會計實操文庫做賬實操-U8總賬日常操作流程一、總體流程：填制憑證審核憑證（出納簽字）記賬轉賬審核憑證記賬結賬①填制憑證：（增加、修改、刪除）a、增加憑證：總賬填制憑證點擊增加按鈕選擇憑證類別填制日期（不可以跨月修改要注意）附屬單據數摘要（不可以為空）會計科目（可以選擇：點擊“放大鏡”標志圖標或F2，必須選擇末級科目）輸入借貸方金額保存注意：如果是紅字沖銷在輸入金額時輸負號金額，變成紅色即可損益類科目金額在反方向發生時要在原方向用紅字表示（便于查賬和報表取數，如：財務費用的利息收入：借：銀行存款100借：財務費用-利息收入-100）②修改憑證：找到需要修改的憑證修改完再次“保存”即可注意：“設置”菜單選項中“是否允許修改和作廢他人填制的憑證”的選擇修改摘要、科目和金額，只需將光標移到欲修改處，直接修改即可若修改輔助核算，雙擊輔助核算處，彈出輔助項錄入窗，先清空，再修改已經審核的憑證不能修改其他模塊生成的憑證不能在總賬中修改標錯的憑證可以修改，修改后自動取消“有錯”標記③刪除憑證：第一步在填制憑證中“查詢”要刪除的憑證點擊“制單”菜單作廢/恢復（已經作廢的憑證可以恢復，最好為同一人）第二步點擊“制單”菜單整理憑證選擇作廢憑證所在的期間“確定“在需要刪除的憑證后面雙擊或“全選”點擊“確定”是否整理憑證斷號（提示：是與否的區別例如：有0001、0002（已作廢）、0003、0004號四張憑證，當整理憑證時將0002號刪除，如果整理憑證斷號則憑證號為：0001、0002、0003號；不整理斷號則為0001、0003、0004號）注意事項：1、制單人不可以用審核人的姓名注冊2、憑證填制日期要注意期間是否正確3、手工編號和系統編號在整理憑證時是否整理憑證斷號的選擇4、插分(插入分錄)、刪分(刪除分錄)、余額等按鈕的靈活運用5、快捷鍵的使用:F2:查看、F5:增加、F6:保存、F8:科目名稱和編碼切換F9:計算器紅字用，表示、“空格”鍵:切換借貸方向6、輔助核算科目一定要輸入相應的輔助核算項日否則輔助核算賬簿中不能反映真實數額，造成總賬與輔助核營不一致②審核憑證:(單張取消審核)總賬審核憑證審核憑證選擇要審核憑證的月份點擊“確認”再點擊“確定”點擊“審核”(取消)按鈕下一張(重復操作)成批審核:(成批取消審核)總賬審核憑證審核憑訂選擇要審校憑證的月份點擊“確認”再點擊“確定”點擊“審校”菜單成批審核憑證(成批取消審核)③出納簽字(取消出納簽字)、成批出納簽字(成批取消出納簽字)操作方法同上③憑證標錯:在審核憑證時若發現此憑證有錯，可以點擊“標錯”按鈕，待修改后重新審核注意事項:1、審核人(簽字人)必須是具有審核權的人2、取消審核、簽字必須與審核人為同一人(淮審核的誰取消、誰簽字的準取消)3、審核、簽字后的憑證不可以修改4、標錯或作廢的憑證不需要審核⑤記賬:自動登記總賬、明細賬和所有輔助核算賬總賬記賬選擇記賬范圍(分隔符只能是逗號或減號，且只能是英文狀態)下一步下一步記賬注意事項:1、沒有審核、簽字(區別)的憑證不可以記賬2、作廢憑證參與記賬但是不寫入數據3、記賬必須保證期初試算平衡4、上月不結賬本月不可以記賬⑥期間損益結轉:第一步:“期末”菜單轉賬定義期間損益選擇憑證類別和本年利潤科目確定第二步:“期末”菜單轉賬生成選擇結轉月份和期間損益結轉選擇收入、支出類分別結轉或者全部一次性結轉點擊全選，按鈕點擊確定’按鈕將生成的憑證檢查填完整保存(有已生成字樣)即可審核憑證記賬會計做賬流程一、建賬1.根據企業所屬行業、規模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業會計準則、小企業會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、損益等五大類科目，依據企業業務特點，細化設置明細科目，例如制造業需細分原材料、生產成本等科目，服務業則側重于服務收入、服務成本相關科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創建電子賬簿，手工記賬時需準備規范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統初始化設置，錄入企業基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.原始憑證審核業務發生后，獲取相關原始憑證，如采購業務的發票、入庫單，銷售業務的發貨單、銷項，費用支出的報銷單、發票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內容是否填寫規范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發票真偽查驗，可通過稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.記賬憑證編制依據審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業務內容，如“采購辦公用品支付現金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續，附件張數準確填寫原始憑證數量。不同業務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應收賬款20,000貸：主營業務收入17,699.12應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產成本8,000管理費用4,000貸：應付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據審核后的記賬憑證，將業務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現金日記賬、銀行存款日記賬每日按業務發生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權債務變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數字規范、摘要完整，按規定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調整期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業務進行調整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經營成果。常見調整事項：計提固定資產折舊，若固定資產原值50,000元，預計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產用固定資產）或管理費用（管理用固定資產）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應計利息500元：借：財務費用500貸：應付利息5002.結賬完成賬項調整后，進行結賬操作，對各損益類科目進行結轉，將收入類科目余額結轉至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結轉至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結轉主營業務收入50,000元：借：主營業務收入50,000貸：本年利潤50,000結轉主營業務成本30,000元、管理費用8,000元、財務費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業務成本30,000管理費用8,000財務費用1,000結賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當期盈虧，可進一步結轉至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財務報表編制1.根據總賬、明細賬期末余額及發生額，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等主要財務報表。資產負債表：依據“資產=負債+所有者權益”平衡原理，將資產類科目余額列示在左邊，負債、所有者權益類科目余額列示在右邊，反映企業特定日期財務狀況，如貨幣資金項目根據現金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計填列，應收賬款項目按應收賬款明細賬借方余額減去壞賬準備后的凈額填列。利潤表：按照“收入成本費用=利潤”邏輯，將當期主營業務收入、其他業務收入等收入項目列示在上部，主營業務成本、管理費用等成本費用項目列示在下部，計算得出凈利潤，反映企業一定期間經營成果，各項目金額根據損益類科目結轉前發生額填列。現金流量表：以現金及現金等價物為基礎，分類反映企業經營、投資、籌資活動現金流入、流出情況，編制方法有直接法和間接法，直接法依據現金日記賬、