辦企業培訓地方稅本課件旨在幫助企業了解地方稅的基本知識。通過學習，您可以掌握地方稅的種類、納稅義務、申報流程等重要信息。課程概況11.課程目的本課程旨在幫助企業了解中國地方稅收體系,加強稅務管理和納稅意識,有效降低稅務風險。22.課程內容本課程涵蓋常見地方稅種的概述、計算方法、申報流程及相關政策,并重點講解疫情期間的稅收政策和常見問題解答。33.課程對象本課程適合企業財務人員、稅務部門人員、以及對地方稅收政策感興趣的企業管理者。44.課程形式本課程采用線上講座形式,通過專業老師講解、案例分析、互動問答等環節,幫助學員深入理解地方稅收知識。本次培訓目標深入理解地方稅種熟悉增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅等主要地方稅種的法律法規和政策規定。掌握稅收計算方法熟練運用稅收計算公式，正確計算各種地方稅款，并進行申報納稅。提升稅收風險管控意識了解地方稅收風險防范措施，避免違反稅收法律法規，維護企業合法權益。地方稅種概述定義地方稅是指由地方政府征收的稅收，是地方政府財政收入的主要來源之一。地方稅種主要包括增值稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、教育費附加等。目的地方稅主要用于支持地方政府的公共服務支出，包括教育、醫療、基礎設施建設等。地方稅收收入的增長可以提高地方政府的財政實力，改善地方人民的生活水平。管理地方稅收的管理由地方稅務機關負責，包括征收、征管、稽查等工作。地方稅務機關負責對納稅人進行稅收管理，確保地方稅收的公平、公正、合法。地方稅種構成地方稅種主要由兩部分組成：中央稅和地方稅。中央稅包括增值稅、消費稅、企業所得稅等。地方稅包括增值稅地方分享部分、房產稅、土地使用稅等。20稅種目前地方稅種超過20種30占比地方稅收入占稅收總收入的30%以上60征管地方稅收管理由地方稅務部門負責增值稅概述增值稅定義增值稅是企業在生產經營活動中，對商品和服務增值部分征收的一種流轉稅。增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、勞務服務和進口貨物。增值稅特點增值稅具有價外稅的特點，即稅款由最終消費者承擔，并由經營者代為征收。增值稅實行的是多環節征收、抵扣進項稅額的辦法，避免了重復征稅。增值稅計算及申報增值稅計算是根據增值稅法規定，以納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務所取得的增值稅收入為基礎，計算應納稅額的過程。申報則是指納稅人根據計算結果，向稅務機關申報納稅義務的行為。增值稅計算及申報是企業財務管理的重要環節，需要嚴格按照國家稅收政策進行。1確定銷售額包括貨物銷售額、勞務銷售額等。2計算銷項稅額根據銷售額和適用稅率計算。3計算進項稅額根據購進貨物或服務支付的增值稅額計算。4計算應納稅額銷項稅額減去進項稅額得出。5申報納稅通過稅務機關提供的申報系統進行申報。增值稅計算及申報涉及多項步驟，每個步驟都需要準確無誤，避免出現錯誤導致稅務風險。企業需要建立完善的稅務管理制度，確保增值稅計算及申報的準確性和合規性。城市維護建設稅概述城市建設城市維護建設稅是地方稅種，主要用于支持城市基礎設施建設和維護，改善城市環境。基礎設施建設該稅收收入用于修建道路、橋梁、地鐵、公園等基礎設施，提升城市功能和居民生活質量。環境改善城市維護建設稅還用于環境保護和治理，改善城市綠化、水環境、空氣質量等，營造宜居環境。城市維護建設稅計算計算基礎城市維護建設稅的計稅依據是納稅人應納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額，即以應納稅額作為計稅基礎。稅率城市維護建設稅的稅率根據不同地區和行業有所不同，一般為7%、5%，具體稅率應根據相關規定確定。計算公式城市維護建設稅=應納增值稅、消費稅、營業稅稅額*城市維護建設稅稅率房產稅概述11.定義房產稅是指對擁有房產的單位和個人征收的一種財產稅。22.目的規范房地產市場秩序，抑制房價過快上漲，促進房地產市場健康發展。33.稅率房產稅的稅率根據房屋的性質、用途和地理位置等因素而定。44.征稅范圍對城鎮房屋和農村房屋均征收房產稅。房產稅計算及申報1確定納稅人房產稅納稅人包括擁有房產的單位和個人。2計算應納稅額房產稅按房產的計稅價值的一定比例征收，計稅價值一般為房產原值減除折舊后的價值。3申報繳納納稅人應在規定的期限內向稅務機關申報納稅，并繳納房產稅。城鎮土地使用稅概述征收對象城鎮土地使用稅征收對象為城鎮范圍內土地使用權人。征收范圍城鎮土地使用稅征收范圍包括城市、縣城、建制鎮以及國務院批準的開發區等。稅收管理城鎮土地使用稅由地方稅務機關負責征收管理。城鎮土地使用稅計算及申報城鎮土地使用稅是地方政府對土地使用權征收的稅種，適用于使用城鎮土地的單位和個人，包括企業、事業單位、機關團體、個人等。1計算方法根據土地等級、用途、面積等因素計算稅額。2申報期限根據稅務機關的規定進行申報，一般為每年一次。3申報方式可通過網上申報、窗口申報等方式進行。4注意事項需提供土地使用權證等相關證明材料。印花稅概述印花稅定義印花稅是國家對經濟活動和某些行為征收的一種稅，它是以納稅人應稅憑證所貼的印花為標志而征收的一種稅收。印花稅征收對象印花稅的征收對象是國家規定需要貼花或由納稅人自行加蓋印花稅票的經濟憑證和法律文書。印花稅計算及申報1確定征稅范圍根據合同類型和內容確定是否需要繳納印花稅。2計算應納稅額根據稅率和應稅憑證金額計算應納稅額。3申報納稅使用稅務申報表或電子申報系統進行申報。4繳納稅款通過稅務機關指定的方式繳納稅款。印花稅計算和申報需要根據具體的稅收政策和相關規定進行操作。建議企業咨詢稅務部門或專業人士，確保準確理解和執行相關規定。教育費附加概述目的教育費附加是為支持地方教育事業發展，由國家規定在特定稅種征收的附加稅。征收對象教育費附加征收對象主要為增值稅、消費稅的納稅人，即在增值稅和消費稅繳納義務的基礎上再繳納教育費附加。稅率教育費附加稅率一般為增值稅或消費稅的3%或10%。意義教育費附加是國家財政收入的重要組成部分，為教育事業發展提供資金保障，提高教育質量和水平。教育費附加計算及申報1計算方法教育費附加按增值稅的6%計算。企業應在繳納增值稅的同時，一并繳納教育費附加。2申報方式企業應在申報增值稅的同時，申報教育費附加。可以通過稅務機關指定的網上申報系統或線下申報方式進行申報。3申報時間企業應在規定的納稅期限內，申報教育費附加。一般情況下，企業應在增值稅納稅申報期內申報教育費附加。地方水利建設基金概述什么是地方水利建設基金？地方水利建設基金是地方政府為籌集水利建設資金，向企業征收的一種稅收。征收范圍適用于企業和個體工商戶，主要用于水利基礎設施建設和維護。重要作用保障水資源安全，促進農業發展，提高防洪抗旱能力。地方水利建設基金計算及申報確定納稅人根據稅法規定確定納稅人，例如房地產開發企業、水利工程建設單位等。計算應納稅額根據相關稅率和稅基計算應納稅額，稅率一般為2%，稅基為納稅人取得的收入。申報繳納按規定時間向稅務機關申報并繳納地方水利建設基金，可以選擇網上申報或現場申報。地方稅種風險管控風險識別對企業經營中可能涉及的稅務風險進行全面識別，包括漏稅、偷稅、逃稅等風險。風險評估對識別到的風險進行評估，確定風險的嚴重程度、發生的可能性，以及可能帶來的損失。風險控制制定相應的措施來控制風險，例如完善內部控制制度、加強稅務管理、提高員工稅務意識。風險監測對風險控制措施的效果進行定期監測，及時發現和處理新的風險，確保風險得到有效控制。合規管理要點遵守相關法律法規了解并嚴格遵守稅收相關的法律法規，確保企業經營行為合法合規。建立健全稅務管理制度建立完善的稅務管理制度，包括稅務申報、發票管理、稅務風險控制等方面。加強稅務人員培訓對企業稅務人員進行專業培訓，提高稅務意識和業務水平，增強稅務合規管理能力。加強稅務信息化建設利用稅務信息化系統，加強稅務數據管理，提高稅務管理效率，降低稅務風險。納稅人權利保護1知情權納稅人有權了解稅收法律法規和稅收政策。2申辯權納稅人有權對稅務機關的稅務處理提出申辯意見。3救濟權納稅人對稅務機關的違法行為有權提起行政復議或行政訴訟。4保密權稅務機關應當對納稅人的稅務信息進行保密。地方稅收優惠政策減免稅對特定行業、企業或個人提供減免稅政策，鼓勵發展特定經濟活動。稅收返還對于符合條件的納稅人，政府會進行稅收返還，減少企業稅負。稅收優惠鼓勵企業投資和創新，例如對高新技術企業、研發投入等提供稅收優惠。常見地方稅收問題稅收政策理解偏差企業可能對相關稅收政策的理解存在偏差，導致錯誤申報或漏報。申報流程不熟悉企業對地方稅收申報流程不熟悉，導致錯誤填寫或延誤申報。發票管理不規范企業發票管理不規范，導致發票丟失或使用不當，影響稅收申報。稅務檢查不配合企業對稅務檢查不配合，導致被處罰或產生額外稅務負擔。疫情期間地方稅收政策稅收減免疫情期間，政府出臺了一系列稅收減免政策，減輕企業負擔，助力復工復產。退稅政策針對受疫情影響較大的行業，政府實施了退稅政策，緩解企業資金壓力，促進經濟恢復。延期繳稅為減輕企業資金周轉壓力，政府允許部分企業延期繳納稅款，緩解短期資金困難。地稅局服務渠道電話咨詢撥打當地稅務局熱線電話，獲取稅收政策咨詢。在線客服通過稅務局網站或手機APP，進行在線咨詢和問題解答。稅務大廳前往當地稅務大廳，辦理相關業務，并獲得面對面的咨詢服務。微信公眾號關注稅務局官方微信公眾號，獲取稅收政策、資訊和服務信息。納稅人常見問題解答本節將重點關注納稅人提出的常見問題。例如：稅收優惠政策的申請流程、稅務申報的操作方法、稅收違法行為的處理等。我們將用通俗易懂的語言和實例進行解釋，幫助您更好地理解和掌握相關知識。培訓效果反饋問卷調查通過問卷調查收集學員對培訓內容的滿意度和建議。了解學員對培訓內容的理解程度、培訓方式的接受程度以及對培訓效果的評價。小組討論組織學員分組討論，分享培訓心得和體會，并提出改進意見。通過小組討論，可以增進學員之間的交流，促進學習效果。課程總結知識掌握通過本課