財務管理與審計辦法TOC\o"1-2"\h\u22482第一章財務管理概述 1111791.1財務管理的目標與職能 1132991.2財務管理的環境與原則 129838第二章財務預算管理 2142292.1預算編制的方法與流程 2277522.2預算執行與控制 228394第三章資金管理 2297953.1資金籌集與融資策略 3115653.2資金使用與風險管理 35793第四章成本管理 342264.1成本核算與分析 3274114.2成本控制與降低策略 3494第五章財務報表分析 431095.1財務報表的解讀與分析方法 4311955.2財務指標分析與應用 424979第六章審計概述 4220306.1審計的定義與分類 4315266.2審計的目的與原則 513302第七章內部審計 5169437.1內部審計的組織與實施 568397.2內部審計的程序與方法 616373第八章外部審計 6231468.1外部審計的選擇與委托 6267378.2外部審計的配合與溝通 6第一章財務管理概述1.1財務管理的目標與職能財務管理的目標是實現企業價值最大化，這需要通過合理的財務規劃、資金運作和風險控制來實現。其職能主要包括財務決策、財務計劃和財務控制。財務決策是對企業資金的投向、籌資方式等進行選擇，以實現企業的財務目標。財務計劃則是根據企業的戰略規劃和財務目標，制定具體的財務預算和計劃。財務控制是對企業的財務活動進行監督和調節，保證財務計劃的執行和財務目標的實現。1.2財務管理的環境與原則財務管理的環境包括經濟環境、法律環境、金融環境等。經濟環境的變化會影響企業的財務決策，如利率的波動會影響企業的籌資成本。法律環境則規范了企業的財務行為，企業必須依法進行財務管理。金融環境的變化會影響企業的資金籌集和投資決策。財務管理的原則包括風險與收益均衡原則、資金合理配置原則、成本效益原則和利益關系協調原則。風險與收益均衡原則要求企業在追求收益的同時要充分考慮風險因素。資金合理配置原則要求企業將資金合理分配到不同的項目和領域，以提高資金的使用效率。成本效益原則要求企業在進行財務決策時，要充分考慮成本和收益的關系，以實現經濟效益的最大化。利益關系協調原則要求企業在財務管理中，要協調好各方面的利益關系，以實現企業的可持續發展。第二章財務預算管理2.1預算編制的方法與流程預算編制的方法包括固定預算法、彈性預算法、零基預算法等。固定預算法是根據固定的業務量水平來編制預算，適用于業務量較為穩定的企業。彈性預算法是根據不同的業務量水平來編制預算，適用于業務量波動較大的企業。零基預算法則是不考慮以往的費用水平，一切從零開始編制預算，適用于企業的重大項目或新業務領域。預算編制的流程一般包括以下幾個步驟：明確企業的戰略目標和經營計劃，確定預算編制的范圍和期間。收集相關的信息和數據，包括歷史財務數據、市場預測信息等。根據預算編制的方法，編制各項預算，如銷售預算、生產預算、成本預算等。對編制的預算進行審核和匯總，形成企業的總預算。2.2預算執行與控制預算執行是將預算目標轉化為實際行動的過程，企業要將預算指標層層分解，落實到各個部門和崗位。在預算執行過程中，要加強對預算執行情況的監控和分析，及時發覺問題并采取措施加以解決。預算控制是對預算執行過程的監督和調節，保證預算目標的實現。預算控制的方法包括事前控制、事中控制和事后控制。事前控制是在預算執行前，對各項經濟業務進行審核和審批，保證預算的合理性和可行性。事中控制是在預算執行過程中，對實際執行情況與預算進行對比分析，及時發覺偏差并進行調整。事后控制是在預算執行結束后，對預算執行情況進行總結和評價，為下一期預算編制提供參考。第三章資金管理3.1資金籌集與融資策略資金籌集是企業財務管理的重要內容，企業可以通過多種渠道籌集資金，如吸收直接投資、發行股票、發行債券、銀行借款等。在選擇籌資渠道時，企業要考慮資金成本、風險因素、籌資期限等因素。融資策略是企業根據自身的財務狀況和發展需求，制定的融資方案。企業可以選擇保守型融資策略、穩健型融資策略或激進型融資策略。保守型融資策略是指企業主要依靠內部資金積累和長期負債來籌集資金，風險較小，但資金成本較高。穩健型融資策略是指企業在保持一定的負債水平的同時注重內部資金積累，風險和資金成本適中。激進型融資策略是指企業主要依靠短期負債來籌集資金，風險較大，但資金成本較低。3.2資金使用與風險管理資金使用是企業將籌集到的資金投入到生產經營活動中的過程，企業要合理安排資金的使用，提高資金的使用效率。在資金使用過程中，企業要加強對資金的風險管理，防范資金風險。資金風險管理的方法包括風險識別、風險評估和風險控制。風險識別是對企業可能面臨的資金風險進行識別和分類，如市場風險、信用風險、流動性風險等。風險評估是對資金風險的發生概率和損失程度進行評估，為風險控制提供依據。風險控制是采取措施降低資金風險的發生概率和損失程度，如分散投資、建立風險預警機制等。第四章成本管理4.1成本核算與分析成本核算是對企業生產經營過程中發生的各項費用進行歸集和分配，計算出產品或服務的成本。成本核算的方法包括品種法、分批法、分步法等。品種法適用于大量大批生產的企業，分批法適用于單件小批生產的企業，分步法適用于大量大批多步驟生產的企業。成本分析是對成本核算結果進行分析和評價，找出成本升降的原因，為成本控制提供依據。成本分析的方法包括對比分析法、因素分析法、趨勢分析法等。對比分析法是將實際成本與計劃成本、上期成本進行對比，找出差異。因素分析法是將影響成本的因素進行分解，分析各因素對成本的影響程度。趨勢分析法是通過對成本數據的歷史趨勢進行分析，預測成本的發展趨勢。4.2成本控制與降低策略成本控制是企業在生產經營過程中，對各項成本費用進行控制和管理，以達到降低成本的目的。成本控制的方法包括標準成本法、目標成本法、作業成本法等。標準成本法是根據標準成本對實際成本進行控制和分析，找出成本差異并進行調整。目標成本法是根據市場需求和企業的利潤目標，確定產品的目標成本，并通過成本管理來實現目標成本。作業成本法是以作業為基礎，對成本進行核算和管理，提高成本核算的準確性和成本控制的有效性。成本降低策略包括優化生產流程、降低材料消耗、提高勞動生產率、減少廢品損失等。企業要通過不斷地改進和創新，降低成本，提高企業的競爭力。第五章財務報表分析5.1財務報表的解讀與分析方法財務報表是企業財務狀況和經營成果的綜合反映，包括資產負債表、利潤表和現金流量表。資產負債表反映了企業在某一特定日期的財務狀況，包括資產、負債和所有者權益。利潤表反映了企業在一定期間的經營成果，包括收入、成本和利潤。現金流量表反映了企業在一定期間的現金流入和流出情況。財務報表分析的方法包括比率分析法、趨勢分析法和結構分析法。比率分析法是通過計算各種財務比率，來評價企業的財務狀況和經營成果。趨勢分析法是通過對財務報表數據的歷史趨勢進行分析，來預測企業的發展趨勢。結構分析法是通過對財務報表中各項目之間的比例關系進行分析，來了解企業的財務結構和經營狀況。5.2財務指標分析與應用財務指標是對企業財務狀況和經營成果的量化反映，包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標和發展能力指標。償債能力指標包括流動比率、速動比率、資產負債率等，用于評價企業的償債能力。營運能力指標包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率等，用于評價企業的資產管理水平。盈利能力指標包括毛利率、凈利率、凈資產收益率等，用于評價企業的盈利能力。發展能力指標包括營業收入增長率、凈利潤增長率、總資產增長率等，用于評價企業的發展潛力。企業要根據自身的實際情況，選擇合適的財務指標進行分析，并將分析結果應用于企業的財務管理和決策中。第六章審計概述6.1審計的定義與分類審計是由獨立的專門機構和人員，依法對被審計單位的財政、財務收支及有關經濟活動的真實性、合法性、效益性進行審查和評價的一種經濟監督活動。審計的分類按照審計主體的不同，可以分為國家審計、內部審計和社會審計。國家審計是由國家審計機關依法進行的審計，具有強制性和權威性。內部審計是由企業內部設立的審計機構或人員進行的審計，主要是為了加強企業內部管理，提高經濟效益。社會審計是由經有關部門審核批準的社會中介機構進行的審計，如會計師事務所，其審計結果具有公正性和獨立性。6.2審計的目的與原則審計的目的是通過對被審計單位的審查和評價，揭示其存在的問題，提出改進建議，促進被審計單位加強管理，提高經濟效益，保證經濟活動的合法性和合規性。審計的原則包括獨立性原則、客觀性原則、公正性原則、保密性原則和謹慎性原則。獨立性原則是指審計機構和人員在進行審計工作時，應保持獨立的地位，不受其他因素的影響?？陀^性原則是指審計人員應以客觀事實為依據，如實反映被審計單位的情況。公正性原則是指審計人員應公正地對待被審計單位，不偏袒任何一方。保密性原則是指審計人員應對審計過程中知悉的被審計單位的商業秘密和個人隱私予以保密。謹慎性原則是指審計人員在進行審計工作時，應保持謹慎的態度，充分考慮可能存在的風險和問題。第七章內部審計7.1內部審計的組織與實施內部審計是企業內部的一種獨立、客觀的監督和評價活動，旨在協助企業管理層實現企業目標。企業應設立獨立的內部審計機構，配備專業的內部審計人員。內部審計機構的組織形式可以根據企業的規模和管理需求進行選擇，如直屬董事會領導、直屬總經理領導或與其他部門平行設置等。內部審計的實施過程包括審計計劃的制定、審計證據的收集、審計工作底稿的編制、審計報告的撰寫和審計結果的跟蹤等環節。在審計計劃制定階段，內部審計人員應根據企業的風險狀況和管理需求，確定審計的重點和范圍。在審計證據收集階段，內部審計人員應通過多種方式獲取充分、適當的審計證據，如查閱文件、詢問相關人員、實地觀察等。在審計工作底稿編制階段，內部審計人員應將審計過程和結果記錄下來，作為撰寫審計報告的依據。在審計報告撰寫階段，內部審計人員應根據審計結果，客觀、公正地撰寫審計報告，提出審計意見和建議。在審計結果跟蹤階段，內部審計人員應監督被審計單位對審計發覺問題的整改情況，保證審計結果得到有效落實。7.2內部審計的程序與方法內部審計的程序一般包括準備階段、實施階段和報告階段。在準備階段，內部審計人員要了解被審計單位的基本情況，確定審計目標和范圍，制定審計計劃。在實施階段，內部審計人員要根據審計計劃，運用適當的審計方法，如審閱法、核對法、查詢法、分析法等，對被審計單位的財務收支、內部控制等進行審查和評價，收集審計證據，編制審計工作底稿。在報告階段，內部審計人員要根據審計工作底稿，撰寫審計報告，向管理層匯報審計結果，提出審計建議。內部審計的方法還包括風險評估、內部控制評價等。風險評估是對企業面臨的各種風險進行識別、分析和評估，為內部審計提供重點和方向。內部控制評價是對企業內部控制制度的健全性、合理性和有效性進行評價，發覺內部控制的缺陷和不足，提出改進建議。第八章外部審計8.1外部審計的選擇與委托企業在選擇外部審計機構時，應考慮審計機構的資質、信譽、專業能力和服務質量等因素?？梢酝ㄟ^公開招標、邀請招標等方式選擇合適的審計機構。在委托審計機構時，企業應與審計機構簽訂審計業務約定書，明確審計的目的、范圍、時間、費用等事項。審計業務約定書是雙方權利義務的書面約定，具有法律效力。企業應向審計機構提供必要的審計資料和工作條件，配合審計機