財政稅收-高級經濟師《財政稅收》綜合練習10單選題（共71題，共71分）(1.)總赤字減去充分就業赤字后的余額是()。A.周期性赤字B.結構性赤字C.自然失業赤字D.被（江南博哥）動赤字正確答案：A參考解析：本題考查財政赤字的分類。周期性赤字是在經濟未實現充分就業條件下所新增的赤字，即周期性赤字的數額等于總赤字減去充分就業赤字。(2.)用債務收入彌補收支差額后仍然存在的赤字被稱為()。A.實赤字B.虛赤字C.硬赤字D.軟赤字正確答案：C參考解析：本題考查財政赤字的計算口徑。所謂硬赤字是指用債務收入彌補收支差額以后仍然存在的赤字。(3.)政府將擬建高速公路項目轉讓給某一企業，由企業進行建設，建成后在一定時期內由企業進行經營，經營期滿，項目產權收歸政府，這種投資方式是()。A.政府與民間共同投資方式B.政府投資，法人團體經營運作方式C.BOT投資方式D.財政投融資方式正確答案：C參考解析：本題考查基礎設施投資的提供方式。政府將擬建高速公路項目轉讓給某一企業，由企業進行建設，建成后在一定時期內由企業進行經營，經營期滿，項目產權收歸政府，這種投資方式是BOT投資方式，故C項正確；政府與民間共同投資方式是指對于具有一定的外部效應、盈利率較低或風險較大的項目，政府可以采取投資參股、優惠貸款、提供借款擔保、低價提供土地使用權、部分補貼和減免稅收等方式，與民間共同投資，混合提供，故A項錯誤；政府投資，法人團體經營運作方式具有三個優點：政府既擁有最終的決策權，又可以從具體的經營活動中解脫出來；法人團體擁有經營自主權，責任明確；可以提高成本效益的透明度，提高服務質量，故B項錯誤；財政投融資是指政府為實現一定的產業政策和財政政策目標通過國家信用方式把各種閑散資金（特別是民間的閑散資金）集中起來，統一由財政部門掌握管理，根據經濟和社會發展計劃，在不以盈利為直接目的的前提下，采用直接或間接貸款方式，支持企業或事業單位發展生產和事業的一種資金活動，故D項錯誤。(4.)按照財政支出的目的性來分類，財政支出可以分為()。A.消費性支出和積累性支出B.購買性支出和轉移性支出C.預防性支出和創造性支出D.一般利益支出和特殊利益支出正確答案：C參考解析：選項A是按照財政支出在社會再生產中的作用進行的分類；選項B是按照財政支出的經濟性質進行的分類；選項D是按照財政支出的收益范圍進行的分類。(5.)下列既屬于流通環節的補貼，又屬于實物補貼的是()。A.農副產品價格補貼B.職工副食品補貼C.農業生產資料價格補貼D.商業和外貿企業政策性虧損補貼正確答案：A參考解析：屬于流通環節的補貼主要有農副產品價格補貼、商業和外貿企業的政策性虧損補貼等。實物補貼主要體現為農副產品價格補貼、農業生產資料價格補貼等。故選項A正確。(6.)國有資產產權登記工作屬于經營性國有資產的()。A.投資管理B.基礎管理C.運營管理D.收益管理正確答案：B參考解析：本題考查經營性國有資產管理。經營性國有資產基礎管理是整個經營性國有資產管理的基礎，包括國有資產的產權界定、產權登記、清產核資和統計等工作。(7.)下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是()。A.購進燃料所支付的增值稅B.生產過程中的廢品所耗材料支付的增值稅C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅D.購進生產用水所支付的增值稅正確答案：C參考解析：保管不善造成損毀的屬于非正常損失，應該做進項稅額轉出。(8.)下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業應納消費稅中扣除的是()。A.從工業企業購進已稅柴油生產的燃料油B.從工業企業購進已稅溶劑油為原料生產的溶劑油C.從工業企業購進已稅汽油為原料生產的溶劑油D.從工業企業購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產的高爾夫球桿正確答案：D參考解析：本題考查消費稅的計稅依據。以外購的已稅汽油、柴油為原料連續生產的汽油、柴油，可以在銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅，選項A、B、C均不符合規定。(9.)關于增值稅征稅范圍的說法，錯誤的是()。A.只要是報關進口的應稅貨物，均屬于增值稅征稅范圍，在進口環節繳納增值稅B.從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅C.從事貨物的生產、批發或零售為主，并兼營銷售服務的單位和個體工商戶，按照銷售服務繳納增值稅D.納稅人既銷售貨物又銷售服務，但貨物與服務不同時發生在同一項銷售行為中的，不屬于混合銷售行為正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。選項C錯誤，從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅。(10.)企業銷售應稅消費品，計提消費稅時應記入的科目為()A.管理費用B.銷售費用C.稅金及附加D.主營業務成本正確答案：C參考解析：本題考查銷售收入的檢查。消費稅計提稅金的會計賬務處理為：借：稅金及附加貸：應交稅費一應交消費稅(11.)如果延期收取的貨款具有融資性質，確定應納稅收入的金額為()。A.合同價款的公允價值B.合同約定的收款金額C.合同約定價款的價值D.商品現銷價格正確答案：A參考解析：本題考查一般銷售方式的增值稅檢查。如果延期收取的貨款具有融資性質，其實質是企業向購貨方提供免息的信貸時，企業應當按照應收的合同或協議價款的公允價值確定收入金額。(12.)下列關于專項附加扣除的表述，不正確的是()。A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元B.職業資格繼續教育支出扣除標準為每年4800元C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月D.贍養老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元正確答案：B參考解析：本題考查個人所得稅的專項附加扣除。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。(13.)關于政府預算管理權的說法，錯誤的是()。A.審批預決算的權力機關是全國人大B.各級人大財經委初步審查預算調整方案和決算草案C.各級財政部門提出預算預備費用動用方案D.各級財政部門是預算管理的職能部門正確答案：A參考解析：本題考查政府間財政管理權的劃分。選項A錯誤，各級人民代表大會是審批與決算的權力機關。(14.)投入預算的政策重點是()。A.是否實現政府的政策目標B.控制資源的投入和使用C.資金投入與產出比較的效率D.反映資金使用結果正確答案：B參考解析：本題考查投入預算的政策重點。投入預算的政策重點是控制資源的投入和使用，保證預算按預定的規則運行，而不是強調是否達到政府的政策目標，投入與產出比較的效率如何。(15.)就預算年度來說，屬于歷年制的是()。A.1月1日至12月31日B.4月1日至次年3月31日C.7月1日至次年6月30日D.10月1日至次年9月30日正確答案：A參考解析：預算年度有歷年制和跨年制兩種形式：歷年制是按公歷計，即每年的1月1日起至12月31日止，如我國及法國等國的預算年度均采用歷年制；跨年制是指一個預算年度跨越兩個日歷年度，主要考慮與本國立法機構的會期、預算收入與工農業經濟的季節相關性，以及宗教和習俗等因素，如英國、日本、印度等國家將預算年度定為本年的4月1日至次年的3月31日，美國聯邦政府則將預算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日。故選項A符合題意。(16.)下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。A.項目扣除B.減征稅額C.減半征收D.使用低稅率正確答案：A參考解析：減稅免稅方式分為稅基式減免和稅額式減免。其中，稅基式減免是通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。故選項A正確。(17.)目前，在我國財政預算管理中，作為沖減財政收入的財政補貼項目是()。A.企業虧損補貼B.價格補貼C.職工生活補貼D.財政貼息正確答案：A參考解析：企業虧損補貼是指由國家政策的多方面干預使企業發生虧損而由國家財政給予補貼。這種補貼要列入國家計劃，且僅限于國有企業，所以也稱計劃虧損補貼。價格補貼與企業虧損補貼在很長一個時期內不是作為支出項目列入財政支出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后價格補貼改為在財政支出中列支，企業虧損補貼依然是作為沖減收入處理。(18.)通過財政分配活動減少和抑制社會總需求的財政政策，屬于(、)。A.擴張性財政政策B.緊縮性財政政策C.平衡財政政策D.綜合財政政策正確答案：B參考解析：緊縮性財政政策，是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求。在國民經濟已出現總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹的缺口，以達到供求平衡。緊縮性財政政策的主要政策手段是增加稅收和減少財政支出。(19.)下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是()。A.某市稅務稽查局對《稅務稽查工作規程》所作的解釋B.某省地方稅務局對《稅務登記管理辦法》所作的解釋C.全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋D.某市國家稅務局對《發票管理辦法》所作的解釋正確答案：C參考解析：立法解釋，即稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋。稅收立法解釋包括事前解釋和事后解釋。稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。(20.)決定企業之間合并繳納企業所得稅的權限集中在()。A.財政部B.國家稅務總局C.國務院D.全國人民代表大會常務委員會正確答案：C參考解析：居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。企業匯總計算并繳納企業所得稅時，應當統一核算應納稅所得額，具體辦法由國務院財政、稅務主管部門另行制定。除國務院另有規定外，企業之間不得合并繳納企業所得稅。(21.)下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是()。A.稅務機關通過典型調查，逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式B.稅務機關按照納稅人提供的賬表反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式C.由納稅單位向稅務機關報送納稅申請表，經稅務機關審查核實，計算應征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式D.稅務機關對納稅人的應稅商品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據以征稅的方式正確答案：C參考解析：查定征收即由納稅單位向稅務機關報送納稅申請表。經稅務機關審查核實，計算應征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收辦法。一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。故選項C符合題意。(22.)我國社會福利的提供對象不包括()。A.盲聾啞等殘疾人B.鰥寡孤獨C.特殊社會成員D.軍烈屬正確答案：D參考解析：我國的社會福利是國家提供的主要對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員提供的各種物質幫助。(23.)納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式稱為()。A.前轉B.后轉C.消轉D.稅收資本化正確答案：B參考解析：后轉亦稱“逆轉”，指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式。后轉的發生一般是因為市場供求條件不允許納稅人提高商品價格，使之不能采取前轉的方式轉移稅收負擔所致。故選項B符合題意。(24.)解決市場失靈問題，需要()。A.企業采取自我約束方式B.政府采取非市場方式C.個人采取自我約束方式D.政府采取市場方式正確答案：B參考解析：市場失靈問題，個人和經濟組織是無能為力的，需要以政府為主體的財政介入，用非市場方式解決市場失靈問題。因此，在市場經濟條件下，財政分配的范圍是以市場失靈為標準，以糾正和解決市場失靈這一問題來界定的。(25.)下列選項中關于零基預算優點的敘述，錯誤的是()。A.預算收支安排不受以往年度收支的約束B.可以充分發揮預算政策的調控功能C.編制工作簡便易行D.可突出當年政府的經濟社會政策重點正確答案：C參考解析：基數預算工作簡便易行，零基預算須對每年所有的收支都進行審核，需要耗費大量人力、物力和財力工作。(26.)某生產企業屬于增值稅小規模納稅人，2019年5月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入80000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元（小汽車原值為110000元）。該企業上述業務應繳納增值稅()元。A.5800.00B.4800.25C.4200.00D.3409.71正確答案：D參考解析：小規模納稅人銷售邊角廢料取得不含稅收入80000元，則應繳納增值稅為：80000×3％=2400（元）。小規模納稅人出售已使用的固定資產小汽車，依照3%征收率減按2％征收率征收增值稅，即：[52000÷（1+3％）]×2％≈1009．71（元）。所以，該企業上述業務應繳納增值稅稅額為：2400+1009．71=3409．71（元）。(27.)賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位一般采用的稅款征收方式是()。A.查驗征收B.定期定額C.查定征收D.查賬征收正確答案：C參考解析：本題考查稅款征收方式。查定征收一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。(28.)張先生2017年1月購買家庭唯一住房，面積為85平方米，該套住房計征契稅的稅率為()。A.1%B.1.5%C.2%D.3%正確答案：A參考解析：自2016年2月2日起，對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。(29.)政府為彌補財政赤字而過多發行債券，導致私人部門投資以及個人消費的減少，這對市場產生的影響是()。A.馬太效應B.木桶效應C.破窗效應D.排擠效應正確答案：D參考解析：本題考查財政赤字彌補方式的經濟效應。財政赤字的排擠效應是指由于財政赤字的彌補而導致私人經濟部門投資以及個人消費減少的現象。(30.)關于我國政府采購的說法，正確的是()。A.回避制度符合政府采購的公正原則的要求B.政府采購的服務僅是政府自身需要的服務C.國內限制性招標采購通過發布招標公告邀請符合要求的供應商參加競標D.我國政府主要的采購方式是邀請招標正確答案：A參考解析：本題考查政府采購制度。選項B錯誤，政府采購中所稱的服務，包括政府自身需要的服務和政府向社會公眾提供的公共服務。選項C錯誤，國際、國內限制性招標采購不發布公告，直接邀請國內外供應商參加。選項D錯誤，我國政府主要的采購方式是公開招標。(31.)關于個人所得稅的說法，正確的是()。A.軍人的轉業費稅率為20%，按應納稅額減征30%B.保險賠款適用超額累進稅率C.彩票中獎稅率為20%D.省級人民政府頒發的體育獎金稅率為10%正確答案：C參考解析：本題考查個人所得稅的稅收優惠。軍人轉業費、保險賠款、省級人民政府頒發的體育獎金等免征個人所得稅。彩票中獎屬于偶然所得，適用于20%的稅率。(32.)滯納金自關稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關稅之日止，按滯納稅款()的比例按日征收，周末或法定節假日不予扣除。A.萬分之三B.萬分之四C.萬分之五D.千分之一正確答案：C參考解析：本題考查關稅的強制執行。滯納金自關稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節假日不予扣除。(33.)以下屬于我國稅法的非正式淵源的是()A.稅收法律B.國際稅收協定C.自治條例D.稅收判例正確答案：D參考解析：本題考查稅法的淵源。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習慣、判例、稅收通告等。(34.)某縣城一般納稅人5月份繳納的增值稅稅額為3400元，需要繳納的消費稅稅額為5000元，該一般納稅人需要繳納的城市維護建設稅和教育費附加是()元。A.567B.660C.672D.725正確答案：C參考解析：納稅人所在地在縣城、鎮的，城市維護建設稅的稅率為5％，教育費附加的稅率為3％，城建稅和教育費附加以該單位實際繳納的增值稅、消費稅，營業稅的稅額計征，故需要繳納的城市維護建設稅和教育費附加為（3400+5000）×（5％+3％）=672（元）。(35.)乙公司從國外進口一批建筑板材共計500萬千克，成交價格為FOB倫敦3.2英鎊千克，已知單位運費為0.8英鎊，保險費率為0.25%，填發稅款繳款書當日的外匯買賣中間價為：1英鎊=9.31元人民幣。根據關稅稅則歸類，建筑板材是日本原產貨物適用最惠國稅率，最惠國稅率為10%，則乙公司應納進口關稅稅額為()。A.18666550元B.2005000元C.174086000元D.15638000元正確答案：A參考解析：完稅價格=(FOB價格+運費)×(1+保險費率)=(3.2+0.8)×(1+0.25%)=4.01(英鎊)=4.01×9.31=37.3331(元)。應納進口關稅稅額=5000000千克×37.3331元千克×10%=18666550(元)。(36.)關于房屋附屬設施涉及契稅政策的說法，錯誤的是()。A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅B.對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規定的總價款計征契稅D.承受的房屋附屬設施權屬適用與房屋相同的契稅稅率正確答案：D參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。選項D錯誤，承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當地確定的適用稅率征收契稅。與房屋統一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。(37.)關于公共物品的說法，錯誤的是()。A.公共物品的特征是同私人物品的特征相比較而得出的B.依據受益范圍的大小，可以將公共物品分為全國性和地區性的公共物品C.根據薩繆爾森的定義，每個人消費這種物品不會導致他人對該物品消費的減少的物品是純公共物品D.公共物品是西方經濟學中的一個具有特定意義的概念，它與私人物品的區別主要在于物品的所有制性質正確答案：D參考解析：本題考查公共物品。選項D錯誤，公共物品與私人物品的區別主要是就消費該物品的不同特征來加以區別的，并不是指物品的所有制性質。(38.)關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是()。A.廉租住房、經濟適用住房建設用地，免征城鎮土地使用稅B.廉租住房經營管理單位按政府規定價格、向規定保障對象出租的廉租住房用地，減半征收城鎮土地使用稅C.個人出租住房，不區分用途，免征城鎮土地使用稅D.對由于實施天然林二期工程造成森工企業房產、土地閑置一年以上不用的，暫免征收城鎮土地使用稅正確答案：B參考解析：本題考查城鎮土地使用稅。選項B錯誤，廉租住房經營管理單位按政府規定價格、向規定保障對象出租的廉租住房用地，免征城鎮土地使用稅。(39.)有利于反映預算的整體性、統一性，但不利于監督和管理的政府預算是()。A.零基預算B.績效預算C.單式預算D.復式預算正確答案：C參考解析：本題考查政府預算編制模式。單式預算的優點在于有利于反映預算的整體性、統一性，可以明確體現政府財政收支規模和基本結構，便于立法機構審議和公眾監督，但是單式預算不能反映各項財政收支的經濟性質，不利于監督和管理，也不利于體現政府在不同領域活動的性質、特點。(40.)某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年1月上旬從國外進口一批散裝高檔化妝品，關稅完稅價格150萬元，進口關稅60萬元，進口消費稅37萬元，進口增值稅51萬元。本月內企業將進口散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品，對外批發銷售6800件，取得不含稅銷售額334萬元。該企業的國內生產繳納消費稅()萬元。(高檔化妝品的消費稅稅率為15%)A.50.1B.29.64C.20.46D.0正確答案：C參考解析：本題考查消費稅應納稅額的計算。進口化妝品的組成計稅價格=150+60+37=247(萬元)。當月可抵扣消費稅=247×80%×15%=29.64(萬元)。銷售生產加工為成套化妝品應繳納消費稅=334×15%-29.64=20.46(萬元)。(41.)納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在取得每次所得后的()日內預繳，年度終了后()個月內匯算清繳，多退少補。A.15；3B.30；3C.15；5D.30；5正確答案：A參考解析：本題考查自行申報納稅的申報期限。納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在取得每次所得后的15日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。(42.)按照“經濟發展階段論”，在經濟發展的早期階段，()一般在社會總投資中占有較高的比重。A.基礎建設B.社會福利C.社會投資D.政府投資正確答案：D參考解析：本題考查財政支出規模的增長趨勢。按照“經濟發展階段論”，在經濟發展的早期階段，政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。(43.)納稅人因銷售應稅消費品而出租出借包裝物收取的押金，正確的計稅方法是()。A.啤酒的包裝物押金收取時就征收增值稅B.啤酒的包裝物押金征收消費稅C.黃酒的包裝物押金征收消費稅D.白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費稅正確答案：D參考解析：本題考查消費稅的計稅依據。納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征收增值稅、消費稅。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還均應并入當期銷售額征收增值稅、消費稅。啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費稅，逾期時征收增值稅。(44.)關于消費稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是()。A.自產自用的應稅消費品，為該貨物生產的當天B.進口的應稅消費品，為報關進口的當天C.委托加工的應稅消費品，為納稅人提貨的當天D.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天正確答案：A參考解析：本題考查消費稅的納稅義務發生時間。選項A錯誤，納稅人自產自用應稅消費品的，消費稅納稅義務發生時間為移送使用的當天。(45.)某企業(非高新技術企業)2015年應納稅所得額為50萬元，企業當年從業人數50人，資產總額800萬元，不考慮其他因素，則企業2015年適用的企業所得稅稅率為()。A.18%B.20%C.25%D.27%正確答案：C參考解析：本題考查法定稅率。該企業不屬于優惠稅率的范疇，適用一般的企業所得稅稅率，法定稅率為25%。(46.)下列資產中，不能計算折舊扣除的是()。A.以融資租賃方式租入的固定資產B.以經營租賃方式租出的固定資產C.未使用的房屋、建筑物D.單獨估價作為固定資產入賬的土地正確答案：D參考解析：企業所得稅不得計算折舊扣除的固定資產包括：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；②以經營租賃方式租入的固定資產；③以融資租賃方式租出的固定資產；④已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；⑤與經營活動無關的固定資產；⑥單獨估價作為固定資產入賬的土地；⑦其他不得計算折舊扣除的固定資產。(47.)事業單位有下列()情形的，應當對相關國有資產進行評估。A.行政、事業單位下屬的事業單位之間的合并B.事業單位以貨幣性資產對外投資C.事業單位整體或者部分改制為企業D.經批準，事業單位整體或者部分資產無償劃轉正確答案：C參考解析：本題考查事業單位國有資產管理的主要內容。事業單位有下列情形之一的，應當對相關國有資產進行評估：(1)整體或者部分改制為企業。(2)以非貨幣性資產對外投資。(3)合并、分立、清算。(4)資產拍賣、轉讓、置換。(5)整體或者部分資產租賃給非國有單位。(6)確定涉訟資產價值。(7)法律、行政法規規定的其他需要進行評估的事項。(48.)關于科學研究支出的說法，錯誤的是()。A.基礎科學的經費主要應由政府承擔B.外部效應較強的科研支出的主要渠道應該是財政撥款C.稅收優惠、財政補貼也是財政對科學研究的投入形式D.我國科學研究投入增長很快，與發達國家相比基本沒有太大差距正確答案：D參考解析：我國科學研究支出增長很快，但與發達國家相比仍有很大差距，甚至比某些科技進步較快的發展中國家也有差距。(49.)按照對經濟周期的調節作用劃分，財政政策可以分為()。A.宏觀財政政策、中觀財政政策和微觀財政政策B.自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策C.擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策D.短期財政政策、中期財政政策和長期財政政策正確答案：B參考解析：本題考查財政政策的類型。按照對經濟周期的調節作用劃分，財政政策可以分為自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策。(50.)納稅人進口應稅消費品，應當白海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起()日內繳納稅款。A.3B.5C.7D.15正確答案：D參考解析：納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。(51.)在對某企業的納稅檢查中，發現該企業本月將購買的辦公用品1000元誤記為10000元，對此應做的會計賬務調整分錄為()。A.B.C.D.正確答案：D參考解析：(52.)關于稅率的說法，錯誤的是()。A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率B.稅率是稅收制度的中心環節C.在定額稅率下，應納稅額與商品銷售價格無關D.按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額正確答案：D參考解析：本題考查稅制基本要素。選項D錯誤，按全額累進稅率計算的應納稅額減去相應的速算扣除數，其結果為按超額累進稅率方法計算的稅額，因此按超額累進稅率計算的應納稅額小于等于按全額累進稅率計算的應納稅額。(53.)某企業(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16%)將自產產品100件無償捐贈給客戶，已知該產品每件對外不含稅售價為1000元，其正確的賬務處理為()。A.B.C.D.正確答案：A參考解析：(54.)下列征稅行為中，體現了稅收縱向公平原則的是()。A.對經濟條件相同的納稅人同等課稅B.對經濟條件不同的納稅人區別課稅C.對相同境遇的人課征不同的稅收D.對不同境遇的人課征不同的稅收正確答案：D參考解析：本題考查稅收公平原則。縱向公平又稱“垂直公平”，是對不同境遇的人課征不同的稅收。(55.)甲企業系煤炭開采企業，2018年相關情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業共有房產原值4000萬元，1月1日起甲企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。已知：甲企業所在地城鎮土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產稅計稅余值的扣除比例20%。A.23.52B.24.32C.25.52D.26正確答案：B參考解析：本題考查城鎮土地使用稅。應納城鎮土地使用稅=(65000-3000-1200)×4=243200(元)。(56.)甲企業系煤炭開采企業，2018年相關情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業共有房產原值4000萬元，1月1日起甲企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。已知：甲企業所在地城鎮土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產稅計稅余值的扣除比例20%。A.甲企業內部綠化占地不繳納城鎮土地使用稅B.甲企業幼兒園占地面積不計入城鎮土地使用稅征稅范圍C.甲企業自用房產不繳納房產稅D.與乙企業簽的租賃合同不繳納印花稅正確答案：B參考解析：本題考查房產稅。企業廠區以內的綠化用地，應繳納城鎮土地使用稅。甲企業自用房產按計稅余值繳納房產稅。財產租賃合同屬于印花稅的征稅范圍。(57.)甲企業系煤炭開采企業，2018年相關情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業共有房產原值4000萬元，1月1日起甲企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。已知：甲企業所在地城鎮土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產稅計稅余值的扣除比例20%。A.1.08B.1.68C.2D.2.16正確答案：D參考解析：本題考查房產稅。依租金收入計征房產稅的，稅率為12%。出租倉庫應納房產稅：1.5×12×12%=2.16(萬元)。(58.)甲企業系煤炭開采企業，2018年相關情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業共有房產原值4000萬元，1月1日起甲企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。已知：甲企業所在地城鎮土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產稅計稅余值的扣除比例20%。A.36.48B.37.44C.40.24D.42.36正確答案：C參考解析：本題考查房產稅。應納房產稅=(4000-200)×(1-20%)×1.2%+2.16+500×(1-20%)×1.2%×4÷12=36.48+2.16+1.6=40.24(萬元)。(59.)中國公民章先生2019年1月從中國境內取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入16500元。(2)出租閑置住房，取得收入5000元。(3)取得國家發行的金融債券利息收入2000元。(4)參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元。(5)取得保險賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)從某國際組織取得環保方面的獎金收入15000元人民幣。其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。A.240B.255C.890D.940正確答案：B參考解析：本題考查個人所得稅的計算。工資收入應預扣預繳個人所得稅=(16500-5000-3000)×3%-210=255(元)。(60.)中國公民章先生2019年1月從中國境內取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入16500元。(2)出租閑置住房，取得收入5000元。(3)取得國家發行的金融債券利息收入2000元。(4)參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元。(5)取得保險賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)從某國際組織取得環保方面的獎金收入15000元人民幣。其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。A.0B.240C.320D.400正確答案：A參考解析：本題考查個人所得稅的計算。國債和國家發行的金融債券利息免征個人所得稅。(61.)中國公民章先生2019年1月從中國境內取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入16500元。(2)出租閑置住房，取得收入5000元。(3)取得國家發行的金融債券利息收入2000元。(4)參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元。(5)取得保險賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)從某國際組織取得環保方面的獎金收入15000元人民幣。其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。A.0B.1280C.1600D.2400正確答案：D參考解析：本題考查個人所得稅的計算。中獎所得應納個人所得稅=12000×20%=2400(元)。(62.)中國公民章先生2019年1月從中國境內取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入16500元。(2)出租閑置住房，取得收入5000元。(3)取得國家發行的金融債券利息收入2000元。(4)參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元。(5)取得保險賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)從某國際組織取得環保方面的獎金收入15000元人民幣。其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。A.800B.1000C.700D.560正確答案：A參考解析：本題考查個人所得稅的計算。租房所得應納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)。(63.)A.0B.45C.72.65D.85正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的檢查。購進原材料支付的運費，取得增值稅專用發票，可以按照9%稅率計算進項稅額，進項稅額=500×9%=45(元)。(64.)A.B.C.D.正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的檢查。企業原材料被盜要借記“待處理財產損益”，同時需要做進項稅額轉出處理，進項稅轉出額=10000×13%=1300(元)。(65.)A.應計提增值稅銷項稅額260元B.應計提增值稅銷項稅額230.09元C.不用繳納增值稅D.應繳納消費稅100元正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的檢查。銷售貨物收取的包裝物租金屬于價外費用，并入銷售額中計繳增值稅。應納增值稅=2000÷(1+13%)×13%=230.09(元)。(66.)A.B.C.D.正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的檢查。自產貨物用于本企業在建工程，不視同銷售，不計提增值稅銷項稅額。(67.)北京地區的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月份發生如下經濟業務：(1)購進布料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元、稅額39萬元；購進生產設備兩臺，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元、稅額2.6萬元；取得甲運輸公司開具的運費增值稅專用發票上注明運費0.5萬元、稅額0.045萬元；購進裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發票上注明價款6萬元、稅額0.78萬元，同時取得乙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明運費2萬元、稅額0.18萬元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發票注明價款合計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費者個人服裝，收取現金合計11.3萬元。(3)本月將自產新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。(4)本月對外臨時出租倉庫兩間，一次性收取含稅租金收入10萬元，企業選擇簡易計稅方法計稅。A.42.61B.54.45C.62.64D.64.87正確答案：A參考解析：本題考查增值稅進項稅額的計算。因此當月的增值稅進項稅額=39+2.6+0.045+0.78+0.18=42.61(萬元)。(68.)北京地區的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月份發生如下經濟業務：(1)購進布料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元、稅額39萬元；購進生產設備兩臺，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元、稅額2.6萬元；取得甲運輸公司開具的運費增值稅專用發票上注明運費0.5萬元、稅額0.045萬元；購進裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發票上注明價款6萬元、稅額0.78萬元，同時取得乙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明運費2萬元、稅額0.18萬元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發票注明價款合計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費者個人服裝，收取現金合計11.3萬元。(3)本月將自產新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。(4)本月對外臨時出租倉庫兩間，一次性收取含稅租金收入10萬元，企業選擇簡易計稅方法計稅。A.160.0B.161.6C.166.4D.136.5正確答案：D參考解析：本題考查增值稅銷項稅額的計算。增值稅銷項稅額=1000×13%+11.3/(1+13%)×13%+40×13%=136.5(萬元)。(69.)北京地區的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月份發生如下經濟業務：(1)購進布料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元、稅額39萬元；購進生產設備兩臺，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元、稅額2.6萬元；取得甲運輸公司開具的運費增值稅專用發票上注明運費0.5萬元、稅額0.045萬元；購進裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發票上注明價款6萬元、稅額0.78萬元，同時取得乙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明運費2萬元、稅額0.18萬元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發票注明價款合計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費者個人服裝，收取現金合計11.3萬元。(3)本月將自產新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。(4)本月對外臨時出租倉庫兩間，一次性收取含稅租金收入10萬元，企業選擇簡易計稅方法計稅。A.0B.0.3C.0.48D.0.5正確答案：C參考解析：本題考查增值稅應納稅額的計算。對外出租倉庫取得的租金收入選擇簡易計稅的，按5%的征收率繳納增值稅，應納稅額=1011.05×5%=0.48(萬元)。(70.)北京地區的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月份發生如下經濟業務：(1)購進布料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元、稅額39萬元；購進生產設備兩臺，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元、稅額2.6萬元；取得甲運輸公司開具的運費增值稅專用發票上注明運費0.5萬元、稅額0.045萬元；購進裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發票上注明價款6萬元、稅額0.78萬元，同時取得乙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明運費2萬元、稅額0.18萬元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發票注明價款合計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費者個人服裝，收取現金合計11.3萬元。(3)本月將自產新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。(4)本月對外臨時出租倉庫兩間，一次性收取含稅租金收入10萬元，企業選擇簡易計稅方法計稅。A.94.37B.117.25C.123.28D.124.04正確答案：A參考解析：本題考查增值稅應納稅額的計算。增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額+簡易計稅應納稅額=136.5-42.61+0.48=94.37(萬元)。(71.)甲企業系煤炭開采企業，2018年相關情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業共有房產原值4000萬元，1月1日起甲企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。已知：甲企業所在地城鎮土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產稅計稅余值的扣除比例20%。A.0B.2C.3D.6正確答案：D參考解析：本題考查資源稅。應納資源稅=300×2%=6(萬元)。多選題（共23題，共23分）(72.)以下屬于選擇性貨幣政策工具的有()。A.消費者信用控制B.不動產信用控制C.優惠匯率D.預繳出口保證金E.證券市場信用控制正確答案：A、B、E參考解析：本題考查貨幣政策概述。選擇性貨幣政策工具包括消費者信用控制、不動產信用控制、證券市場信用控制、優惠利率、預繳進口保證金。(73.)市場失靈主要表現在()等方面。A.公共物品缺失B.外部效應C.充分競爭D.收入分配不公E.經濟波動與失衡正確答案：A、B、D、E參考解析：市場失靈表現在公共物品缺失、外部效應、不完全競爭、收入分配不公、經濟波動與失衡等方面。(74.)公債的產生具備的兩個基本條件是（）。A.財政支出的需要B.社會閑置資金的存在C.借債規模的擴大D.財政收入的需要E.社會的需要正確答案：A、B參考解析：公債的產生要具備兩個基本條件：一是財政支出的需要，二是社會閑置資金的存在。(75.)一般而言，可以將公債分為()。A.國債B.地方公債C.準公債D.長期公債E.靈活公債正確答案：A、B、C參考解析：本題考查公債的發行管理權限。一般而言，可以將公債分為中央公債（國債）、地方公債和準公債（國有企業債和政府擔保債）。(76.)免征城鎮土地使用稅的土地包括()。A.企業開辦托兒所使用的土地B.中國人民銀行總行使用的土地C.向居民供熱并收取采暖費的供熱企業使用的土地D.公園內商品部使用的土地E.企業研發部門使用的土地正確答案：A、B、C參考解析：公園、名勝古跡內索道公司的經營用地和企業研發部門用地，應繳納城鎮土地使用稅，故選項D、E不符合題意。(77.)稅收的經濟原則包括()。A.財政原則B.配置原則C.效率原則D.公平原則E.彈性原則正確答案：B、C參考解析：稅收的經濟原則主要包括配置原則和效率原則。(78.)納稅人在購買房屋時，下列與房屋相關的附屬設施屬于契稅征收范圍的是()。A.自行車庫B.儲藏室C.停車位D.頂層閣樓E.制冷設備正確答案：A、B、C、D參考解析：對于承受與房屋相關的附屬設施（包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室）所有權或土地使用權的行為，按照契稅法律、法規的規定征收契稅；對于不涉及土地使用權和房屋所有權轉移變動的，不征收契稅。故選項E不符合題意。(79.)根據企業所得稅法，銷售收入確認的條件包括()。A.收入的金額能夠可靠地計量B.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算C.企業已在財務上做銷售處理D.相關經濟利益已流入E.銷售合同已簽訂，并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方正確答案：A、B、E參考解析：本題考查企業所得稅銷售貨物收入的檢查。銷售收入確認的條件除ABE三項外，還包括企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制。選項C不屬于稅法上收入確認的條件，為不相關選項。選項D屬于會計上收入確認的條件，不屬于稅法上的確認條件。(80.)屬于財政政策工具的有()。A.稅收B.利率C.政府預算D.公債E.信貸正確答案：A、C、D參考解析：財政政策工具是財政政策主體所選擇的用以達到政策目標的各種財政政策手段。政策主體通過運用政策工具實現其預期目標。政府運用的財政政策工具主要有政府預算、稅收、公債、政府投資、公共支出、財政補貼等，它們都是經由一定的途徑和方式作用于政策目標的。(81.)增值稅一般納稅人在“應交增值稅”明細賬內設置的專欄包括()。A.待認證進項稅額B.待轉銷項稅額C.已交稅金D.出口退稅E.代扣代交增值稅正確答案：C、D參考解析：本題考查增值稅會計科目的設置。注意哪些是二級明細，哪些是三級專欄。(82.)對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業的所得，關于其應納稅所得額確定的說法，正確的有()。A.權益性投資收益所得，以收入全額扣除投資成本后的余額為應納稅所得額B.租金所得以收入全額減去發生的合理費用后的余額為應納稅所得額C.轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額D.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額E.利息所得以收入全額為應納稅所得額正確答案：C、D、E參考解析：本題考查企業所得稅的計稅依據。在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，其來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。(83.)以下屬于稅款征收方式的有()。A.限額征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收E.查賬征收正確答案：B、C、D、E參考解析：本題考查稅款征收的方式。稅款征收的方式包括：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。(84.)宏觀稅收負擔衡量指標包括()。A.國民生產總值負擔率B.國民收入負擔率C.企業綜合稅收負擔率D.企業流轉稅稅負率E.純收入直接稅負擔率正確答案：A、B參考解析：宏觀稅收負擔的衡量是從宏觀即全社會的角度來衡量稅收負擔，綜合、全面地反映一個國家稅收負擔的總體狀況。衡量宏觀稅負的指標主要是國民生產總值（或國內生產總值）負擔率和國民收入負擔率。(85.)政府財政投資的決策標準不包括()。A.成本-效益最大化標準B.資產-產出比率最小化標準C.資本-勞動力最大化標準D.資本-利潤最大化標準E.就業創造標準正確答案：A、D參考解析：政府財政投資所依據的標準主要包括：資本-產出比率最小化標準、資本-勞動力最大化標準和就業創造標準。(86.)關于納稅申報的說法，錯誤的有()。A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅B.納稅人和扣繳義務人不論當期是否發生納稅義務，都必須辦理納稅申報C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規定辦理納稅申報D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內辦理E.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節產重的，稅務機關可以處2000元以上10000元以下的罰款正確答案：B、D參考解析：負有納稅義務的單位和個人，應當在發生納稅義務之后，按稅法規定或稅務機關核定的期限，如實向主管稅務機關辦理納稅申報。故選項B錯誤。納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理：但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。按照我國現行的稅收法律、行政法規、部門規章以及延期申報的實踐，延期的具體期限一般是一個申報期限內，最長不超過3個月。故選項D錯誤。(87.)公債發行的原則包括()。A.景氣發行原則B.穩定市場秩序原則C.利息最小原則D.發行成本最小原則E.發行有度原則正確答案：A、B、D、E參考解析：公債發行須遵循一定的原則，包括：景氣發行原則、穩定市場秩序原則、發行成本最小原則和發行有度原則。(88.)根據企業所得稅法，股權、資產劃轉適用特殊性稅務處理的條件包括()。A.100%間接控制的居民企業之間劃轉股權或資產B.按賬面凈值劃轉股權或資產C.具有合理的商業目的D.股權或資產劃轉后連續6個月內不改變原來的實質性經營活動E.劃出方企業在會計上已確認損益正確答案：B、C參考解析：對100%直接控制的居民企業之間，以及受同一或相同多家居民企業100%直接控制的居民企業之間按賬面凈值劃轉股權或資產，凡具有合理商業目的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產劃轉后連續12個月內不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動，且劃出方企業和劃入方企業均未在會計上確認損益的，可以選擇按規定進行特殊性稅務處理。故選項B、C符合題意。(89.)關于小規模納稅人銷售其取得(非自建)的不動產(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產)的增值稅計稅規定的說法，正確的有()。A.以取得的全部價款和價外費用為銷售額B.以取得的全部價款和價外費用減去該不動產購置原價或取得不動產時的作價后的余額為銷售額C.按3%征收率計算應納稅額D.按5%征收率計算應納稅額E.免征增值稅正確答案：B、D參考解析：本題考查增值稅的計算。小規模納稅人銷售其取得(非自建)的不動產(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產)，應以取得的全部價款和價外費用減去該不動產購置原價或取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按5%征收率計算應納稅額。(90.)關于稅務機關實施稅收保全措施的說法，正確的有()。A.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人B.只有在事實全部查清、取得充分證據的前提下才能進行C.凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限D.個人及其撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內E.稅務機關對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施正確答案：A、C、D參考解析：稅務機關采取稅收保全措施的前提是有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。(91.)關于土地增值稅稅收優惠的說法，正確的有()。A.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B.對企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額30%的，免征土地增值稅C.因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅D.因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅E.自2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免征土地增值稅正確答案：C、D、E參考解析：本題考查土地增值稅。選項A錯誤，納稅人建造普通標準住宅(高