出口騙稅檢查課程目標1提升出口企業風險意識了解出口騙稅的危害和風險，加強防范意識。2掌握出口騙稅檢查要點熟悉出口騙稅檢查的法律依據、流程和方法。3提高出口企業自查能力掌握自查的重點和方法，有效預防出口騙稅行為。什么是出口騙稅虛假出口企業通過偽造出口單據或虛構出口貨物進行騙取出口退稅。低報出口價格企業以低于實際價格申報出口貨物價格，從而少繳出口關稅。虛假出口退稅企業通過虛假申報或其他手段騙取出口退稅，侵占國家稅款。出口騙稅的表現形式虛假申報申報出口貨物數量、價格、種類或原產地不實，以騙取出口退稅或其他優惠政策。偽造單證偽造或變造出口合同、發票、報關單等單證，以虛假證明出口貨物的信息。走私貨物未經海關申報，將貨物偷運出境，逃避海關監管和稅收。偷逃關稅通過各種手段，例如虛報低報貨物價格、少報或漏報貨物數量，減少應繳關稅。出口騙稅的形成機理1企業利益驅動追求利潤最大化2監管漏洞監管機制不完善3市場環境競爭激烈出口企業為了追求利潤最大化，可能采取虛報出口貨物價格、數量、質量等手段，從而騙取出口退稅。出口騙稅的危害國家稅收損失出口騙稅導致國家稅收流失，影響財政收入，不利于國家經濟發展和民生改善。市場競爭失衡不法企業通過騙稅獲取不當利益，擾亂市場秩序，損害誠信經營企業的利益。國際形象受損出口騙稅事件會損害中國出口商品的信譽，影響中國在國際貿易中的形象。出口騙稅檢查的法律依據《中華人民共和國海關法》《中華人民共和國進出口稅則》《中華人民共和國增值稅法》《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》出口騙稅檢查的工作流程1信息收集初步收集相關信息，包括企業基本情況、進出口經營情況等。2風險評估對企業進行風險評估，確定檢查重點。3現場核查對企業進行現場核查，查閱相關資料、詢問相關人員。4證據分析對收集到的證據進行分析，判斷是否存在出口騙稅行為。5處理決定根據證據分析結果，做出相應的處理決定。出口企業自查重點貨物信息核實貨物真實性，檢查是否有虛假申報、瞞報、漏報等行為。報關單信息檢查報關單申報內容是否真實準確，是否存在申報錯誤、漏報、虛假申報等情況。合同信息檢查出口合同是否真實有效，合同內容是否與實際出口貨物相符。發票信息核實出口發票真實性，檢查發票金額是否與實際出口貨物價值相符。出口貨物信息核查貨物清單核實出口貨物清單與實際出口貨物是否一致。貨物包裝檢查出口貨物包裝是否符合相關規定。貨物標識驗證出口貨物標識是否準確無誤。出口報關單信息核查1報關單號核查報關單號是否真實有效，是否存在重復或虛假申報情況。2申報日期核查申報日期是否與實際出口日期相符，是否存在提前申報或延后申報的情況。3貨物名稱、數量、單價核查申報貨物名稱、數量、單價是否與實際出口貨物一致，是否存在瞞報、漏報或虛報的情況。4貿易方式、貿易國核查申報貿易方式、貿易國是否真實，是否存在虛假貿易、轉口貿易或走私貿易等違規行為。出口合同信息核查合同內容核查出口合同的真實性、完整性，包括商品名稱、數量、價格、付款方式、交貨期限等。合同簽署核查出口合同的簽署日期、簽署主體、簽署方式等，確認合同的合法有效性。合同審核核查出口合同是否經過相關部門審核，是否有違反相關法律法規的條款。出口發票信息核查發票號碼核實發票號碼是否與報關單、合同等信息一致，并查詢發票真偽。發票金額核實發票金額是否與報關單、合同等信息一致，并分析金額是否合理。發票內容核實發票內容是否與出口貨物實際情況一致，并分析發票內容是否真實。出口付匯信息核查付匯單據核查付匯單據是否與出口合同、報關單、發票等信息一致，以及付匯金額是否與報關單的貨值相符。付匯時間核查付匯時間是否合理，是否在出口報關日期之前或之后，以及付匯時間與實際貨物出口時間是否匹配。付匯銀行核查付匯銀行是否為正規銀行，以及付匯銀行是否與出口企業的開戶銀行一致。付匯方式核查付匯方式是否符合外匯管理規定，以及付匯方式是否與出口合同約定的支付方式一致。出口貨物實物核查貨物核對現場核對貨物數量、包裝、標識等是否與報關單一致。質量檢驗抽取部分貨物進行質量檢驗，核實貨物品質是否符合出口標準。運輸檢查核實貨物運輸方式、路線、時間等信息，確保貨物安全運輸。涉案風險企業排查企業信息企業注冊信息、經營范圍、歷史記錄等財務數據營業額、利潤率、應收賬款等出口記錄出口數量、貨值、目的地等出口騙稅嫌疑標準出口退稅率異常退稅率明顯高于行業平均水平，或與實際經營情況不符，可能存在虛假申報。出口貨物單價過低貨物單價遠低于市場價格，可能存在虛報出口價格或低報價格。出口企業經營狀況異常企業規模較小，但出口規模巨大，或經營管理混亂，財務狀況異常，可能存在騙稅行為。出口騙稅案例分析出口騙稅案例分析是學習和掌握出口騙稅檢查工作的重要方法，通過分析典型案例，可以幫助我們了解出口騙稅的常見手法、風險點和防范措施。通過對案例的分析，可以提高我們對出口騙稅問題的認識，增強風險防范意識，提高出口騙稅檢查工作的效率和效果。出口騙稅的預防措施1加強企業內部控制建立健全的財務制度和管理制度，加強對出口業務的風險控制，防范出口騙稅風險。2提高員工法律意識加強對員工的法律法規培訓，提高員工的法律意識和風險防范意識。3嚴格審查出口合同認真審核出口合同，確保合同內容真實合法，避免虛假貿易或低報價格的行為。4規范出口報關流程嚴格按照海關規定申報出口貨物，確保申報信息真實準確，避免虛假申報或瞞報行為。出口企業自查清單貿易合規性核實出口商品是否符合國家出口管制政策、海關監管規定等。發票信息確認出口發票信息是否真實準確，是否與實際出口商品一致。資金流向檢查出口資金是否真實流入企業賬戶，是否存在虛假資金流轉。出口騙稅檢查要點總結貨物核查核查出口貨物的真實性，包括貨物類型、數量、質量、價格等。要重點關注是否存在虛假申報、低報、漏報等情況。報關單信息核查核查出口報關單的真實性，包括申報的商品名稱、數量、單價、幣種、貿易方式等。要重點關注是否存在虛假申報、重復申報等情況。合同信息核查核查出口合同的真實性，包括合同簽訂主體、貨物名稱、數量、單價、支付方式等。要重點關注是否存在虛假合同、合同金額不符等情況。出口企業內控制度建設制度健全建立完善的出口業務內控制度，涵蓋所有環節，包括合同簽訂、生產、報關、結匯、資金管理等。責任明確明確各部門和人員的職責，落實責任制，避免出現責任不明確，相互推諉的情況。流程規范制定規范的操作流程，確保每項業務都有據可依，可查可控，提高工作效率和準確性。出口騙稅檢查注意事項信息收集謹慎收集信息，避免泄露敏感信息，保護企業利益。法律依據嚴格遵守相關法律法規，確保檢查過程合法合規。溝通協調與企業進行充分溝通，及時解決疑問，維護良好關系。出口騙稅檢查的注意事項1合法合規嚴格遵守相關法律法規和政策，確保檢查行為合法合規。2證據確鑿收集、固定和審查證據要嚴謹，確保證據真實有效。3客觀公正對企業的檢查要客觀公正，不偏袒、不徇私，維護企業的合法權益。出口騙稅檢查的配合要求1提供資料企業應積極配合檢查人員，及時、完整地提供相關資料。2說明情況企業應如實向檢查人員說明相關情況，并解答檢查人員提出的問題。3接受檢查企業應接受檢查人員的現場檢查，不得阻撓或妨礙檢查工作。出口騙稅檢查的法律后果刑事責任構成犯罪的，依法追究刑事責任。行政處罰情節嚴重的，給予行政處罰。民事責任對造成損失的，承擔民事賠償責任。出口騙稅檢查的獎懲措施處罰對出口騙稅行為，海關將依法處以罰款，并沒收違法所得。情節嚴重的，還可能追究刑事責任。獎勵對舉報出口騙稅行為的，海關將給予舉報人獎勵。獎勵金額根據舉報行為的性質和情節確定。出口騙稅檢查工作的發展趨勢1科技賦能利用大數據、人工智能等技術，實現更高效的風險識別和精準打擊。2協同聯動加強海關、稅務、外匯等部門之間的信息共享和執法協作。3國