2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》第六章金融法律制度

考情分析

本章是非常重點(diǎn)章節(jié)，近幾年考核分值高，2022年預(yù)計(jì)分值約18-20分左右。考試中各種題型均

有涉及。

本章復(fù)習(xí)難度大、內(nèi)容瑣碎、篇幅較長(zhǎng)，有一定抽象的知識(shí)，且各節(jié)之間無關(guān)聯(lián)關(guān)系。

2022年教材變動(dòng)提示如下：

①增加了信托法律制度。

②票據(jù)法、保險(xiǎn)法和證券法內(nèi)容均為根據(jù)新規(guī)章文件進(jìn)行細(xì)節(jié)調(diào)整，無重大實(shí)質(zhì)性變動(dòng)。

目錄

01票據(jù)法律制度

02證券法律制度

03保險(xiǎn)法律制度

04信托法律制度

第一節(jié)票據(jù)法律制度

【考點(diǎn)】票據(jù)的概念（了解即可）

票據(jù)，包括匯票、本票和支票，是指由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或委托付款人在見票時(shí)或指定

的旦期向收款人或持票人無條件支位一定金額的有價(jià)證券。

匯出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定的日期無條件支付確定的金額給收款人

票或者持票人的票據(jù)

本

出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)

票

支出票人簽發(fā)的，委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付一定金額給收款人或者

票持票人的票據(jù)

【考點(diǎn)】票據(jù)法上的關(guān)系與票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系

票據(jù)法上的票據(jù)

票據(jù)法上的指蘭事人基于票據(jù)行為而產(chǎn)生的票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系

關(guān)系

關(guān)系

票據(jù)法上的非票由票據(jù)法直接規(guī)定的，不基于票據(jù)行為而發(fā)牛的票據(jù)當(dāng)事人之

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據(jù)關(guān)系間與票據(jù)有關(guān)的法律關(guān)系

票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)票據(jù)關(guān)系的發(fā)生是基于票據(jù)的授受行為，這種授受票據(jù)的原因或前提關(guān)系即是票

系據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系

簽訂買賣合同：票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系3付款后要求交還票據(jù)

A向B簽發(fā)銀行承兌匯票：票據(jù)關(guān)系非票據(jù)關(guān)系（法定）

由C銀行承兌

（一）票據(jù)法上的關(guān)系

1.票據(jù)法上的票據(jù)關(guān)系

C（被背書人、

A（出票人）持票人）

D《付款人、

承兌人）E（保證人）

■票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人較復(fù)雜，一般包括出票人、收款人、付款人、持票人、承兌人、背書人、被背書

人、保證人等。

■票據(jù)關(guān)系在不同的當(dāng)事人之間基于不同的票據(jù)行為而不同（可能有多重身份）。

■票據(jù)的基本關(guān)系：出票人、持票人、付款人三者之間的關(guān)系。

2.票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系

■如票據(jù)上的正當(dāng)權(quán)利人對(duì)于因惡意而取得票據(jù)的人行使票據(jù)返還請(qǐng)求權(quán)而發(fā)生的關(guān)系;

■因時(shí)效屆滿或手續(xù)欠缺而喪失票據(jù)上權(quán)利的持票人對(duì)于出票人或承兌人行使利益償還請(qǐng)求權(quán)而

發(fā)生的關(guān)系；

■票據(jù)付款人付款后請(qǐng)求持票人交還票握而發(fā)生的關(guān)系等。

行使利益償還誦求權(quán)

（二）票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系★

■票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

■票據(jù)關(guān)系一經(jīng)形成，就與基礎(chǔ)關(guān)系相分離,基礎(chǔ)關(guān)系是否存在，是否有效，對(duì)票據(jù)關(guān)系都不起作

［提示］如果當(dāng)事人簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓了沒有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù),該票據(jù)只

要符合法定的形式要件,該票據(jù)關(guān)系的債務(wù)人就必須對(duì)票據(jù)債權(quán)人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任,而不得以該票據(jù)沒

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有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系為由進(jìn)行抗辯。

■票據(jù)關(guān)系因一定原因失效，也不影響基礎(chǔ)關(guān)系的效力。

【舉個(gè)栗子1】A和B解約對(duì)票據(jù)關(guān)系是否造成影響？

不造成影響

【舉個(gè)栗子2]C是否可要求D付款？

可以行使付款請(qǐng)求權(quán)，承兌人不得拒絕

簽訂買賣合同，后因

盾量問題解約B背書轉(zhuǎn)讓給C

【考點(diǎn)】票據(jù)行為

一、概念

票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的、以在票據(jù)上簽章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行

為。

票據(jù)行為的種類：出票、背書、承兌（商業(yè)匯票特有）、保證

【擴(kuò)展】通過簽章以示承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

票據(jù)簽發(fā)時(shí)出票人簽章

票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)背書人簽章

票據(jù)承兌時(shí)承兌人簽章

票據(jù)保證時(shí)保證人簽章

二、票據(jù)行為成立的有效條件★★

■只有具備完全民事行為能力的自然人才具有票據(jù)行為能力

自然

1.行為人必須具有從事■無民事行為能力人或者限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章

人

票據(jù)行為的能力的，其簽章無效（不影響其他簽章效力）★

法人法人的票據(jù)行為能力一般不受限制

B【收款人,限

C【背書

A【出票人】制民事行為能力,D【持票人】

給】

背書給C】D

F【承兌人】D可以找A/C/F來承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，不能找B。

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2.行為人的意思表示必以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的,或者明知有前列情形,

須真實(shí)或無缺陷出于惡意取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利

C【脅迫B轉(zhuǎn)讓

D1眼睜睜看

A【出票人】B【收款人】給C,C拿到后

著C脅迫B】

又轉(zhuǎn)給D】

C/D都不能取得票據(jù)權(quán)利，不能行使付款請(qǐng)求權(quán)

■這里所指的合法主要是指票據(jù)行為本身必須合法,即票據(jù)行

3.票據(jù)行為的內(nèi)容必須符合

為的進(jìn)行程序、記載的內(nèi)容等合法；

法律、法規(guī)的規(guī)定

■至于票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系涉及的行為是否合法，則與此無關(guān)

4.票據(jù)行為必須符合法定形式

（1）關(guān)于簽章

■自然人簽章:簽名或蓋章

簽章方式■單位簽章:財(cái)務(wù)專用章或者公章+法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或

者蓋章

①銀行匯票和銀行本票出票人、銀行承兌匯票的承兌人：銀行公

章/票據(jù)專用章+法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章

銀行

②銀行匯票、銀行本票的出票人及銀行承兌匯票的承兌人未加蓋

專用章而加蓋該銀行的公章，簽章人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

①商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章:為該法人的財(cái)務(wù)專用章/

具體票據(jù)上

公章+其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章

的簽章

其他★②支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章,應(yīng)為

【財(cái)務(wù)專用其預(yù)留銀行的簽章。

章/公章】【提示】支票的出票人在票據(jù)上未加蓋與該單位在銀行預(yù)留簽章

一致的財(cái)務(wù)專用章而加蓋該出票人公章的，簽章人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)

責(zé)任。

出票人簽章不符合

票據(jù)無效

規(guī)定

簽章不符的承兌人、保證人簽章

簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

后果★不符合規(guī)定

背書人簽章不符合簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力（后手的

規(guī)定簽章即使符合規(guī)定，也沒有票據(jù)權(quán)利）

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C【襁背D【禳背

【持票

書人/再書人/再E

人】

背書給D】背書給E】

【下列情形均是獨(dú)立事項(xiàng)】

①A出票的時(shí)候漏蓋單位章，則票據(jù)無效

②F作為承兌人漏蓋單位章，承兌無效、票據(jù)有效,不影響其他簽章的效力，E可以找A、B、C、D

追索

③C背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，蓋了合同章，其簽章無效。

C有票據(jù)權(quán)利，可以找A、B、F。

D和E沒有取得票據(jù)權(quán)利。

(2)關(guān)于票據(jù)記載事項(xiàng)

絕對(duì)記指票據(jù)法明文規(guī)定必須記載的，如無記載,票據(jù)或票據(jù)行為即為無效的事項(xiàng)(種類、

載事項(xiàng)金額、日期、收款人)

相對(duì)記是指某些應(yīng)該記載而未記載，適用法律有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)或票據(jù)行為失效的事項(xiàng)

載事項(xiàng)(如未記載付款地、出票地，須依照法律規(guī)定確定相應(yīng)事項(xiàng))

任意記

由當(dāng)事人任意記載、一經(jīng)記載即發(fā)生票據(jù)上效力的事項(xiàng)

載事項(xiàng)

【絕對(duì)記載事項(xiàng)】

(3)其他事項(xiàng)

①票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載,兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。

②票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效。

【例題?單選題】(2016)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項(xiàng)的，將

導(dǎo)致票據(jù)無效。下列各項(xiàng)中，屬于該記載事項(xiàng)的是()。

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A.付款人名稱

B.收款人名稱

C.付款地

D.出票地

『正確答案』B

『答案解析』票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

三、票據(jù)行為的代理★

1代理人在行使代理權(quán)時(shí)，必須在票據(jù)上以自己的名字或名稱作簽章。代理人應(yīng)在票據(jù)上表明代理

關(guān)系，即注明“代理”字樣或類似的文句。

2.【無權(quán)代理】沒有代理權(quán)而以代理人名義在票據(jù)上簽章的,應(yīng)當(dāng)由簽章人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，即簽章

人應(yīng)承擔(dān)向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。

3.【越權(quán)代理】代理人超越代理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)就其超越權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

總結(jié)

票據(jù)法上的關(guān)票據(jù)法上的票據(jù)關(guān)系

票據(jù)法上的關(guān)系

系和票據(jù)基礎(chǔ)票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系

關(guān)系票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系【注意理解】

完全民事行為能力

意思表示真實(shí)或無缺陷

票據(jù)行為的內(nèi)容必須符合法律、法規(guī)的規(guī)定

成立的

簽章不符的后果:出票人（票據(jù)無效）；承兌人、保證

有效條

票據(jù)行為人（簽章無效，但不影響其他）、背書人（簽章無效，

件票據(jù)行為必

須符合法定但不影響其前手）

形式★簽章、票據(jù)記載事項(xiàng)：絕對(duì)記載事項(xiàng)；相對(duì)記載事項(xiàng)；

任意記載事項(xiàng)

票據(jù)行為的代理

【考點(diǎn)】票據(jù)權(quán)利

一、票據(jù)權(quán)利的取得★★★

票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。

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一般情況下，持票人應(yīng)當(dāng)首先行使付款請(qǐng)求權(quán),得不到付款時(shí)，方可行使追索權(quán)。

取得完

支付合

全票

理對(duì)價(jià)

權(quán)利

不受前手權(quán)利瑕疵和前

手相互間抗前的影響

1.票據(jù)的取得，必須給付對(duì)價(jià)。

凡是無對(duì)價(jià)或者無相當(dāng)對(duì)價(jià)取得票據(jù)的，如果屬于善意取得，仍然享有票據(jù)權(quán)利，但票據(jù)持有人必

須承受其前手的權(quán)利瑕疵，即該票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。如果前手的權(quán)利因違法或者有瑕疵而受影響

或者喪失，該持票人的權(quán)利也因此而受到影響或者喪失。【無對(duì)價(jià)+善意:不優(yōu)于前手的票據(jù)權(quán)利】★

2.因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無償取得票據(jù)的,不受給付對(duì)價(jià)的限制；但其所享有的票據(jù)權(quán)利不

得優(yōu)于前手。★

3.因欺詐、偷盜、脅迫、惡意取得票據(jù)或者因重大過失而取得不符合法律規(guī)定的票據(jù)的,不得享

有票據(jù)權(quán)利。

【總結(jié)】

E【善意，

D【再背

支付對(duì)價(jià)

書給

"寺票人】

_______>

①C不享有票據(jù)權(quán)利。

②D因贈(zèng)與可以依法無償取得票據(jù)，該票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手，由于C不享有票據(jù)權(quán)利，所以D

不享有票據(jù)權(quán)利。

③E是善意+支付對(duì)價(jià)的持票人，享有完全票據(jù)權(quán)利，不受前手權(quán)利瑕疵和前手相互間抗辯的影響。

【例題?多選題】(2019)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人合法取得票據(jù)權(quán)利的方式有

()0

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A.稅收

B.繼承

C.贈(zèng)與

D.背書轉(zhuǎn)讓

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核票據(jù)權(quán)利的取得。當(dāng)事人取得票據(jù)的情形主要有：（1）出票取得。

（2）轉(zhuǎn)讓取得。（3）通過稅收、繼承、贈(zèng)與、企業(yè)合并等方式取得票據(jù)。

二、票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救★★

包括三種方式:掛失止付、公示催告、普通訴訟

（一）掛失止付

■已承兌的商業(yè)匯票

■支票

適用情

■填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票

形

■填明“現(xiàn)金”字樣的銀牙本票

【提示】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付

不適用

未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)

情形

非必要掛失止付并不是票據(jù)喪失后票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救的必經(jīng)程序,而只是一種暫時(shí)的預(yù)防措施,

程序最終要通過申請(qǐng)公示催告或提起普通訴訟來補(bǔ)救票據(jù)權(quán)利

■先行掛失止付的，應(yīng)在通知付款人掛失止付后3日內(nèi)向人民法院申請(qǐng)公示催告或

提起普通訴訟

■付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知之日起絲旦內(nèi)沒有收到人民法院的止

暫時(shí)性

付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效

■如果付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書前，己經(jīng)依法向持票人付款的，

不再接受掛失止付

（二）公示催告

指在票據(jù)喪失后，由失票人向人民法院提出申請(qǐng),請(qǐng)求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系

人限期申報(bào)權(quán)利,逾期未申報(bào)者，由人民法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度。

■可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)也失的,先票人川.以中清公小催告U票人：在收失票據(jù)占

適用情形有以前的最后合法持票人）

■出票人已經(jīng)簽章的授權(quán)補(bǔ)記的支票喪失后，持基A可以申請(qǐng)公示催告

不適用情填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓，這些票據(jù)不能

形申請(qǐng)公示催告

人民法院受理公示催告申請(qǐng)的，同時(shí)通知支付人停止支付。認(rèn)為不符合受理?xiàng)l件?，

程止付

7日裁定駁回

序

公告■法院在受理后的3日內(nèi)發(fā)出公告,催促利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利

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■公示期間不得少于60日,且公示催告期間屆滿日不得早于票據(jù)付款日后15日

①在除權(quán)判決作出前,利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利，法院應(yīng)當(dāng)通知其向法

院出示票據(jù),并通知公示催告申請(qǐng)人在指定的期間查看該票據(jù)。

②【不同票據(jù)】公示催告申請(qǐng)人申請(qǐng)公示催告的票據(jù)與利害關(guān)系人

申報(bào)有利害關(guān)出示的票據(jù)不一致的,應(yīng)當(dāng)裁定駁回利害關(guān)系人的申報(bào)。

權(quán)利系人申報(bào)③【同一票據(jù)】如果有利害關(guān)系人前來就同一票據(jù)申報(bào)權(quán)利,法院

并不在該程序之下對(duì)申請(qǐng)人與申報(bào)權(quán)利人之間的爭(zhēng)議進(jìn)行實(shí)體電

理，而是會(huì)裁定終結(jié)公示催告程序。申請(qǐng)人如欲主張票據(jù)權(quán)利，可

以向?qū)Ψ教崞鹌胀袷略V訟

在申報(bào)權(quán)利的期間無人申報(bào)權(quán)利，或者申報(bào)被駁回的，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)

申報(bào)

無人申報(bào)自公示催告期間屆滿之日起1個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)作出除權(quán)判決:逾期不申

權(quán)利

道除權(quán)判決的，終結(jié)公示催食程序,并通知申請(qǐng)人和支付人

付款判決公告之口起，公示催告申請(qǐng)人有權(quán)依據(jù)除權(quán)判決向付款人請(qǐng)求付款

（三）普通訴訟

1.票據(jù)喪失后的訴訟被告一般是付款人，但在找不到付款人或付款人不能付款時(shí)，也可將其他票據(jù)

債務(wù)人（出票人、背書人、保證人等）作為被告。

2.失票人向法院起訴時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保,以防由于付款人支付已喪失票據(jù)票款后可能出現(xiàn)的損失。

擔(dān)保的數(shù)額相當(dāng)于票據(jù)載明的金額。

3.在判決前，喪失的票據(jù)出現(xiàn)時(shí)，付款人應(yīng)以該票據(jù)正處于訴訟階段為由暫不付款,而將情況迅速

通知失票人和人民法院，法院應(yīng)終結(jié)訴訟程序。

三、票據(jù)權(quán)利的消滅★★★

票據(jù)權(quán)利的消滅是指因發(fā)生一定的法律事實(shí)而使票據(jù)權(quán)利不復(fù)存在。票據(jù)權(quán)利消滅之后，票據(jù)上的

債權(quán)債務(wù)關(guān)系也隨之消滅。

票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅（因時(shí)效屆滿而消滅）：

票據(jù)類型權(quán)利對(duì)象起算&時(shí)間

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2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》第六章金融法律制度

對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)

遠(yuǎn)期商業(yè)匯票自票據(jù)到期日起2年

利

見票即付的匯票、本

對(duì)票據(jù)的出票人的權(quán)利自出票日起2年

票

支票（見票即付）對(duì)票據(jù)的出票人的權(quán)利日出票日起6個(gè)月

對(duì)前手（不包括出票人、承兌自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起§

追索權(quán)

人）±a

對(duì)前手（不包括出票人、承兌

再追索權(quán)自清償日或者被提起訴訟之H起3個(gè)月

人）

【例題?單選題】（2017）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人對(duì)支票出票人的追索權(quán)，應(yīng)

當(dāng)在一定期間內(nèi)行使。該期間是（）。

A.自出票日起3個(gè)月

B.自出票日起6個(gè)月

C.自出票日起2年

D.自到期日起2年

『正確答案』B

『答案解析』持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月。

總結(jié)

取得

善意+對(duì)價(jià)=完整票據(jù)權(quán)利

★

票據(jù)權(quán)

掛失止付（適用；暫時(shí)、非必經(jīng)程序）、公示催告（適用；程序-注意申報(bào)除

利補(bǔ)救

權(quán)）、普通訴訟

消滅注意因時(shí)效屆滿而消滅十

【考點(diǎn)】票據(jù)抗辯

一、概述★

票據(jù)抗辯是指票據(jù)債務(wù)人依照《票據(jù)法》的規(guī)定，對(duì)票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為。票據(jù)抗辯是

票據(jù)債務(wù)人的一種權(quán)利，是債務(wù)人保護(hù)自己的一種手段。

【對(duì)物抗辨】指基干票據(jù)本身存在的

事由而發(fā)生的抗軸,這一抗斯可以對(duì)

任何持票人提出

【對(duì)人抗辯】指票據(jù)債務(wù)人僅可以對(duì)

特定的持票人主張的抗箝事由

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二、對(duì)物抗辯★★

■票據(jù)應(yīng)記載的內(nèi)容有欠缺；

■票據(jù)債務(wù)人無行為能力；

■無權(quán)代理或超越代理權(quán)進(jìn)行票據(jù)行為；

■票據(jù)上有禁止記載的事項(xiàng)（如付款附有條件，記載到期日

1.票據(jù)行為不成立而為的抗辯

不合法）：

■背書不連續(xù)；

■持票人的票據(jù)權(quán)利有瑕疵（如因欺詐、偷盜、脅迫、惡意、

重大過失取得票據(jù)）等

2.依票據(jù)記載不能提出請(qǐng)求而

如票據(jù)未到期、付款地不符等

為的抗辯

3.票據(jù)載明的權(quán)利已消滅或己如票據(jù)債權(quán)因付款、抵銷、提存、免除、除權(quán)判決、時(shí)效屆

失效而為的抗辯滿而消滅等

4.票據(jù)權(quán)利的保全手續(xù)欠缺而

如應(yīng)作成拒絕證書而未作等

為的抗辯

5.票據(jù)上有偽造、變?cè)烨樾味鵀榈目罐q

三、對(duì)人抗辯★★

票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯。

【舉個(gè)栗子】

A和B簽訂了買賣合同，B是賣方，后違約

A.，B

A之前給B開了票㈱.B行使

連求權(quán)時(shí)，A可以以此為由

把維履行其在票據(jù)上的依務(wù)

四、限制★★★

1.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人。

【抗辯事由】如出票人與票據(jù)債務(wù)人存在合同糾紛；出票人存入票據(jù)債務(wù)人的資金不夠等。

A【出票人】B【收款人】￥統(tǒng)豁D【持票人】

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E承兌人（主債務(wù)人）

D找E請(qǐng)求付款，E不能以A存入資金不足為由拒絕付款。

2.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人。例如，票據(jù)債務(wù)人與持票

人的前手（如背書人、保證人等）存在抵銷關(guān)系，而持票人的前手將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給了持票人，票據(jù)債務(wù)人

就不能以其與持票人的前手存在抗辯事由而拒絕向持票人付款。

C【被背書人

A【出票人】B1收款人】D【持票人】

/再背書給D】

A開出了一張100萬(wàn)的票據(jù)，同時(shí)擁有對(duì)C的債權(quán)100萬(wàn)

①C來主張付款：A可以主張抵銷

②D來主張付款：A應(yīng)當(dāng)付款

3.凡是善意的、已付對(duì)價(jià)的正當(dāng)持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人請(qǐng)求付款,不受前手權(quán)利瑕疵

和前手相互間抗辯的影響。

持票人因稅收、繼承、贈(zèng)與依法無償取得票據(jù)的，由于其享有的權(quán)利不能優(yōu)于其前手，故票據(jù)債務(wù)

人可以對(duì)持票人前手的抗辯事由對(duì)抗該持票人。

A和B簽訂了買賣合同，B是賣方，后違約

A<,B?C

①B送給C,不優(yōu)于前手，A可以拒付

A之前給B開了票據(jù)，B行使追

②C惡意，不享有，A可以拒付

素權(quán)時(shí)，A可以以此為由拒絕

展行其在票據(jù)上的債務(wù)③C善意+支付對(duì)價(jià)，取得完整票據(jù)權(quán)利,

A不可以拒付

【例題?單選題】（2017）甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見票即付的商業(yè)

匯惠支付貨款。后乙公司以自己為什款人簽發(fā)匯票并交付給甲公司，因甲公司欠丙公司貨款，

故甲公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請(qǐng)求權(quán)時(shí)，乙公司以甲公

司未供貨為由拒付。經(jīng)查，丙公司對(duì)甲公司未供貨不知情。下列關(guān)于乙公司的拒付主張是否成

立的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。

A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對(duì)抗甲公司的抗辯事由對(duì)抗丙公司

B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當(dāng)然可拒絕付款

C.不成立，因甲公司已轉(zhuǎn)讓該匯票并已退出票據(jù)關(guān)系

D.成立，因丙公司與乙公司并無合同關(guān)系

「正確答案』A

『答案解析』票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，

進(jìn)行抗辯。但如果該票據(jù)已被不履行約定義務(wù)的持票人轉(zhuǎn)讓給第三人，而該第三人屬善意、已

對(duì)價(jià)取得票據(jù)的持票人，則票據(jù)債務(wù)人不能對(duì)其進(jìn)行抗辯。

【考點(diǎn)】票據(jù)的偽造和變?cè)臁铩?/p>

（一）偽造【限于簽章的偽造】

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1.票據(jù)的偽造是指假冒他人名義或虛構(gòu)人的名義而進(jìn)行的票據(jù)行為，包括票據(jù)的偽造和票據(jù)上簽章

的偽造。

票據(jù)的偽造假冒他人或虛構(gòu)人的名義進(jìn)行出票行為,如偽造出票人簽章

票據(jù)上簽章的假冒他人名義進(jìn)行出票行為之外的其他票據(jù)行為，如偽造背書簽章、承兌簽

偽造章、保證簽章等

2.法律責(zé)任★

持票人即使是善意取得，對(duì)被偽造人也不能行使票據(jù)權(quán)利【被偽造人未從事票

對(duì)被偽造人

據(jù)行為，無需承擔(dān)票據(jù)責(zé)任】

■由于票據(jù)上沒有以自己名義所作的簽章，因此也不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

對(duì)偽造人■如果偽造人的行為給他人造成損害的，應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任,構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)

承擔(dān)刑事責(zé)任

票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)1:其他真實(shí)簽章的效力。持票人依法提示承

對(duì)其他真實(shí)

兌、提示付款或行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上真實(shí)簽章人不能以票據(jù)偽造為由進(jìn)行

簽章人

抗辯

（二）變?cè)?/p>

1.對(duì)票據(jù)上簽堂以處的記載事項(xiàng)加以變更的行為。

2.法律責(zé)任★

如果當(dāng)事人的簽章在變?cè)熘皯?yīng)當(dāng)按照原記載的內(nèi)容負(fù)責(zé)

如果當(dāng)事人的簽章在變?cè)熘髴?yīng)當(dāng)按照變?cè)旌蟮挠涊d內(nèi)容負(fù)責(zé)

如果無法辨別簽章發(fā)生在變?cè)熘斑€是之后視同在變?cè)熘昂炚?/p>

A1出票

對(duì)票據(jù)進(jìn)

人/付款C1

B1收款行變?cè)欤轉(zhuǎn)【再背E1持票

人，出票

人】改金額為10書給E】人】

金額為5

萬(wàn)元】

萬(wàn)】

【舉個(gè)栗子】E在行使追索權(quán)的時(shí)候，可以找A、B、C、D

①AB簽章在變?cè)熘埃珽只能追索AB原出票金額5萬(wàn)

②CD簽章在變?cè)熘螅珽追索CD變?cè)旌蠼痤~10萬(wàn)

【提示】銀行以善意且符合規(guī)定和正常操作程序的要求，對(duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)的簽章以及需要交驗(yàn)

的個(gè)人有效身份證件進(jìn)行了審查，未發(fā)現(xiàn)異常情況而支付金額的，對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受托付款

的責(zé)任，對(duì)持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。

【例題?單選題】（2017）下列關(guān)于票據(jù)偽造及責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)

定的是（）。

A.票據(jù)被偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

B.持票人行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上的真實(shí)簽章人可以票據(jù)偽造為由進(jìn)行抗辯

C.出票人假冒他人名義簽發(fā)票據(jù)的行為屬于票據(jù)偽造

D.票據(jù)偽造人應(yīng)向持票人承把票據(jù)貢任

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『正確答案』C

『答案解析』票據(jù)偽造中，偽造人與被偽造人均不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，票據(jù)上的真實(shí)簽章人應(yīng)

當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

【考點(diǎn)】涉外票據(jù)（2022新增）★

概念（行為涉外，非涉外票據(jù)是指出票、背書、承兌、保證、付款等行為中，既有發(fā)生在中

主體涉外）國(guó)境內(nèi)又有發(fā)生在中國(guó)境外的票據(jù)（港澳臺(tái)視同境外）

我國(guó)聲明保留的條款一國(guó)際條約的規(guī)定一國(guó)際慣例

（1）凡我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約同我國(guó)《票據(jù)法》有不同規(guī)定的，

適用順序適用國(guó)際條約的規(guī)定，但我國(guó)聲明保留的條款除外。

（2）凡我國(guó)《票據(jù)法》和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約沒有規(guī)定的，可

以適用國(guó)際慣例。

匯票、本票出票時(shí)的記載事項(xiàng)適用出票地法律

適用出票地法律,經(jīng)當(dāng)事人協(xié)議，也

支票出票時(shí)的記載審項(xiàng)

可以適用付款地法律

適用行為地法律票據(jù)的背書、承兌、付款和保證行

適用行為地法律

為

票據(jù)的提示期限、有關(guān)拒絕證明的

適用付款地法律

方式、出具拒絕證明的期限

票據(jù)追索權(quán)的行使期限適用出票地法律

票據(jù)喪失時(shí)，失票人請(qǐng)求保全票據(jù)

適用付款地法律

利的程序

適用地的例外

?票據(jù)債務(wù)人的民事行為能力,適用其本國(guó)法律C?票據(jù)債務(wù)人的民事

行為能力，依照其本國(guó)法律為無民事行為能力或者為限制民事行為能力

而依照行為地法律為完全民事行為能力的,適用行為地法律

總結(jié)

對(duì)物抗辯任何持票人

對(duì)人抗辯特定的持票人

1.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由、與持票人的前手

票據(jù)抗辯

之間的抗辯事由對(duì)抗持票人

限制★

2.凡是善意的、已付對(duì)價(jià)的正當(dāng)持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人請(qǐng)

求付款，不受前手權(quán)利瑕疵和前手相互間抗辯的影響

偽造限于簽章的偽造

票據(jù)的偽界定

變?cè)旌炚乱酝獾?/p>

造和變?cè)?/p>

責(zé)任★偽造人、被偽造人：不承擔(dān)

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其他真實(shí)簽章人：承擔(dān)

變?cè)烨埃涸涊d；變?cè)旌螅鹤冊(cè)旌髢?nèi)容；無法區(qū)分：按變?cè)烨?/p>

涉外票據(jù)概念、適用順序、適用地

【考點(diǎn)】匯票的分類★

■出票銀行為銀行匯票的付款人。一般由匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，

由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金

銀行

■單位、個(gè)人均可使用

匯票

依出票人的■可轉(zhuǎn)賬，也可支取現(xiàn)金

不同■銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月

■出票人為銀行以外的企業(yè)或其他組織

商業(yè)

■商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期

匯票

限，自匯票到期日起日日

即期

見票即付的匯票、到期日與出票日相同的匯票、未記載到期日的匯票

依匯票到期匯票

日的不同遠(yuǎn)期

定期付款匯票、出票后定期付款匯票、見票后定期付款匯票

匯票

依記載收款人的方

匯票可分為記名匯票和無記名匯票

式不同為標(biāo)準(zhǔn)

【考點(diǎn)】匯票的出票

一、絕對(duì)記載事項(xiàng)★★★

【對(duì)比】

內(nèi)容匯票本票支票

表明“XX”的字樣VV

無條件支付V（委托）V（承諾）V（委托）

確定的金額VV（授權(quán)補(bǔ)記）

付款人名稱VXV

收款人名稱VX（授權(quán)補(bǔ)記）

出票日期J

出票人簽章VV

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【絕對(duì)記載事項(xiàng)】

【絕對(duì)記載事項(xiàng)】本票中不包含付款人

正面

本票號(hào)碼

付款期隈

X個(gè)月

號(hào)

借

此

方

聯(lián)

憑

出

證

票

行

結(jié)

清

本

票

時(shí)

作

（使用清分機(jī)的，此區(qū)域供打印磁件字碼）

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【絕對(duì)記載事項(xiàng)】支票中不包含收款人

，安中國(guó)建設(shè)銀行現(xiàn)金支草

ChinaConstructionBank［人嚴(yán)乂H_

中g(shù)日期（大郵K卷?伍年伍月拾登日付款行名琳：北京

收改人：H票入常9：