，掛牌公

司應(yīng)當(dāng)在發(fā)行認(rèn)購(gòu)結(jié)束后，與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽

訂募集資金三方監(jiān)管協(xié)議。拄牌公司應(yīng)當(dāng)在認(rèn)購(gòu)?fù)瓿珊蟮?0個(gè)轉(zhuǎn)讓

日內(nèi)，按照相關(guān)規(guī)定辦理驗(yàn)資手續(xù)。

12.下列金融資產(chǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響的說(shuō)法正確的是

（）o

A.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)，既不影響利潤(rùn)，也不影響凈資

產(chǎn)

B.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)影響利潤(rùn)

C.指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)

值的變動(dòng)影響利潤(rùn)

D.持有至到期國(guó)債攤余成本的變動(dòng)不影響利潤(rùn)

【答案】：B|C

【解析】：

A項(xiàng)，可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入“其他

綜合收益”，故可供出售資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)，不影響利潤(rùn)，但影響

所有者權(quán)益，即影響凈資產(chǎn)；BC兩項(xiàng)，交易性金融資產(chǎn)和以公允價(jià)

值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，

公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，影響利潤(rùn)；D項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)在持有至到期

投資持有期間，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)

利息收入，計(jì)入投資收益，即影響利潤(rùn)。

13.發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行人資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，下列說(shuō)法正確

的是（）o

A.對(duì)政府及其有關(guān)部門的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款合計(jì)超

過(guò)凈資產(chǎn)規(guī)模40%的企業(yè)，不予核準(zhǔn)發(fā)債

B.申請(qǐng)發(fā)債城投企業(yè)，對(duì)其持有的公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園等資產(chǎn),

在計(jì)算發(fā)債規(guī)模時(shí)，視其經(jīng)營(yíng)情況是否考慮從凈資產(chǎn)中扣除

C.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)80%的，不予核準(zhǔn)發(fā)債

D.有限責(zé)任公司發(fā)行企業(yè)債券，凈資產(chǎn)不低于6000萬(wàn)元

【答案】：D

【解析】：

A項(xiàng)，《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)的函》第6

條規(guī)定，重點(diǎn)審核申請(qǐng)發(fā)展企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)情況。對(duì)政府及其有關(guān)部門

的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款合計(jì)超過(guò)凈資產(chǎn)規(guī)模40%的企

業(yè)，要重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注。對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款以

及在建工程等科目進(jìn)行詳細(xì)的分析，風(fēng)險(xiǎn)較大、政府有關(guān)部門違規(guī)調(diào)

用資金或未履約付款等情況嚴(yán)重的，且上述科目設(shè)計(jì)金額合計(jì)超過(guò)凈

資產(chǎn)60%的，不予受理企業(yè)債券發(fā)行申請(qǐng)。

B項(xiàng)，《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)的函》第3

條規(guī)定，重點(diǎn)審核申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成和利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)

性。申請(qǐng)發(fā)債城投企業(yè)，不得注入公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)

單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)，對(duì)于已將上述資產(chǎn)注入城投企業(yè)的，在計(jì)算

發(fā)債規(guī)模時(shí)，必須從凈資產(chǎn)中予以扣除。

C項(xiàng)，《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)的函》第7

條規(guī)定，區(qū)分債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)安排擔(dān)保措施。資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)85%,債務(wù)負(fù)

擔(dān)沉重，償債風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)，不予核準(zhǔn)發(fā)債，主體信用級(jí)別達(dá)到

AAA的，經(jīng)研究可適當(dāng)放寬要求。

D項(xiàng)，《證券法》第16條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券的，股份有限公司

的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人

民幣6000萬(wàn)元。

14.下列選項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是

()。［2015年5月真題］

A.將被審計(jì)單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監(jiān)盤范圍

B.向保管被審計(jì)單位存貨的公司函證被審計(jì)單位的委托保管的存貨

情況

C.直接利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由其他公司保管的存貨的

賬面價(jià)值

D.由于交由其他公司俁管的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比例較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師

考慮實(shí)施存貨監(jiān)盤或利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作

【答案】:C

【解析】：

C項(xiàng)，不能僅利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由第三方保管的存貨

的賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證、監(jiān)盤或是利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。

15.以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有（）。

A.固定資產(chǎn)處置收益

B.應(yīng)收賬款增加

C.支付現(xiàn)金股利

D.資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回

E.遞延所得稅負(fù)債增加

【答案】：A|B|D|E

【解析】：

C項(xiàng)，支付現(xiàn)金股利，雖然不影響凈利潤(rùn)，但其影響的是籌資活動(dòng)現(xiàn)

金流，不影響經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流變動(dòng)，無(wú)需調(diào)整。

16.甲公司2015年年初開(kāi)始研發(fā)某項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2015年度投入

研究費(fèi)用600萬(wàn)元，2016年度進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，發(fā)生開(kāi)發(fā)支出1200萬(wàn)

元，其中符合資本化條件的開(kāi)發(fā)支出為100。萬(wàn)元，至2017年1月獲

得成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并向國(guó)家專利局提出專利權(quán)中請(qǐng)且獲

得專利權(quán)，實(shí)際發(fā)生注冊(cè)登記費(fèi)等120萬(wàn)元。該項(xiàng)專利權(quán)法律保護(hù)年

限為10年，預(yù)計(jì)使用年限12年。假定不考慮其他因索。則下列表述

中不正確的有（）o

I.2016年屬于開(kāi)發(fā)階段，發(fā)生的開(kāi)發(fā)支出在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用

狀態(tài)時(shí)全部計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本

II.2016年研發(fā)該項(xiàng)專利技術(shù)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為800萬(wàn)元

III.該無(wú)形資產(chǎn)的初始入賬金額為1120萬(wàn)元

IV.該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷期限為12年

A.I、II

B.n、in、iv

C.[、II、IV

D.I、n、in、iv

【答案】：c

【解析】：

I項(xiàng)，只有滿足資本化條件的開(kāi)發(fā)支出才能計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本；n項(xiàng),

2015年的研究費(fèi)用6。。萬(wàn)元全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益，2016年發(fā)

生的支出中1000萬(wàn)元是滿足資本化條件的，應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本，

剩余200萬(wàn)元應(yīng)費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益，故研發(fā)該項(xiàng)專利技術(shù)計(jì)入當(dāng)期

損益的金額為200萬(wàn)元；IV項(xiàng)，由于該項(xiàng)專利權(quán)法律保護(hù)年限小于預(yù)

計(jì)使用年限，所以該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷期限應(yīng)采用法律保護(hù)年限，即

10年。

17.下列關(guān)于證券公司投資銀行類內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評(píng)估機(jī)制的

說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制執(zhí)行效果評(píng)估每年不得少于2次

B.證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控

制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估

C.對(duì)于因投資銀行類業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的

證券公司，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估

D.證券公司應(yīng)當(dāng)于評(píng)估工作完成后45日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)派出機(jī)

構(gòu)報(bào)送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評(píng)估報(bào)告，說(shuō)明評(píng)估及整改情況

E.證券公司委托外部機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)

估的，應(yīng)當(dāng)對(duì)外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)性進(jìn)行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利

益沖突。證券公司依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任可因委托外部機(jī)構(gòu)而免除

【答案】：B

【解析】：

ABCD四項(xiàng)，《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第43條規(guī)定,

證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)發(fā)展等情況的需要，建立內(nèi)部控制

執(zhí)行效果定期評(píng)估機(jī)制。證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投

資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估。內(nèi)部控制執(zhí)行效果評(píng)

估每年不得少于1次。對(duì)于因投資銀行類業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國(guó)

證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)當(dāng)在45日內(nèi)充■內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)

行評(píng)估。證券公司應(yīng)當(dāng)于評(píng)估工作完成后30E內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)

派出機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評(píng)估報(bào)告，說(shuō)明評(píng)估及整改情況。

E項(xiàng)，第44條規(guī)定，證券公司委托外部機(jī)構(gòu)而投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部

控制有效性進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)對(duì)外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)性進(jìn)行審慎

調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任不因委托外

部機(jī)構(gòu)而免除。

18.下列關(guān)于職工薪酬的說(shuō)法，不正確的有（），

I.離職后福利計(jì)劃分為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃

II.養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)

保險(xiǎn)費(fèi)都屬于短期薪酬

III.辭退福利預(yù)期在其確認(rèn)的年度報(bào)告期結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)完全支付

的，應(yīng)當(dāng)適用短期薪酬的相關(guān)規(guī)定

IV.職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工

福利

A.I

B.II

c.i、11、in、iv

D.IlhIV

E.I、IV

【答案】：B

【解析】：

1［項(xiàng)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)屬于短期薪酬，養(yǎng)老保

險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)屬于離職后福利。

19.根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關(guān)于發(fā)行人在財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)方面需要符合的發(fā)行條件，說(shuō)法正確的有（）。［2016年5月

真題］

I.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)達(dá)到人民幣3000萬(wàn)元,

凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)

II,最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣

5000萬(wàn)元，且最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)'業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元

III.最近一期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等

后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%

IV.發(fā)行后股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元

V.最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損

A.I、in

B.n、v

c.i>IV

D.ni、v

E.IV、v

【答案】:D

【解析】：

《首發(fā)辦法》（2020年修訂）第26條第1款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合

下列條件：①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣

3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)；②

最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣

5000萬(wàn)元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元;

③發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元；④最近1期末無(wú)形資產(chǎn)

（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高

于20%；⑤最近1期末不存在未彌補(bǔ)虧損。I項(xiàng)，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度

凈利潤(rùn)累計(jì)未超過(guò)3000萬(wàn)元，不符合規(guī)定；II項(xiàng)，上述②的規(guī)定是

“或”，滿足其中一個(gè)條件即可；IV項(xiàng)應(yīng)為，發(fā)行前股本總額不少于

人民幣3000萬(wàn)元。

20.關(guān)于上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)審核并購(gòu)重組事項(xiàng)，下列說(shuō)法

正確的有（）。［2017年6月真題］

I.上市公司通過(guò)現(xiàn)金方式收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)，購(gòu)買的資產(chǎn)總額占上市公

司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比

例達(dá)到200%以上，需要經(jīng)過(guò)并購(gòu)重組委審核

II.上市公司實(shí)施合并、分立的，需要經(jīng)過(guò)并購(gòu)重組委審核

III.每次參加并購(gòu)重組委會(huì)議的并購(gòu)重組委委員為5名，并購(gòu)重組委

員表決投票時(shí)同意票數(shù)達(dá)到3票為通過(guò)，同意票數(shù)未達(dá)到3票為未通

過(guò)

IV.分成召集人組和專業(yè)組，其中專業(yè)組分為法律組、會(huì)計(jì)組、機(jī)構(gòu)

投資人組和金融組

A.I、II

B.n、m

C.IlkIV

D.i、in、iv

E.n、in、iv

【答案】：E

【解析】：

I項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第13條規(guī)

定，上市公司自控制權(quán)發(fā)生變更之日起36個(gè)月內(nèi)，向收購(gòu)人及其關(guān)

聯(lián)人購(gòu)買資產(chǎn)，導(dǎo)致上市公司發(fā)生以下根本變化情形之一的，構(gòu)成重

大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)：①購(gòu)買的

資產(chǎn)總額占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合

并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上；②購(gòu)買的資產(chǎn)

在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更

的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營(yíng)業(yè)收入的比例達(dá)到

100%以上；③購(gòu)買的資產(chǎn)凈額占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)

會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到100%

以上；④為購(gòu)買資產(chǎn)發(fā)行的股份占上市公司首次向收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)人

購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議前一個(gè)交易日的股份的比例達(dá)到100%以上；

⑤上市公司向收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)人購(gòu)買資產(chǎn)雖未達(dá)到本款第①至第④

項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，但可能導(dǎo)致上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生根本變化；⑥中國(guó)證監(jiān)會(huì)

認(rèn)定的可能導(dǎo)致上市公司發(fā)生根本變化的其他情形。

II項(xiàng)，《上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)工作規(guī)程》（2018年修訂）第2

條規(guī)定，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）上市公司

并購(gòu)重組審核委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱并購(gòu)重組委）審核下列并購(gòu)重組事項(xiàng)

的，適用本規(guī)程：①根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定構(gòu)成重組上市的；②

上市公司以新增股份向特定對(duì)象購(gòu)買資產(chǎn)的；③上市公司實(shí)施合并、

分立的；④中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。

in項(xiàng)，第19條規(guī)定，并購(gòu)重組委通過(guò)召開(kāi)并購(gòu)重組委會(huì)議進(jìn)行審核

工作，每次參加并購(gòu)重組委會(huì)議的并購(gòu)重組委委員為5名。并購(gòu)重組

委設(shè)會(huì)議召集人。

第25條規(guī)定，并購(gòu)重組委以記名投票方式對(duì)并購(gòu)重組申請(qǐng)進(jìn)行表決。

并購(gòu)重組委委員不得棄權(quán)。表決票設(shè)同意票和反對(duì)票。表決投票時(shí)同

意票數(shù)達(dá)到3票為通過(guò)，同意票數(shù)未達(dá)到3票為未通過(guò)。并購(gòu)重組委

委員在投票時(shí)應(yīng)當(dāng)在表決票上說(shuō)明理由。

IV項(xiàng)，第20條規(guī)定，并購(gòu)重組委委員分成召集人組和專業(yè)組，其中

專業(yè)組分為法律組、會(huì)計(jì)組、機(jī)構(gòu)投資人組和金融組。分組名單應(yīng)當(dāng)

在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站予以公示。

21.甲公司2015年2月起為售出的A產(chǎn)品提供“三包”服務(wù)，按照當(dāng)

期產(chǎn)品銷售收入的2%預(yù)計(jì)產(chǎn)品修理費(fèi)用，規(guī)定產(chǎn)品出售后一定期限

內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，負(fù)責(zé)退換或免費(fèi)提供修理，假定甲公司只生產(chǎn)和銷

售A產(chǎn)品，2016年年初，甲公司“預(yù)計(jì)負(fù)債一一產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬

面余額為100萬(wàn)元，A產(chǎn)品的“三包”期限為2年，2016年實(shí)際銷售

收入5000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生修理費(fèi)用80萬(wàn)元，不考慮其他因素，下列

說(shuō)法正確的有（）。［2016年5月、2016年9月真題］

I.2016年實(shí)際發(fā)生修理費(fèi)80萬(wàn)元應(yīng)該沖減預(yù)計(jì)負(fù)債

II.2016年計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用應(yīng)貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債”100萬(wàn)元

III.2016年末“預(yù)計(jì)負(fù)債一一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為40萬(wàn)元

IV.2016年計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用應(yīng)借記“銷售費(fèi)用”80萬(wàn)元

V.2016年末“預(yù)計(jì)負(fù)債一一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為120萬(wàn)元

A.I、II、III

B.IKIILIV

C.I、II、V

D.II.III

【答案】：C

【解析】：

I項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在符合確認(rèn)條件的情況下，于銷售成立時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)

債，發(fā)生修理費(fèi)時(shí)沖減預(yù)計(jì)負(fù)債；II、IV兩項(xiàng)，按照當(dāng)期產(chǎn)品銷售收

入的2%預(yù)計(jì)產(chǎn)品修理費(fèi)用，則當(dāng)年計(jì)提金額=5000X2%=100（萬(wàn)

元），借記“銷售費(fèi)用二貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債”；III、V兩項(xiàng)，“預(yù)計(jì)負(fù)債

——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目年末余額=年初賬面余額+預(yù)提費(fèi)用一沖減

的費(fèi)用=100+100-80=120（萬(wàn)元）。

22.某公司于2008年1月1日為構(gòu)建廠房向銀行借入專門借款5000

萬(wàn)元，借款期限2年，年利率為8%,當(dāng)日開(kāi)工建設(shè)，向施工方支出

2000萬(wàn)元，剩余3000萬(wàn)元購(gòu)買某債券，年利率5%,一直持有至年

末，年末承建單位表明工程實(shí)際投入2500萬(wàn)元，該專門借款2008

年可資本化的金額為（）。［2008年真題］

A.160萬(wàn)元

B.200萬(wàn)元

C.250萬(wàn)元

D.400萬(wàn)元

【答案】:C

【解析】：

年末工程實(shí)際投入2500萬(wàn)元與借款費(fèi)用資本化無(wú)關(guān)。該專門借款

2008年可資本化的金額=5000X8%—3000X5%=250（萬(wàn)元）。

23.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問(wèn)答》（上證發(fā)

（2019）29號(hào)）相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于上市標(biāo)準(zhǔn)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.發(fā)行人申請(qǐng)股票首次公開(kāi)發(fā)行并在科創(chuàng)板上市的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)申請(qǐng)

義件中明確說(shuō)明所選擇的一項(xiàng)具體上市標(biāo)準(zhǔn)

B.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為發(fā)行人選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)提供專業(yè)指導(dǎo)，審慎推

薦，并在上市保薦書中就發(fā)行人選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)說(shuō)明適用理由

C.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身財(cái)務(wù)狀況、公司治理特點(diǎn)、發(fā)展階段以及上市

后的持續(xù)監(jiān)管要求等因素，審慎選擇適當(dāng)?shù)纳辖順?biāo)準(zhǔn)

D.科創(chuàng)板股票上市委員會(huì)召開(kāi)審議會(huì)議前，發(fā)行人因更新財(cái)務(wù)報(bào)告等

情形導(dǎo)致不再符合申報(bào)時(shí)選定的上市標(biāo)準(zhǔn)，需要變更為其他標(biāo)準(zhǔn)的，

應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因并更新相關(guān)文件，不再符合任何

一項(xiàng)上市標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)撤回發(fā)行上市申請(qǐng)

E.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核查發(fā)行人變更上市標(biāo)準(zhǔn)的理由是否充分，就發(fā)行人

新選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)說(shuō)明適用理由，并就發(fā)行人是否符合上市條件

重新發(fā)表明確意見(jiàn)

【答案】：D

【解析】：

根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問(wèn)答》（上證發(fā)（2019）

29號(hào)）具體分析如下：

A項(xiàng)，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下

簡(jiǎn)稱《上市審核規(guī)則》）相關(guān)規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)股票首次公開(kāi)發(fā)行并

在科創(chuàng)板上市的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)申請(qǐng)義件中明確說(shuō)明所選擇的一項(xiàng)具體

上市標(biāo)準(zhǔn)，即《上市規(guī)則》第2.1.2條中規(guī)定的五項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)之一。紅籌

企業(yè)應(yīng)選擇第2.1.3條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之一。具有表決權(quán)差異安排的發(fā)行

人應(yīng)選擇第2.1.4條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之一。

B項(xiàng)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為發(fā)行人選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)提供專業(yè)指導(dǎo)，審

慎推薦，并在上市保薦書中就發(fā)行人選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)說(shuō)明適用理

由，其中對(duì)預(yù)計(jì)市值指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合發(fā)行人報(bào)告期外部股權(quán)融資情況、

可比公司在境內(nèi)外市場(chǎng)的估值情況等進(jìn)行說(shuō)明。

C項(xiàng)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身財(cái)務(wù)狀況、公司治理特點(diǎn)、發(fā)展階段以及

上市后的持續(xù)監(jiān)管要求等因素，審慎選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)。

D項(xiàng)，科創(chuàng)板股票上市委員會(huì)召開(kāi)審議會(huì)議前，發(fā)行人因更新財(cái)務(wù)報(bào)

告等情形導(dǎo)致不再符合申報(bào)時(shí)選定的上市標(biāo)準(zhǔn)，需要變更為其他標(biāo)準(zhǔn)

的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因并更新相關(guān)文件；不再符合

任何一項(xiàng)上市標(biāo)準(zhǔn)的，可以撤回發(fā)行上市申請(qǐng)。

E項(xiàng)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核查發(fā)行人變更上市標(biāo)準(zhǔn)的理由是否充分，就發(fā)

行人新選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)說(shuō)明適用理由，并就發(fā)行人是否符合上市

條件重新發(fā)表明確意見(jiàn)。

24.下列關(guān)于國(guó)有控股上市公司發(fā)行股份的相關(guān)規(guī)定正確的是（

[2013年11月真題]

A.國(guó)有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會(huì)審議通過(guò)證券發(fā)行方案后，按

照規(guī)定程序在上市公司股東大會(huì)召開(kāi)前不少于20個(gè)工作日，將該方

案逐級(jí)報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核

B.國(guó)有股東為中央單位的，由中央單位通過(guò)集團(tuán)母公司報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有

資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核

C.國(guó)有股東為地方單位的，由地方單位通過(guò)集團(tuán)母公司報(bào)地方國(guó)有資

產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核

D.國(guó)有控股股東在上市公司召開(kāi)股東大會(huì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督

管理機(jī)構(gòu)出具的批復(fù)意見(jiàn)，對(duì)上市公司擬發(fā)行證券的方案進(jìn)行表決

【答案】:A|B|D

【解析】：

C項(xiàng)，《關(guān)于規(guī)范上市公司國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券及國(guó)有控股

上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)（2009）125號(hào)）

第10條第2款規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)關(guān)于國(guó)有控股上市公司

發(fā)行證券的審核程序按照本通知第5條第2款的規(guī)定辦理。第5條第

2款規(guī)定，國(guó)有股東為中央單位的，由中央單位通過(guò)集團(tuán)母公司報(bào)國(guó)

務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核；國(guó)有股東為地方單位的，由地方單

位通過(guò)集團(tuán)母公司報(bào)省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核。

25.下列金融資產(chǎn)中，作為可供出售金融資產(chǎn)核算的是（）o[2015年

5月真題]

I.企業(yè)購(gòu)入有公開(kāi)報(bào)價(jià)但不準(zhǔn)備隨口寸變現(xiàn)的A公司5%的流通股票

II.企業(yè)購(gòu)入有意圖和能力持有至到期的B公司債券

III.企業(yè)購(gòu)入沒(méi)有公開(kāi)報(bào)價(jià)且不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的A公司5%的股權(quán)

IV.企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入準(zhǔn)備隨時(shí)出售的普通股股票

A.I、II、in

B.I、m

c.IV

D.i、n、in、iv

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)現(xiàn)行準(zhǔn)則，對(duì)于不具有控制、共同控制或者重大影響的權(quán)益性投

資，不管其在活躍市場(chǎng)上有沒(méi)有報(bào)價(jià)，也不管其公允價(jià)值能不能可靠

計(jì)量，均劃分為“金融資產(chǎn)”（一般情況下應(yīng)劃分為“可供出售金融

資產(chǎn)”）。

26.以下關(guān)于發(fā)行公司債券的說(shuō)法正確的有（），［2015年11月真題］

I.公司債券可以公開(kāi)發(fā)行，也可以非公開(kāi)發(fā)行

II.境內(nèi)公司制法人企業(yè)均可以發(fā)行公司債券

HI.股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相

關(guān)股票等條款的公司債券

IV.上市公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債

券

A.II

B.n、m、iv

c.i、IKm

D.i、in、iv

E.i、n、m、iv

【答案】：D

【解析】：

I項(xiàng)，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第3條規(guī)定，公司債券可以

公開(kāi)發(fā)行，也可以非公開(kāi)發(fā)行。II頂，第69條規(guī)定，本辦法規(guī)定的

發(fā)行人不包括地方政府融資平臺(tái)公司。III、IV兩項(xiàng)，第12條規(guī)定，

上市公司、股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附

認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款。

27.以下屬于工作底稿的有（）。［2015年11月真題］

I.保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部

管理工作所形成的文件資料

H.保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料

III.保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人的客戶、供應(yīng)商的相關(guān)人員等

進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?/p>

IV.保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志

A.II>III

B.n、iv

c.I、n、IV

D.I、n、in、iv

【答案】：D

【lii輯斤】：

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第6條規(guī)定，工作底稿至少

應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：①保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核

以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形成的文件資料；②保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)

查過(guò)程中獲取和形成的文件資料；③保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行

輔導(dǎo)所形成的文件資料；④保薦機(jī)構(gòu)在協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

時(shí)，以定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的形式，為發(fā)行人

分析和解決證券發(fā)行上市過(guò)程中的主要問(wèn)題形成的會(huì)議資料、會(huì)議紀(jì)

要；⑤保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、

會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對(duì)發(fā)行

人與發(fā)行上市相關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見(jiàn)等；⑥

保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人及其子公司、發(fā)行人的控股股東或

實(shí)際控制人及其子公司等的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及其他人員

進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗洠虎弑Ｋ]機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人的客戶、

供應(yīng)商、開(kāi)戶銀行，工商、稅務(wù)、土地、環(huán)保、海關(guān)等部門、行業(yè)主

管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門的相關(guān)人員等進(jìn)行訪談

的訪談?dòng)涗洠虎喟l(fā)行由請(qǐng)文件、反饋意見(jiàn)的回熨、詢價(jià)與配售文件以

及上市申請(qǐng)和登記的文件；⑨在持續(xù)督導(dǎo)過(guò)程中獲取的文件資料、出

具的保薦意見(jiàn)書及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件；⑩保薦代表人為其保薦

項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志；?其他對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履

行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息。

28.甲股份有限公司計(jì)劃于2022年6月首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板

上市，以下構(gòu)成障礙的是（）。

A.甲公司2017年6月依法設(shè)立，于2020年6月按原賬面凈資產(chǎn)值折

股整體變更為股份有限公司。且從設(shè)立之日起持續(xù)經(jīng)營(yíng)

B.甲公司最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審

計(jì)報(bào)告

C.發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保

留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告

D.甲公司監(jiān)事于2021年10月發(fā)生重大不利變化

E.甲公司監(jiān)事因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?/p>

【答案】:E

【解析】：

A項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第10

條規(guī)定，發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)三年以上的股份有限公司，具

備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。

有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持

續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。B項(xiàng)，第11條第1

款規(guī)定，發(fā)行人最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)

的審計(jì)報(bào)告。C項(xiàng)，第11條第2款規(guī)定，發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全

且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司運(yùn)行效率、合法合規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)告的

可靠性，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。D項(xiàng),

第12條第2項(xiàng)規(guī)定，主營(yíng)業(yè)務(wù)、控制權(quán)和管理團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定，最近二年

內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大不利變化。E項(xiàng)，

第13條第3款，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不存在最近三年內(nèi)受到

中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘?/p>

涉嫌違法違規(guī)正在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查且尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)等

情形。

29.根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說(shuō)

法正確的有（）o

I.股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)過(guò)出席會(huì)議的

股東所持表決權(quán)羽以上通過(guò)

II.公眾公司股東人數(shù)超過(guò)200人的，應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在

5%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票，公眾公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時(shí)

披露表決情況

Ill.公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先

股等支付手段購(gòu)買資產(chǎn)，使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段

購(gòu)買資產(chǎn)的，其支付手段的價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商確定

IV.公眾公司向控股股東發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，控股股東以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而

取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起24個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

V.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組

的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)之

日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

A.n、HI

B.MV

c.i、n、v

D.i、HI

E.IILIV、v

【答案】：D

【解析】：

I、n兩項(xiàng)，《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修

訂）第15條第1款規(guī)定，股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議,

必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的第以上通過(guò)。公眾公司股東人

數(shù)超過(guò)200人的，應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在10%以下的股東表決

情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票。公眾公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時(shí)披露表決情況。

山項(xiàng)，第17條規(guī)定，公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、

可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股筆支付手段購(gòu)買資產(chǎn)。使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、

優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買資產(chǎn)的，其支付手段的價(jià)格由交易雙方自行協(xié)

商確定，定價(jià)可以參考董事會(huì)召開(kāi)前一定期間內(nèi)公眾公司股票的市場(chǎng)

價(jià)格、同行業(yè)可比公司的市盈率或市凈率等。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)定價(jià)方法

和依據(jù)進(jìn)行充分披露。

IV項(xiàng)，根據(jù)第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，公眾

公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的

公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

V項(xiàng)，第24條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，

對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限

自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)完整會(huì)計(jì)

年度。

30.關(guān)于掛牌企業(yè)創(chuàng)新層營(yíng)業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，以下描述正確的是（）。

A.最近兩年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長(zhǎng)率必須不低于50%,營(yíng)業(yè)收入可以不連

續(xù)增長(zhǎng)

B.最近兩年?duì)I業(yè)收入平均不低于6000萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng)

C.股本不少于3000萬(wàn)股

D.截止上一年度最后一個(gè)轉(zhuǎn)讓日，股本不少于2000萬(wàn)股

【答案】：B

【ft輯斤】：

《仝國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法》（2019年修訂）第11

條規(guī)定，掛牌公司進(jìn)入創(chuàng)新層，應(yīng)當(dāng)符合下列條件之一：①最近兩年

凈利潤(rùn)均不低于1000萬(wàn)元，最近兩年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不

低于8%,股本總額不少于2000萬(wàn)元。②最近兩年?duì)I業(yè)收入平均不低

于6000萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng)，年均復(fù)合增長(zhǎng)率不低于50%,股本總額

不少于2000萬(wàn)元。③最近有成交的60個(gè)做市或者集合競(jìng)價(jià)交易tl的

平均市值不低于6億元，股本總額不少于5000萬(wàn)元；采取做市交易

方式的，做市商家數(shù)不少于6家。

31.非上市公眾公司可以向特定對(duì)象發(fā)行股票，以下可以作為非上市

公眾公司發(fā)行股票的特定對(duì)象的有（）年月真題]

0[20146

A.公司的控股股東

B.持有公司5%股份的股東

C.持有公司3%股份的股東

D.公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

E.公司的核心員工

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2013年修訂）第39條第2款規(guī)

定，非上市公眾公司定向發(fā)行的特定對(duì)象的范圍包括下列機(jī)構(gòu)或者自

然人：①公司股東；②公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心員工;

③符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)

濟(jì)組織。

32.公開(kāi)發(fā)行公司債權(quán)的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露的債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可

能影響其償債能力或債券資格的重大事項(xiàng)是（）。

A.發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年總資產(chǎn)10%的重大損失

B.發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)

C.發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末總資產(chǎn)的10%

D.發(fā)行人作出增資、減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定

E.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的

10%

【答案】：B

【解析】：

《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第45條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券

的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債

券價(jià)格的重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)包括：①發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化；②債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；③發(fā)

行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；④發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)

的違約情況；⑤發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末

凈資產(chǎn)的百分之二十；⑥發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)

的百分之十；⑦發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失；

⑧發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；⑨發(fā)行人

涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰；⑩保證人、擔(dān)保物或

者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；?發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致

可能不符合公司債券上市條件；?發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)

查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制

措施；?其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。

33.下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的說(shuō)法，正確的有

()o[2019年11月真題]

I.公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在2000萬(wàn)股(含)以下且無(wú)老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的,

可以采用直接定價(jià)方式

II.不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行

III.首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)

上投資者在申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金

IV.網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)量合計(jì)不足首次公開(kāi)發(fā)行數(shù)

量的70%時(shí)，可以中止發(fā)行

V.網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有

期限并公開(kāi)披露

A.I、II、山、IV

B.n、in、w、v

c.I、in、iv、v

D.i、n、in、v

E.i、n、in、Mv

【答案】：E

【解析】：

I項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第4條第1款規(guī)

定，公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在2000萬(wàn)股（含）以下且無(wú)老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的，

可以通過(guò)直接定價(jià)的方式確定發(fā)行價(jià)格。

H項(xiàng)，第9條第1款規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，

全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售。

山項(xiàng)，第12條第1款規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上

發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金。投資

者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與。

IV項(xiàng)，第13條第2款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)量

合計(jì)不足本次公開(kāi)發(fā)行數(shù)量的70%時(shí)，可以中止發(fā)行。

V項(xiàng)，笫9條第5款規(guī)定，網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約

定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開(kāi)披露。

34.首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商不得向下列（）

對(duì)象配售股票。［2014年12月真題］

A.主承銷商管理的公募基金

B.持有發(fā)行人3%股份的股東

C.持有主承銷商5%股份的股東

D.持有分銷商5%股份的股東（不構(gòu)成控股）

E.在過(guò)去6個(gè)月內(nèi)和主承銷商達(dá)成IPO保薦、承銷意向，但沒(méi)簽保薦

承銷協(xié)議的公司

【答案】：B|C|E

【解析】：

《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第16條第1款規(guī)定，

首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商不得向下列對(duì)象配

售股票：①發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人

員和其他員工；發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管

理人員能夠直接或間接實(shí)施控制、共同控制或施加重大影響的公司，

以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司；②

主承銷商及其持股比例5%以上的股東，主承銷商的董事、監(jiān)事、高

級(jí)管理人員和其他員工；主承銷商及其持股比例5%以上的股東、董

事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員能夠直接或間接實(shí)施控制、共同控制或施加

重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制

的其他子公司；③承銷商及其控股股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

和其他員工；④上述第①、②、③項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，

包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、

配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；⑤過(guò)去6個(gè)月內(nèi)與主承銷商存在

保薦、承銷業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上的股東、實(shí)際控制人、

董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，或已與主承銷商簽署保薦、承銷業(yè)務(wù)合

同或達(dá)成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東、實(shí)際控制人、董

事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；⑥通過(guò)配售可能導(dǎo)致不當(dāng)行為或不正當(dāng)利

益的其他自然人、法人和組織。

35.以下應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。

A.董事津貼

B.研究費(fèi)用

C.銷售部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用

D.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用

E.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)用

【答案】：A|B|E

【解析】：

C項(xiàng)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用；D項(xiàng)計(jì)入制造費(fèi)用。

36.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列屬于保薦工作

底稿的有（）。

I.保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部

管理工作所形成的文件資料

II.保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料

山,保薦機(jī)構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)過(guò)程中獲取的文件資料、出具的保薦意見(jiàn)書

及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件

IV.保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作口志

V,保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過(guò)程中獲取和形成的文件資料

A.I、n、in

B.i、in、iv

c.n、in、Mv

D.i、n、in、iv

E.i、n、in、iv、v

【答案】：E

【解析】：

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第6條規(guī)定，工作底稿至少

應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：①保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核

以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形成的文件資料；②保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)

查過(guò)程中獲取和形成的文件資料；③保薦機(jī)構(gòu)而發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行

輔導(dǎo)所形成的文件資料；④保薦機(jī)構(gòu)在協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

時(shí)，以定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的形式，為發(fā)行人

分析和解決證券發(fā)行上市過(guò)程中的主要問(wèn)題形成的會(huì)議資料、會(huì)議紀(jì)

耍；⑤保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、

會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對(duì)發(fā)行

人與發(fā)行上市相關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見(jiàn)等；⑥

保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人及其子公司、發(fā)行人的控股股東或

實(shí)際控制人及其子公司等的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及其他人員

進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗洠虎弑Ｋ]機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人的客戶、

供應(yīng)商、開(kāi)戶銀行，工商、稅務(wù)、土地、環(huán)保、海關(guān)等部門、行業(yè)主

管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門的相關(guān)人員等進(jìn)行訪談

的訪談?dòng)涗洠虎喟l(fā)行申請(qǐng)文件、反饋意見(jiàn)的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以

及上市申請(qǐng)和登記的文件；⑨在持續(xù)督導(dǎo)過(guò)程中獲取的文件資料-、出

具的保薦意見(jiàn)書及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件；⑩保薦代表人為其保薦

項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志；?其他對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履

行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息。

37.根據(jù)《證券期貨法律適用意見(jiàn)第7號(hào)》的規(guī)定，2012年10月收購(gòu)

人擬收購(gòu)上市公司，以下情形可以認(rèn)定為上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難

的有（）。

A.2011年12月31日凈資產(chǎn)為負(fù)值,2012年9月30日凈資產(chǎn)為正值

B.2010年、2011年凈利潤(rùn)均為負(fù)值

C.因2008年、2009年、2010年3年連續(xù)虧損股票被暫停上市，2011

年盈利，但尚末恢復(fù)上市

D.2011年虧損，2012年1月至5月主營(yíng)業(yè)務(wù)停頓，2012年6月恢復(fù)

主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)

【答案】:A|B|C

【解析】：

《〈上市公司收購(gòu)管理辦法〉第六十二條有關(guān)上市公司嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難

的適用意見(jiàn)一一證券期貨法律適用意見(jiàn)第7號(hào)》（證監(jiān)會(huì)公告（2011）

1號(hào)）規(guī)定，上市公司存在以下情形之一的，可以認(rèn)定其面臨嚴(yán)重財(cái)

務(wù)困難：①最近2年連續(xù)虧損；②因3年連續(xù)虧損，股票被暫停上市;

③最近1年期末股東權(quán)益為負(fù)值；④最近1年虧損且其主營(yíng)業(yè)務(wù)已停

頓半年以上；⑤中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。

38似下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）。［2015年9月真題改

編］

I.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的外幣貨幣性金融資

產(chǎn)的匯兌差額

II.權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)

III.企業(yè)將作為存貨和自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投

資性房地產(chǎn)，其賬面價(jià)值大于公允價(jià)值的

IV.現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于無(wú)效套期部分

V,以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)

值下降

A.I、II、III

B.IIhIV

C.IV、V

D.V

【答案】：D

【解析】：

I項(xiàng)，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)

值變動(dòng)形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的

匯兌差額外，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入其他綜合收益，在該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)