企業財務管理制度［范例15篇］

企業財務管理制度1

第一章總則

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和

提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執

行公司統一的財務制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加

強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財

務紀律的執行情況。

（三）積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改

進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費

用。

（六）積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及

時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務

報表和有關資料。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由會計、出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

第二章財務工作崗位職責

第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金

籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督

促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利月財務會計資料進行經濟活

動分析，及時向總經理提出合理化建議。

（四）組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作

任務，制定考核獎懲指標；

（五）負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控

制流程，成本歸集分配制度；

（六）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續

完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和

利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好

公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資

料。

（四）完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，

不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經

總經理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務處理。

（七）完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財

務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、

手續等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便

掌握情況，發現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議

和措施。

（七）完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止C

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須

真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始

憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，

都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進

行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報

總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經理

負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋

章。

第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對

記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，

應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作

出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權

和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人

員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員

辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總

經理監交。

第四章支票管理

第十九條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用

時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將

支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，

領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計

核對（購置物品由保管員簽字）、財務經理、總經理審批。填寫金

額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定

登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清

算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款,

發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后

的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金

借款手續，并按現金借款管理規定執行。

凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元

時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關

款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。第二十三

條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員

應文字性報告財務經理。

第二十四條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項,

不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由

財務人員設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意

后可先付款后補簽。

第五章現金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金:

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出；

（五）總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項,

超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金

的，經財務經理審核，總經理批準后又付現金。第二十七條公

司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用

品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使

用現金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超

額部分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中

支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》,

并寫明用途和金額，由財務經理批準后提踴

第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》,

經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借

款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資

中扣還。

第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差

旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審

核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。

第三十三條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經

手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月

提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核,

財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填

制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理

簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理

簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。第三十

六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由

經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐

筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳

款相符。

第六章會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、

會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標

明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名

蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財務經理指定專人歸檔

保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經

理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜

帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。

第七章處罰刃、法

第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣

發本人月薪1~3倍：

（一）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金

金額留存現金的；

（二）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存

現金的；（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或

支付款項的；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

（五）未經批準坐支或未按批準的絲支范圍和限額坐支現金的;

（六）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存

入銀行的；

（七）違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用

公司款項的；

（六）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司

利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第八章附則

（一）財務負責人工作責任制度

（二）出納作業處理準則

（三）會計核算基礎工作規范

（四）借款及各項費用開支標準審批程序

（五）其他有待補充完善的財務管理制度

第四十四條本規定由公司財務部負責解釋。

第四十五條本規定自發布之日起生效試行。

附則一、財務部門負責人

工作責任制度

一、職務

第一條在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、

成本核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟核算

和分析工作，并反映其成效。

第二條嚴格執行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度C

認真貫徹統一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、

法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

第三條根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計

劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現。

確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。

第四條組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，

加強成本管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項

原始資料，指導車間經濟核算工作，促進工廠經濟效益逐年提高。

第五條負責企業資金管理，監督其增減變動，負責盤盈、盤

虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手

續完備，數據準確，處理及時。

第六條嚴格執行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制

訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，并督

促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產成品正確計價和銷售。

第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集

和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

第八條負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監督經濟

合同的執行，確保公司利益不受損害。

第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規定。

第十條根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的

展開、檢查、診斷和落實工作。

第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。

二、職權

第一條對公司廠內各項資金和費月的使用有檢查、監督權。

有權根據廠內生產經營情況發生的變化，對資金、費用的使用提

出調整方案。

第二條對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項

有權勸阻、制止。

第三條對公司集中審編的有關財經方面的規定和管理制度有

權提出修改意見。

第四條有權對各倉庫和工程、生產作業項目的節約和浪費情

況進行檢查并提出獎懲意見。

第五條有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取有關

資料和報表。

第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計

劃所需的各種有關資料。

三、職責

第一條對貫徹執行國家財經法、制度不嚴或處理財會業務不

當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指

標因措施不力完不成計劃負責。

第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生

產工作負責。

第四條對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途

資金等賬戶造成損失負責。

第五條對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不

嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

第六條對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及

時，影響公司經濟效益指標完成負責。

第七條根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針

目標展開、檢查、診斷、落實負責。

附則二、出納作業處理準則

第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業。

第二條為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其

額度由總經理核定，其備用金由出納經管。

第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要

嚴格遵守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外，所有支匕憑證應由會計嚴格審核其

內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問

應先杳詢后出納方能支付。

第五條凡一次支付未超過1,000元者徑由公司備用金支付外,

其余一律以支票等銀行轉賬支付。

第六條出納人員對各項貨款及費月的支付，應將本支票或現

金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需

由本公司人員代領者，需經財務經理核準。

第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發票或憑證為

依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。

第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付

訖章及經手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照

下列步驟辦理。

（一）原始憑證的審核：

1.采購款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、設

備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準，公司財

務經理、總經理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。

2.預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人

員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開

具支款。

3.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，由經辦人員填

具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部

門開具付款。

（二）會計憑證的核準：

1.會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的

事項報財務經理審核。

2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及

公司規定的手續。

3.傳票經財務經理，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理

支付工作。

第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等

支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發票、許可證影

印件，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理

支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后

7日內向會計辦理沖轉

手續。

第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

（一）采購貨品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例

假日順延），但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達財務部門

者為限。

（二）一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，

內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。

（三）薪金工資的付款：

L工資：全體員工工資均于每月20日前轉賬支付。

2.過節費和補貼：過節費在節日前一周內，補貼在月底支付。

因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理

轉呈總經理批準后，再予以支付。

第十二條出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次

月10日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份

并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于

次年元月底前填具有關機構規定的憑單向稽征機關申報，并將正、

副本交各納稅義務人。

第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務

部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。

第十四條業務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解

繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。銷售部

門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。

第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員

工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所

得受領人申報表”，由出納收執，作為所得稅扣繳申報的依據,

出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得

扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，

若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼

等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金

及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。

附則三、會計核算基礎工作規定

第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。

第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》

執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計

科目時，須報批準。

第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，

可采用軟件打印記帳憑證。

第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，

記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

（一）根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

（二）根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

（三）根據記帳憑證匯總登記總分類帳；

（四）根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

（五）根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

（六）月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期（5天或10

天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證

匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑

證，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的

借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表

的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方

本期發生額。

第五條記帳規則：

（一）記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進

行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證

都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳

簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽

名，不得省略。

（二）登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫（除了復寫的以外，不得使

用鉛筆和圓珠筆）。

（三）記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不

得隨意簡化或使用代號。

（四）會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或

匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套

分錄。

（五）明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

（六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘

要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記

帳憑證上劃“V”號。

（七）記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂

改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

（八）記帳發生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。

記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線,

表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記

的欄或行內。

2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,

先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,

以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入

帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填

制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原

記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表

的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和

借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或

沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號

碼，以及更正的理由和依據。

（九）紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項:

1.經濟業務完成后，發生退回或退出；

2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發生額需要俁持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數字的事項。

（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額

的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一

行內，并在摘要欄“承前頁”

（十一）月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結

轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季

度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和

“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，

在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。

發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，

應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余

額下端劃雙紅線。

（十二）編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試

算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總

帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

（十三）年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過

到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。

必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數

字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不

結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條結帳、對帳：

（一）結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的

經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳

簿。

2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，

以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提踽

3?在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體

方法參見“記帳規則”的第11點。

（二）對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體

內容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿（總帳、明細分類帳以及現金和銀

行存款日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑

證）的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。

月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進

行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各

明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現

金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期

末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際

庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相

核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面

余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額

與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序

第一條為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規

范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

第二條借款及報銷審批程序

（一）出差人員借款，必須先到財務部領勸借款憑證”，寫明

出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補

助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部

門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借

支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借C

（三）其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程

序同第二條第一款。

（四）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔

保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應

負有連帶責任。（五）借款出差人員回公司后，三天內應按規定到

財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人

員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

（六）報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審

批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽

字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。

第三條出差開支標準及報銷審批

（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交

通費，按公司標準規定執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，

并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號

入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿

問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額

的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負

擔。

（二）公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下

列情況均以有關規定執行如下：

L乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6

小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票。

2,乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票

費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬

臥中鋪票價的50%發給。

3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的,

應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、

住宿費。

4.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計

發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其

它開支參照有關規定執行。

5.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費,

三日以外的不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補

助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位

出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助;

住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領

發有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿

費自理的，按相關職位標準的50%計發°

（三）出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助。

（四）出差市內短途交通費

按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

（五）其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑

單據報銷。

（六）車船票

按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

（七）因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續

三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

（八）根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全

面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報

財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。

（九）出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費,

電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

（十）出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿

費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。

（十一）出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業

務招待費中審批報銷。

（十二）同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人

（職務較高者）住宿標準計算。（十三）出差人員在外住宿超過兩

天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人

標準規定的未住宿補助。

（十四）出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如

確有需要必須事先請示公司領導。（十五）員工探親交通費按國家

規定辦法執行。

第四條業務招待費標準及審批

（一）因業務需要開支招待費的，口部門經理填寫招待費審批

單，報總經理批準。

（二）業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明

公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加

簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。

（三）超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊

情況，須經總經理審核加簽。

（四）公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，

須經董事長批準并簽字報銷。

第五條福利費、醫藥費開支標準及審批

（一）實行醫療保險制度以后，職二本人醫藥費納入社會統籌

基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另

外承擔因此而產生的醫療費。

（二）公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部

統一集中管理，有關開支規定另行制定。

（三）其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過

100元的開支一律報公司總經理批準。

第六條其他費用開支標準及審批

（一）屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的

正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經

理審核后，然后送總經理批準報銷。

（二）屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第

一款執行，超過5000元的報董事長批準。

第七條加班費的規定

1.本公司實行綜合計算工時工作制。

2.法定節日（元旦、春節、國慶節、勞動節）因工作需要加班,

按下列公式計發加班費：（本人月工資-浮動工資/22.5_300%）_加

班天數

3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班

費：

（本人月工資-浮動工資/22.5_200%）_加班天數

4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批準°

加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，

但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。屬工作

職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。

5.員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登

記手續。6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作時間不計

加班費。

7.加班費經行政部審核后，由財務部發放。

第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公

會研究決定。

第九條如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定

代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權

力。

第十條本規定解釋權在公司財務部。

第十一條公司差旅費開支標準

住宿費：元/人，餐費：元/人企業財務管理制度2

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，

提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程

的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

一、財務部職責范圍

1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度,

確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序

執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公

司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用

狀況，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門

降低投資、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料

進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、會計檔案資料的.收集、整理，確保檔案資料的完整、安

全、有效。

8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素

質。

9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他

任務。

二、借款審批及標準

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款

單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、

出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交

會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前

次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領

取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所

借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元

以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬

固定資產。需填寫固定資產申購單、周定資產請款單報總經理審

批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體

由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金

借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序

同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報

帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對亍不辦理報銷手續且三天內

不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別

人員做擔保并由總經理批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票

的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應

領導及總經理簽字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票

后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理

簽字后到財務部報銷；

5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人,

交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或

者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批

人回公司后再進行補簽。

四、附則

1、所有費用支出實行總經理簽批制。

2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。企業財

務管理制度3

第一章總則

第一條為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企

業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關

于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算

管理的要求，結合集團企業實際情況，制定本制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所

屬單位。

第二章財務預算基本內容

第三條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各

種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和

協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企

業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍

繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入

和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財

務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預

算。

第五條企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，

以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為

核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、

籌資預算分季度、月份落實。

第三章預算組織分工

第七條企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，

各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務

預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。

第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制

定財務預算管理的具體措施和辦法，官議、平衡財務預算方案，

組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組

織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。

第九條財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行,

企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；

負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；

負責預算執行情況考核等。

第十條企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等

職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分

析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合

平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財

務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第十一條企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經

營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用

預算的.編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。

其企業主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案

必須上報公司總部審核批準。

第四章財務預算的編制

第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質

量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預

算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限

進行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

（二）堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、

籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承

擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的

生產經營活動（或營業活動）的預算，一般包括銷售或營業預算、

生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購

預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要

求編制。

第十六條資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的

預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券

投資預算。

第十七條籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借

款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，

主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初

借款余額及利率等編制。

企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行

計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行

費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計

損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎

表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用

固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進

行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的

預備費作為預算外支出。

第二十條編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、

逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、

審議批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預

算編制政策。

財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報

集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。

第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度

上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1

月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理

要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的

順利編制。

第五章財務預算的執行、控制與差異分析

第二十二條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必

須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落

實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務

預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用

項目管理、數量管理等方法。

第二十三條企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各

項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以

分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

第二十四條企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織

預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，

控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。

對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。

對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第二十五條企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用

預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控

制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目

之間原則上不得挪用。

第二十六條在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各

項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、

定率標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立

財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、

差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執

行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借

助計算機系統進行管理。預算外的支已由企業財務預算管理委員

會直接控制。

第二十八條企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執

行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生

的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委

員會應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的

措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

（一）本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算

額、累計實際發生額、累計差異額；

（二）對差異額進行的分析；

（三）產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有

利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預

算的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至

董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對

企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目

標。

第六章財務預算的調整

第三十條下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預

算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生

重大變化，致使財務預算的編制基礎又成立，或者將導致財務預

算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著

劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算

目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無

法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級

向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體

情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，

提出財務預算的調整幅度。

企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進

行審核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預

算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。

第七章財務預算的專評與激勵

第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或

者經理辦公會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況

和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業

財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是

對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激

勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸

實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要

結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以

下原則：

（一）目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預

算執行者的業績；

（二）激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依

據，考評必須與激勵制度相配合；

（三）時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應

及時進行；

（四）例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環

境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情

況處理；

（五）分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預

算目標的分解層次進行。

第三十六條為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵

政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾

正議批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準,

并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，

維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，

也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提

交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調

整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考C

第八章附則

第三十八條本制度自—年_月_日起執行。以前制度與本制度

相抵觸的，以本制度為準。

第三十九條企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應

的實施細則，并組織實施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。企業財務

管理制度4

第一章財務人員崗位職責

一、會計崗位職責范圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規及規章制度,

確保財務工作的合法、合規。

2、建立健全事務所各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程

序執行。

3、采取切實有效的措施保證事務所資金和財產的安全，維護

公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門合理

使用資金、加強資金回流，確保事務所資金安全。

5、進行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消

耗、節約費用，提高經濟效益C

6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，并利用財務資料

進行各種經濟活動分析，為事務所合伙人決策提供有效依據。

7、負責公司辦公用品庫的管理。8、及時核算和上繳各種稅

金。

9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

10、加強其他財務人員管理，進行內部培訓，提高財務工作

人員素質。

11、完成事務所工作程序規定的其他工作，完成財務負責人

安排的其他任務。

12、負責保管財務專用章，保證該印章的.正確使用及安全。

二、出納崗位職責范圍

1、辦理現金收支和銀行結算業務，管理貨幣資金，不坐支現

金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現金、銀行存款日記帳及其他業務臺賬，

保證數字清楚、內容準確，及時核對庫存現金，做到日清月結；

3、每月初前五個工作日內與會計人員完成現金和銀行對賬工

作，與團隊負責人核對收支業務臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存

檔；

3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺

承擔賠償責任；

4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。

5、嚴格管理空白收據、發票及銀行有價票證，認真辦理領用手續，

按規定簽發支票，嚴禁簽發空頭支票；

6、日常備用金庫存余額不超過2000元，如備用金額度調整

須與會計人員商議并達成一致意見，再報財務負責人或合伙人授

予權限人審批；

7、完成會計人員交付的其它工作。

第二章日常工作管理規定

為明確事務所資金使用流程、規范費用報銷及借款行為，完

善財務管理制度，特制定本規定。

一、費用報銷

（一）、對事務所公共費用支出原則：勤儉節約。

（二）、費用報銷范圍及標準

額度不受限費用報銷項目科目1、差旅費費用說明提供發

票要求出差所發生的交通費、食宿1、地稅監制客運發票，賓館

住宿發票、飛機票等；費、差旅費補貼等相關費用2、差旅補貼

參照公司標準執行；支出2、辦公費列支購買辦公用品、郵寄

物1、國稅監制商品零售發票；件等辦公所需費用支出，不2、

辦公用品單價在2000亓以下：得列支購買固定資產3、地稅監

制其他服務業發票；列支電話費、購充值卡等費1、地稅監制電

信服務、郵政特種發票；用支出4、車輛使用費列支非貨運車

輛費用支出2、所提供單據有姓名，須是公司在冊人員或單位名稱

1、過路費、過橋費、停車費發票，成品沒銷售發3、通訊費（過

路費、過橋費、停車費、票或零售發票汽車修理行業發票；汽車

修理費、保養費、保險5、會務費費）列支會議上的住宿、招待、

1、會務費發票應是服務業發票或賓館旅業發票，禮品、場租、復

印等費用支須注明會務日期；出2、禮品發票應是商品銷售發票,

須注明商品品名、數量、單價、金額、購買日期；復印、打字費用

為其他服務業發票；3、會議所購禮品，發票請寫“會議用品”，

否則屬“招待費用”無法在會議費中列支；6、運雜費列支運輸

商品發生的費用支1、鐵路/公路/飛機運輸業發票；出2、其他

服務業發票，如出租車、公汽市內短途送貨車票；列支給咨詢公

司的費用支出1、咨詢業專用發票7、咨詢費額度嚴格受限費用

報銷項目科目1、招待費費用說明列支餐飲、購買禮品等支出

提供發票要求1、餐飲提供地稅監制的飲食娛樂業發票，禮品為

國稅監制的商品銷售發票；2、報銷額度：低于收入_5%。3/5

2、廣告費3、職工教育經費列文單位宣傳廣告費支出1、

由廣告公司出具廣告服務業發票；2、報銷額度：低于收入」5%

列支員工培訓所發生的費用1、由專業培訓機關或單位出具的服

務業發票；支出2、報銷額度：低于員工工資總額_2.5%

（三）、有下列情形的，財務人員可拒絕進行費用報銷1、

發票虛假，未經稅務機關監制，沒有稅務監制章；2、發票主要

項目（如單位、品名、數量、開票日期）填寫不齊全，發票內容與

其單位性質不一致的；

3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符；4、沒有

加蓋出票單位的財務專用章或印章不清晰；

5、超過使用期的發票：手填發票或具備日期的定額發票為超

過三個月才用于報銷；其他無日期定額發票以國家宣布作廢日期

為依據。

（四）、費用報銷流程

1、費用報銷單的填寫：由費用報銷人完整填寫費用報銷單內

容，并將原始票據整齊粘貼在“票據粘貼單”上。

2、團隊負責人（即合伙人），應對所負責小組的費用報銷單

進行初審，并簽署意見。

3、會計審核票據有效性、合規性：審核票據使用是否符合要

求，報銷費用金額是否超支。

4、財務負責人或合伙人授予權限人審核項目及金額，簽署同

意或拒絕費用支出意見。

（五）、大額資金（一次性支付金額25000元）支付：須提前

2個工作日知會財務人員。

二、借款

（一）、借款原則：前不清，后不借；團隊工作人員借款由該

員工負責合伙人承擔擔保責任。

（二）、借款范圍：

日常費用、差旅費、采購款項及其他費用支出需要預先借款

的。（三）、借款流程

1、填寫借款單：工作人員應先到財務部領取一式兩聯的“借

款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、出差地、出差事由、出差

天數及金額、預計還款日期。

2、責任合伙人初審：經工作組合伙人確認借款要素真實，金

額合規后簽字。

3、會計進行資金范圍審核：審核支出是否在團隊可用支出范

圍內。

4、財務負責人或合伙人授權人審批簽字。

5、借款單首聯由出納留存，待借款人還清款項時還本人作為

清賬依據；借款單復寫聯交會計入賬。

注意：如果有借款到期未還或同一事項已經借款未進行沖銷

但進行費用報銷的，出納人員有權進行款項拒付，并知會其小組

負責人，小組負責人有責任協助財務人員督促完成借款的歸還或

沖銷。企業財務管理制度5

1、目的：

為了使公司財務管理規范化，嚴肅財務制度。

2、適用范圍：

適用于財務管理。

3、責任人：

總經理、財務部經理。

4、正文：

4.1總則

4.1.1根據《會計法》、《企業會計制度》和國家的有關財經紀

律，結合公司實際情況，制定本制度。

4.1.2本制度包括董事會、總經理財務管理職責、財務部門工

作職責、會計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產及

其他資產管理、成本費用管理、營業收入及營業外收支管理、利

潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、

財務檔案管理及附則。

4.2董事會財務管理職責

4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策，控制投資規模

和方向，審核公司重大資產處理。

4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損

方案。

4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發項

目。

4.2.4公司董事會負責公司章程規定的其他財務事項。

4.3總經理財務管理職責

4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規，

貫徹執行公司的財務制度，根據公司經營目標組織好生產經營，

力爭股東資產保值增值。

4.3.2總經理負責領導公司的財務管理工作，并對公司保存

和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。

4.3.3指導公司內部審計機構的財務檢查，督促財務部門配

合財政、稅務、審計機關的監督檢查。

4.3.4總經理對公司財務預算全面負責，審核財務預算方案，

經董事會批準后執行預算，年度終了向董事會報告財務預算執行

情況，并依據決算情況對預算執行單位進行考核。

4.4財務部門工作職責

4.4.1嚴格執行國家有關法律、法規及公司的財務制度，加強

會計基礎工作，保證會計工作依法有序進行。

4.4.2編制公司財務預算、決算，并實施財務控制。

4.4.2.1財務預算按年度編制，包括業務預算（采購、銷售、

生產、期間費用等）、資本預算（固定資產投資、權益性資本投資、

債券投資等）和籌資預算。

4.4.2.2預算年度終了，財務部負責作出財務決算，上報總經

理。

4.4.2.3財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監督執行

等具體工作，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進

管理的措施和建議，實施財務控制。各職能部門及各業務部主要

負責人對本部門執行結果承擔責任。

4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作

4.4.4公司財務人員必須根據《會計法》的規定，嚴格審查每

筆經濟業務的合法性，對不符合規定的成本費用開支，要堅持原

則，拒絕支付；

4.4.5財務人員必須按照規定的會計科目和核算辦法進行會

計核算，對取得的原始憑證，要認真官核，及時準確地編制記賬

憑證，記載有關賬簿；

4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規的學習，依法及時、足

額繳納各項稅款；