企業(yè)內部財務管理規(guī)范手冊TOC\o"1-2"\h\u29214第一章總則 1191321.1財務管理目的 157451.2適用范圍 2126271.3財務管理基本原則 210908第二章財務組織架構與職責 2217962.1財務部門組織架構 2301652.2財務人員崗位職責 218582第三章財務預算管理 3124903.1預算編制 366473.2預算執(zhí)行與控制 328545第四章資金管理 362434.1資金籌集 3192404.2資金使用與審批 427849第五章資產管理 4213855.1固定資產管理 441165.2流動資產管理 419709第六章成本費用管理 5122426.1成本核算 5100026.2費用控制 523751第七章財務報表與分析 5146547.1財務報表編制 5315577.2財務分析 532345第八章財務監(jiān)督與審計 6274768.1財務監(jiān)督 632498.2內部審計 6第一章總則1.1財務管理目的企業(yè)的財務管理旨在實現以下幾個重要目的：通過合理規(guī)劃和配置財務資源，保證企業(yè)資金的充足性和流動性，以支持企業(yè)的日常運營和發(fā)展需求。對企業(yè)的財務活動進行有效的監(jiān)督和控制，防范財務風險，保障企業(yè)的財務安全。再者，通過精確的成本核算和費用控制，提高企業(yè)的經濟效益，增強企業(yè)的市場競爭力。為企業(yè)的決策提供準確、及時的財務信息，幫助管理層做出科學的決策，推動企業(yè)實現戰(zhàn)略目標。1.2適用范圍本財務管理規(guī)范適用于企業(yè)內部的各個部門和全體員工。無論是企業(yè)的日常經營活動，如采購、生產、銷售等，還是企業(yè)的投資、融資等重大財務決策，都必須遵循本規(guī)范的要求。同時本規(guī)范也適用于企業(yè)的下屬子公司、分公司及其他分支機構，保證整個企業(yè)集團的財務管理活動協調一致，規(guī)范有序。1.3財務管理基本原則企業(yè)財務管理遵循以下基本原則：一是合法性原則，企業(yè)的財務管理活動必須嚴格遵守國家的法律法規(guī)和財務制度，保證財務行為的合法性和規(guī)范性。二是效益性原則，企業(yè)在進行財務管理時，要充分考慮資金的時間價值和風險價值，力求以最小的投入獲得最大的產出，提高資金的使用效益。三是全面性原則，財務管理要涵蓋企業(yè)的所有財務活動，包括資金籌集、資金使用、成本費用管理、資產管理、財務報表編制與分析等方面，保證財務管理的全面性和系統性。四是預算管理原則，企業(yè)要通過編制科學合理的財務預算，對企業(yè)的財務活動進行事前規(guī)劃和控制，保證企業(yè)的各項財務活動按照預算目標有序進行。五是責權利相結合原則，明確企業(yè)內部各部門和員工在財務管理中的職責、權利和利益，建立有效的激勵和約束機制，提高財務管理的效率和效果。第二章財務組織架構與職責2.1財務部門組織架構企業(yè)的財務部門采用分層級的組織架構，以保證財務管理工作的高效運行。在高層，設有財務總監(jiān)，負責制定財務戰(zhàn)略和重大財務決策。在中層，設有財務經理，負責組織和協調財務部門的日常工作，并向財務總監(jiān)匯報。在基層，設有會計、出納、財務分析員等崗位，分別負責會計核算、資金收付、財務分析等具體工作。根據企業(yè)的實際需要，還可能設置稅務專員、預算專員等崗位，以滿足企業(yè)在稅務籌劃、預算管理等方面的需求。2.2財務人員崗位職責財務總監(jiān)的主要職責包括：制定和完善企業(yè)的財務管理制度和流程，組織編制企業(yè)的財務預算和財務報表，監(jiān)督企業(yè)的財務運行狀況，參與企業(yè)的重大財務決策，為企業(yè)的發(fā)展提供財務支持和建議。財務經理的職責包括：貫徹執(zhí)行財務總監(jiān)的指示和要求，負責財務部門的日常管理工作，審核會計憑證和財務報表，組織財務分析和預算執(zhí)行情況的檢查，協調與其他部門的財務關系。會計的職責包括：按照國家會計制度的規(guī)定進行會計核算，編制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務報表，定期進行財務結賬和對賬工作，保證會計信息的真實、準確和完整。出納的職責包括：負責企業(yè)的資金收付和銀行結算業(yè)務，保管現金、有價證券和銀行票據，登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，保證資金的安全和正常流轉。財務分析員的職責包括：收集、整理和分析企業(yè)的財務數據，為管理層提供財務分析報告和建議，協助管理層進行財務決策和績效評估。稅務專員的職責包括：辦理企業(yè)的稅務登記、納稅申報和稅款繳納等稅務事項，進行稅收籌劃，降低企業(yè)的稅務成本，防范稅務風險。預算專員的職責包括：協助財務經理編制企業(yè)的財務預算，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行差異的原因，提出改進措施和建議。第三章財務預算管理3.1預算編制預算編制是企業(yè)財務管理的重要環(huán)節(jié)，其目的是為企業(yè)的未來經營活動提供明確的目標和方向。預算編制應遵循以下步驟：企業(yè)各部門根據自身的業(yè)務需求和發(fā)展計劃，提出本部門的預算草案。財務部門對各部門的預算草案進行匯總和審核，綜合考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境、歷史數據等因素，編制企業(yè)的總體預算方案。在編制預算方案時，應采用科學的預算方法，如零基預算法、滾動預算法等，保證預算的準確性和合理性。預算方案經管理層審批后，下達各部門執(zhí)行。3.2預算執(zhí)行與控制預算執(zhí)行與控制是保證預算目標實現的關鍵環(huán)節(jié)。在預算執(zhí)行過程中，各部門應嚴格按照預算方案進行各項經營活動，不得隨意超支或調整預算。財務部門要定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)覺預算執(zhí)行中的問題和偏差，并采取相應的措施進行糾正。對于重大的預算調整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批，保證預算的嚴肅性和權威性。同時企業(yè)要建立健全預算執(zhí)行的考核機制，將預算執(zhí)行情況與部門和員工的績效掛鉤，激勵員工積極參與預算執(zhí)行和控制工作。第四章資金管理4.1資金籌集企業(yè)的資金籌集是為了滿足企業(yè)生產經營和發(fā)展的需要。資金籌集的渠道主要包括內部融資和外部融資。內部融資主要是通過企業(yè)的自有資金積累和留存收益來實現，如提取盈余公積、未分配利潤等。外部融資則包括銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等方式。在進行資金籌集時，企業(yè)應根據自身的財務狀況、經營需求和市場環(huán)境，選擇合適的融資渠道和方式，合理確定融資規(guī)模和融資成本，保證企業(yè)的資金需求得到滿足，同時降低融資風險。4.2資金使用與審批企業(yè)的資金使用應遵循合理、節(jié)約、有效的原則，保證資金的使用效益最大化。資金使用的范圍包括生產經營活動、投資活動和籌資活動等方面。在資金使用過程中，企業(yè)應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，保證資金使用的合法性和規(guī)范性。對于重大的資金支出項目，應進行充分的可行性研究和風險評估，經管理層集體決策后，方可實施。同時企業(yè)要加強資金的日常管理，定期對資金的使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)覺和解決資金使用中存在的問題，保證資金的安全和正常流轉。第五章資產管理5.1固定資產管理固定資產是企業(yè)生產經營的重要物質基礎，對固定資產的有效管理是企業(yè)財務管理的重要內容。企業(yè)應建立健全固定資產管理制度，對固定資產的購置、驗收、登記、使用、維護、折舊、處置等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。在固定資產購置時，應進行充分的市場調研和可行性研究，選擇性價比高的固定資產，保證固定資產的投資效益。固定資產驗收合格后，應及時進行登記入賬，并建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的各項信息。在固定資產使用過程中，應加強維護和保養(yǎng)，延長固定資產的使用壽命。固定資產的折舊應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，保證折舊費用的準確核算。對于固定資產的處置，應按照規(guī)定的程序進行審批，保證處置行為的合法性和規(guī)范性。5.2流動資產管理流動資產是企業(yè)在一年內或超過一年的一個營業(yè)周期內能夠變現或運用的資產，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。企業(yè)應加強流動資產管理，提高流動資產的周轉速度和使用效益。貨幣資金管理方面，企業(yè)應制定合理的現金預算，嚴格控制現金收支，保證企業(yè)有足夠的現金滿足日常經營需要，同時避免現金閑置和浪費。應收賬款管理方面，企業(yè)應建立健全客戶信用管理制度，加強應收賬款的催收和清理工作，降低應收賬款的壞賬風險。存貨管理方面，企業(yè)應合理確定存貨的儲備量，優(yōu)化存貨的采購和銷售流程，降低存貨的成本和風險。第六章成本費用管理6.1成本核算成本核算是企業(yè)成本管理的基礎工作，其目的是為企業(yè)的成本控制和決策提供準確的成本信息。企業(yè)應根據自身的生產經營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。在成本核算過程中，企業(yè)應將生產經營過程中發(fā)生的各項費用按照成本核算對象進行歸集和分配，計算出產品或服務的總成本和單位成本。同時企業(yè)應加強對成本核算的監(jiān)督和檢查，保證成本核算的準確性和可靠性。6.2費用控制費用控制是企業(yè)降低成本、提高經濟效益的重要手段。企業(yè)應建立健全費用管理制度，對各項費用的支出進行嚴格的控制和管理。費用控制的重點包括差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等可控費用。企業(yè)應制定各項費用的預算指標，并將其分解落實到各個部門和崗位。在費用支出過程中，企業(yè)應嚴格按照預算指標進行控制，對于超預算的費用支出，應進行嚴格的審批。同時企業(yè)應加強對費用支出的監(jiān)督和檢查，定期對費用支出情況進行分析和評估，及時發(fā)覺和解決費用控制中存在的問題，保證費用控制目標的實現。第七章財務報表與分析7.1財務報表編制財務報表是企業(yè)財務狀況和經營成果的綜合反映，是企業(yè)對外提供財務信息的主要載體。企業(yè)應按照國家統一的會計制度和會計準則的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。在編制財務報表時，企業(yè)應保證財務報表的真實性、準確性和完整性，如實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。同時企業(yè)應加強對財務報表的審核和審計，保證財務報表的質量。7.2財務分析財務分析是對企業(yè)財務狀況和經營成果的評價和分析，是企業(yè)財務管理的重要組成部分。企業(yè)應定期對財務報表進行分析，包括財務比率分析、趨勢分析、因素分析等方法。通過財務分析，企業(yè)可以了解自身的財務狀況和經營成果，發(fā)覺存在的問題和不足，為企業(yè)的決策提供依據。同時企業(yè)應將財務分析結果及時反饋給管理層和相關部門，以便他們采取相應的措施，改進企業(yè)的財務管理工作，提高企業(yè)的經濟效益。第八章財務監(jiān)督與審計8.1財務監(jiān)督財務監(jiān)督是企業(yè)財務管理的重要環(huán)節(jié)，其目的是保證企業(yè)的財務活動合法、合規(guī)、有序進行。企業(yè)應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。財務監(jiān)督的內容包括財務制度執(zhí)行情況、財務預算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產管理情況等方面。財務監(jiān)督的方式包括內部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內部監(jiān)督主要是通過企業(yè)內部的審計部門、財務部門等對企業(yè)的財務活動進行監(jiān)督和檢查。外部監(jiān)督主要是通過部門、社會中