公司資金管理制度

公司資金管理制度「篇一」

第一章總則

第一條為加強專項資金管理，規范學校財務行為，保障項目目標的順利實現，

根據上級部門有關專項資金管理辦法及國家、地方有關財務規章制度，結合學校實

際情況，制定本暫行辦法。

第二條專項資金是指來源于國家、地方財政和學校配套的資金，特指納入財務

項目支出范圍的項目資金。

第三條專項資金管理原則；統一規劃，分年實施；單獨核算，專款專用；專項

管理，績效考評。

第二章職責與權限

第四條學校財務處、審計處、投資與預算評審委員會是學校專項資金建設項目

審核和監督的機構，校長為總負責人。

第五條學校財務部門是專項資金管理的職能部門，在分管校領導的領導下，對

學校專項資金行使全面管理職責及財務核算工作。

（一）嚴格按照教育廳、財政廳批復下達的專項資金預算進行項目總體控制。

（二）負責按資金來源渠道對專項資金單獨設立項目賬，分賬核算，專款專

用。

（三）負責專項資金的財務核算，審核專項資金開支的合法合規性，保證會計

資料真實、完整Q

（四）對項目資金的投向及使用安排實行全過程的財務監督和管理。

（五）編制專項資金收支決算報表，組織相關部門編寫績效評價工作報告，并

匯總上報。

第六條專項資金使用主管部門按專項資金性質、資金來源渠道等確定。其主要

職責；

（-）根據上級部門要求，及時組織項目的申報立項，組織項目可行性論證工

作；

（二）負責審核項目組擬定的專項資金使用計劃；

（三）檢查、督辦項目進展，組織項目完成后的驗收工作；

（四）組織項目成果評估、效益分析及績效評價工作。

第七條項目建設實行項目負責人負責制。項目負責人及項目組應履行項目建設

所規定的各項職責，主要如下。

（一）編寫項目書等申報立項材料，提交可行性論證報告；

（二）按批復的預算使用專項資金，并擬定資金使用計一劃，報專項資金上級主

管部門審核；

（三）負責項目的具體實施，接受專項資金使用管理部門的檢查和監督；

（四）接受相關部門的項目驗收，編寫專項資金使用績效評價報告。

第八條項目組所在部門應積極配合項目負責人、專項資金使用主管部門，為項

目目標的實現創造各種有利條件。

第三章專項資金的使用

第九條專項資金使用必須嚴格按照批復的項目內容和預算執行。專項資金項目

預算一經審定下達，必須嚴格執行，原則上不予調整；確有必要調整時，必須按規

定履行報批程序。

第十條在專項資金預算內容范圍內，嚴格執行專項資金使用主管部門核定的資

金使用計劃，不得超范圍使用、挪用資金。

第十一條財務部門嚴格審核專項資金開支內容，核實票據內容合理性，嚴格按

合同條款及規定的范圍與額度內使用資金，確保專款專用。

第十二條使用專項資金購置儀器設備、材料、支付基建工程及修繕工程款項

等，必須按照有關規定和相應程序辦理，所形成的資產屬于國有資產，納入學校資

產統一管理。

第四章專項資金使用的監督與績效評價

第十三條專項資金使用主管部門、審計部門應根據上級有關規定，對項目資金

使用情況，進行定期或不定期檢查、監督，若發現挪用、擠占、浪費專項資金行

為，視情節輕重，給予限期糾正或其他的相應處理。

第十四條各項目單位、項目負責人、專項資金使用主管部門應配合學校財務部

門做好專項資金的績效考評工作：同時接受上級財政、審計等有關部門的監督、檢

查。

第五章附則

第十五條本辦法由學校財務處負賁解釋。

公司資金管理制度「篇二」

第一章總則

第一條為了加強和規范東莞電子科技大學電子信息工程研究院（以下簡稱

“電研院”）項目經費的管理，提高資金的使用效益，結合電研院實際制定本辦

法。

第二條本辦法所稱項目經費是指用于電研院科研項目實施和管理的經費，主

要包括政府資助和單位自主投資經費。

第三條凡直接用于科研工作的項目經費和為科研服務的其他經費，均納入財

務室統一管理，按照“分類管理，單獨核算，專款專用，嚴格審批”的原則使用項

目經費。

第二章支出范圍

第四條項目經費是指項目在研究與開發過程中所發生的所有直接費用和間接

費用。一般包括：人員費、設備費、能源材料費、試驗外協費、技術引進費、差旅

費、會議費、知識產權保護費、管理費和其他相關費用。

（一）人員費，指直接參加項目研究開發人員支出的工資性費用。

（二）設備費，指項目研究開發過程中所必需的專用儀器、設備、樣品、樣

機購置費及設備試制費。

（三）能源材料費，指項目研究開發過程中所發生的原材料、燃料動力、低

值易耗品等費用。

（四）試驗外協費，指項目研究開發過程中所發生的租賃費用帶料外加工費

用及委托外單位或合作單位進行的試驗、加工、測試等費用。

（五）技術引進費，指項目研究開發過程中所發生的購買專有技術、技術成

果等費用。

（六）差旅費，指項目研究開發過程中所發生的調研、考察、現場試驗等工

作的交通、住宿等費用。

（七）會議費，指項目研究開發過程中組織召開的與項目研究有關的專題技

術、學術會議的費用。

（八）知識產權保護費，指項目研究開發過程中為申請國內外知識產權保護

所發生的費用。

（九）管理費，指項目承擔單位為組織管理項目而支出的各項費用。包括現

有儀器設備和房屋使用費或折舊、直接管理人員費用和其他相關管理支出。管理費

占項目經費總預算的比例原則不超過5%,特殊情況根據項目實施內容及承擔單位

的性質核定。

（+）其他相關費，指除上述費用之外與項目研究開發有關的其他費用。

第三章預算管理

第五條項目經費實行預算管理制度。項目申報部門按有關要求申報項目科研

項目時，應當編制科研項目經費預算。

第六條項目經費預算包括經費來源預算和經費支出預算。來源預算包括同一

項目的不同來源渠道的經費，主要是申請的專項經費和自籌經費兩部分。支出預算

包括與項目研究有關的各項支出°應當按照相關項目經費管理辦法及項目編制指南

要求規定的經費開支范圍確定支出科目，根據需要對各項支出的主要用途、與項目

研究的相關性及測算方法、測算依據等進行編制說明。

第七條經批準的預算，一般不作調整。因客觀原因需作山調整的，由項目執

行預算單位提出申請，經項目管理部門和財務室審核后，按程序報主管部門后方可

調整。

第四章收入及分配管理

第八條各類科研經費不論其資金來源渠道，必須全部納入電研院院務部財務

室統一管理，集中核算，專款專用。

第九條科研經費到院后，首先由項目管理部門（科創部）提出科研項目內部

立項申請，經批準后，財務室會根據項目合同書和科研經費到款額設立經費本，合

理使用經費。

第五章項目經費支出管理

第十條科研經費的使用實行項目負責人責任制。項目組其他成員使用經費，

必須經項目負責人簽字同意。

第十一條項目經費使用需嚴格按照項目預算執行，采用實報實銷方式，另有

規定的除外Q

第六章附則

第十二條此辦法由電研院科創部、院務部財務室負責解釋

第十三條本辦法自公布之日起執行。

公司資金管理制度「篇三」

第一條為加強財政資金撥付管理，保障資金使用安全，根據現行法規、制

度有關規定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于各級財政部門管理的各項預算內和預算外資金。

第三條財政資金的撥付管理包括：資金撥付管理機制的建立，資金賬戶的

開立，依據預算編制資金使用計劃的審批，資金核撥和會計核算，以及監督管理等

活動過程。

第四條財政資金的撥付管理，實行各級財政部門主管領導、計劃審核與資

金撥付等部門分工負責制。

（一）各級財政部門主管領導的職責是：組織和領導本級財政資金的審核撥付

及會計管理工作；對財政資金撥付的合法性、安全性、會計資料的真實性和完整性

負責?；組織并負責建立、健全內部會計監督制度和內部控制制度。

（二）各級財政國庫等部門的職責是：對本級預算單位資金使用計劃或請款書

等進行全面審核，確保各請款事項真實并符合規定，按計劃及時撥付；進行會計核

算與監督，反映預算和計劃執行情況，合理調度財政資金。

第五條各級財政國庫部門，應根據《會計基礎工作規范》的相關規定，設

置穩定的與其工作任務相適應的總預算會計機構，配備一定數量的專職會計人員。

第六條總預算會計工作應當按工作任務建立崗位責任制，明確各崗位職責

權限。

（一）總預算會計崗位設置和人員配備，應當結合實際工作需要，可以一人一

崗、一人多崗或一崗多人，但撥款人員不得兼管稽核、賬務和檔案管理工作。

（二）會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。因工作調動或其他原因離

職，需通過離崗（離任）審計方能辦理移交手續。

第七條為防范風險，保證資金安全，充分發揮資金使用效益，各級財政部

門要對財政資金實行集中管理，統一調度。

除財政部另有規定者外，各級財政部門的財政資金一律由總預算會計統一在國

庫或選定的代理銀行開戶。

第八條總預算會計撥款使用的專用印章，是各級財政部門辦理資金撥付的

重要工具，不得隨意更換。因機構調整或主管領導變動等確需更換印章時，要書面

報經機構負責人及主管領導批準，并相應辦理更換預留印鑒手續。新印章一經啟

用，原印章需及時上交封存。

第九條撥款專用印章要按規定交由專人管理。各經辦人員根據工作崗位的

不同分別掌管相關印章，任何人員均不能以任何理由統管、代管全部撥款印章。

第十條各級財政部門應當按照現行銀行賬戶管理的有關規定，加強對本級

預算單位資金賬戶的管理，從嚴審批預算單位的資金開戶。

根據部門預算管理需要，凡與各級財政預算有領撥款關系的預算單位，要按照

規定的程序和要求，由其財務部門向同級財政部門總預算會計辦理銀行領撥款賬戶

的預留印鑒手續。

第十一條審核、撥付財政資金的依據是；各級財政部門下達的本級預算單

位的部門預算，追加、追減預算，以及根據預算核準的年（季）度分月用款計劃和

相關項目用款進度和收入繳庫進度等。

人代會批準當年預算前，各級財政部門可以根據各預算單位全年預算控制數，

并結合.上年同期執行情況，核定用款計劃，審核、撥付資金。

第十二條各級財政國庫部門，在依據第十一條之規定進行審核的同時，撥

款人員還應當對各申請撥付資金預算單位的預算級次、資金用途、預留印鑒和相關

附件等請款單據要素的完整性進行審核。對不符合規定要求的請款單據，有權拒絕

受理。

第十三條請款單據經審核無誤后，由撥款人員結合庫款情況開具撥款憑

證，送稽核人員稽核。

第十四條稽核人員要對包括撥款憑證在內的全部單據進行全面復核，復核

無誤后在撥款憑證上加蓋專用印章，向國庫或代理銀行發出付款指令。

第十五條付款指令一經簽發，請款單據等原始憑證要及時轉交記賬人員保

管，由記賬人員與付款憑證回執核對后登錄賬務。具體做法，按《會計基礎工作規

范》的要求辦理。

第十六條由于工作疏忽等原因，造成收款單位、撥款金額或撥款使用的預

算科目出現錯誤，一經發現要及時糾正。

（一）屬于多撥或收款單位發生錯誤，應及時追回，不能先行調賬或抵頂后期

支出；

（二）屬于短撥資金的補差，出納人員需寫明情況，交主管領導核簽后方能辦

理補撥手續。

第十七條各級財政總預算會計要加強對財政資金的統一調度和集中管理，

定期做好國庫資金分析和預測工作，反映庫款情況，保證各預算單位支出需要。

第十八條各級財政部門要建立和健全財政內部相關業務職能機構之間、財

政與預算單位、國庫及代理銀行之間的定期對賬制度，發現問題及時糾正。

第十九條為加強財政資金的監督管理，提高資金使用效率，各級財政部門

應當建立財政資金，特別是專項資金和重大項目建設資金的跟蹤檢查制度和信息反

饋系統，確保財政資金使用安全、規范、合理。

第二十條為提高工作效率和管理水平，各級財政部門要積極創造條件，加

快資金審核撥付、會計核算、預算執行分析及資金信息查詢監控等計算機管理的工

作進程，并制定計算機操作規程和崗位責任制，為全面建立和實施財政管理信息系

統奠定基礎。

第二十一條各級財政部門要建立內部監督檢查制度，對財政資金審核撥

付、會計核算等日常工作實施定期檢查和不定期抽查。對違規、違紀行為及時做出

處理。

（一）對管理不規范的，要限期糾正；

（二）對有違反管理規定行為的，要視情節輕重，相應給予批評教育、通報批

評，以及對當事人和負有領導責任的人員進行紀律處分，必要時應將當事人調離現

任工作崗位；

（三）對觸犯刑法、構成犯罪的，要提交司法機關追究相關人員的刑事責任。

第二十二條各級財政部門要積極配合審計部門、內部監察機構的檢查工

作，自覺接受審查和監督。

第二十三條涉及國庫管理制度改革的財政資金的撥付管理，在執行《財政

國庫管理制度改革試點方案》（財庫（20xx）24號）及相關管理辦法的同時，也

要按照本辦法相關基礎管理要求執行。

第二十四條本辦法由財政部負責解釋。

第二十五條本辦法自發布之日起執行。

公司資金管理制度「篇四」

第一章總則

第一條：為提高公司及控設成員企業財務管理與會計核算水平，逐步實現規范

化、制度化、信息化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監控，同

時提高財務運作效率的目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國

公司法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》以及其他相關法規，結合公司的

特點和管理要求制定本制度。

第二條：本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規范管理、穩健高效、量入

為出Q充分調動全員積極性、創造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最

少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經濟效益及社會效益。使全體企業不斷發展壯

大。

第三條：本制度是公司及控股成員企業在經濟活動中的財務管理與會計核算的

總綱，適用于全體企業。

第四條：本制度經必要的程序討論通過后，自年月日起施行，原有相關制

度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，并

授權財務部負責具體解釋。

第二章財務管理與會計核算體制

第五條；公司及控股成員企業財務體制實行；越級任免、雙線考核；垂直管

理、分級運作；賬款分管、相互監控的財務管理與會計核算機制。

第六條；財務管理與會計核算組織架構圖

（一）、改制期間財務組織架構圖

成本會、應收會計、應付會計、出納員、成本會計、應收會計、應付會計、出

納員、財務會計、管理會計、出納員、財務會計、文秘員、會計主管、會計主管、

會計主管、內賬D賬、A賬、B賬、C賬、倉庫

（二）、各崗位職責；

1s財務經理（經理）崗位職責：

（-）崗位名稱：財務經理（經理）

（二）直接上級：公司（公司）總經理、董事會

直接下級：財務主管（財務部長）

（三）本職工作；負責公司及子公司財和物的管理工作

（四）直接責任：

（1）在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作；

（2）編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方

案，開辟財源，有效地使用資金；

（3）監督公司財務計劃的執行決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟

活動及其經濟效益；

（4）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；

（5）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟

合同或其它經濟文件;

(6)協調財務部與各子公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系：

(7)及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水

平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，

提出整改意見。

(8)財務部與子公司負責人定期召開例會，對本公司經濟活動進行檢查和分析，

一經發現薄弱環節,及時采取措施,妥善處理解決；

(9)審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，確

認后進行。另協調與其他單位的資金往來與結算。

(10)定期收集公司與子公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處

理、有向總經理匯報情況。

(11)合理分配會計部門的人員的工作。

(12)承辦公司領導交辦的其他工作；

2、財務管理中心財務主管(部長)崗位描述

(一)崗位名稱：財務主管(部長)

(二)直接上級：財務經理

(三)直接下級；財務中心職員

(四)主要職責

⑴具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作;

(2)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情

況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節

約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

(3)詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應

付、手續等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳：

(4)負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表,另在規定的時間內上交國家

有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統計資料等)；

(5)查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的

差錯弊端，規范公司的經濟行為；

(6)協助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業務；

(7)完成總經理與財務經理交付的其他工作。

3、成本會計崗位職責

(一)、崗位名稱：成本會計

(二)、直接上級：財務主管(部長)

(三)、本職工作：成本核算

(四)、直接職責;

(1)成本核算資料的收集(材料、人工、工時、費用)

(2)各部門相關報表的收集與審核

(3)固定資產管理與相關憑證的填制

(4)費用項目控制與相關憑證的填制

(5)每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂

(6)編制會計報表

(7)跟蹤成本核算相關環節數據處理

(8)完成其他日常相關會計工作

4、材料會計崗位職責

(一)、崗位名稱：材料會計

(二)、直接上級：財務主管(部長)

(三)、本職工作：應付帳款的管理、材料核算

(四)、直接責任:

1、材料進倉復核及發票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結供應商對賬及結算。

4、月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數據一致

5、確保庫存信息的準確、及時；

6、采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批

7、財務主管交待的其他工作。

5、應收會計崗位職責

（一）、崗位名稱：應收會計

（二）、直接上級；財務主管（部長）

（三）、本職工作：應收帳款的追收、業戶往來帳核對、發貨單裝訂、錄入，空

白單保管

（四）、直接責任；

1、領取出倉單交營業中心領用：

2、收取送貨單，登記入帳；

3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；

4、憑發貨單入銷售帳，（97,用友，手工帳三套）

5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月

報表；

6、單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管：

7、審核收款單據，監督收款情況。

8、協助追收貨款；

9、財務主管交辦的其他相關事務

5、出納崗位職責

（一）、崗位名稱：出納

(二)、直接上級：財務主管(部長)

(三)、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續

(四)、直接職責;

(1)認克執行現金管理制度；

(2)處理現金收付和銀行結算業務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和

“白單抵庫”“不準簽發”“空頭支票”；

(3)一切結算業務(包括銀行存款、現金)都必需按照財務規定以及開支范圍、

內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐

筆地登記現金銀行存款計算機日記帳：

(4)管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券；

(5)協助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；

(6)堅持結算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖：2維護購銷雙方正當權

益；3銀行不予墊款；

(7)協助主管會計辦理借貸款手續并記錄清楚；

(8)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程：

(9)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經財務經理簽字后，

方可生效6

7、財務文員崗位職責

(一)、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級：財務經理

（三）、本職工作：報銷單證初審、內部文件收發、會計檔案管理

（四）、直接職責;

1、財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規定和通知的收發傳達，財務例

會等會議紀要處理工作；

2、財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、借閱

工作；

3、協助主管會計開展其他事務工作；

4、代表財務部對公司內、外聯絡工作；

5、完成財務經理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建

議

8、辦稅會計崗位職責

（一）、崗位名稱：稅務會計

（二）、直接上級；財務主管（部長）

（三）、本職工作：開具發票、報稅、辦理所有涉稅事項

（四）、直接職責：

1.負責購買、填開、核銷發票，匯總開票資料進行抄稅。

2.錄入當月開票對應出倉單的產品明細，交成本會計核算。

3.負責抵扣聯認證數據錄入，月底進行進項發票后臺認證。

4.填制相關科目的會計憑證。

5,計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。

6.及時向主管傳達稅務信息及資料。

7.將要負責“免、抵、退“稅管理系統，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

第七條財務組織隸屬關系

1、財務經理：行政上接受總經理領導；財務結果及業務上為董事會（局）負

責。在經營管理、企業管理上為總經理和董事長當好參謀，為改制上市承擔改制策

劃職責，對整個經營過程及其結果、財務收支、預（決）算進行總的控制和監督。

2、財務主管：財務管理與會計核算均對財務經理負責，財務結果首先接受財

務經理的檢查、指導與管理。日常業務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，

處理日常財務事務。

3、財務一般會計；隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明

細分工，處理各自崗位工作。

第八條各級財務人員的任免權

下列職位人員由董事長、總經理和財務經理分別決定任免，統一由企業人力資

源部下發任免通知：

①、財務經理由董事會決定任免，董事長簽發任免通知；總經理對其任免有建

議權:

②、主管會計、倉庫主管由總經辦決定任免，總經理簽發任免通知；財務經理

對其任免有提名、考核、錄用建議權；

③、一般會計員、出納員由財務經理決定任免，總經理簽發任免通知；主管會

計對其任免有提名、考核、錄用建議權；

第九條對各級財務人員的考核評估權

1s企業財務部經理、副經理、經理助理的任職和工作情況由控股財務部和本

企業總經理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業總經理決定并施行，但董事長

對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對

任何一級給予企業財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

2、控股公司其他財務人員的任職和工作情況由控股財務經理組織考評；日常

性的工作獎懲可由控股財務經理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。

3、企業其他財務人員的任職和工作情況由本企業和控股財務部共同進行考

評；日常性的工作獎懲由本企業財務經理依據有關規定決定并施行，重大的獎懲由

本企業總經理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

4、財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業的財務管理工作進

行指導、監督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業技能、業

務流程培訓。

5、上述對各級財務人員的考評，由企業總經辦和人力資源部與財務部，共同

對其進行考核，評估與培訓。

第三章財務計劃管理

計劃管理是企業管理活動的重要組成部分，也是確保控股公司既能靈活高效地

運作，又能有效監督和控制的重要手段，經營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核

心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務計劃管理。

控股公司及子公司需編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。

第十條年度財務預算的編制

1s控股公司及子公司均應根據其年度經營計劃和工作計劃以及上一年度財務

預算的執行情況和當時內部外部的經濟環境編制新年度的財務預算。

2、年度財務預算的內容：編制程序和時間。控股公司在編制年度財務預算時

必須以穩健謹慎的態度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節余，力求降

低經營風險、財務風險。對一些規模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實

融資計劃后方可進行。

第十一條月度計劃的編制

根據上月的經營情況和上月計劃的執行情況進行綜合分析，并以年度經營計劃

和財務預算為基礎，編制當月計劃。

1、月度計劃包括以下幾項：

①、資金收支計劃；

②、物料（物品）采購計劃；

③、物料（物品）領用計劃e

2、月度計劃編制的程序

①、企業的資金計劃由本企業財務編制出方案，經本企業總經理審核同意后于

當月3日前送控股財務部，經控股財務經理和資金經理合審后送常務副總裁批準執

行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務經理與資金經理共同擬定方

案，于當月5日前送常務副總裁審核后報總裁于8日前批準執行，并抄報董事局備

案。

②、企業的物料、物品采購計劃由采購負責人根據本月的生產計劃和庫存情況

編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務經理（經理）審核后報總經理批準執行。

控股公司的物品采購計劃由總裁辦根據各部門的申請和需要編制采購計劃送財務經

理審核后報總裁批準執行并備案。

③、企業本月物料（物品）的領用，均須使用部門于上月20日前報財務部，經

財務經理（經理）審核同意后報總經理批準后執行。控股公司同期由各部門匯總送總

裁辦審理匯總，送控股財務經理審核同意后，報總裁批準后執行。

④、物料（物品）的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實

現零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財

務部牽頭，組織生產主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方窠交

總經理批準后執行。

3、計劃的實施管理

①、根據年度經營預算和財務收支預算，給多經營部門下達經營指標，同時對

各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發放結合起來，實

行責、權、利互為一體，獎懲分明。

②、每月初必須對上月的計劃執行情況進行分析比較，對各指標的執行結果闡

明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執行報告。

4、計劃及其執行結果的上報和審計

①、年度結算：年終控股公司及子公司將本年度的經營預算和財務收支預算中

的各項計劃指標與執行結果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結算報告，

于下年度元月15日前送控股財務部，控股審計專員室。控股貶務部在元月25日前

完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局：審計專員室需在元月31日前對

各企業上年度的經營結果審計完畢，并報總裁及董事局。

②、月度報表：

A、月度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經營預算執行情況表、

經營收入明細表、成本計算明和表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款

明細表、應付賬款明細表、產成品庫存明細表、發出商品明細表、輔助報表、財務

情況說明書等文字分析材料6

B、企業每月的會計報表應于次月8日前一式四份分別報送，董事長、控股財

務部、審計專員室、總經理。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于10日前報送

資產負債表和損益表（年報加多現金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總

裁和董事局。

C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執行報表內容包括：上月資金結余、當

月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、

資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費

用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結余.

D、本月資金計劃和上月資金計劃執行情況，于次月8日前同期按程序完成。

子公司上報的月度資金計劃，經控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執行。

第四章資金管理

第十二條貨幣資金的管理

1、控股及子公司的庫存現金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，

特殊需要超出限額的必須經財務經理（經理）批準，并采取特別措施確保現款安全。

但任何情況下不得超過20xx0元，如有超過的必須經資金經理批準，并采取特別措

施確保安全，做到萬無一失。

2、必須加強對營業現金收入的管理.，不得從營業部門收入的現金中直接開

支、挪用現金、坐支現金，原則上特殊情況30000元以內必須經資金經理和本企業

總經理共同批準，超過部分必須經總裁批準。

3、個人因公借款管理

①、嚴格控制借款，因業務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，

一人借用累計金額在3000元以內的，企業由總經理批準，批準后由財務部控制，

原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。

②、所有個人因公借款均需統一使用專用借款借據。在辦理還款手續時，由財

務部出納員開啟有財務專用章的收款收據，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還

款時間、金額和經收入等事項，

4、合理控制現金支付的范圍和限額

①、現金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

B、支付給城鄉居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）；

C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費:

D、1000元以下的零星支出，以及必須用現金支付的其他支出。

②、現金支付的限額及審批權限：支付業務款項給公司外的單位或個人金額超

過1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付e特殊情況

如有限額規定的，按各級審批權限規定執行。（后補）

5、現金付款的手續和規定

①、在收付現金時必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規定，包括：開支

標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，

付款批準人的權限是否生效等c

②、所收付的現金必須認真清點，既要點大數也要點小數。

③、要支付現金前，必須復核用款批準手續，報銷單據和報批手續，具備合符

規定的手續和憑證后才予以付款。凡收付現金，必須一律開具憑證，并在發票，收

付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”，“現金付訖”字樣的戳記。出納人員還

必須及時根據憑證記賬，盡快使用電腦記載現金日記賬。

④、支付現金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能

代收代轉。為避免嫌疑，原則上本公司經辦人不得接受委托。

⑤、出納人員必須每天核對現金數額，檢查庫存現金情況，要保證現金的賬存

與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會計人員應定期檢查

出納的庫存現金是否與賬存相符。發現庫存現金的長余或短缺，應立即作出記錄，

及時查明原因并向領導報告。

⑥、存取現金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務經理

（經理）派人陪同前往，20xx0元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦

理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。

第十三條銀行存款的管理

1、凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現漏洞。

①、凡公司開設的銀行基本結算支票賬戶，報控股財務部和資金經理批準后開

設，已開設的須報控股財務部備案。

②、公司確因業務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董

事長聯批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監控的目的.

2、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，

并將“繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。

3、到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現金支票”或其他結算憑證，并

及時根據支票存根，結算憑證付款聯登記入賬。

4、出納人員不得簽發空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結

算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限

額。同時，一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后

回到公司的第二天即報賬。所有期票統一由出納員收簽保管，并與資金經理做好日

報工作。5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對

賬單后，應逐筆核對借貸發生額和余額。發現記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差

錯，要及時通知銀行更正。發現未達賬款，應編制“銀行存款余款調節表”。對未

達賬款應加強管理，備查登記，如發現有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應

認真查明原因及時處理。

6、各成員企業對收付款項的結算，要依據《票據法》、《銀行結算管理辦

法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方

法要有詳細的操作程序，以保證企業財產和資金的安全完整。對水電費、郵電費、

保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協議，必須按期支付0經辦人違反操作規

定而造成的損失，一律由經辦人承擔。

7、凡企業行為所發生的一切收支均由財務統一收付，任何部門和個人均不得

擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款

人經外幣結算時，兌換率經資金經理核準。

9、公司對外舉債管理。公司確因業務發展需要或資金臨時短缺，須對外借款

時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。

10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現納員專人保管，由會計員

核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯或

廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經理和出納員分項管理，堅持

“印鑒分開、賬款分管”原則,

填寫支票要規范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規定的會計更正方法進行更正。

其他事宜按《財務部崗位責任制》和《企業會計制度》執行。

第五章固定資產管理

固定資產的界定；

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生

產、經營有關的設備、器具、工具等。

不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年

限在2年以上的，視同為固定資產。

第十四條固定資產的管理

1.固定資產按國家財經制度及行業特點，統一分類編號，非通用固定資產由

企業自行編號，報控股財務部備案后使用。

2.固定資產實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。帳務管理主要由企

業財務部負責，實物管理由工程部固定資產管理員及實際使用資產的部門負責（部

門負責人有義務管理好部門使用的資產），應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建

立健全固定資產移交和增減變動（包括廢棄更新）的處理和登記手續，企業內部轉移

由企業自行調整入賬，成員企業之間轉移及增減須報控股財務部辦理轉移和增減手

續。

3.公司及控股子企業的財務部均須指定專人對固定資產進行專門的管理，登

記固定資產卡片，對資產的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。

4.各成員企業要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門

經理即為該項固定資產的管理負責人，然后部門經理需落實實物管理責任人。

5.在固定資產交接、驗收、清查盤點時，企業財務部和使用部門經理以及責

任人均需簽名確認，呈報總經理和控股財務部備案。

6.企業財務部每年定期組織盤點一次，控股財務部即時抽查°如有盈虧問

題，必須認真查明原因，經總經理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資

產必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經濟或法律責任外，還要追究使用

部門負責人和實物管理責任人的經濟責任。對于損毀的固定資產，使用部門負責人

和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損

毀的，要追賠經濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。

7,對專業性強的設備，必須訂立操作規程，并指定專人操作，無公司許可上

崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機

駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經總經理、總裁批準。

第十五條固定資產的增減1.固定資產屬于人為殘損的報廢，原值在5000以

下，由企業使用部門經理和財務經理（經理）提出當事人應該賠償的金額，并填寫余

額部分的報損單交總經理審批，報控股財務部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬

于自然殘損的按程序分別由總經理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業財務部

按資產隸屬關系調整賬面記錄C

2.凡資產的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續，10000元

以內由總經理批準辦理，超過部分報經總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備

案。

3.凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入（含內部調動），原值在10000元以

內的，經企業總經理同意，由控股財務經理批準后辦理；超過部分需報董事長、總

裁批準：超過100000元報經董事局備案、核批，企業內部轉移由總經理審定。

4.控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備

維修（含非固定資產的維修）的審批、驗收報銷程序。

第六章低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價值50元以上，20xx元以下，使用上限在一年以上或不

具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；

第十六條低值易耗品的領用

1.月前，各使用部門必須上報其領用計劃經財務部審核后送總經理（控股公司

送總裁辦）批準后執行。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領

料單（一式三聯第一聯倉庫留存，第二聯系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三

聯領料部門備查留存。

2.除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業

性較強的用品需經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3.超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經理（控

股公司呈總裁辦）批準，方可領取。

4?對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原

因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部

門直接負責人責任6

第十七條個人使用公司物品的管理

1.凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續外，還必須在

“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。

工作離退，個人卡片必須辦理清退手續，財務部方能給予結算工資。

2.財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情

況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情

況，以便完善成本核算，加強成本監控。

第十八條印刷品的管理

1,凡涉及控股公司及子公司企業形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，

企業總經理（控股公司報總裁）批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推

廣專業人員審核后送總裁批準，方能付印。

2.所有印刷品在付印前.，必須經財務部審核同意，再按程序和權限報批，經

批準后統一交由采購供應部承印。

第七章費用開支管理

目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包

括；差旅費、探親費、職工福利及教育費、業務費、辦公用品費、電話費、車輛費

等。

第十九條差旅費開支標準

1.伙食、住宿費標準

①控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的

企業副總、助總及人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正

餐40元內，早餐20元內。改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員出

差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒

店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內，早餐15元內。

②其余人員的標準見下表：（單位：人民幣）

住宿費、伙食費補助標準，包干使用。

③甲類指控股公司一級部門經理、副（助）經理及以上人員及高級工程師、會計

師、高級經濟（評估）審計師或相應待遇的特聘人員和年營業額超計劃目標任務的企

業部門經理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業一級部門正副職、

工程師、會計師、經濟（評估、審計）師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公

司主管級人員、企業、二級部門經理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其

余為丁類。

改制期間現有組織架構人員，按其職位參照上述分類執行。

2.出差交通標準

①控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業

副總、助總及以上人員可乘飛機（經濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥或空調軟

席，出差地包乘出租車。

改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員，以及年箱售額超計劃目

標任務的企業副總、總助及以上人員，參照上述標準執行。

②甲類人員出差地可乘飛機（經濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥，在住宿

地可乘短程出租車（每天50元內）。

③乙類人員出差地可乘飛機（經濟倉位）、輪船（二等艙）、火車硬臥、在住宿

地可乘出租車、摩托車（每天30元內）。

④丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不

得乘座的士車，但可報市內公共汽車、摩托車費（每天20元內）。

⑤凡超標準，控股公司人員需事前續主管經理批準，企業人員需事前經總經

理批準，否則不予報銷超標準部分交通。

3.差旅費報銷程序及有關規定

①市內出差三天之內、省內市外一天之內經部門經理（主管）批準即可出差；市

內4天及以上、市外二天及以上，企業人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出

差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數的，一律報總裁、董

事長批準后方能出差。

②差旅費的報銷，一律憑有效票據，由部門經理和財務經理（經理）聯合審核

后，控股公司報總裁（董事長）、企業的報總經理（分管副總）批準；控股公司及子公

司高層人員報銷，一律經總裁（董事長）核批。

③凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批

準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同

時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。

④以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期

住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經理視情況共同商定。

⑤市內及省內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒

店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

⑥改制期間公司參照上述程序及規定辦理。

第二十條探親費用報銷標準

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準（略）

第二十一條員工教育經費

1、員工教育所需經費，企業按工資總額的1.5%提取的額度內掌握開支。控股

公司及子公司應根據培訓要求、全員素質基本狀況安排，但每年總額開支不得低于

10萬元。

2、教育經費開支范圍；

①公務及業務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和

購置講義、資料等費用。

②兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金6企業有一技之長專業性強者的授權獎

勵及標準，由企業人力資源部制定報批。

③設備購置費；培訓中心購置?般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。

④代培訓費：由控股及子公司選派人員到院校或外單位代為培訓所支付的培訓

費Q

⑤員工教育經費：由控股或子公司人力資源部根據培訓需要，擬訂開支計劃，

企業的經總經理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁（董事長）批準后方可開

支。

第二十二條宣傳廣告費

L宣傳廣告費的開支范圍；宣傳控股及子公司企業的印刷品、年歷、贈品、大

型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支

等。

2.宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措

施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委

托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經

手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。

3.宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。

第二十三條辦公用品管理

1.辦公用品應提倡節約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙

張、筆怨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報

領導審批后，統一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品

除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

2.公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批

準后，可以購領。

3.各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可

到倉庫領用Q

4.各成員企業確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部

門設立賬戶。

第二十四條員工福利費

1.按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予

計提；其開支范圍包括；

①公司集體福利活動開支；

②員工宿舍、飯堂的設備設施購置及維修：

③員工醫療費：

④用于員工其他方面的福利及設施開支。

第二十五條交際應酬費

1、交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外

就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。

2、各職務權限每次開支最高標準

3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1%。控制交

際應酬費總額，但最高不得超過3%0。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外°

第二十六條其他費用規定

其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動

員公司全體員工積極厲行節約，

1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜

絕用公司電話閑談及打信息臺C手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自

付，改制期間手機話費原則補貼標準為：

特殊崗位和情況由總經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單

據。

2、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定

額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺性。

3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費

等。車輛必須嚴格按照有關規定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。

4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經理批準，訂購時應以

業務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不

斷發展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業文化，提高企業凝聚力。

第八章財務開支的控制及審批權限

為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計劃，審批手續及

審批權限。

第二十七條嚴格執行財務計劃

1、月度計劃內的開支；

(1)、控股公司由使用部門申請，財務經理審核，總裁(董事長)批準用款，財

務部執行。

（2）、子公司企業由使用部門申請，財務經理審核后，X元以內的由總經理批

準報銷Q超過部分一律經董事長審批后報銷入賬。

2、月度計劃外的開支：

（1）、凡超計劃的開支在X元以內的由財務經理審核后報總經理批準用款，超

過部分一律經總裁（董事長）批準后才能用款。

（2）、物資采購原則上須取得稅務票據，不能取因時必須事先經過批準：X元

以內由財務經理審核，報總經理批準，超過部分一律經總裁（董事長）批準方能用

款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按

期補回稅務正式發票。

第二十八條規范費用報審手續

目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包

括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等.

費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態的。自制原

始憑證等。主要流程：

1、報銷流程：

財務主管會計復核收集、整理報財務經理審核。（當日完成轉出）

財務文秘收齊單據

統一報總經理審批6

（次日完成轉出）

經辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據及發票等。（當口完成轉出）

總經辦文秘收齊單據統一報董事長核批。（次日完成轉出）

總經辦文秘轉財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規定辦理。（收單即

日辦理）

各主管會計轉出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內完成全部流程

2、全公司均采用三級審批制度權限：

基層部門、報銷部門經理或主管初批復核

財務經理、主管會計復核（中級）審批完畢轉呈

總經理或董事長（高級）核批簽署意見。

中間環節由各自文秘轉發財務部與執行

3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環節的運作效率，所有的費用報銷

單據應該對應于下周的二、五于上述各環節完成。

4、借款管理；

①、借款程序

歸屬部門主管審簽

總經理審批（1000元以內）

文秘回轉財務制證

出納憑會計憑證付款

超限額報董事長（總裁）核準

財務主管或財務經理審簽

借款人填寫借款單

借款人領款簽字

②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現款，固定資

產購置和生產用料，均需月份計劃采購，經財務經理、總經理、董事長或總裁核批

后，轉財務部安排資金。

③、所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬，（含出差人員，節假日

順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報

賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規范、不真實的，由此造成延誤或損失，

均由報銷部門（借款人）負責。

④、出納員應嚴格按財務制度規定辦理借款業務，嚴格控制外幣額度，轉賬及

現金支票均應符合銀行結算制度規定。

⑤、審批權限（單位：人民幣元）

⑥財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負貢人，并通知工資

管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。

⑦員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬都期、財務部又已通

知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則

相應處罰財務主管。

第二十九條物料（費用）報審程序

1、報銷程序:

借款人與會計出納結賬、入賬

總經理或董事長（總裁）核批

文秘回轉會計制證

歸屬部門主管或經理簽字

財務主管或財務經理審簽

倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發票送貨單等）

借款經辦人填寫相關報銷單、物料（費用）單、粘貼單

2、費用報銷不需辦理入庫手續，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據

還需有粘貼單規范原始憑證，同時還需附上出差申請單。

3、備用金核定：

①、對經常有業務聯系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經辦人申請，該部

主管初審，財務經理中審，總經理或董事長（總裁）終審核批額度。對離辭退員工，

需先到財務部辦時備用結算手續，方能辦理離辭職手續。

②、對業務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經辦人，財務部通知責

令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的追加收滯納金。

4、報批原則：

①、原始單據必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據模糊不清

的，財務部有權拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款

金額清繳；對手續不全、不完整的要求更正、完善和補充。

②、凡屬材料、固定資產的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按

相關程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續，方能報賬。

③、有關報銷單據均由報銷經辦人親自填寫，做到內容完整、數據真實，符合

財務制度規定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數、費用用物料

歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。

④、當月費用當月報銷，凡發票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報

銷，特殊情況，須經董事長特批。

⑤、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上

午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

第三十條報批管理辦法

1、生產性支出：生產性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料采購

成本支出，生產部門必須提供原材料的月度采購計劃，經報批程序后，財務部負責

籌措資金。

2、報銷依據；

①、原始稅務發票（盡可能開具增值稅進項抵扣發票），原則上不受理收款收

據；

②、入（進）倉單（一式四聯，按入庫規范驗收簽收）；即采購、倉管、質檢、財

務四方簽字；

③、采購計劃書（按程序審批執行）；

④、采購合同或合約、協議書:

⑤、物料?（費用）報銷單（經辦人親自填寫）;

⑥、送貨單（供應商提供）及其他有效憑據。

3、生產廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統一由采購部聯系出售，由倉管辦理

出倉手續，財務憑單收款，行政保安憑財務收款收據放行。

員工宿舍的物品、水電費用核定，飯堂物品及伙食費等行政后勤費用物料管

理，統一劃歸人力資源部統籌管理，財務部監控執行.

4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報

刊雜志、日用消耗統一劃歸人力資源部按月統計各部，由采購部按月度計劃經核批

后統一采購，入庫核報，財務部監控執行。

5、辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年

度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料（費用）統一歸人力

資源部管理°

上述各條款報銷參照本條款2項辦理。

第九章物資采購管理

第三十一條；凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采

購負責人委托或控股公司領導批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員未

經委托或領導許可，擅自購買公司物品（料）的，財務部不得予以報銷。

第三十二條：為了充分發揮控股公司運作的優勢，盡量降低物資采購成本，須

逐步實行中心采購供應制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應中心采購的企

業，則全部物資歸此中心采購供應，企業自身不再設采購人員，客觀原因不能全部

納入此中心采購供應的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應，其余由子公司

自設采購人員采購Q

第三十三條：采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優而用；物美價廉，調價

確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業道德，并

牢固樹立為下家用者服務的意識，堅持以下家用者滿意為已任。

第三十四條：由控股公司總經辦匯同人力資源部、財務部、采購部、改制辦，

根據本制度的有關原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管

理實施細則，經董事會批準施行。

第三十五條改制期間采購部重點工作：

①、應付賬款月末余額及賬齡分析；

②、供應商送貨單、購貨發票補開發票、請購單或采購計劃、采購合同（協議）

歸檔、訂立、完善與跟進；

③、采購計劃價格制定及明細表呈報：

④、供應商應付賬款月結對賬單與財務部對賬；（無月結單的財務不安排采購

資金付款）

⑤、供應商詳細檔案異動明細表（分控股公司與子公司及物品采購分庫分類）；

⑥、月末與財務倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報；

⑦、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。

上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當月25日前；補開發票按財務部

提供明細清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執行起30日內完

成；其他相關事宜按財務規定辦理。

第三十六條：為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市

場價格調查小組。該小組負責人分別由總經理、財務經理擔任,總經辦、技術、計

劃、生產、財務部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制20xx(02)

號文件執行。

第三十七條：為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進

行核定。專項工作由倉庫負責跟進，達到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并

報批后積極采購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等生產緊缺急需物資配件等儲

備。

1.最低儲存量計算：

采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量一倉庫儲存量

采購周期二供應商生產天數+運輸途中供應天數+儲量審批天數+合理保險天數十

入庫驗收天數+其他合理耗用天數等

日均耗用量二年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

2.責任劃分：

最低儲存數量由倉庠提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產部提

供。統一由采購部匯總