2023年內部審計基礎知識真題模擬匯編

（共696題）

1、某內部審計師的報告路徑是直接向董事會報告。他發(fā)現了一個重大的現金損失。在詢問過程

中，當事人承認現金用于孩子的大量醫(yī)療支出，并承諾彌補損失。考慮到糾正行為，他不再將該

情況向管理層報告。在這種情況下，該審計師：（）（單選題）

A.沒有保持組織的獨立性，但具備客觀性。

B.保持了組織的獨立性，但不具備客觀性。

C.既保持組織的獨立性又具備客觀性。

D.既沒有保持組織的獨立性，也不具備客觀性。

試題答案：B

2、為了預防舞弊的發(fā)生，公司規(guī)定在采購原材料時，來源必須是經過審批的供應商，這一控制

屬于：（）（單選題）

A.反饋型控制

B.發(fā)現型控制

C.糾正型控制

D.預防性控制

試題答案：D

3、在評估內部審計部門獨立性時，質量審查小組要考慮許多因素。以下哪個因素在判斷一個內

部審計部門的獨立性時對于評估的影響最小？（）（單選題）

A.在給審計師分配任務時使用的標準

B.對審計師溝通技能的培訓程度

C.審計工作底稿和審計報告的關系

D.不偏不倚的審計判斷

試題答案：B

4、某工廠因為生產需要，存在大量的低值易耗的包裝物，為了方便工作，這些包裝物被放置在

工人們可以接觸到的角落里，但是近來由于購買這些低值易耗品的支出不斷增加，內部審計師提

出了一個建議來改善對它們的控制，則最佳的建議是：（）（單選題）

A.將這些包裝物放入有人管理的倉庫，每日按照生產數量領取一定量的包裝物

B.內部審計師通過實地觀察，發(fā)現不合理取得包裝物的工人

C.讓一人負責包裝物的領用和審批

D.因為是低值易耗品，所以不必關注其帶來的支出的增加

試題答案：A

5、生產線的負責人有權決定需要定期維修機器設備的零件的預定和替換。內部審計人員收到一

封匿名舉報信，指出該經理從家族供應商企業(yè)中預定了多余需求的零件，多余的部分并未交付給

企業(yè)。相反，經理將這一部分開支計入了機器維修成本中，根本未郵寄的部分零件也得到付款,

經理和其家族企業(yè)將該部分款項平分。下列哪項內部控制最有可能防止此類欺詐行為的發(fā)生：（）

（單選題）

A.使用該公司的庫存系統來匹配需求量和實際入庫量。

B.在預定的過程中建立所有供應商采購計劃表。

C.將零件訂貨和零件收貨的功能進行分離。

D.比較替換零部件的采購訂單和領料出庫單。

試題答案：C

6、某內部審計師懷疑可能存在錯誤陳述但缺乏可靠證據。該審計師采取以下哪項行為將會違背

應有的職業(yè)審慎性原則？（）（單選題）

A.辨明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容。

B.將這一疑點告知審計經理并尋求深入開展審計的建議。

C.不對潛在的錯誤陳述進行測試，因為審計項目已經經過審計管理層的批準。

D.不經過被審計單位的同意即擴大審計程序，以確定錯誤陳述存在的最可能情形。

試題答案：C

7、在外部質量保證審查過程中，通過與一些審計人員的溝通，審查小組發(fā)現了一些行為，則下

面哪種行為會對內部審計師的客觀性產生影響：（）（單選題）

A.在對公司的電算化采購訂單系統的審計活動中，某位內部審計師表現十分出色，事后采購部

經理表示想聘請他為其業(yè)余時間經營的餐廳做內部審計，并表示愿意支付其高于工資的薪金

B.在對醫(yī)院藥品采購的審計過程中，某位內部審計師接受了醫(yī)院提供的救急包，該醫(yī)院曾定期

在醫(yī)療知識培訓會上將這種救急包發(fā)放給與會的員工和病人

C.因為某位內部審計師在市場營銷審計方面十分擅長，所以在業(yè)余時間擔任了某公司市場營銷

部門的業(yè)務顧問

D.某內部審計師對企業(yè)的建設部門提出了關于改善其控制措施的建議，該部門在討論后接受了

該內部審計師的建議

試題答案：A

8、根據內部審計專業(yè)實務框架的內容，下列不屬于強制性指南的是：()(單選題)

A.屬性標準

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.內部審計定義

D.實務公告

試題答案：D

9、首席審計執(zhí)行官考慮雇傭一個沒有內部審計經驗，但具有環(huán)境保護法律背景的資訊顧問。下

列哪條指導能夠支持這個決定？()I.因為顧問缺乏審計經驗背景，所以該決定是恰當的；II.

如果審計項目的主要是為了檢查工廠泄露對空氣質量方面的環(huán)境影響，則這個決定是恰當的;III.

如果顧問主要用來培訓內部審計師如何評估可能被用作法庭證據的環(huán)境數據，則該項決定是恰當

的。(單選題)

A.I正確。

B.II正確。

c.n和山正確。

D.m正確。

試題答案：D

10、以下哪種情況下內部審計師可能缺乏客觀性？()(單選題)

A.內部審計師在一個與主要客戶連接的新的電子數據交換程序運行之前對其進行審查。

B.一名前任采購助理在調入內部審計部四個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查。

C.內部審計師建議在與一個服務機構訂立的處理雇員工薪和福利事項的合同中規(guī)定控制標準和

業(yè)績評價指標。

D.工薪會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點。

試題答案：B

11、以下陳述最能體現內部審計部門針對先前業(yè)務進行跟蹤活動責任的是：（）（單選題）

A.內部審計師應確認是否采取了糾正行動，并達到了理想的結果，或者管理層已經承擔沒有采

取糾正行動所帶來的風險。

B.在高級管理層或審計委員會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責任安排跟蹤活動。否則，根據需

要采取跟蹤活動。

C.內部審計師應該確認管理層是否已經開始實施糾正行動，但沒有責任確認該行動是否獲得理

想結果，因為那是管理層的責任。

D.以上三項都不正確。

試題答案：A

12、現場審計工作已確定了許多重要審計發(fā)現。原來審計工作方案的額外測試仍在進行，但不容

易獲取有關的數據。評價以下內容并選擇的替代方法：（）（單選題）

A.直到所有的測試都完成后才出具審計報告。

B.就有關負面的審計發(fā)現向管理層發(fā)出中期報告。

C.在報告審計發(fā)現之前，確定其他的替代測試方法來完成這項工作。

D.在最終獲取數據后開展審計測試。

試題答案：B

13、應收賬款作為企業(yè)的重要資產，應該進行重點審計，內部審計師為了證明應收賬款的真實性，

采取的最佳程序是：（）（單選題）

A.從銷售憑證中選取若干樣本，并追查至應收賬款的明細賬

B.從應收賬款的明細賬追查至銷售憑證

C.將現金日記賬與應收賬款明細賬進行對比

D.將應收賬款明細賬與存貨的永續(xù)記錄進行對比

試就答案：B

14、下列不屬于內部審計師防止舞弊的責任的是：（）（單選題）

A.確定組織環(huán)境是否有利于增強控制意識。

B.保證防止舞弊的發(fā)生。

C.了解可能發(fā)生舞弊的活動。

D.評估管理層為防止舞弊而采取措施的有效性。

試題答案：B

15、隨著一些國家的經濟向服務性產業(yè)轉移，一種新型的組織一一專家官僚型組織，也隨之發(fā)展

起來。雖然這種組織結構在若干方面與機械官僚型組織結構相似（后者依賴于標準化工作進程），

但兩者在關鍵方面有所不同。這一重大差異在于專家官僚型組織結構：（）（單選題）

A.高級管理層不得不大幅度放權。

B.高效地完成任務。

C.嚴格遵守規(guī)章制度。

D.更容易造成下級單位的沖突。

試題答案：A

16、下列選項中，關于COSO企業(yè)全面風險管理框架和COSO內部控制框架的差異的說法不正確的

是：（）（單選題）

A.全面風險管理框架在涵蓋內部控制框架的基礎上還增加了內容

B.全面風險管理區(qū)分了風險和機會而內部控制框架僅僅關注風險的不利方面

C.全面風險管理框架中的內部環(huán)境要素與內部控制框架中的控制環(huán)境是同樣的含義

D.引入風險偏好、風險容忍度等概念和方法后，全面風險管理框架有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和風

險偏好相一致

試題答案：C

17、內部審計師開展多種形式的咨詢服務，某內部審計師服務于特別任務小組對經營業(yè)務進行分

析并提出建議。這些咨詢服務：（）（單選題）

A.可以提供改進組織的經營建議，但是會損害其獨立性

B.是不合理的，因為會在咨詢服務中產生確認服務

C.應符合章程中規(guī)定的內部審計活動的權限

D.是合理的，而且可以與審計章程中授權的咨詢服務的性質不一致

試題答案：C

18、在不同的環(huán)境下，首席風險官的職能發(fā)揮的效果不一致，在下列哪種情形下，首席風險官的

職能最有效：（）（單選題）

A.與內部審計師溝通來管理風險時

B.與首席審計執(zhí)行官一起監(jiān)督管理風險時

C.作為高級管理層的一員來管理風險時

D.作為全面風險管理團隊的一員來管理風險時

試題答案：D

19、組織上的獨立性只有當首席審計執(zhí)行官在職能上向董事會報告的情況下才能夠有效實現。職

能上向董事會報告的例子不包括董事會：（）（單選題）

A.批準首席審計執(zhí)行官的薪酬

B.批準以風險為基礎編制的內部審計計劃

C.批準內部審計預算和所需資源計劃

D.批準審計人員的加薪和提拔

試題答案：D

20、一個員工向多個管理者匯報工作屬于在哪種組織：（）（單選題）

A.矩陣型組織。

B.官僚行政式組織。

C.簡單型組織。

D.有機型組織。

試題答案：A

21、某審計助理發(fā)現一份價值5500美元的來自主要供應商的購買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚

于收到商品的日期。購銷代表解釋說出于疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。同時，存在一份價值450

美元的材料支付缺乏驗收報告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關注驗收報告是否存在。

審計主管應當：()(單選題)

A.由于購買訂單偏差的金額大于驗收報告的偏差金額，所以審計主管同意助理的意見。

B.由于現金驗收人員同意擔保現金出納不會出現忘記查收驗收報告的情形，所以審計主管同意

助理的意見。

C.由于所有的問題導致可能發(fā)生損失的風險相同，所以審計主管不會同意助理的意見。

D.由于驗收報告缺乏可能導致損失的風險更大，所以審計主管不會同意助理的意見。

試題答案：D

22、以下哪項是對內部審計師在組織現存的風險管理、控制以及治理過程中的工作目標的最恰當

地描述？()(單選題)

A.為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現提供合理的確認。

B.保證內部控制系統的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。

C.為實現業(yè)務目標確定必要測試的性質、時間安排及范圍。

D.確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。

試題答案：A

23、為了節(jié)約成本，對于同一種原材料，管理層要求必須在價格最低的供應商處購買，內部審計

師為了檢查采購員是否遵循了這一規(guī)定，應該采取的措施是：()(單選題)

A.對供應商的目前的價格與采購訂單上的價格進行比較

B.將各供應商的報價與采購訂單上的價格進行比較

C.將原材料支付的價格與采購訂單上的價格進行比較

D.對經批準的賣方清單與所選采購項目獲得的報價進行比較

試題答案：B

24、決策規(guī)則的文檔對于信息系統分析員和用戶來說都是很重要的。對于表示成對的條件和結果

決策，下列哪種方法更適合描述決策的邏輯？()(單選題)

A.偽代碼

B.矩陣

C.流程圖

D.清算表

試題答案：B

25、內部審計師參與重新設計時不包括以下哪一項？（）（單選題）

A.確定重新設計是否得到高層管理人員的支持；

B.推薦考慮領域；

C.為新系統制定審計計劃；

D.指導新系統實施。

試題答案：D

26、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關強制的和難以明了的

問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者

可對外說是：（）（單選題）

A.令人滿意的；

B.最優(yōu)化的；

C.最理想的；

D.最大限度的。

試題答案：C

27、以下哪項審計證據更真實可信：。（單選題）

A.關于總體的合理性結論必須基于具有代表性的樣本

B.基于實務的觀察可以為應收賬款存在性提供可靠證據

C.采購訂單是收到已付款貨物的相關證據

D.發(fā)票的復印件和發(fā)票原件一樣可靠

試題答案：A

28、數據錄入操作員負責在員工支付變動前如實錄入員工薪資水平。有時操作員可能將10美元

錯誤錄入為100美元。防止出現這種超額支付的最佳控制措施是：（）（單選題）

A.合理性檢查；

B.數據自檢；

C.前期數據核對；

D.數值正確性檢查。

試題答案：A

29、相較于垂直流程圖，以下關于水平流程圖的敘述正確的是：（）（單選題）

A.水平流程圖更能清楚的展示流程。

B.它更關注任務的分派和對績效的獨立檢查。

C.它強調部門間或人員間的處理流程。

D.部門線之間不交叉。

試題答案：B

30、下列選項不屬于某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統的組成部分的是：（）

（單選題）

A.為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。

B.詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。

C,定期用大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。

D.在排放前，對許可證中所指明的廢水成分進行化學分析。

試題答案：C

31、一套健全有效的內部控制系統最可能發(fā)現由誰實施的違規(guī)行為？（）（單選題）

A.一組員工串通

B.單個員工

C.一組經理串通

D.單個經理

試題答案：B

32、以下哪一項可以使因劣質原材料而引起的完工產品的缺陷降到最低程度？()(單選題)

A.記錄正確處理在產品存貨的操作過程。

B.要求所有原材料采購都具備主要指標說明。

C.及時對所有不利的用量差異采取措施。

D.在制造過程結束時確定因損壞而造成的損失數額。

試題答案：B

33、相采集數據時，為衡量審計風險審計人員確定了主觀和客觀的標準。以下風險因素最客觀的

是：()(單選題)

A.變化的工作人員，系統或環(huán)境。

B.舒適度與財務管理。

C.被審計單位的規(guī)模。

D.此前的審計結論。

試題答案：C

34、確定審計目標得到實現的最終責任人是：()(單選題)

A.首席審計執(zhí)行官

B.審計委員會

C.內部審計部門經理

D.董事會

試題答案：A

35、內部首席審計執(zhí)行官設置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內不同部門進行風險估

計、該展開式分析表包括下列因素：①部門經理完成利潤指標的壓力；②經營活動的復雜程度；

③部門員工的勝任程度；④部門內會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受

管理當局決策影響。內部首席審計執(zhí)行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形

的共識。其他因素則由內部首席審計執(zhí)行官，或者由負責具體部門審計的審計經理按高、中、低

來估定。首席審計執(zhí)行官對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列

關于風險估計程序的陳述中，正確的是：()(單選題)

A.風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，所以不可能進行預期值的計算；

B.將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當的，因為風險級別不

可量化；

C.權數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；

D.通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當的。

試題答案：D

36、在檢查公司的信息安全時，內部審計師應該始終向管理層建議與以下哪項內容相匹配的最強

有力的安全系統？()(單選題)

A.公司對發(fā)生安全費用的意愿。

B.公司的商業(yè)慣例和風險因子。

C.公司的現有技術能力和員工的勝任能力。

D.公司對安全薄弱環(huán)節(jié)的理解程度。

試題答案：B

37、下列內部審計師的行為會影響其獨立性的是：()(單選題)

A,給業(yè)務流程有效運行提供合理的建議

B.在計算機應用程序應用之前對其進行檢查

C.為運行新的計算機應用系統編寫程序草圖

D.為新的信息系統的應用提供控制標準

試題答案：C

38、下列建議中，不是有助于評估內部審計師個人的客觀性的是：()(單選題)

A.為了避免潛在的或者實際出現的利益沖突和偏見，內部審計師定期進行崗位輪換

B.內部審計師對其工作成果應當誠信負責，不作重大的質量妥協

C.內部審計師在審計過程中不應接受作為審計對象的公司員工的禮物和酬金

D.對內部審計師定期進行公司章程培訓學習

試題答案：D

39、鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發(fā)現其己無法履行年度審計計劃中包

含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內容？（）（單選題）

A.馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關

需求。

B.將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估。

C.將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數，請求后者重新考慮

這些額外的審計要求。

D.繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調整工作重點，并重新進行資源配置。

試題答案：A

40、某審計助理發(fā)現一份價值5500美元的來自主要供應商的購買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚

于收到商品的日期。購銷代表解釋說出于疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。同時，存在一份價值450

美元的材料支付缺乏驗收報告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關注驗收報告是否存在。

審計主管應當：（）（單選題）

A.由于購買訂單偏差的金額大于驗收報告的偏差金額，所以審計主管同意助理的意見。

B.由于現金驗收人員同意擔保現金出納不會出現忘記查收驗收報告的情形，所以審計主管同意

助理的意見。

C.由于所有的問題導致可能發(fā)生損失的風險相同，所以審計主管不會同意助理的意見。

D.由于驗收報告缺乏可能導致損失的風險更大，所以審計主管不會同意助理的意見。

試題答案：D

41、某內部審計師在審計過程中發(fā)現了關于采購業(yè)務流程中某項步驟的陳述可能是錯誤的，但是

有沒有確鑿的證據來證實，所以遵照審慎性原則，該內部審計師不應該：（）（單選題）

A.就這一可能存在的錯誤不必獲取被審計單位的同意，并進行進一步的審計調查

B.仔細分析這一錯誤的可能存在方式，并將其列入進一步審計調查的內容

C,將這一可能存在的錯誤報告給審計經理并在審計經理的指引下完成審計

D.不再進一步調查該錯誤，因為沒有確鑿的證據表明這一錯誤確實存在

試題答案：D

42、為了測試是否高估了總額為300萬美元的應收賬款賬面余額，需要制定抽樣計劃。內部審計

師確定100,000美元的錯誤是重要的錯誤，并且95%置信水平是適當的。以此為基礎，需要樣

本量為90。下列選項中，最恰當的抽樣計劃是：()(單選題)

A.分塊抽樣。

B.停一走抽樣。

C.貨幣單位抽樣。

D.屬性抽樣。

試題答案：C

43、某審計師運用通用審計軟件從某組織一年的銀行賬戶中挑選了有代表性的統計樣本。審計師

證實樣本中的所有支付都有經適當批準的文件支持，并且注意到所有支付都是在期限內完成。根

據這個信息，審計師可以得出以下哪項結論：()(單選題)

A.銀行對賬單與會計賬簿是一致的。

B.全年支付的發(fā)票被適當地批準和歸檔。

C.保證及時支付的控制按預期執(zhí)行。

D.以上全部都不能得出。

試題答案：B

44、為了避免首席執(zhí)行官與審計委員會之間的沖突，首席審計官應當：()(單選題)

A.向首席執(zhí)行官和審計委員會同時提交所有的業(yè)務溝通的復印件

B.通過組織的地位加強獨立性

C.將所有向首席執(zhí)行官報告的未決業(yè)務與審計委員會討論

0.要求董事會制定包含內部審計活動與審計委員會的政策

試題答案：D

45、首席審計執(zhí)行官需要直接且無限制的與高級管理層和董事會接觸，這一要求可以通過建立雙

重報告關系來實現，則關于雙重報告關系的說法正確的是：()(單選題)

A.在職能上向董事會匯報，在行政上向首席執(zhí)行官匯報

B.在職能上向首席執(zhí)行官匯報，在行政上向董事會匯報

C.在職能上向審計委員會匯報，在行政上向審計經理匯報

D.在職能上向董事會匯報，在行政上向審計委員會匯報

試題答案：A

46、為了測試工人的薪金情況，內部審計師把一年中每月的工廠現場員工數量與直接生產成本進

行比較，則這種分析方法屬于：（）（單選題）

A.相關分析

B.比率分析

C.趨勢分析

D.差異分析

試題答案：B

47、以下哪種對內部審計中使用的“風險評估”一詞的說法不正確？（）（單選題）

A.風險評估是將被審計活動中所發(fā)現風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。首席審計執(zhí)

行官可以利用這一金額選取能導致審計節(jié)約額最大的被審計單位。

B.首席審計執(zhí)行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理層、外部審計

師的討論，審查法規(guī)，分析財務和經營數據。

C.風險評估是對有關可能的不利情況和/或事件所作專業(yè)判斷進行評價和綜合的一個系統過程,

并為形成內部審計日程表提供手段。

D.首席審計執(zhí)行官可以依據審計或初步調查的結果隨時修正對被審計單位的風險評估水平，并

對工作日程表進行適當調整。

試題答案：A

48、相比與統計抽樣，非統計抽樣：。（單選題）

A.置信水平不能被量化

B.精確度會降低

C.預計價值的可靠性下降

D.誤受風險增加

試題答案：A

49、供應鏈的成本管理應體現供應鏈的價值增值水平，下列哪項屬于對其的描述？（）（單選題）

A.價值增值=企業(yè)利潤+銷售收入

B.價值增值=企業(yè)收入+企業(yè)成本

C.價值增值=用戶價值-用戶成本

D.價值增值=用戶滿意-用戶期望值

試題答案：C

50、下列選項中關于確認服務和咨詢服務的區(qū)別說法不正確的是：（）（單選題）

A.確認服務的性質和范圍由內部審計師確定，而咨詢服務的性質和范圍需與客戶協商而定

B.確認服務涉及的參與方比咨詢服務少一方，即被審計單位或個人

C.確認服務和咨詢服務涉及的參與人員中均包括內部審計師

D.在開展咨詢業(yè)務時，內部審計師不應承擔管理職責

試題答案：B

51、內部審計師必須了解不同組織的優(yōu)缺點。下列哪種組織結構具有大量重復職能？（）（單選

題）

A.簡單型組織結構。

B.分部型組織結構。

C.機械型組織結構。

D.專家官僚型組織結構。

試題答案：B

52、下列內部審計師的行為中，違反了《職業(yè)道德規(guī)范》的是：（）（單選題）

A.在年度的總結大會上，某內部審計師因為發(fā)現重大的內部控制漏洞而被獎勵2萬元獎金。

B.內部審計師將發(fā)現的舞弊跡象報告給審計委員會。

C.內部審計師接受了某項目開工的宣傳禮物。

D.內部審計師告知了倉庫對其進行審計的開始時間。

試題答案：D

53、某慈善機構的許多基金籌措都是通過電話捐款實現的，為確保所有的電話捐款都被記錄，并

被支付給該機構，以下哪項控制程序效果最差？()(單選題)

A.該機構管理層親自定期監(jiān)聽電話

B.編制管理報告，把去年與今年每一部電話的平均捐款額進行比較

C.對收取的捐贈物進行隨機抽查，確認捐款人的捐款額

D.電腦系統自動記錄所有的電話，并對所有的電話進行隨機抽查監(jiān)聽

試題答案：C

54、甲公司是通過網絡進行零售的一家企業(yè)，在網上零售業(yè)務中，內部審計的咨詢功能定位于發(fā)

現接受訂單和發(fā)貨流程中可能會增加流程時間缺陷。在對管理工作流程的初步審查中，內部審計

師注意到加公司減少重復勞動傷害的決議并未得到執(zhí)行。那么內部審計師最好應該：()(單選

題)

A.向人力資源部門提出建議。

B.將問題記錄在審計底稿中，但不向顧客報告。

C.這個問題不會引起嚴重的經濟風險，不應將其包含在審計目標中。

D.和相關管理人員討論這個問題，除非客戶同意修訂項目目標否則不將問題添加到審計目標中。

試題答案：D

55、通過下列渠道獲得的審計證據中，說服力最強的是：()(單選題)

A.從供應商處取得的資料

B.通過實物檢查獲得的證據

C.詢問管理部門的記錄

D.觀察被審計單位處理過程

試題答案：B

56、為了加強內部審計部門的日常運作,首席審計執(zhí)行官需要行政上的報告，則這種報告不包括：

()(單選題)

A.內部審計部門政策與程序的管理

B.人力資源管理

C.內部溝通和信息交流

D.內部審計人員的具體分工

試題答案：D

57、通過對甲公司的理賠部門的審計發(fā)現，由于索賠處理系統存在問題，已經支付了大量重復的

款項。在退出會議時，理賠部門的副部長告訴審計師，我們己經嘗試立即啟動恢復重復付款，而

索賠處理系統將在六個月內得到加強，以糾正問題。在此基礎上，首席審計執(zhí)行官應：()(單

選題)

A.在合理時期內安排后續(xù)工作來評估實施糾正措施的影響。

B.擴大下次對于理賠部門的定期審計的范圍，來評估理賠處理系統的內部控制。

C.與審計委員會進行討論，并要求該委員會確定具體的跟進行動。

D.監(jiān)督糾正措施的狀態(tài)，并在適當的時候安排后續(xù)工作。

試題答案：D

58、如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改計算機程序，那么，最有效的審計程序應

該是：()(單選題)

A.應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格

B.選取所有程序修改申請表樣本，對申請表追蹤

C.將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現不同之處進行抽樣測試，以

核對恰當授權問題

D.獲取信息系統管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至

程序修改授權表格

試題答案：C

59、某建筑企業(yè)對下屬的5個施工隊的施工工具進行統一管理。在開工期初，企業(yè)會根據不同施

工隊的工具領用單分配工具。所以最能確定工具的領用記錄是充分完整的是：()(單選題)

A.將工具領用單與工具領用記錄進行核對

B.確定每張領用單上都有部門經理的簽字

C.對倉庫的剩余工具的數量進行盤點

D.將工具領用單上的數量與工具的出庫的記錄進行比對

試題答案：D

60、內部審計師要確定由終端用戶及局域網（LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應用系統的文檔記

錄是否遵守公司政策時，最適當的審計程序是：（）（單選題）

A.向終端用戶發(fā)放調查問卷，以確定他們已經進行開發(fā)的局域網終端用戶應用程序的情況

B.向終端用戶發(fā)放調查問卷，以測試他們對應用程序文檔知識的掌握程度

C.隨機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應用程序是否都與公司的政策相符

D.隨機抽取一組儲存在服務器中的終端用戶應用程序，檢查這些應用程序是否與公司的政策相

符

試題答案：D

61、首席審計執(zhí)行官評估和報告控制程序的職責包括：（）（單選題）

A.與高級管理層和審計委員會就內部控制的總體判斷意見進行溝通。

B.監(jiān)督內部控制流程的建立。

C.保持組織的治理過程。

D.僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估。

試題答案：A

62、企業(yè)只能采取風險管理辦法來降低風險發(fā)生的頻率和損失程度，而不能徹底消除風險，是指

風險的：（）（單選題）

A.損失性。

B.客觀性。

C.普遍性。

D.可變性。

試題答案：B

63、下列關于內部審計人員的職責的說法不正確的是：（）（單選題）

A.評價公司政策執(zhí)行的有效性

B.發(fā)現對存貨內部控制的缺陷

C.研究影響經營活動的市場因素

D.設計并落實恰當的控制措施

試題答案：D

64、下列選項中，關于控制的理解最準確的是：()(單選題)

A.董事會設立的一種規(guī)章制度，組織按照該制度運行

B.管理風險，增加實現既定目標可能性而采取的行動措施

C.通過事實充分的行動為目標的實現提供必然保證

D.管理層設計的會計系統和相關的控制程序

試題答案：B

65、內部審計師應對同其公司以外的人員和組織的關系謹慎。以下哪項活動最不可能負面地影響

內部審計師的道德行為：()(單選題)

A.接受為專業(yè)協會進行咨詢工作而獲取的報酬；

B.擔任競爭公司的咨詢師；

C.擔任供應商的咨詢師；

D.與外部當事人討論業(yè)務計劃或結果。

試題答案：A

66、下列事項中，不會對組織的獨立性和個人的客觀性造成損害的是：()(單選題)

A.對不同標準的遵循

B.工作范圍限制

C.經費等資源方面的限制

D.個人利益沖突

試題答案：A

67、以下哪項內容不屬于定量風險評估模型的優(yōu)點？()(單選題)

A.在評估中包括了大量風險因子。

B.為審計執(zhí)行主管提供書面記錄；審計執(zhí)行主管必須捍衛(wèi)長期審計計劃。

C.為針對風險和工作重點應用權數提供了系統化方法。

D.審計執(zhí)行主管無需做出有關判斷。

試題答案：D

68、評估組織外部審計師的獨立性應：()(單選題)

A.只有在外部審計師被指派時進行

B.不包括由內部審計部門參與的任何活動

C.只有在外部審計師被指派時才包括內部審計活動

D.在指派時包括內部審計部門，并且應該定期進行

試題答案：D

69、某內部審計師懷疑出納管理的現金收入沒有在當天及時送存銀行。則該審計師采取的最有效

的審計程序是：()(單選題)

A.將每天銷售記錄與銀行存款的數額進行比較

B.將每天的現金收入與銀行存款進行比較

C.將銀行存款日記賬與現金收入進行比較

D.對出納的職責進行檢查和核對

試題答案：B

70、評估組織外部審計師的獨立性應：()(單選題)

A.只有在外部審計師被指派時進行

B.不包括由內部審計部門參與的任何活動

C.只有在外部審計師被指派時才包括內部審計活動

D.在指派時包括內部審計部門，并且應該定期進行

試題答案：D

71、一家在A國經營的中型國有公司規(guī)模不斷擴大，管制部門認為應該設立內部審計活動，并確

定首席審計官必須是注冊內部審計師，而且要向公司新成立的審計委員會直接報告。A國對于國

有公司的內部審計有法定要求。以下陳述哪項最能保證新任首席審計官的獨立性？（）（單選題）

A.內部審計活動的設立要記錄在公司的規(guī)章制度中

B.A國對內部審計的法定要求

C.首席審計官要向審計委員會報告工作

D.首席審計官必須是注冊內部審計師

試題答案：C

72、企業(yè)選擇風險管理戰(zhàn)略考慮的因素不包括：（）（單選題）

A.對待風險的態(tài)度。

B.風險計量。

C.風險意識。

D.持續(xù)監(jiān)控。

試題答案：B

73、審計師可以應用以下哪種程序來確定用戶的電子數據表格是否已正確應用運費急報算法？（）

I、單獨編制電子數據表格，并通過該表格和用戶電子數據表格運行測試數據，將兩種結果進行

比較；II、檢查電子數表格的邏輯，以確定是否正確體現了算法；m、編制一套測試數據，并手

工計算預期結果。通過用戶電子數據表格運行測試數據。（單選題）

A.只有I和II是對的；

B.只有I和in是對的；

c.只有n和ni是對的；

D.I,n和m都對。

試題答案：A

74、內部審計適當的組織角色應當是：（）（單選題）

A.協助外部審計人員以降低外部審計費用。

B.實施調查研究以協助組織達到更有效率的運行,

C.履行董事會中審計委員會的調查職能。

D.履行評價職能，對組織的各項活動提供審查與評估服務。

試題答案：D

75、報紙的頭版報道，某國際性非盈利機構的總經理一直花費該機構的資金以滿足個人目的。基

于正在對該機構進行審計中，內部審計師有足夠證據證明文章中的報道。該報社的一位記者想證

實此事而采訪他。這位審計師最適當的反應是：()(單選題)

A.接受采訪，并指明自己不知道這件事。

B.和盤托出，因為內部審計師只講與總經理個人有關、與該機構無關的事。

C.將這一要求交由審計委員會或董事會處理。

D.拒絕采訪，理由是自己調查不全面。

試題答案：C

76、某公司正計劃在它的一個生產分公司開發(fā)并實施一個新的電算化采購訂貨系統。該分公司的

副總經理要求內部審計師加入負責實施該項目的小組。該小組是由來自財務、生產、采購和市場

部門的代表組成。首席審計執(zhí)行官希望承擔這一項目的工作，因此指派一個高級審計師加入并“在

需要時”協助工作。假設該高級審計師實施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂

貨系統，下述哪項可能會損害他的客觀性？()(單選題)

A.幫助確定和說明控制目標。

B.測試系統開發(fā)標準的合規(guī)性。

C.審查系統和編程標準的充分性。

D.為新系統草擬運行程序。

試題答案：D

77、內部審計業(yè)務隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪一項最有可能具備客觀性？()(單選

題)

A.與組織加班政策有關的遵循性審計

B.與人事部門的聘用與解聘政策有關的經營審計

C.與營銷部門有關的績效審計

D.與薪酬程序有關的財務控制審計

試題答案：A

78、某內部審計師受派遣對實施業(yè)務流程再造的公司進行確認業(yè)務。在這期間審計師沒有發(fā)現任

何雇員因為變革的倡議縮減他們被要求的職責，但是雇員們對這個變革的態(tài)度普遍不好，下列最

有可能糾正該事項的是：（）（單選題）

A.改寫變革的需要并找出方法與雇員溝通價值觀。

B.與高級管理層進行溝通，讓雇員聽取管理層意見。

C.加強管理層級之間的溝通。

D.更換新的項目、主題和變革推動者去完成這個進程。

試題答案：A

79、在運用《道德規(guī)范》中的相關行為標準時，內部審計師應該：（）（單選題）

A.運用其個人判斷。

B.將其與其他專業(yè)標準相比較。

C.遵從審計的愿望。

D.謹慎決定是否采用這類標準。

試題答案：A

80、現今內部審計師經常涉及大量潛在的道德困境，而內部審計師協會的《道德標準》明確提及

的并不囊括一切這類問題。若審計人員遇到類似的道德困境，其應當：（）（單選題）

A.從獨立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果；

B.考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內部審計目標以及內部審計師協會的《道德

標準》中相關內涵開展行動；

C.在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導；

D.遵循組織采用的《道德標準》采取行動，而不論該行為是否背離內部審計師協會的《道德標

準》。

試題答案：B

81、某組織采用與影響和可能性的數值的風險地圖對欺詐行為進行分類。倉庫被盜的分類是高可

能性和低影響。根據這個分類，組織應該采取的行動是：（）（單選題）

A.采用保險或備份計劃降低風險。

B.加強控制風險。

C.很少關注風險。

D.包含和控制風險。

試題答案：A

82、在與最高管理層討論之后，內部首席審計執(zhí)行官確認了幾個戰(zhàn)略性的經營問題以便在編制年

度審計日程表時加以考慮。下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是：（）（單選題）

A.將實行一項月度預算程序。

B.為擴大產品的知名度將進行的全球促銷活動。

C.尋求聯營者以便在歐洲和亞洲市場上擴大生產能力。

D.建立人力資源數據庫來確保對政策的持續(xù)管理和加強對數據的保存。

試題答案：A

83、內部控制的職能可以為實現組織目標的提供合理保證，但是存在一定的限制，限制目標實現

的原因可能是：（）（單選題）

A,有效的風險評價過程只能識別管理層和員工的風險

B.管理層的監(jiān)督職能沒有得到有效發(fā)揮

C.活躍而且獨立的董事會

D.內部控制的成本不能超過其所帶來的收益

試題答案：D

84、根據《薩班斯―奧克斯利法案》第302條款，管理當局對于內部控制評估、組織控制環(huán)境的

評估和聲明應該關注以下哪項？（）（單選題）

A.完整的控制

B.分立的控制

C.軟控制

D.硬控制

試題答案：A

85、審計主管在得出“審計證據足以支持記賬分錄得到恰當編制和批準”這一審計結論時，如果

工作底稿中存在哪項內容，則該結論將不能得出。（）（單選題）

A.一份手寫的、關于最近一個月標準日記賬和附加的非標準日記賬的日程安排的復印件，在該

復印件頂部，顯示了每一個分錄編制人員的簽名和會計主管的簡要批示。

B.一份描述會計部主任證實日記賬在錄入計算機系統前由會計主管檢查過的記錄。

C.一份計算機生成的經會計主管簽字的自動且非標準的日記賬清單的復印件，該復印件顯示了

審計師參考了系統報告和每月調節(jié)表。

D.與另一份包含有能夠充分支持該結論證據的工作底稿的交叉索引。

試題答案：B

86、以下情況最可能違反《職業(yè)道德規(guī)范》和《標準》的是：（）（單選題）

A.由于你所在的審計部門缺乏某一特定領域的技能和知識，首席審計執(zhí)行官尋求了一位專家的

幫助。作為審計經理，你被要求對該專家完成任務的方法進行審查，你對于被審查領域具有豐富

知識但仍不愿意接受這一任務，因為你缺少判斷專家結論有效性的專業(yè)知識。

B.你的審計經理從你的審計報告中刪除了你認為最重要的發(fā)現和建議，你已表示過反對這種做

法，并解釋說你知道報告中的情況確實存在。盡管你承認，從技術上講缺乏足夠的證據來支持審

計發(fā)現，但是管理層不能對這些情況加以解釋，而你的審計發(fā)現是唯一合理的結論。

C.在研究并制定了年度審計初步計劃后，你公司的審計章程要求作為首席審計執(zhí)行官的你將這

份計劃呈交給審計委員會，征求意見并征得它的批準。

D.作為一名首席審計執(zhí)行官，你越來越對如何處理你與客戶管理層就某一非常敏感的審計領域

中的審計發(fā)現和建議無法達成一致的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內部審計師協會

本地分會工作中認識的一位資深首席審計執(zhí)行官探討了審計發(fā)現和擬提出的審計建議的具體內

容。

試題答案：D

87、某會計人員通過延期確認收入達到了少交稅的目的，進而為公司節(jié)省了一大筆所得稅費用，

該會計人員的行為：（）（單選題）

A.為公司謀取了利益，故而不屬于舞弊行為

B.與另一位挪用公司資金的出納的行為一樣都為公司謀取了利益

C.這種舞弊行為雖然有利于組織利益，但也應該是禁止的

D.因為該會計得到了經理的授意，所以不屬于舞弊行為

試題答案：C

88、將現金收訖部門與相關記錄部門分開的最有力理由是：（）（單選題）

A.將現金付款與現金收入分開。

B.為已收現金提供問責機制。

C.最大程度地減少對現金收入的挪用情況。

D.提高現金收訖部門的實物安全程度。

試題答案：C

89、公司為了擴大銷售量，允許購買方進行賒銷，這時產生的風險是：（）（單選題）

A.利率風險

B.匯率風險

C.信用風險

D.商品價格風險

試題答案：C

90、在抽樣應用程序過程中，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為：（）（單選題）

A.利益屬性

B.總體

C.抽樣樣本

D.抽樣單元

試題答案：B

91、某制造公司在其生產過程中需使用大量的低值易耗品，諸如螺母、螺栓、墊圈、手套等，當

這類物品購進時，公司通常按體積大小來記入存貨。料箱存放在車間地板上以保證這類物品的及

時供應，當需要時再從庫存中補充這類物品并將其成本記入耗用物料賬戶（屬車間制造費用的一

部分）；以下哪項措施能夠加強這一環(huán)境下的控制？（）（單選題）

A.將料箱放回存貨倉庫。

B.要求管理部門根據預算來檢查耗用物料成本方面的報告。

C.在正常工作時間里鎖上料箱。

D.低成本的小體積物品，不必使用上述控制。

試題答案：B

92、一大型組織對獨立單機應用進行綜合用戶控制，并希望證實微機基礎處理實施的控制結構的

有效性。下列審計程序中最為適當的是：()(單選題)

A.對用戶控制實施測試。

B.對輸入關鍵應用的數據實施編輯測試。

C.對軟件許可程序實施綜合測試。

D.對執(zhí)行程序的邏輯實施實質性測試。

試題答案：A

93、能夠仔細區(qū)分審計中影響獨立性的范圍限制和其他限制對CIA來說很重要。根據《標準》的

規(guī)定，以下哪項不屬于影響獨立性的范圍限制？()(單選題)

A.被審計單位的分公司管理層表示該分公司正在對一個主要的計算機系統進行轉換，而且計劃

實施的那部分電子數據處理系統審計不得不推遲到下一年。

B.審計委員會審查了當年的審計計劃并且刪除了CAE認為很有必要實施的審計項目。

C,被審計單位表示自己的某些客戶不能聯系，因為組織正在與這些客戶談判一項長期合同，他

們不希望客戶受到干擾。

D.以上三項都不正確。

試題答案：B

94、哪種類型的證據在評價應收賬款回收的可能性時最可信？()(單選題)

A.肯定式應收賬款函證回函

B.否定式應收賬款函證回函

C.應收賬款賬齡分析

D.運單

試題答案：c

95、某內部審計師在風險評估過程中發(fā)現管理層凌駕于控制進而操作盈余，不披露這一情況的原

因是：（）（單選題）

A.損害公司聲譽。

B.高層設置的寬松的道德標準。

C.會計核算方法的復雜性。

D.管理層變更。

試題答案：A

96、員工表現出缺乏技能，擔心工作狀況和就業(yè)保障，害怕失敗等情形時可能是為了：（）（單

選題）

A.改變現有工作的一成不變的情況

B.拒絕組織變革

C.不滿意管理者的領導方式并要求改革

D.沒有勝任現有工作的能力和技術

試題答案：B

97、內部審計師正在實施對某信息系統部門的經營審計，在評估該部門有效性時，以下哪個因素

最重要？（）（單選題）

A.它的目標與該組織整體目標一致

B.它有大量技術人員

C.在預算過程中優(yōu)先考慮它

D.它運用最先進的技術

試題答案：A

98、某審計小組制作了一份初步調查問卷，有以下幾個回答選項：I.可能不是一個問題。II.

或許是一個問題。IH.可能是一個問題。該調查問卷說明對什么的使用？（）（單選題）

A.趨勢分析

B.不引人注目的措施或意見

C.評分量表

D.比率分析

試題答案：C

99、當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試最有說服力？（）（單選題）

A.檢查支持進出倉庫存貨記錄的運輸記錄

B.獲取管理者的書面聲明

C.實地觀察倉庫里的存貨

D.檢查被審計單位記錄里的倉庫收據

試題答案：C

100、審計范圍的限制是對內部審計活動的一種限定，會妨礙內部審計部門實現其目標和計劃。

審計范圍限制不包括：（）（單選題）

A.內部審計章程中所規(guī)定的審計范圍

B.經批準的審計工作進度

C.實施必要的業(yè)務程序

D.首席審計執(zhí)行官的意見

試題答案：D

101、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？（）（單

選題）

A.公司的采購政策尚未得到更新。

B.公司沒有利用其供應商按采購數量提供的折扣。

C.公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。

D.公司在收到貨物之前就對供應商付款。

試題答案：D

102、一家制造公司正嘗試通過與主要供貨商達成協議，簽訂長期購貨訂單來實施一種適時采購

制（JIT）系統，這種長期購貨訂單導致小批原材料收發(fā)更加頻繁。假如適時采購制（JIT）系統，

可成功地減少存貨總成本，那么以下哪種成本變化組合最可能發(fā)生？（）（單選題）

A.采購成本增加，缺貨成本降低；

B.采購成本增加，質量成本降低；

C.質量成本增加，訂貨成本降低；

D.缺貨成本增加，儲存成本降低；

試題答案：D

103、分析性測試在發(fā)現舞弊行為中很有用，以下分析性程序中最可能顯示出存在舞弊的是：（）

（單選題）

A.當期產量與產量的比較。

B.當期與前期服務費用的比較。

C.服務費用預算數與實際數的比較。

D.公司產品銷售成本與行業(yè)產品銷售成本的比較。

試題答案：B

104、大多數的公司會制定自己的職業(yè)道德行為守則，比如某公司的職業(yè)道德行為守則中規(guī)定”

員工應該為公司選擇優(yōu)秀合理的供應商，不得私自收取供應商超過100元的禮物和贈品“，這一

條文旨在：（）（單選題）

A,控制員工收取禮物的情況，杜絕出現員工利用公司利益為自己謀私利的事件

B.防止員工開發(fā)過多的供應商

C.讓員工主動承認自己接受過多的禮物饋贈，并將收取的款項上交

D.讓員工在選擇供應商時選擇那些誠信度較高的商家

試題答案：A

105、某經理建議提供一套控制系統和檢查清單，來控制危險材料在不同場地之間的運輸，這套

系統也適用于材料在同一場地內的移動。由于一直沒有發(fā)生這方面的問題，生產線上的主管沒有

支持這一做法。這種狀況意味著：（）（單選題）

A.有兩個控制強點。

B.有兩個控制弱點。

C.一個控制強點和一個控制弱點。

D.既沒有控制強點也沒有控制弱點。

試題答案：C

106、在對銀行審計的過程中，內部審計師發(fā)現貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構發(fā)

放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但

內部審計師相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密

切關系。內部審計師應該：（）（單選題）

A.把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調查；

B.向管制機構報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統的重大失誤；

C.如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報告該違規(guī)行為；

D.擴大審計程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調查結束后將結果向管理層報告。

試題答案：A

107、在COSO內部控制框架中，內部控制的目標可分為：（）（單選題）

A.運營、財務報告及合規(guī)

B.運營、信息及合規(guī)

C.信息、財務報告及監(jiān)控

D.運營、信息及監(jiān)控

試題答案：A

108、首席執(zhí)行官依據COSO全面風險管理框架，通常不對下面哪項內容負責？（）（單選題）

A.和銷售、市場、財務和其他經理人溝通操作風險和風險對策。

B.對與組織風險偏好相關的經營活動和風險進行監(jiān)督。

C.建立通用風險語言。

D.領導高級管理層并提供指導。

試題答案：C

109、運輸單必須進行追查，與銷售記錄或發(fā)票進行核對，目的在于：（）（單選題）

A.確定客戶賬戶支付是否正確

B.保證運輸到達正確的客戶

C.確定單位支付價格是否與銷售合同一致

D.確定是否所有銷售均有對應的運輸單

試題答案：B

110.如果要開展持續(xù)評估，以促進內部審計部門進行質量保障和改進工作，那么，可把以下哪

項內容視為這類持續(xù)評估工作的組成內容？（）I.監(jiān)督。11.來自審計客戶的反饋。in.對業(yè)績

措施的分析。IV.將預算審計時間和實際審計時間進行比較。（單選題）

A.只有I和HI是對的。

B.只有II和IV是對的。

c.只有n,m和N是對的。

D.I,II,m和w都對。

試題答案：D

in、某公司近來不斷發(fā)生將錯誤產品運送給客戶的事件。大多數的客戶訂貨都通過電話進行，

由接線員將數據立即輸入訂貨系統。如果執(zhí)行得當，以下哪項控制程序能發(fā)現問題所在？oi.

由計算機自動給每個客戶訂單進行連續(xù)編號。II.對每個產品的編號進行數字自查，并要求按產

品編號輸入數據。ni.要求按產品編號輸入數據，使用計算機程序確認產品和價格，要求接線員

向客戶口頭確認產品種類。（單選題）

A.只有n。

B.I、II和IIIo

C.II和III。

D.I和II。

試題答案：c

112、某公司最近引入了全面質量管理（TQM）系統，在這種新的環(huán)境下，首席審計官面臨著決定

如何革新審計辦法的問題。首席審計官應該：（）（單選題）

A.從各種煩惱中解脫出來，以全面考慮這個問題

B.召集審計組成員，召開“頭腦風暴法”會議

C.依靠審計監(jiān)督人員形成新的辦法

D.采用嚴格的“解決問題法”

試題答案：B

113、下列選項中，關于內部審計章程的說法正確的是：（）（單選題）

A.某內部審計師依據內部審計章程的規(guī)定，認為被審計單位的財務部門是必須也要進行審查的

環(huán)節(jié)

B.在審計過程中，某內部審計師認為應該接觸外部審計師的工作底稿，但是被審計單位沒有授

權，所以內部審計師以內部審計章程為依據向外部審計師索要工作底稿

C.內部審計章程中明確規(guī)定了審計人員接觸與開展審計工作相關的記錄、人員和實物財產的權

利，所以內部審計師可以對被審計單位的人員進行溝通

D.某新內部審計師認為向審計委員會披露的類別是由內部審計章程規(guī)定的，所以對于不一致的

類別予以剔除

試題答案：C

114、以下哪一項可以使因劣質原材料而引起的完工產品的缺陷降到最低程度？（）（單選題）

A.記錄正確處理在產品存貨的操作過程。

B.要求所有原材料采購都具備主要指標說明。

C.及時對所有不利的用量差異采取措施。

D.在制造過程結束時確定因損壞而造成的損失數額。

試題答案：B

115、某組織正在進行變革，采用一種使其質量控制貫穿于整個過程的質量保證項目，這種質量

保證項目不同于以前年度依賴在過程結束時的質量控制。這種變革屬于：（）（單選題）

A.文化變革。

B.產品變革。

C,結構變革。

D.組織變革。

試題答案：A

116、某公司正在收購另一家公司，該公司的內部審計師要確定被收購公司的現金狀況是否真實。

能夠提供最具有說服力信息的業(yè)務技術是：（）（單選題）

A.核查公司的收購清單

B.與公司的出納員和現金主管面談

C.獲得外部銀行的確認函

D.通過分析性計算，比較現在與以前會計期間的銀行現金

試題答案：C

117、某制造業(yè)公司的采購代表收到回扣或收取供應商的禮物，并以此作為交換條件，使供應商

得到優(yōu)惠的合同。內部審計師在審計過程中，為防止這一行為，采取了不同的措施，則下面措施

中效果最不理想的是：（）（單選題）

A.公司制定一項特別政策，禁止采購人員與供應商私下接觸。

B.公司制定《職業(yè)道德規(guī)范》，禁止從供應商處接受任何有價值的物品。

C.對新供應商，要求采購代表必須在提供有關供應商的簡介之后，才能列入認可的供應商名單

中。

D.與主要供應商建立長期合同關系，合同條款由總經理審批。

試題答案：C

118、以降低或控制風險為目的的期貨交易活動稱作：（）（單選題）

A.投保

B.套期保值

C.賣空

D.貸款保收和代理業(yè)務

試題答案：B

119、某公司開發(fā)了大型數據庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和其他類似信息進行

追蹤。為了測試該自動化系統現有的數據是否正確，審計師應該開展以下哪項工作？（）（單選

題）

A.應用測試數據，確定輸入的所有數據是否都被更新后的數據庫正確捕獲;

B.對幾天內將要輸入的數據進行抽樣，并將樣本數據追蹤至更新后的數據庫，以確定更新內容

的正確性；

C.應用通用審計軟件，提供有關崗位說明無效的所有雇員的打印材料，并調查問題的原因；

D.應用通用審計軟，從數據庫選取雇員樣本，并對數據領域進行核對。

試題答案：A

120、某個沒有參與過現金管理審計的審計人員注意到，本月的現金流量相比于去年同期的現金

流量有了大幅度的減少，另外一位擁有豐富經驗的內部審計師告知他這可能是因為公司本月新執(zhí)

行的一個采購業(yè)務引起的。那么該審計人員應該：()(單選題)

A.為節(jié)省審計費用而將內部審計師告知的情況記錄在報告中

B.審計人員獨立設計一個計劃來進行調查異常的原因

C.審計人員在內部審計師的幫助下建立一個計劃來收集恰當的證據

D.以上均不可采用

試題答案：C

121、內部審計部門聘用了一位具有建筑安全設施專業(yè)知識的外部服務提供者，那么聘請的原因

可能是：()(單選題)

A.對組織內的建筑用安全設施的安全性能進行評價

B.將本*企業(yè)的建筑安全措施與行業(yè)的安全標準進行對比

C.聘請該外部服務提供者幫助內部審計師對建筑安全管理程序的有效性進行審計

D.以上三者都是

試題答案：D

122、在一個給定的偏差率的樣本總量中，一旦發(fā)現一個錯誤就可以不再進行抽樣，這種情況下

審計人員將會采取以下哪項抽樣技術：()(單選題)

A.變量抽樣。

B.統計抽樣。

C.發(fā)現抽樣。

D.雙重目的抽樣。

試題答案：C

123、為公司利益的舞弊者和為自己的利益的舞弊者的相比，為公司利益而篡改財務報表的舞弊

者不可能：()(單選題)

A.所處的管理環(huán)境比較專制強勢

B.所處的環(huán)境舞弊行為被默認為合理化

C.把公司的利益放在第一位

D.生活水平超出正常的收入水平

試題答案：D

124、盡管銷售額增加，經濟發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降3年。以下哪項屬于公司首席執(zhí)

行官喜歡采取的行動？()(單選題)

A.確定一個在今后兩個月內大幅度增加利潤的轉向目標。

B.在每個部門裁員10%?

C.在非增值部門裁員20%o

D.鼓勵在所有工作層次上進行創(chuàng)新，并采用提前退休計劃，以縮小員工規(guī)模。

試題答案：D

125、公司正在考慮購買一家小型的有毒廢料處理工廠。內部審計師對這項收購進行審慎性檢查。

內部審計師的工作范圍最不可能包括：()(單選題)

A.將當前訴訟卷宗的價值不利于購買者的價值進行評價：

B.對購買者接受廢料的程序進行檢查，并與法律要求進行比較；

C.對購買者是否遵守貸款協議或披露貸款協議進行分析；

D.對購買者業(yè)務的效率進行評估。

試題答案：A

126＞在對金庫管理的確認審計業(yè)務中，內部審計師應考慮如下因素，除了：()(單選題)

A.審計委員會要求確認金庫部門遵守了已作為財務管理手段的一項新政策。

B.金庫管理部門還沒有制定任何的風險管理政策。

C.由于某分部的近期銷售，金庫部門所管理的現金和有價證券已增加了350%。

D.外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

試題答案：D

127、與保護隱私管理有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項

內容：oI.公司的內部隱私政策。n.財務會計準則。m.有關隱私的法律和法規(guī)。w.標準。

（單選題）

A.只有1和ni是對的。

B.只有n和w是對的。

c.只有n,in和w是對的。

D.I,II,in和w都對。

試題答案：A

128、在審計過程中需要對比企業(yè)的現狀與相關的標準和準則以得出審計結論，以下結論中使用

的標準和準則恰當的是：o（單選題）

A.內部審計人員基于專業(yè)知識和經驗形成的成熟審計實踐。

B.部門關于質量控制的標準操作程序。

C,企業(yè)使用的內部會計準則援引自公認會計準則。

D.以上所有。

試題答案：D

129、以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的批評，除了：（）（單選題）

A.問題清單在形式上將所有相關因素都列在上面，從而提供了一種虛假的安全感

B.不適當地給予涉及的因素相同的權重

C.降低了數據收集過程中的一致性

D.不能對清單所獲得的合理推斷或健全經驗進行轉化解釋

試題答案：C

130,內部審計師必須時刻警惕舞弊行為存在的可能性。假定忽視對以下風險的控制，那么，哪

項舞弊或濫用資產的風險最大？（）（單選題）

A.總經理把公司的旅游娛樂基金用于一些值得懷疑