湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司介紹..........................................................1

2昆明西驛酒店成本費(fèi)用內(nèi)部控制現(xiàn)狀描述..............................1

2.1酒店成本費(fèi)用構(gòu)成...........................................1

2.1.1成本趨勢(shì)...............................................2

2.1.2餐飲成本...............................................3

2.1.3客房成本...............................................3

3昆明西驛酒店成本費(fèi)用內(nèi)部控制存在的問題............................4

3.1薪酬系統(tǒng)有待完善...........................................4

3.2人工成本費(fèi)用預(yù)算化繁為簡(jiǎn)。.................................4

3.3物資采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用方面存在漏洞.....................4

3.4酒店客房成本控制方面存在的問題.............................4

3.4.1小型物資成本...........................................4

3.4.2酒店客房成本...........................................5

3.4.3客房大型設(shè)備設(shè)施成本...................................5

4改進(jìn)公司成本費(fèi)用內(nèi)部控制的建議....................................5

4.1培養(yǎng)管理層及員工之間成本控制意識(shí)的一致性.....................5

4.2成本費(fèi)用開支要進(jìn)行事前預(yù)算...................................5

4.3建立采購(gòu)流程，建立嚴(yán)格的倉(cāng)庫(kù)物資保管制度.....................5

4.4建立存貨的領(lǐng)料控制制度.......................................6

5客房成本控制方法..................................................6

5.1制定并嚴(yán)格執(zhí)行客房消耗品指定定額.............................6

5.2按入住狀況落實(shí)消耗定額，并做好監(jiān)督考核工作...................6

5.3洗滌費(fèi)用的控制...............................................6

5.4注重和加強(qiáng)酒店設(shè)備平常的保養(yǎng)和定期檢驗(yàn).......................7

6總結(jié)..............................................................7

參考資料.........................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

昆明西驛酒店成本費(fèi)用內(nèi)部控制方案設(shè)計(jì)

1公司介紹

昆明西驛酒店成立于2011年，位于云南省昆明市，開始是一家以從事餐飲

業(yè)為主的企業(yè)，現(xiàn)在是一家集客房、餐飲、娛樂為一體的成熟酒店公司。從2011

年開業(yè)至今，公司已經(jīng)擁有較為完善的酒店成本費(fèi)用內(nèi)部控制體系和成本管理

經(jīng)驗(yàn)。但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，為了不斷提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在正確的財(cái)務(wù)政策和原則的指導(dǎo)下，酒店應(yīng)該建立更有效的

經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的成本費(fèi)用內(nèi)部控制體系，實(shí)行全員、全過(guò)程、全方位的科學(xué)控制，

達(dá)到降低企業(yè)成本、減少浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目的。

2昆明西驛酒店成本費(fèi)用內(nèi)部控制現(xiàn)狀描述

2.1酒店成本費(fèi)用構(gòu)成

截至2019年，昆明西驛酒店的加盟比增長(zhǎng)了7%左右，目前國(guó)內(nèi)酒店龍頭的

加盟模式仍以委托管理為主。部分軟品牌接近于特許經(jīng)營(yíng)模式。若下圖所示，

該圖為該酒店的直營(yíng)結(jié)構(gòu)成本模式。

3%-75%-85%-20

%%%

消耗其他成

能源

客房收入品本

43%-45%直營(yíng)收直營(yíng)利

入

餐飲商品潤(rùn)

50%-55%

昆明西驛酒店的收入構(gòu)成比較簡(jiǎn)單，以餐飲收入和客房收入為主，餐飲收

入占總收入的51%，客房收入占總收入的43.1%。昆明西驛酒店2019年的全年

營(yíng)業(yè)收入為237.76萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)總成本高達(dá)176萬(wàn)元，其中人工成本、餐飲成本、

客房成本三項(xiàng)總額達(dá)125萬(wàn)元，占酒店總成本的71%左右，這三大類成本構(gòu)成是

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酒店成本費(fèi)用內(nèi)部控制的重中之重。

圖1

2.1.1成本趨勢(shì)

從人力成本率的增長(zhǎng)率的變化趨勢(shì)來(lái)看，昆明西驛酒店的人力成本率基本

上維持在高位趨勢(shì)，基本上年增長(zhǎng)率維持在5%左右，特別是目前酒店人員配比

率均呈下降趨勢(shì)，對(duì)員工素質(zhì)要求越來(lái)越高，人力成本的壓力會(huì)進(jìn)一步放大。

表1-昆明西驛酒店成本費(fèi)用占比（單位：萬(wàn)元）

年份201820192020

凈收入14303146849536

租金190219041693

占比13%13%18%

能源/水電費(fèi)664684513

占比5%5%5%

人員成本313835063131

占比22%24%33%

折舊及攤銷116511961160

占比8%8%12%

物耗、食品和飲料939954608

占比7%6%6%

其他188818701231

營(yíng)運(yùn)成本合計(jì)9695101138337

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占比68%69%87%

銷售和市場(chǎng)費(fèi)用838960518

占比6%7%5%

一般行政管理費(fèi)用233920121307

占比16%14%14%

開辦費(fèi)1325

占比0.1%0.0%0.1%

其他

營(yíng)業(yè)成本和費(fèi)用合計(jì)128851308710167

占比90%89%107%

2.1.2餐飲成本

餐飲成本是指制作和銷售餐飲產(chǎn)品所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，昆明西驛酒店餐飲

成本費(fèi)用控制主要在于食品和酒水飲料兩大塊成本的控制，包括食材的采購(gòu)成

本也是企業(yè)成本的一大塊內(nèi)容，采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用方面沒有完善的制度

管理。

圖2-餐飲部分中各成本占比

2.1.3客房成本

客人入住客房，最重要的就是固定資產(chǎn)，即酒店的家具、床、這體現(xiàn)在房

間銷售價(jià)格和固定資產(chǎn)的折舊上，昆明西驛酒店每年都對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和

對(duì)不合格家具的更換。酒店客房所需要消耗的水電費(fèi)、電話費(fèi)、機(jī)器設(shè)備維修

費(fèi)等，不同的成本種類應(yīng)該用不同的成本控制方法。

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3昆明西驛酒店成本費(fèi)用內(nèi)部控制存在的問題

3.1薪酬系統(tǒng)有待完善

薪酬系統(tǒng)不夠完善，昆明西驛酒店缺乏有效晉升機(jī)制，酒店員工多流動(dòng)，

沒辦法培養(yǎng)酒店忠實(shí)員工。薪酬結(jié)構(gòu)體系中未有能體現(xiàn)不同崗位的特點(diǎn)和差異，

同一崗位不同級(jí)別的工資差異沒有很好體現(xiàn)出來(lái)。

3.2人工成本費(fèi)用預(yù)算化繁為簡(jiǎn)

酒店只由一個(gè)人力資源部運(yùn)作預(yù)算各部門成本，缺少對(duì)各部門的了解，雖

然預(yù)算程序化繁為簡(jiǎn)，工作簡(jiǎn)單化，但是對(duì)成本費(fèi)用內(nèi)部控制沒有幫助，如果

預(yù)算出錯(cuò)嚴(yán)重，管理就會(huì)發(fā)生混亂，資金使用問題會(huì)接踵而來(lái)。

3.3物資采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用方面存在漏洞

采購(gòu)：一些采購(gòu)員濫用職權(quán)，不擇手段地抬高價(jià)格，謀取不正當(dāng)?shù)幕貓?bào)，

從而增加了酒店的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

驗(yàn)收：驗(yàn)收員再驗(yàn)貨時(shí)不嚴(yán)格，而又缺乏必要的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致殘損物資

進(jìn)入酒店，更有以少報(bào)多，無(wú)物報(bào)單的現(xiàn)象發(fā)生。

保管：倉(cāng)庫(kù)保管的控制制度不完善，倉(cāng)庫(kù)管理?yè)p耗大，由于酒店存貨的特

殊性，盤存喝監(jiān)管難度都很大，而酒店又沒有完善的控制系統(tǒng)，倉(cāng)庫(kù)的損耗很

大，保管員私拿白吃，多報(bào)損耗，甚至偷運(yùn)倉(cāng)庫(kù)東西出去倒賣很難被發(fā)現(xiàn)。另

外倉(cāng)管員的責(zé)任心不強(qiáng)，造成倉(cāng)庫(kù)存貨物資變質(zhì)變味，甚至被盜破損的情況經(jīng)

常發(fā)生。

領(lǐng)用：由于領(lǐng)用物資時(shí)，審批制度不合格，導(dǎo)致了許多不當(dāng)行為，如濫用

權(quán)力、濫用職權(quán)、濫用職權(quán)謀取私利等。

3.4酒店客房成本控制方面存在的問題

3.4.1小型物資成本

酒店小型物資比如牙刷牙膏領(lǐng)用時(shí)沒有進(jìn)行嚴(yán)格的數(shù)量篩查，沒有嚴(yán)格的

制度定額來(lái)規(guī)范員工的行為，導(dǎo)致有些員工私拿，影響酒店庫(kù)存。

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3.4.2酒店客房成本

在酒店客房的洗衣費(fèi)用控制方面，需要特別注意的是床單的清潔和維護(hù)。一旦

疏忽，可能導(dǎo)致清潔不當(dāng)、交叉污染、損壞或潮濕變質(zhì)，這些都可能導(dǎo)致更高

的費(fèi)用。

3.4.3客房大型設(shè)備設(shè)施成本

對(duì)于客房中的大型設(shè)備設(shè)施，在設(shè)備保養(yǎng)中，如果不加強(qiáng)平常的保養(yǎng)和定

期檢驗(yàn)，小壞小修，隨壞隨修，就會(huì)加重設(shè)備的損壞速度，增加設(shè)備的更換頻

次，造成大量的成本浪費(fèi)。關(guān)于酒店設(shè)備設(shè)施的維修問題，要通過(guò)專業(yè)知識(shí)培

訓(xùn)員工，對(duì)一些設(shè)備設(shè)施進(jìn)行簡(jiǎn)單地維護(hù)、保養(yǎng)，設(shè)備出現(xiàn)問題要及時(shí)處理，

每天要騰出一部分時(shí)間進(jìn)行客房的檢查，不僅僅只是將必備物資替換下，還要

將大型設(shè)備進(jìn)行一一檢驗(yàn)，有益于延長(zhǎng)設(shè)施的使用壽命，對(duì)于成本控制是有幫

助的。

4改進(jìn)公司成本費(fèi)用內(nèi)部控制的建議

4.1培養(yǎng)管理層及員工之間成本控制意識(shí)的一致性

首先要提高管理層的成本意識(shí)和重視程度，員工之間相互監(jiān)督，從管理層

到員工都要全面、系統(tǒng)的從成本源頭上抓住問題、解決問題。其次鼓勵(lì)員工積

極參加成本控制，不要認(rèn)為成本僅僅是財(cái)務(wù)人員的義務(wù)，每一位員工都要積極

提高專業(yè)知識(shí)水平，培養(yǎng)成本控制的意識(shí)。

4.2成本費(fèi)用開支要進(jìn)行事前預(yù)算

當(dāng)酒店要進(jìn)行大量成本費(fèi)用開支前，首先要進(jìn)行事前預(yù)算，每一筆費(fèi)用都

要詳細(xì)標(biāo)明來(lái)源和用途。做好成本控制，事前預(yù)算，事中分析、事后反饋是少

不了的。其次預(yù)算應(yīng)該與酒店的發(fā)展戰(zhàn)略緊密關(guān)聯(lián)，在審核部門預(yù)算時(shí)，哪些

預(yù)算能體現(xiàn)酒店現(xiàn)階段發(fā)展方向和需要的可以詳細(xì)進(jìn)行規(guī)劃，而在跟酒店發(fā)展

無(wú)關(guān)的預(yù)算可以砍掉。

4.3建立采購(gòu)流程，建立嚴(yán)格的倉(cāng)庫(kù)物資保管制度

酒店應(yīng)該制定科學(xué)的、書面形式的、有固定格式的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)實(shí)際

情況確定最佳采購(gòu)批量，以便減少采購(gòu)食物，明確責(zé)任。為了避免采購(gòu)人員徇

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私舞弊的行為，采購(gòu)前必須有比價(jià)單和詢價(jià)單，不能隨意采購(gòu)，應(yīng)建立嚴(yán)格的

周期性詢價(jià)報(bào)價(jià)制度。驗(yàn)收人員必須嚴(yán)格對(duì)所有到貨物進(jìn)行數(shù)量盤點(diǎn)，根據(jù)采

購(gòu)規(guī)格檢查貨物質(zhì)量，核對(duì)采購(gòu)訂單與發(fā)貨票上的價(jià)格是否一致。驗(yàn)收貨物后

贏立即送貨到倉(cāng)庫(kù)，以防丟失或損壞。酒店對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)物資建立嚴(yán)格的保管制度，

并定期清查盤點(diǎn)，以保證賬卡、賬物相符。充分利用倉(cāng)庫(kù)，妥善保管物資，防

止物資短缺、殘缺、霉?fàn)€、變質(zhì)，保證庫(kù)存物資能隨時(shí)滿足酒店的需求。

4.4建立存貨的領(lǐng)料控制制度

領(lǐng)料應(yīng)遵循以下程序:首先，由使用部門填寫領(lǐng)料單。其次，職工填好領(lǐng)料

單之后，應(yīng)送指定的審批人員審批并在領(lǐng)料單審批人一欄簽名，審批人員應(yīng)在

領(lǐng)料單最后一項(xiàng)原料名稱下畫一條斜線，以防止原料領(lǐng)料者領(lǐng)取其他原料。再

次，領(lǐng)料員拿審批后的領(lǐng)料單到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，領(lǐng)取材料后由領(lǐng)料人在相應(yīng)的位置

簽名，證明原料確已領(lǐng)到。最后，發(fā)料后，庫(kù)管員應(yīng)在領(lǐng)料單上填寫每項(xiàng)原料

物品的單價(jià)并確定發(fā)出原料物品的總額。

5客房成本控制方法

5.1制定并嚴(yán)格執(zhí)行客房消耗品指定定額

根據(jù)酒店的質(zhì)量、服務(wù)水平、入住率以及其他因素，應(yīng)當(dāng)確立一個(gè)合理的

客房系統(tǒng)所需的物質(zhì)和設(shè)備的數(shù)量。

5.2按入住狀況落實(shí)消耗定額，并做好監(jiān)督考核工作

為了確?？头康恼＿\(yùn)營(yíng)，必須嚴(yán)格按照客房出租情況來(lái)管理物品的使用。

首先需要對(duì)每個(gè)人的使用情況進(jìn)行登記，并對(duì)他們負(fù)責(zé)的客房消耗品的數(shù)量進(jìn)

行統(tǒng)計(jì)。此外，還需要增強(qiáng)日常監(jiān)督，避免物品的丟失、浪費(fèi)和私拿。

5.3洗滌費(fèi)用的控制

隨著物價(jià)攀升，洗滌費(fèi)用也逐年增長(zhǎng)，酒店客房布草洗滌都是對(duì)外送洗，

只有員工和客人衣服的洗滌由酒店方內(nèi)部負(fù)責(zé)。布草的洗滌要控制洗滌量，主

動(dòng)征詢客人的意見，減少續(xù)住客房布草洗滌數(shù)量，對(duì)員工衣服和客人衣服的送

洗，在不損壞衣物的前提下，盡量將干洗改為水洗，從中調(diào)整差價(jià)。

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