PAGEPAGE12025年稅務遴選客觀題及參考答案（13）1.下列關于稅收規范性文件的表述，正確的有（）。A．稅收規范性文件應當自發布之日起30日內向上一級稅務機關報送備案B．制定機關對稅收規范性文件的定期清理由法規部門負責，應當是每2年組織一次C．縣以下稅務機關及各級稅務機關的內設機構、派出機構不得以自己的名義制定稅收規范性文件D．可以由制定機關負責解釋，也可以由本制定機關授權下級稅務機關解釋E．可以由制定機關負責解釋，也可以由本制定機關授權內設機構解釋2.不同性質的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限也不相同。下列屬于納稅期限決定因素的有()。A.稅種的性質B.不可抗力因素C.應納稅額的大小D.納稅人經營情況E.會計制度3.下列關于其他形式稅率的表述，錯誤的是（）。A.名義稅率與實際稅率是分析納稅人負擔時常用的概念B.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率C.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式，表明課稅對象的持有人負有納稅義務，但無需繳納稅款D.零稅率的確定是實施負所得稅計劃的關鍵4.關于稅收實質課稅原則的意義是（）。A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔B.有利于體現特別法優于普通法C.有利于稅務機關執行新稅法D防止納稅人避稅，增強稅法適用的公正性5.企業依據稅法進行稅收籌劃，就是合理利用稅法（）為自己服務的典型例子。A.指引作用B.預測作用C.強制作用D.教育作用【綜合分析題】2022年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2017年4月通過全部工程質量驗收。2019年5月該公司開始銷售W項目，截止清算前，可售建筑面積中已售出15000.8平方米取得含稅銷售收入50

000萬元。該公司對W項目選擇簡易計稅方法。經審核，W項目取得土地使用權所支付的金額合計8240萬元；房地產開發成本15000萬元，管理費用4000萬元，銷售費用4500萬元，財務費用3500萬元（其中利息支出3300萬元，無法提供金融機構證明）。已知：W項目所在省政府規定，房地產開發費用扣除比例為10%。W項目清算前已預繳土地增值稅1000萬元。其它各項稅費均已及時足額繳納。城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加計征比率為3%，地方教育附加計征比率為2%。不考慮印花稅。根據上述資料，回答下列問題。1.W項目的清算比例是（

）。A.83.33%B.94.44%C.100.00%D.88.24%2.W項目清算時允許扣除與轉讓房地產有關的稅金（

）萬元。A.285.71B.266.67C.291.67D.310.713.W項目清算時允許扣除房地產開發費用金額（

）萬元。A.2

050.70B.3

937.27C.4

462.00D.2

324.004.W項目清算時允許扣除項目金額合計（

）萬元。A.22

843.39B.26

944.79C.26

969.79D.22

868.395.W項目清算后應補繳土地增值稅（

）萬元。A.5

911.22B.7

945.07C.7

961.32D.5

922.466.關于W項目清算，下列說法正確的有（

）。A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金B.主管稅務機關可以指定稅務中介機構對該項目的清算進行審核鑒證C.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》D.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采信鑒證報告的全部內容E.該公司應在收到清算通知書之日起90日內辦理清算手續【參考答案】1.答案：A,B,C解析：稅收規范性文件由制定機關負責解釋，不得將解釋權授權本級機關的內設機構或下級稅務機關，所以選項DE不正確。2.答案：A,C解析：納稅期限的決定因素主要有：（1）稅種的性質；（2）應納稅額的大小。3.答案：D解析：負稅率是指政府利用稅收形式對所得額低于某一特定標準的家庭或個人予以補貼的比例。負稅率的確定是實施負所得稅計劃的關鍵。4.答案：D解析：稅務機關根據實質課稅原則，有權重新估定計稅價格，并據以計算應納稅額。實質課稅原則的意