房地產公司財務管理制度合同編號：__________甲方（房地產公司名稱）：______________________，住所地：______________________，聯系方式：______________________。乙方（相關方，根據實際情況確定，如無則可）：______________________，住所地：______________________，聯系方式：______________________。鑒于房地產公司在財務管理方面需要遵循規范的制度以保證公司的正常運營、財務安全以及符合法律法規要求等，雙方經友好協商，就本房地產公司財務管理制度達成如下協議：一、總則1.1目的本制度的目的在于規范甲方公司的財務管理工作，保證財務活動的合法性、合理性、準確性和高效性。通過建立健全的財務管理體系，實現對公司財務資源的有效配置，防范財務風險，為公司的戰略決策提供準確的財務依據，保障公司的可持續發展。1.2適用范圍本制度適用于甲方公司及其下屬的所有分支機構、項目部等與財務相關的一切經濟活動。涵蓋財務預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、財務報告與分析、稅務管理、財務內部控制以及財務信息化建設等各個方面。1.3基本原則（1）合法性原則。公司的一切財務活動必須遵守國家法律法規以及相關財務政策的規定，保證財務行為的合法性。（2）整體性原則。財務管理應從公司整體利益出發，綜合考慮各部門、各項目之間的關系，進行統一規劃和協調管理。（3）效益性原則。在財務管理過程中，要注重投入產出關系，通過合理的資源配置和成本控制，實現公司經濟效益的最大化。（4）風險防范原則。識別、評估和控制財務風險，建立有效的風險防范機制，保證公司財務狀況的穩定和安全。二、財務管理體系2.1財務部門設置甲方公司設置專門的財務部門，負責公司的財務管理工作。財務部門應包括財務經理、會計人員、出納人員等不同崗位，各崗位明確職責，相互制約。財務經理負責領導和管理整個財務部門的工作，制定財務工作計劃和策略；會計人員負責財務核算、編制財務報表、進行財務分析等工作；出納人員主要負責現金收付、銀行結算等資金收付工作。2.2財務人員職責（1）財務經理職責1）制定和完善公司財務管理制度，并監督執行情況。2）組織編制公司財務預算，審核預算調整方案，并監督預算執行情況。3）對公司重大的投資、籌資、資金使用等財務決策提供專業建議。4）負責財務部門的人員管理和培訓工作。（2）會計人員職責1）按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的要求，進行會計核算，及時、準確地記錄公司的經濟業務。2）編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，并進行財務分析，為公司決策提供數據支持。3）協助財務經理進行財務預算編制、成本控制和稅務籌劃等工作。（3）出納人員職責1）嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務。2）登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。3）保管庫存現金、有價證券、空白支票和印章等重要財務物品。2.3財務部門與其他部門的協作關系（1）與銷售部門的協作1）財務部門為銷售部門提供銷售定價的財務分析，協助確定合理的銷售價格。2）銷售部門將銷售合同等相關資料及時傳遞給財務部門，以便財務部門進行銷售收入的確認和應收賬款的管理。（2）與采購部門的協作1）財務部門參與采購合同的審核，從財務角度評估合同條款的合理性。2）采購部門將采購訂單、驗收報告等資料傳遞給財務部門，財務部門據此進行應付賬款的管理和成本核算。三、財務預算管理3.1預算編制3.1.1預算編制原則（1）實事求是原則。預算編制應基于公司的實際經營狀況、市場環境和發展戰略，數據應真實可靠。（2）全面性原則。預算應涵蓋公司的各項經濟活動，包括收入、成本、費用、投資、籌資等各個方面。（3）前瞻性原則。充分考慮市場變化、政策調整等因素對公司未來經營的影響，使預算具有一定的前瞻性。（4）協調性原則。各部門預算之間應相互協調，避免出現相互矛盾或脫節的情況。3.1.2預算編制流程（1）每年末，公司管理層下達下一年度的預算編制指導意見，明確預算編制的總體目標、重點和要求。（2）各部門根據公司的預算編制指導意見，結合本部門的實際情況，編制本部門的初步預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等。（3）財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和調整，形成公司的總預算草案。（4）總預算草案提交公司預算管理委員會（或類似機構）進行審議，根據審議意見進行修改完善，最終形成公司的年度預算方案。3.1.3預算編制內容（1）收入預算1）銷售收入預算。根據市場調研、銷售計劃、銷售價格等因素，預測不同項目、不同產品的銷售收入。2）其他收入預算。包括租金收入、投資收益等其他來源的收入預算。（2）成本預算1）土地成本預算。包括土地購置費用、土地開發成本等。2）建筑成本預算。根據工程預算、施工進度等因素，預測建筑工程的直接成本和間接成本。3）銷售成本預算。包括銷售人員薪酬、銷售推廣費用等。（3）費用預算1）管理費用預算。涵蓋管理人員薪酬、辦公費用、差旅費等各項管理費用。2）財務費用預算。主要包括利息支出、手續費等與籌資活動相關的費用預算。3.2預算執行3.2.1預算執行監控（1）財務部門建立預算執行監控機制，定期（如每月、每季度）對各部門的預算執行情況進行跟蹤和分析。（2）通過設置預算執行指標體系，對比實際執行結果與預算目標的差異，及時發覺預算執行過程中的問題。（3）對于預算執行偏差較大的部門，要求其說明原因，并提出改進措施。3.2.2預算執行調整（1）在預算執行過程中，如遇市場環境發生重大變化、公司經營戰略調整等特殊情況，需要對預算進行調整時，應由相關部門提出預算調整申請。（2）預算調整申請應說明調整的原因、調整的內容和調整的金額等詳細信息。（3）財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，經公司預算管理委員會（或類似機構）批準后，方可進行預算調整。3.3預算考核（1）建立預算考核制度，將預算執行情況納入對各部門和員工的績效考核體系。（2）考核指標包括預算完成率、預算偏差率等，根據考核結果進行相應的獎懲。（3）對預算執行情況良好的部門和員工給予獎勵，如獎金、晉升機會等；對預算執行不力的部門和員工進行處罰，如扣減獎金、警告等。四、資金管理4.1資金籌集4.1.1籌資渠道（1）股權籌資。公司可以通過發行股票、吸收直接投資等方式籌集資金。股權籌資可以增加公司的自有資本，降低財務風險，但會分散公司的控制權。（2）債務籌資。包括銀行借款、發行債券等方式。債務籌資具有資金成本相對較低、不會分散控制權等優點，但會增加公司的財務風險。（3）其他籌資方式。如融資租賃、商業信用等，根據公司的實際情況選擇合適的籌資方式。4.1.2籌資決策（1）在進行籌資決策時，財務部門應綜合考慮資金成本、財務風險、資金需求規模、籌資期限等因素。（2）通過計算不同籌資方式的資金成本率，如銀行借款的利率、債券的票面利率等，比較各種籌資方式的優劣。（3）結合公司的財務狀況和償債能力，確定合理的負債規模和負債結構，以防范財務風險。4.2資金使用4.2.1資金使用范圍（1）項目開發資金。用于土地購置、工程建設、項目前期費用等與房地產項目開發直接相關的支出。（2）日常運營資金。包括員工薪酬、辦公費用、水電費等維持公司日常運營的費用支出。（3）投資資金。用于對外投資，如購買其他公司的股權、債券等投資活動。4.2.2資金使用審批流程（1）資金使用部門提出資金使用申請，填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等信息。（2）根據資金使用金額的大小，按照公司規定的審批權限，依次由部門負責人、財務負責人、公司管理層進行審批。（3）審批通過后，財務部門根據審批意見安排資金支付。4.3資金結算4.3.1現金管理（1）嚴格遵守國家現金管理制度，按照規定的現金使用范圍使用現金。現金使用范圍主要包括職工工資、津貼、個人勞務報酬、零星支出等。（2）庫存現金限額由開戶銀行核定，公司應嚴格控制庫存現金數量，保證現金安全。（3）現金收支應做到日清月結，出納人員應每日盤點庫存現金，做到賬實相符。4.3.2銀行存款管理（1）公司應按照規定在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等賬戶，用于辦理銀行存款的收付業務。（2）財務部門應定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，保證銀行存款賬實相符。（3）加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。4.3.3票據管理（1）公司使用的票據包括支票、匯票、本票等，應建立健全票據管理制度。（2）票據的購買、保管、使用、背書轉讓、注銷等環節應嚴格按照規定程序辦理，保證票據的安全和合規使用。（3）設置票據登記簿，對票據的相關信息進行詳細登記，如票據號碼、出票日期、金額、收款單位等。五、資產管理5.1固定資產管理5.1.1固定資產購置（1）固定資產購置應根據公司的經營發展需要，按照預算進行。各部門提出固定資產購置申請，注明購置資產的名稱、規格、型號、數量、預算金額等信息。（2）購置申請經相關部門審核、公司管理層批準后，由采購部門按照公司的采購制度進行采購。（3）對于大額固定資產的購置，應進行可行性研究和招投標等程序，保證購置決策的科學性和合理性。5.1.2固定資產折舊（1）公司按照國家規定的固定資產折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法包括直線法、雙倍余額遞減法、年數總和法等。（2）財務部門應準確計算固定資產的折舊額，并在財務報表中正確反映固定資產的凈值。（3）定期對固定資產折舊政策進行審查，根據固定資產的實際使用情況和市場變化等因素，如有必要，可對折舊方法和折舊年限進行調整。5.1.3固定資產清查（1）定期（如每年）對公司的固定資產進行清查，清查內容包括固定資產的數量、使用狀況、存放地點等。（2）清查工作由財務部門牽頭，會同資產管理部門、使用部門等共同進行。（3）對于清查過程中發覺的固定資產盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，并按照規定的程序進行處理。5.2流動資產管理5.2.1存貨管理（1）存貨包括原材料、在產品、產成品等。公司應建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、入庫、存儲、出庫等環節進行嚴格管理。（2）制定合理的存貨采購計劃，根據市場需求預測、生產進度等因素確定存貨的采購量，避免存貨積壓或缺貨。（3）加強存貨的日常管理，定期對存貨進行盤點，保證存貨賬實相符。對于存貨的盤盈、盤虧等情況應及時進行處理。5.2.2應收賬款管理（1）建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任。銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責應收賬款的核算和監督。（2）在簽訂銷售合同時應合理確定信用期限、信用額度等信用政策，降低應收賬款的回收風險。（3）定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期未收回的應收賬款，應采取有效的催收措施，如電話催收、發函催收、法律訴訟等。5.2.3其他流動資產管理（1）其他流動資產包括預付賬款、待攤費用等。對于預付賬款，應嚴格按照合同規定支付預付款項，并及時跟蹤貨物或服務的供應情況，保證預付款項的安全。（2）對待攤費用，應按照受益期限進行合理攤銷，保證財務報表的準確性。六、成本費用管理6.1成本核算6.1.1成本核算對象（1）對于房地產公司而言，成本核算對象應根據項目開發的特點進行確定。可以以單個房地產項目為成本核算對象，也可以按照開發產品的類型（如住宅、商鋪、寫字樓等）或者開發項目的分期進行成本核算。（2）如果一個項目包含多種類型的開發產品，應按照合理的方法將項目總成本在不同類型的開發產品之間進行分配。例如，可以按照建筑面積比例、可售面積比例等方法進行分配。6.1.2成本核算方法（1）公司采用制造成本法進行成本核算。制造成本法下，成本包括直接成本和間接成本。直接成本是指能夠直接歸屬于某個成本核算對象的成本，如土地成本、建筑安裝工程成本等；間接成本是指不能直接歸屬于某個成本核算對象，需要按照一定的方法進行分配的成本，如項目管理費用、營銷費用等。（2）對于間接成本的分配，應根據成本與成本核算對象之間的關系，選擇合適的分配方法。例如，可以采用直接人工工時比例法、機器工時比例法、直接材料成本比例法等進行分配。（3）在成本核算過程中，應建立健全成本核算臺賬，詳細記錄各項成本的發生情況，以便于成本的追溯和分析。6.2成本控制6.2.1成本控制目標（1）以項目預算成本為基礎，設定成本控制目標。在項目開發過程中，保證實際成本不超過預算成本。（2）通過成本控制，提高公司的成本效益，增強公司在市場中的競爭力。具體而言，在保證項目質量的前提下，降低單位開發成本，提高項目的利潤率。6.2.2成本控制措施（1）項目前期的成本控制1）在項目可行性研究階段，對項目的成本進行詳細估算，包括土地成本、開發成本、營銷成本等，為項目決策提供準確的成本依據。2）在項目規劃設計階段，通過優化設計方案，降低工程造價。例如，合理確定建筑物的結構形式、戶型布局等，減少不必要的建筑材料和工程施工量。（2）項目實施階段的成本控制1）加強對工程建設成本的控制。建立嚴格的工程招投標制度，選擇性價比高的施工單位；加強對工程變更的管理，嚴格控制工程變更的范圍和金額，避免不必要的工程成本增加。2）控制營銷成本。合理制定營銷方案，根據項目的定位和市場需求，確定合適的營銷渠道和營銷費用預算，避免過度營銷。（3）項目后期的成本控制1）在項目竣工驗收階段，嚴格按照合同約定進行工程結算，防止施工單位高估冒算工程價款。2）做好項目的后期維護成本控制，制定合理的維護計劃，降低維護成本。6.3費用管理6.3.1費用預算（1）各部門應根據公司的經營計劃和部門職責，編制年度費用預算。費用預算應包括管理費用預算、銷售費用預算、財務費用預算等。（2）管理費用預算應涵蓋管理人員薪酬、辦公費用、差旅費、業務招待費等各項費用。在編制管理費用預算時，應參考歷史數據、公司的發展規劃以及市場物價水平等因素。（3）銷售費用預算應根據項目的銷售計劃、市場推廣策略等因素進行編制。銷售費用主要包括銷售人員薪酬、廣告宣傳費、銷售代理費等。（4）財務費用預算主要考慮公司的籌資規模、籌資利率、資金周轉情況等因素，對利息支出、手續費等進行預算。6.3.2費用報銷（1）公司制定統一的