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學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁,共3頁南寧學院《金融衍生工具》

2022-2023學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題(本大題共25個小題,每小題1分,共25分.在每小題給出的四個選項中,只有一項是符合題目要求的.)1、某公司計劃投資一個新項目,預計初始投資為500萬元,項目運營期為5年。在對項目進行可行性分析時,發現市場需求存在不確定性。如果市場需求較好,每年可產生現金凈流量150萬元;如果市場需求一般,每年可產生現金凈流量100萬元;如果市場需求較差,每年將虧損50萬元。已知市場需求較好、一般和較差的概率分別為30%、50%和20%,公司要求的投資回報率為10%。請問該項目的期望凈現值是多少?()A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.150萬元2、某上市公司發布了年度利潤分配預案,擬每10股派發現金股利5元,同時以資本公積金每10股轉增5股。該公司股票的當前價格為30元/股。假設投資者持有該公司股票1000股,不考慮稅收和交易費用,請問在除權除息日,投資者的股票市值和現金收入分別是多少?()A.股票市值15000元,現金收入500元B.股票市值15000元,現金收入2500元C.股票市值30000元,現金收入500元D.股票市值30000元,現金收入2500元3、某企業生產甲產品,固定成本為100萬元,變動成本率為70%,2022年營業收入為800萬元。則2022年該企業的營業杠桿系數為多少?()A.2.33B.3.00C.3.33D.4.004、一家企業在進行財務分析時,發現其銷售毛利率較高,但銷售凈利率較低。經過進一步分析,發現主要原因是期間費用過高。在以下各項期間費用中,哪一項的控制對于提高銷售凈利率最為關鍵?()A.管理費用B.銷售費用C.財務費用D.研發費用5、一家企業準備發行債券籌集資金,債券面值為1000元,票面利率為8%,期限為10年,每年付息一次。在發行時,市場利率為10%。如果企業采用平價發行、溢價發行和折價發行三種方式中的一種,且不考慮發行費用,請問哪種發行方式能夠使企業籌集到更多的資金?()A.平價發行B.溢價發行C.折價發行D.無法確定6、企業在進行現金流量表編制時,購買固定資產支付的現金應計入哪個項目?A.經營活動現金流出B.投資活動現金流出C.籌資活動現金流出D.其他活動現金流出7、某企業需要借入資金80萬元,由于貸款銀行要求將貸款金額的15%作為補償性余額,故企業需要向銀行申請的貸款數額為多少萬元?()A.92B.96C.100D.1058、某企業于2023年12月31日購入一項固定資產,其原價為200萬元,預計使用年限為5年,預計凈殘值為0.8萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊。則2024年該項固定資產應計提的折舊額為()萬元。A.80B.79.2C.39.6D.409、某企業進行債券投資,購入一種面值1000元,票面利率6%,每年付息一次,期限3年的債券。當市場利率為8%時,該債券的發行價格應為多少元?(已知:(P/A,8%,3)=2.5771,(P/F,8%,3)=0.7938)()A.900.56B.948.48C.950.25D.975.6010、某企業2024年12月31日資產負債表中,應收賬款項目的金額為100萬元,壞賬準備項目的金額為5萬元。則應收賬款的賬面價值為()A.100萬元B.95萬元C.90萬元D.105萬元11、某企業2022年年初所有者權益構成情況如下:實收資本1500萬元,資本公積100萬元,盈余公積300萬元,未分配利潤200萬元。2022年度實現利潤總額為600萬元,企業所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調整事項及其他因素,該企業按凈利潤的10%提取法定盈余公積,提取任意盈余公積25萬元,向投資者分配現金股利100萬元。則2022年12月31日該企業所有者權益總額為()萬元。A.2200B.2350C.2500D.265012、某企業生產A、B兩種產品,共同耗用甲材料3600千克,每千克20元。A產品的產量為200件,單位產品材料消耗定額為15千克;B產品的產量為100件,單位產品材料消耗定額為12千克。按定額消耗量比例分配法分配材料費用,A產品應分配的材料費用為多少元?()A.18000B.21600C.24000D.2700013、戊公司2023年度實現凈利潤800萬元,提取法定盈余公積80萬元,提取任意盈余公積40萬元,向投資者分配現金股利200萬元。不考慮其他因素,該公司2023年末留存收益的金額為()萬元。A.560B.600C.580D.48014、企業在資產負債表日,對存貨進行減值測試,當存貨成本高于其可變現凈值時,應計提的存貨跌價準備金額為()。A.存貨成本與可變現凈值的差額B.存貨的賬面價值C.存貨的重置成本D.存貨的市場價值15、某企業采用先進先出法計算發出原材料的成本。2023年9月1日,甲材料結存200千克,每千克實際成本為300元;9月7日購入甲材料350千克,每千克實際成本為310元;9月21日購入甲材料400千克,每千克實際成本為290元;9月28日發出甲材料500千克。9月份發出甲材料的成本為()元。A.145000B.150000C.153000D.15500016、企業購入一項無形資產,支付價款100萬元,預計使用壽命為10年。采用直線法攤銷。則每年的攤銷額為()A.10萬元B.12萬元C.8萬元D.9萬元17、某企業2024年1月1日向銀行借款100萬元,期限為6個月,年利率為6%。按月計提利息,到期一次還本付息。則2024年6月30日企業應支付的利息為()A.3萬元B.2萬元C.1萬元D.4萬元18、某公司年初未分配利潤為100萬元,當年實現凈利潤200萬元,按10%提取法定盈余公積,按5%提取任意盈余公積,向投資者分配利潤80萬元。則年末未分配利潤為()A.190萬元B.200萬元C.210萬元D.220萬元19、某企業計劃進行一項長期投資,投資項目的建設期為2年,每年年初需投入資金200萬元。項目建成后預計每年可產生現金凈流量80萬元,持續8年。若企業的資金成本為8%,則該項目的動態投資回收期約為多少年?()A.7年B.8年C.9年D.10年20、某公司在年初購買了一項價值50萬元的固定資產,預計使用壽命為5年,無殘值。采用直線法計提折舊。在第三年年末,公司對該項固定資產進行了重新評估,發現其可收回金額為20萬元。則在第三年年末,公司應計提的固定資產減值準備金額為()萬元。A.10B.15C.20D.2521、某企業生產乙產品,固定成本為80萬元,單位變動成本為20元,產品單價為50元。若企業計劃實現目標利潤40萬元,且銷售量為30000件,則單位變動成本應降低多少元?()A.2B.3C.4D.522、在成本會計中,直接人工成本通常包括()A.生產工人的工資B.生產工人的福利費C.生產工人的社會保險費D.以上都是23、某上市公司近年來業績不佳,面臨被退市的風險。為了改善財務狀況,公司決定進行重大資產重組,擬收購一家盈利狀況良好的企業。在進行財務盡職調查時,以下哪項內容不屬于重點關注的范疇?()A.被收購企業的資產質量和負債情況B.被收購企業的關聯交易和或有負債C.被收購企業的企業文化和管理團隊D.被收購企業的稅收優惠政策和潛在稅務風險24、財務分析的局限性主要表現在()A.財務報表本身的局限性B.財務分析方法的局限性C.財務分析指標的局限性D.以上都是25、辰公司2023年1月1日購入一項存貨,支付價款100萬元,增值稅稅額13萬元。該存貨在運輸途中發生合理損耗2萬元。則該存貨的入賬價值為()萬元。A.100B.102C.113D.115二、簡答題(本大題共4個小題,共20分)1、(本題5分)解釋資產負債率的含義及意義。答:資產負債率是企業負債總額與資產總額的比率。它反映了企業的長期償債能力和資本結構。較低的資產負債率表明企業財務風險較小,但可能意味著企業沒有充分利用財務杠桿;較高的資產負債率則可能增加企業的財務風險。2、(本題5分)股利政策是企業回報股東的重要方式。請深入探討不同的股利政策類型,如剩余股利政策、固定或穩定增長的股利政策等,以及企業在制定股利政策時需要考慮的因素,如公司的財務狀況、投資機會、股東需求等。3、(本題5分)財務預算是企業財務管理的重要環節。請詳細說明現金預算的編制過程,包括其主要內容、數據來源和編制方法,并分析現金預算在企業資金管理中的作用。4、(本題5分)簡述財務預算的編制原則。答:財務預算編制原則包括以戰略規劃為導向、全面性原則、真實性原則、可行性原則和彈性原則。以戰略規劃為指導確保預算與企業目標一致;全面性涵蓋企業所有經濟活動;真實性保證預算數據準確;可行性確保預算可執行;彈性原則適應環境變化。三、案例分析題(本大題共5個小題,共25分)1、(本題5分)E公司進行了一項企業并購活動,但在并購后整合過程中出現了諸多問題。請分析E公司并購后整合問題的表現及原因,并提出有效的整合策略,以實現并購的預期目標。2、(本題5分)一家零售企業在進行門店擴張時,需要考慮資金和市場需求。公司資產總額為4500萬元,負債總額為2500萬元,所有者權益為2000萬元。目前公司在多個地區擁有門店,計劃在新的地區開設新門店。分析門店擴張的可行性,并提出決策建議。3、(本題5分)P公司是一家能源企業,受到國家能源政策調整和環保要求提高的影響,部分傳統業務面臨淘汰,需要進行業務轉型和戰略調整。在這一過程中,涉及大量的資產減值和重組費用。請分析P公司應如何進行財務規劃和風險管理,支持企業的戰略轉型。4、(本題5分)X公司是一家初創的互聯網金融企業,在快速發展的同時,面臨著監管政策的不確定性和市場風險。財務上表現為資金來源有限,資金成本較高,且風險準備金計提不足。請分析X公司應如何加強財務管理,合規經營,降低風險。5、(本題5分)某企業在進行財務審計時,發現審計工作底稿不規范。請分析審計工作底稿不規范可能帶來的問題,并提出改進建議。四、論述題(本大題共3個小題,

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