項目一單元測試項目二單元測試項目三單元測試項目四單元測試項目五單元測試項目六單元測試項目七單元測試1【單選題】(2分)按照稅收管理和使用權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。下列各項中，屬于中央與地方共享稅的稅種是（）。正確答案：AA.增值稅B.房產稅C.土地增值稅D.消費稅2【單選題】(2分)下列選項中，不屬于稅務登記的是（）。正確答案：DA.復業登記B.停業登記C.跨區域涉稅事項報驗D.工商登記3【單選題】(2分)納稅人應到（）進行登記信息確認。正確答案：AA.稅務機關B.行政機關C.司法機關D.工商局4【多選題】(2分)下列納稅事項中，可以在企業開辦時申請辦理的事項有（）。正確答案：ABCDA.增值稅一般納稅人登記B.發票領用C.登記信息確認D.發票票種核定5【多選題】(2分)按照稅收與價格的關系劃分，稅收可分為（）正確答案：BCA.從量稅B.價內稅C.價外稅D.從價稅6【多選題】(2分)稅法的構成要素包括（）。正確答案：ABDA.納稅義務人B.征稅對象C.起征點D.納稅環節7【多選題】(2分)目前企業開辦納稅事項推行“一表集成”，即申領發票涉及相關事項所需填寫、確認的（）等均集成至“新辦納稅人涉稅事項綜合申請表”。正確答案：ABCDA.“增值稅一般納稅人登記表”B.“納稅人領用發票票種核定表”C.“增值稅專用發票最高開票限額申請單”D.“稅務行政許可申請表”8【判斷題】(2分)政府征稅的目的是滿足國家經濟建設的需要。（）正確答案：BA.對B.錯9【判斷題】(2分)城鎮土地使用稅是一種財產稅。（）正確答案：BA.對B.錯10【判斷題】(2分)間接稅是指納稅人不能將稅負轉嫁給他人負擔的稅種。（）正確答案：AA.對B.錯1【單選題】(2分)納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，年應稅銷售額達到（）萬元的，應當登記成為一般納稅人。正確答案：DA.50B.400C.80D.5002【單選題】(2分)下列各項中，一般納稅人適用13%增值稅稅率計稅的是（）。正確答案：AA.提供有形動產融資租賃服務B.提供倉儲服務C.提供交通運輸業服務D.提供不動產融資租賃服務3【單選題】(2分)下列各項中，按“交通運輸服務”稅目征稅的是（）。正確答案：BA.貨運客運站服務B.航空運輸服務C.裝卸搬運服務D.港口碼頭服務4【單選題】(2分)自2019年4月1日起，納稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品，按照（）扣除率計算進項稅額。正確答案：DA.12%B.13%C.10%D.9%5【單選題】(2分)甲商店為增值稅小規模納稅人，本年1月銷售商品，取得含稅收入12360元，當月該商店的應納增值稅為（）元。正確答案：DA.309B.1475C.1550D.3606【多選題】(2分)劃分一般納稅人和小規模納稅人的標準有（）。正確答案：ACA.會計核算是否健全B.是否有上級主管部門C.銷售額是否達到規定標準D.經營效益的好壞7【多選題】(2分)下列由增值稅一般納稅人銷售的貨物中，按低利率9%計征增值稅的有（）。正確答案：CDA.肉桂油B.麥芽C.橄欖油D.姜黃8【多選題】(2分)下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的是（）。正確答案：ABCDA.農產品收購發票B.海關進口增值稅專用繳款書C.代扣代繳稅收完稅憑證D.增值稅專用發票9【判斷題】(2分)一般納稅人與小規模納稅人的計稅依據相同，都是不含增值稅的銷售額。（）正確答案：AA.錯B.對10【判斷題】(2分)航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務。（）正確答案：AA.對B.錯1【單選題】(2分)下列各項中，應按當期生產領用數量計算準予扣除已納消費稅稅款規定的是（）。正確答案：BA.委托加工已稅小轎車生產的小汽車B.委托加工收回的汽油用于連續生產甲醇汽油C.委托加工已稅高檔手表生產的高檔手表D.委托加工已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾2【單選題】(2分)下列說法符合消費稅政策規定的是（）。正確答案：DA.納稅人銷售的應稅消費品，因質量原因由購買者退回時，可以自行直接抵減當期應納消費稅稅款B.將委托加工收回的應稅消費品對外銷售的，一律不再征收消費稅C.卷煙廠將自產的煙絲用于連續加工卷煙，移送環節照章征收消費稅D.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，未分別核算銷售額、銷售數量的，從高適用稅率3【單選題】(2分)某煙草公司為增值稅一般納稅人，2018年1月進口卷煙500標準箱，海關核定的關稅完稅價格為400萬元，關稅稅率為50%，則該煙草公司當月進口環節應繳納的消費稅為（）萬元。正確答案：AA.780.68B.211.88C.754.41D.771.144【多選題】(2分)列各項中，收回的委托加工應稅消費品不應再征收消費稅的有（）。正確答案：ABA.某小型白酒生產企業委托某大型白酒企業加工白酒收回后以不高于受托方的計稅價格對外銷售的B.商業批發企業銷售其委托加工收回的特制白酒，該批特制白酒的原材料是由受托方提供的C.商業批發企業委托個體工商戶加工一批特制啤酒D.商業批發企業銷售委托其他企業加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳消費稅5【多選題】(2分)下面關于從價計征銷售額的確定，敘述正確的有（）。正確答案：ABCA.一般情況下，包裝物不作價隨同產品銷售而是收取押金的，押金應于逾期時并入銷售額計征消費稅B.實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅C.銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用D.應稅消費品的銷售額包括應向購貨方收取的增值稅稅款6【多選題】(2分)以下關于消費稅的說法中，表述錯誤的有（）。正確答案：BCA.對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅。B.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品是在生產環節征收消費稅。C.以食用酒精為酒基，具有國家相關部門批準的國食健字或衛食健字文號并且酒精度低于38度（含）的配制酒，按白酒稅率征收消費稅。D.消費稅屬于價內稅，并實行單一環節征收，一般是在應稅消費品的生產、委托加工和進口環節繳納，在以后的批發、零售等環節中，由于價款中已包含消費稅，因此不必再繳納消費稅。7【判斷題】(2分)某商貿企業從白酒生產企業購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發放給職工，此商貿企業需要繳納消費稅10萬元。（）正確答案：AA.錯B.對8【判斷題】(2分)甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售白酒50噸，取得含增值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13％，白酒消費稅比例稅率為20％，從量稅稅額為0.5元/500克。根據消費稅法律制度的規定，甲酒廠當月應繳納消費稅稅額為728000元。（）正確答案：AA.錯B.對9【判斷題】(2分)某酒廠將自產的5箱普通白酒移送到廠工會用于獎勵先進員工，在移送使用環節不繳納消費稅。（）正確答案：AA.錯B.對1【單選題】(2分)下列各項中,屬于關稅納稅義務人的有（）。正確答案：AA.進口貨物的收貨人B.出口貨物的代理人C.進口貨物的代理人D.出口貨物的發貨人2【單選題】(2分)甲企業本年6月將一臺賬面余值為50萬元的進口設備運往境外修理，當月在海關規定的期限內復運進境。經海關審定的境外修理費為5萬元，材料費為5萬元。假定該設備的進口關稅稅率為30%，則該企業應繳納的關稅為（）萬元。正確答案：AA.3B.4C.8D.63【單選題】(2分)自（）起,至納稅義務人繳納關稅之日止,關稅滯納金按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節假日不予扣除。正確答案：AA.關稅繳納期限屆滿之日B.商品報關之日C.商品進出關境之日D.海關填發稅款繳款書之日4【單選題】(2分)關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策的調整下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（）月。正確答案：CA.3B.9C.6D.125【多選題】(2分)下列關于關稅的退還、補征和追征的說法中，正確的有（）正確答案：ABDA.進出口貨物放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物放行之日起1年內向納稅義務人補征稅款B.海關發現多征稅款的，應當立即通知納稅義務人辦理退還手續C.納稅義務人發現多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內，可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息;海關應當自受理退稅申請之日起30日內查實并通知納稅義務人辦理退還手續D.海關發現海關監管貨物因納稅義務人違反規定造成少征或者漏征稅款的，應當自納稅義務人應繳納稅款之日起3年內追征稅款，并從應繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金6【多選題】(2分)下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格（）正確答案：BCA.該貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運保費B.出口關稅C.該貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運保費D.該貨物的成交價格7【多選題】(2分)根據契稅的有關規定，下列各項中，免征契稅的有（）正確答案：ACDA.事業單位承受土地用于辦公B.承受荒山土地使用權用于建房C.等價交換房屋D.廉租住房經營管理單位購買住房作為廉租住房E.受贈人接受他人贈與的房產8【多選題】(2分)下列車船中，以“每輛”作為車船稅計稅單位的有（）正確答案：CDEA.機動船舶B.掛車C.乘用車D.摩托車E.商用客車9【判斷題】(2分)出口貨物的完稅價格中包括離境口岸至境外口岸之間的運保費。（）正確答案：AA.錯B.對10【判斷題】(2分)進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，可予免稅。（）正確答案：BA.錯B.對11【判斷題】(2分)進出口貨物,應當適用海關接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率。（）正確答案：BA.錯B.對12【判斷題】(2分)科教用品屬于關稅的法定減免。（）正確答案：AA.錯B.對1【單選題】(2分)企業繳納的下列稅種中,在計算企業所得稅應納稅所得額時,不準從收人總額中扣除的是（）。正確答案：BA.土地增值稅B.增值稅C.城市維護建設稅D.消費稅2【單選題】(2分)企業發生的公益性指贈支出,在年度（）12%以內的部分,準予在計算后納稅所得額時扣除。正確答案：AA.利潤總額B.應納稅所得額C.收人總額D.納稅調整后所得3【單選題】(2分)符合條件的非營利組織取得的下列收人中,免征企業所得稅的是（）。正確答案：AA.財政撥款收入B.因政府購買服務而取得的收入C.從事營利活動取得的收人D.接收其他單位或個人捐贈收入4【單選題】(2分)企業所得稅的基本稅率是（）。正確答案：BA.10%B.25%C.20%D.15%5【判斷題】(2分)合伙企業也要繳納企業所得稅。（）正確答案：BA.對B.錯6【判斷題】(2分)企業所得稅計稅依據確定的基本方法是直接計算法和間接計算法。（）正確答案：BA.錯B.對7【判斷題】(2分)企業所得稅的納稅人僅指企業，不包括社會團體。（）正確答案：BA.對B.錯8【判斷題】(2分)繳納企業所得稅的企業分為居民企業和非居民企業。（）正確答案：BA.錯B.對1【單選題】(2分)依據個人所得稅相關規定，計算財產轉讓所得時，下列各項準予扣除的是（）。正確答案：BA.定額800元B.財產原值和合理費用C.定額800元或定率20%D.財產原值2【單選題】(2分)某畫家8月份將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在預扣預繳個人所得稅時適用的稅目是（）正確答案：BA.勞務報酬所得B.稿酬所得C.特許使用費所得D.工資薪金所得3【單選題】(2分)工資、薪金所得，使用超額累進稅率，稅率為（）正確答案：AA.3%~45%B.20%C.3%~40%D.3%~35%4【單選題】(2分)某外國人在中國境內取得工薪所得10000元，其應納稅所得額為（）元。正確答案：DA.5200B.10000C.6500D.50005【多選題】(2分)下列所得，屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應稅項目的有（）。正確答案：BCDA.甲公司會計張三利用每周末到一事務所做業余審計助理的兼職所得B.某公司總經理趙六兼任本公司董事取得的董事費所得C.任職于雜志社的記者王五在本單位雜志上發表作品取得的所得D.李四退休后再任職取得的所得6【多選題】(2分)個人所得稅的納稅義務人根據住所和居住時間，可以分為（）正確答案：ADA.非居民個人B.非居民納稅人C.居民納稅人D.居民個人7【多選題】(2分)下列屬于個人所得稅應稅項目的有（）。正確答案：ACDA.財產轉讓所得B.繼承所得C.利息所得D.工資薪金所得8【判斷題】(2分)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。（）正確答案：BA.錯B.對9【判斷題】(2分)居民個人張某5月取得稿酬收入10萬元，對于該稿費收入張某應預扣繳的個人所得稅為1.12萬元。（）正確答案：AA.對B.錯10【判斷題】(2分)某居民個人演員取得一次性的演出收入22000元，應按30%的預扣稅率預扣其個人所得稅。（）正確答案：BA.對B.錯1【單選題】(2分)2023年8月，某天然氣企業將開采的200萬立方米天然氣銷售給甲企業，不含稅銷售單價為3.3元/立方米，將100萬立方米天然氣銷售給乙企業，不含稅銷售單價為3.5元/立方米。假定該企業適用的天然氣資源稅稅率為6%，則該天然氣企業當月應繳納資源稅（）萬元。正確答案：CA.60.0B.66.6C.60.6D.66.02【單選題】(2分)某企業2023年8月書立了一份股權轉讓書據，價款770萬元，手續費10萬元，股權轉讓書據的計稅依據是價款，印花稅適用稅率為0.5%，則該企業當月應繳納印花稅（）萬元。正確答案：BA.38.5B.3.85C.3.9D.393【多選題】(2分)根據資源稅的有關規定，下列行為需要在我國繳納資源稅的是（）。正確答案：ACA.某企業在境內開采海鹽B.某鹽場在境內銷售人工合成鹵水C.某外籍人員在境內開采天然氣D.境內某企業在境外開采煤炭4【多選題】(2分)根據印花稅的有關規定，下列行為需要在我國繳納印花稅的是（）。正確答案：ABDA.丁某在英國書立了一份租賃合同，用于出租其在青島的公寓B.乙某在上海證券交易所出讓了10股股票C.甲某在網上買了一個衣柜D.丙公司與銀行簽立了一份借款合同5【判斷題】(2分)納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。（）正確答案：BA.錯B.對6【判斷題】(2分)對于在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，無需繳納印花稅。（）正確答案：AA.錯B.對7【單選題】(2分)企業依照有關規定實施破產，非債權人承受破產企業土地、房屋權屬，按照規定妥善安置原企業全部職工，與原企業全部職工簽訂服務年限不少于（）的勞動用工合同的，對其承受所購企業的土地、房屋權屬()。正確答案：BA.2年免征契稅B.3年免征契稅C.3年減半征收契稅D.2年減半征收契稅8【單選題】(2分)2022年9月，居民甲某因無力償還乙某120萬元的債務，將其自有的市場價格110萬元的房產轉讓給乙某用于抵債，并支付差價款10萬元。已知，當地契稅適用稅率為4%，則乙某應繳納契稅（）萬元。正確答案：DA.2.8B.0.4C.