2024/12/91門店投資及其運營成本之控制2024/12/92

課程內容

新開門店的財務控制

門店日常經營活動中的財務管理

2024/12/93

第一部分：新開門店的財務控制2024/12/94一、新開門店的財務控制新店投資的資產項目新店投資的財務分析新店投資的資金準備與付款控制新店的開業贊助收入2024/12/95土地現場改進建筑物工程設計費/監理費地基結構建筑新店投資的資產項目_工程開支管道安裝消防系統供電系統2024/12/96租賃/裝修1個月租金≤1天營業額（營業額的3.3%)裝修：門頭/地轉/墻壁/吊頂/窗戶/招牌2024/12/97收銀系統冷柜系統空調設備貨架購物籃加熱設備新店投資的資產項目_營運設備便利店基本設備投資（參考模型）序號項目數量金額（萬元）1裝修52冷凍柜/冷藏柜153常規貨架34特殊陳列架0.55收銀臺10.106收銀機20.807電腦10.408空調機10.509加熱設備210飲料機0.211管理軟件2—1012其它設備0.5合計30—402024/12/982024/12/99便利店開店基本費用基本設備投資（含裝修）：30—40萬進貨商品：5萬開辦費（廣告、人事、證照辦理等）：5萬租金：6—10萬元加盟費：1—3萬不可控費用：3—5合計：50—68萬元2024/12/91011.1.工1.開辦費的劃分標準時間標準費用歸屬標準2.借款費用的處理只有為購建固定資產而專門借入的款項,即專門借款所發生的借款費用才允許予以資本化,其他借款(如流動資金借款)所發生的借款費用,在開辦期計入開辦費.新店開辦費(2)2024/12/911(一)預測的食品銷售額(平均水平)=商圈內潛在顧客的人口*每人每年的食品消費金額*便利店占食品市場比率(平均水平)(二)預測的總銷售額=食品銷售額（占65%）+雜貨銷售額新店投資的財務分析-銷售預估（1）2024/12/912目標顧客消費額=客單價×來客數（不同商圈來客比例的測算）新店投資的財務分析-銷售預估（2）2024/12/913保本營業額=(總費用×1.2系數)÷預定毛利率新店投資的財務分析-銷售預估（3）2024/12/914含稅銷售收入凈銷售收入毛利總收入人工折舊費用房租財務費用EBIT稅前利潤所得稅凈利潤新店投資的財務分析-利潤預估2024/12/915損益平衡點：保本營業額平衡點率：保本營業額/總營業額經營安全率：100%—平衡點率新店投資的財務分析-損溢分析門店經營級別平衡點率經營安全率優店低于75%25%以上良店75—80%20%以上普通店80—85%15%以上差強人意店85—90%10%以上危險店90—95%5%以上2024/12/916投資回報率：稅后凈利潤額/總投資額×100%投資回報年限：1÷投資回報率便利店的投資回報年限通常在2—3年，屬于投資回報效率較高的業態新店投資的財務分析-投資效率分析2024/12/917總部加盟金通常為總營業額的0.5—2%7-11加盟商首批投資：對于自有物業者：300萬日元

2人培訓費50萬開業準備金開業出資150萬（裝修/貨款由加盟商提供）7—11對加盟商的激勵措施2024/12/9187-11對加盟商的激勵措施A型契約特許權（加盟商自己擁有物業）

——24小時營業的須支付總利潤的43%

非24小時營業的為45%——日銷售額達到30萬日元以上，可獲得1%的折扣獎勵

——年利潤達到5000萬日元以上，可獲得1%的折扣獎勵

——年利潤達到7000萬日元以上，可獲得1%的折扣獎勵7-11日本所有店鋪日均銷售額能達到67.6萬日元，年利潤平均能達到7402.2萬日元2024/12/9197-11對加盟商的激勵措施C型契約特許權（加盟商自己擁有物業）——月銷售額達到250萬日元以內，支付總利潤的56%——月銷售額達到250萬—400萬日元，支付總利潤的66%——月銷售額達到400萬—550萬日元，支付總利潤的71%——超過550萬日元的，支付總利潤的76%7-11把相應的特許加盟金做統一的財務投資，向暫時經濟困難的加盟商提供貸款服務——另外一方面的財務收益2024/12/920其他加盟保證金：5萬—50萬元（通常為3—5年，屆時

無息退還）配送費：進貨額的1—2%2024/12/921

營業費用_人工成本(1)

人工成本占總銷售額的3%-3.5%(內企)4%-4.5%(外企)討論：1個200㎡便利店的標準配置應該多少人？啟示：小時工的應用提高勞動生產力（人均人產力/每小時生產力）

如何控制人事費用??2024/12/922

費用成本檢查(1)人工成本檢查要點員工人數加班工資VHP/每小時人工成本差異(對比預算/歷史數據)2024/12/923

營業費用_人工成本(2)福利費:

根據勞動法規計提并支付給社會福利機構它包含:

住房公積金8.0%

養老金20.5%

醫療保險12.0%

失業保險2.0%

福利基金14.0%

殘疾金1.6%

工會經費2.0%占月薪工工資的60%,總工資成本的25%

如何控制人事費用??2024/12/924營業費用_費用性稅金營業稅印花稅車船使用稅城建稅教育費附加等印花稅率：稅率5%02024/12/925

營業費用_水電費水電氣費:當月計提,次月交納。注意:可抵扣增值稅怎樣做合理的水電氣費用的預算？

如何控制水電費??2024/12/926營業費用_水電費2024/12/927營業費用_咨詢費等律師費審計費市調費政府檢查費保安費其他咨詢費

2024/12/928營業費用_廣告費海報促銷費(與收入配比)單店促銷費(幸運抽獎等)店裝飾材料街道廣告牌2024/12/929營業費用_租金防盜設備租金復印機租金臨時貨倉租金其他注意:不包括店租金2024/12/930

營業費用_包裝費收銀線使用的購物袋使用環節的控制成本的控制如何控制包裝費用??2024/12/931

如何控制包裝費用購物袋使用環節的控制裝袋規范化、杜絕浪費成本的控制方法（通過招標采購降低成本、數量清點、印刷隨包裝袋的收費廣告）拉伸膜PVC膜包裝繩膠帶2024/12/932營業費用_清潔費清潔公司費清潔用品制服清潔滅鼠費綠化費其他2024/12/933

營業費用_辦公費辦公用品電腦耗材如何控制辦公費??2024/12/934

營業費用_維修費簽訂設備保養維護合同設備合同妥善保管建立設備管理維修臺賬注重設備日常維護和正確使用如何控制維修費??2024/12/9