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文檔簡介

DIF財務共享綜合實訓主講人：張茜--個稅增值稅及附加稅的計算與申報情境一企業所得稅計算與申報情境二印花稅的計算與申報情境三個人所得稅計算與申報情境四工作任務四納稅申報居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。基本概況應納稅所得額應納稅額=（每一納稅年度的收入額-費用6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數預繳自2020年7月1日起，對一個納稅年度內首次取得工資、薪金所得的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳個人所得稅時，可按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數計算累計減除費用。（2021年新增）專項扣除包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金（三險一金）。基本概況專項扣除工資少一點，住房公積金多一點，你愿意嗎？基本情況專項附加扣除子女教育繼續教育大病醫療住房貸款利息住房租金贍養老人老有所養，幼有所教，貧有所依，難有所助，鰥寡孤獨者皆有所養。嬰幼兒照護子女教育納稅人的子女接受學前教育和全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除（從幼兒園到博士）。受教育子女的父母可以選擇分別按扣除標準的50%扣除，也可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除。基本概況專項附加扣除魯師傅有一兒一女，兒子小學二年級，女兒小學六年級。2020年度，在尚未考慮子女教育專項扣除的情況下，魯師傅的應納稅所得額為10萬元，魯師傅的太太的應納稅所得額為3萬元。分別計算:1.由魯師傅進行兩個子女的專項附加扣除申報下一家人所需申報的個稅金額；2.由魯師傅太太進行兩個子女的專項附加扣除申報下一家人所需申報的個稅金額；3.夫妻雙方分別進行子女的專項附加扣除申報下一家人所需申報的個稅金額。魯師傅：100000×10%-2520=7480魯師傅太太：(30000-24000)×3%=180節稅：900-180=720魯師傅：(100000-24000)×10%-2520=5080魯師傅太太：30000×3%=900節稅：7480-5080=2400魯師傅：(100000-12000)×10%-2520=6280魯師傅太太：(30

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