公司財務管理的規章制度

公司財務管理的規章制度通用1

第一章總則

第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務

的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和

公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護

資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認

真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準

確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部

定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考

核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務

管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人

員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證

是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的

主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳

憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘

要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人

員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出

納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計

業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為

依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，

相互可比和會計處理方法前彳發相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業

務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑

證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。初級

經濟師考試：工商管理專業知識與實務工商企業的概念。

第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記

錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個

人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報

表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理

辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的

會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有

監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字

彳斐，移交人員方可調離或離職C

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管

理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資

報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條經公司董事

會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及

時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東

應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉

讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，

同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額,

保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查

找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準接處理。

第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批接,

由財務管理中心登記彼才能正式對外簽發，財務管理中心據此納

入公司或有負債管理，在擔保期滿彳爰及時督促有關業務部門撤銷

擔保。

第四章流動資產管理

第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的.《現金管理

暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超

出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪月現金，出納人員必須每日

結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要

及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期

檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有

合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的

非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得

一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空

頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何些位和個人辦理結算或套取

現金。在每月末要做好與銀行的對帳二作，并編制銀行存款馀額

調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳

齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務

部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個

人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人一部門負責人f財

務負責人一總經理C借用現金，必須月於現金結算范圍內的各種

費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準

備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財

務制度規定記帳、核算收入成本和損益。公司財務管理的規章制

度通用2

一、職責范圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工

作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序

執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公

司的合法權益。

4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流,

確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消

耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、及時核算和上繳各種稅金。

8、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他

任務。

10、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

二、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票

的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應

領導簽字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票

后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到

財務人員報銷；

崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管

理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白

條抵庫；

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、

內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨

幣資金周報表；

3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失：

4、保管好印置，嚴格按規定用途使用印章；

5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規

定簽發支票；

6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會

計核算和財務管理的各項規定，并正確執行；

8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節

工作，匯總會計憑證，登記總帳；

9、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規定安排固

定資產及庫存材料等資產的盤點；

10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤

稽關系清楚;

11、負責裝訂、管理會計檔案；

12、每月末及時督促各項目報帳；

13、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳；

14、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

15、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門

降低消耗、節約費用，提高經濟效益；

16、認真貫徹國家的財經方針政貪，執行會計制度和財務管

理方法，監督執行會議；

17、完成領導布置的其他工作。

財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門

日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類：

(1)外部取得的原始發票；

(2)公司自制的支出證明單。

2、票據的報銷要求：

(1)外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客

戶名稱(填寫鄭州鑫泉貨運服務有限公司)、服務項目、金額(大小

寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種

為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導

簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況,

使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

本規定由總經理辦公會負責解釋。本規定自發布之日起生效。

一、目的

1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

2、防止因私日用公司財產。

二、適用原則

部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授

權給其副經理或部門主管等。

三、審批程序

1、報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財

務部

四、審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,

由使用人提出申請，填寫采購單據，報公司總經理審批核準，交

由采購部門進行采購。

2、參展/會費：由經辦人隨借款些附上邀請函與蓋章完全的

參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展

會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用

的，必須注明人數與明細并履行上述南批手續。凡批準住會，予

以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理

提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。

經批準后方可執行。

4、差旅費：包部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出

差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借

款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先

由公司總經理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請示

總經理經批準后方可執行）。

5、工資、獎金的'支出：由公司人事部核準每月考勤，財務

部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、俁養費、

過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準

的業務費用由部門經理審批；

一、庫存現金管理

L公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放

現金。

2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。

現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任

者的責任。

3.不準用"白條”入帳。

4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5.到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時,

需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私

人財物不得存放入內。8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本

單位領導的檢查監督。

9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

二、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和

輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共

和國票據法》等相關的結算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票

（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、

委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，

其他不予使用。

5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出

納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。

于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明

原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予

以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登

記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標

準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑

證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定

期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借

款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行

清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及

時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證

雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制：

1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單

人制單。

五、本制度自下發之日起執行°

第一章總則

一、目的

為了規范管理本公司的財務行為，加強財務管理，內部控制

和經濟核算，發揮財務在公司經營和提高經濟效益中的作用，特

別制定本制度。

二、制定本制度的依據

依據《企業會計準則》《會計法》等國家相關法律、法規，結

合本藥業科技有限公司的具體情況制定本制度。

三、制定本制度的原則

第一條建立和建全公司內部管理制度，完善經濟核算，盡可

能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的

經營成果。

第二條正確計算和反映本公司的經營成果，依法繳納稅收。

第三條財務管理必須做好各項財務收支的預算控制，核算分

析和考核等工作。

第二章財務工作管理規范

第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須

真實、正確、完整并符合會計制度的規定。

第二條各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送

交財務。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人

處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有

經辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。

第三條財務工作必須填制或取得原始憑證，根據審核的原始

憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、

編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名，在收款和付款記

賬憑證上出納必須簽字。

第四條財務工作人員對不真實、入合格的原始憑證，不予受

理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補

充O

第五條財務工作人員應當會同總經理辦公室，定期清查（每月

一次），保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員發現賬簿

記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管提出書面報告,

并請求查明原因，做出處理。

第六條財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清

交接手續。辦理交接手續，必須列出移交清單，接交人員按移交

清單逐項核對點收。

1、現金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬

戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產物資和債權債務的明

細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致，若不一致，移交人

員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整

無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交

人負責。

3、移交人經管的各種票據、印章和其他實物，必須交接清楚。

對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統中操作

的要對其數據在實際操作狀態下進行交接。

4、會計人員交接必須有監交人。一般會計人員交接由財務部

門經理指定人員監交，部門經理交接由總經理指定人員監交。

5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式

三份，移交雙方各執一份，存檔一份。

第三章貨幣資金管理制度

本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現金、銀行存款、

支票。

一、現金管理制度

第一條現金使用規定：

1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金，禁止白

條抵庫；對違反規定、字跡不清的單據，出納有權拒絕支付；

2、出納支付現金后，收款人必須在相關單據上簽字確認；

3、出納收到的每一筆現金，無論金額大小，都必須開具現金

收據；

現金收據中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、

金額（大小寫必須一致）、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等；

4、不準私事借支公款；

5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

第二條現金核算與盤點：

1、出納應當逐筆記摘“現金日記賬”。

2、每日業務終了，應及時結算現金余額，并按面值分別清點

數量，盤出實存現金，與現金賬核對無誤，做到日清月結；

3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對，至少每月

一次，做到帳帳相符。

4、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現金進行抽盤。

對現金盤點發現的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。如果經

查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手

續。原因不明則由過失人賠償。

二、銀行存款管理制度

1、經會計人員審核符合公司支付規定的原始憑證，作為銀行

存款支付依據。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。

2、業務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額,

核對公司所有銀行賬戶余額°若與銀行存款流水賬余額有差異，

應立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉入第二天；

3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月

一次，做到帳帳相符。

4、每月初，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀

行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。

5、除公司規定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬

戶。確屬需要的，需報總經理核準；

6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用；

三、支票管理制度

公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時，應

注意以下幾點要求：

1、出納簽發支票，必須經主管同意，支票填寫要素必須齊全;

2、不得簽發空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給

其他單位或個人使用；不得將支票交給其它單位代為簽發；

3、公司收到轉帳支票，經審核無誤后及時填制進帳單，根據

情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得

發貨。

4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票

使用后應及時清理，超過期限應及時核對和清查。

5、出納應妥善保管未簽發的支票及已簽發的支票存根。

第四章印章管理制度

第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己

保管的印章交他人使用。

第二條應嚴格按規定的業務范圍和批準程序使用各類印章，

不得亂用錯用。

第三條印章保管人員應負起監印責任，在監印中應嚴格審查,

注意核實內容，審核無誤后送總經理宙閱方可登記蓋章。印鑒外

借必須經總經理同意，進行登記，注明用途。

第四條各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財務

專業印章和法人代表章，要放入保險柜保管。

第五章備用金管理制度

第一條申請審批及歸還手續：借款人根據公司規定或計劃填

寫“借款單”，申請人簽名一一部門經理審核一一總經理批準一

一財務主管審核一一出納審核付款。

第二條備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉借他人。

第三條財務部未經批準或審批手續不全情況下，私自使用備

用金或擴大范圍和限額的，視情節輕重對財務人員處50元以上罰

款。第四條除公司規定部門使用的固定性備用金外，商品采購完

成后5天內須到財務報賬，根據正規發票數額多退少補。

第五條備用金超過歸定時間未歸逐，每逾期一天按3%計息，

并在歸還借款時付清；因其他特殊原因需要續借的，必須提出書面

報告，并經部門經理證明，總經理批準后免于罰息。在借款人拒

不歸還情況下（超過歸還時間一個星期），由出納直接在工資獎金

中扣收借款額和逾期利息。

第六條財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損

失，由責任人賠償；

第六章費用開支管理

一、人工費用管理

第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、

加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情況及

各部門績效完成情況計算應付工資，報經理審核批準。

第二條考勤規定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲到、

曠工、病假、事假等如實記錄。（其中，公司每日晨會開始未到視

為遲到，晨會結束未到視為曠工半天；未經領導批準的請假視為曠

工。）在公司規定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩

份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資。考

勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。

第三條工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按

實際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按

相關考勤制度執行°

第四條工資發放時間定為每月8-10日，財務部應及時將工資

發放到員工本人，并完善發放手續。發給公司員工的工資、補助

等必須根據實有人數和實發金額取得本人簽收的憑證為經費支出

依據。

二、差旅費用的預支和報銷依照出差管理制度執行。

三、其它費用管理

第一條公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產品的購買

和維修，須制定購買和維修保養計劃及費用預算，報經理審批。

第二條公司公務用車產生的燃油費、修理費等費用和違規經

濟損失依照用車管理制度執行。

第三條水電，租賃費等，根據合同價款，通過預提費用核算

入帳。

第七章費用報銷管理制度

第一條報銷賽用必須以合理、合法、真實的憑證為依據，原

始發票不得臆造、涂改，不得偽造發票。

第二條發生的費用必須按規定分類填寫公司統一的報銷單據,

不得隨意填寫。

第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附

件張數和所屬部門和職務，內容和項目必須齊全。原始憑證必須

按公司規定的程序進行審核、簽字，相關手續必須完備，否則財

務有權不予報銷。

第四條各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導

審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入賬逾期現象。

第五條對于手續或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續、

重填憑證；對于不得報支的費用項目，一律退回拒付；對于超期申

報的費用，根據相關項目規定進行報支。公司財務管理的規章制

度通用3

為了規范和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的

進行，為了加強經濟管理，提高合作社的經濟效益特制定本管理

制度。

一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規定，處理合

作社各項經濟業務。

二、嚴格按照國家規定的有關會計制度設置會計科目，登記

會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核

算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。

三、會計核算

1、每項經濟業務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原

始憑證進行審核無誤后，根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證。

2、按照國家統一的會計制度的規定設置會計科目和會計賬薄,

并根據經過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的會計制

度關于記賬規則的規定記賬。

3、根據賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關部門。

4、合作社在財務核算中，要做到數字真實、準確、完整、做

到賬證相符、賬表相符。

5、在財務報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法

人代表”的簽字，一律不予辦理。

6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要

按照國家有關規定建立檔案，妥善保管。

四、會計監督

1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受

理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補

充。

2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進行制止和糾正。

五、財務會計人員崗位主管責任制

1、會計主管崗位

(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。

要積極遵守財經紀律和各項規章制度。要把專業核算與群眾核算

緊密結合起來，不斷地改進財務會計工作。

(2)組織編制財務成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、

并組織實現。

(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏

洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節支的潛

力，不斷提高合作社的經濟效益。

(4)參加合作社的生產經營管理會議，參與經營決策。充分運

用會計資料，分析經濟效果、提供可靠信息、預測經濟前景，為

領導決策當好參謀助手。

(5)審查并參與擬定經濟合同、合作社及其他經濟文件。

(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經營成

果，審查對外提供的會計資料。

(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。

2、出納崗位

(1)辦理現金收付和銀行結算業務

嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽

核人員審核簽章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款后，

要在收付款憑證上簽章。

(2)不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

(3)根據已經刃、理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行

存款日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核

對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要

編制“銀行存款余額調節表”使賬面余額與對賬單上余額調節相

符。對于未達賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發空白支票。不準將銀行

賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。

(4)對于現金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如

有短缺，要負賠償責任。

(5)保管有關印章、空白收據和空白支票。

為加強機關財務管理，規范財務官批，節約經費開支，防止

國有資產流失，提高資金使用效益，保證機關各項工作正常運轉，

根據有關規定，并結合實際，制定本制度。

第一條收入管理

機關收入應全部納入財務核算，在業務活動中與其它單位或

個人發生的一切款項，應該及時開具財務票據、收取款項、登記

入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執行“收支兩條線”管理，機

關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。

第二條經費開支審批

機關財務開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規定（略）

第三條經費開支報銷規定

經費報支要嚴格執行國家財經法規和財政部門有關規定。當

月的票據當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結算中，1000

元以上的‘大額開支必須通過銀行轉賬，不能用現金支付C

發票（原始憑證）應具備以下內容：①單位名稱；②填制日

期;③款項內容（用途）、金額;④填制單位發票專用章（財務專用章

或單位公章）。凡從外單位取得的發票（原始憑證），一般應為正式

發票或財政票據，并蓋有填制單位財務印章或發票專用章；票據填

寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯套寫

憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關費用。

1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發票規定的品名、

單位、數量、單價、金額等內容開具的發票。若一次性購買辦公

用品較多，無法在發票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位

的發票印章。辦公用品一律由辦公室統一購置，符合政府采購的

支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規定手續到辦

公室領取，不允許自行購置。

2、電話費。注意節約電話費的開支，單位公用電話原則上用

于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。

3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公

用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電

（水）部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數,

據實收費后統一交機關財務。

4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申

請表”，報請主管領導審批，然后將主輛交付定點維修廠維修，

如發現有新增維修項目，必須報主管領導批準。車輛修好結束后，

司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然后轉交財務部門。

財務部門根據車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票

據（修理廠家的維修明細結算清單）轉交給車輛管理人員履行結賬

報銷手續，經領導審簽后財務部門予以支付維修款項。司機補助

按機關規定執行。機動車保險按財政局要求統一辦理。

5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規

定（略）……全年費用總額不能超支，結余部分可結轉下年。

6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規定執行。外

出學習、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知文件，并經領

導審批。報銷內容主要由交通費（車、船、飛機等）和住宿費（培訓

費、會議費、餐費等作單獨列支）組成。外出進行招商考察活動經

費支出須經領導批準，并事先編制經費預算，報銷時不允許超出

預算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發票作

為報銷票據，報銷憑證需附考察活動支出明細單。

7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經費預算方案，

由主管領導審查，報辦公會批準。報銷會議費應附會議通知文件、

參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費

的發票。凡超出審批標準的會議費，式得報銷。赴國內出差等公

務活動經領導同意后應按當地現行規定的差旅費、會議費項目標

準由經辦人持真實有效的原始票據據實到財務部門報銷。

8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規定和標準統一安

排，接待經辦人員每周將接待情況列b詳單，報請領導審批后轉

交財務部門。財務部門根據接待清單，定期與飯店核對，無誤后

由接待經辦人員履行簽字報銷手續，最后財務部門予以支付款項。

9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，

經領導批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元，處級干部

300元，離退休人員另行規定。

10、修繕費。所有修繕項目（包括零星修繕費）應編制預算，

按照有關規定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，

必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務

決算和修繕項目明細單，報領導審批后方可支付款項或余款。

第四條往來款項管理

1、各科室因公需要借款時，由借款人按規定填寫借款單，經

主管領導審核，報請領導審批后，財務部門方可辦理借款手續。

2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清；零星購物

借款，應在收到發票15天內辦理報銷手續。借款時間最長不得超

過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強

對借款情況的清查，及時催還到期借款。

3、公款不得借給個人或私人使用「

第五條政府采購

機關大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出

活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務單位,

以節約開支。所有物品采購、經費結算必須由財務人員參與、兩

人以上經辦，并在單據上簽字；其他科室人員如需報銷，須經主管

領導確認簽字，并報請領導審批后方可支付款項。

第六條票據、印章管理

收款票據、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據、

管票據的不管章。票據領用時要進行登記。出納人員在收到款項

時，必須按款項的內容開具票據（除財政正常經費撥款無需開票

外），并嚴格按規定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票

據（一式三聯）應同時加蓋“作廢”章。

財務專用的公章、名章和支票，曰會計和出納分別保管，超

出正常業務范圍用章必須事先請示領導批準。

第七條固定資產管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規定金額以上（一般設

備500元，專用設備800元）的購入物品，都應記入單位固定資產

管理。

1、固定資產要指定專人管理，并將固定資產進行分類分項登

記、編號，建立財產管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產明細

賬，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度末要進行一

次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

2、固定資產一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或

贈送、轉讓。機關工作人員調離本單位時，必須將借用或領用的

設備、圖書等歸還，并由固定資產管理人員簽字清賬后方可辦理

調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。

3、大額固定資產的購置，實行政府集中采購。購進的資產要

由固定資產管理員負責驗收并登記固定資產實物帳。固定資產購

置應做到資源共享、優化配置，避免重復購置和閑置。

4、固定資產報廢處置由使用科室堤出申請，經與固定資產管

理人員核對后，填寫“固定資產報廢處置表”報局領導批準（必要

時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經批準不得隨意處

置固定資產。固定資產變價收入必須納入局機關收入管理。

5、每年度末由固定資產管理部門、使用部門和財務部門進行

一次全面的清查盤點，確保固定資產總賬、明細賬和實物相符。

對盤盈盤虧的固定資產要查明原因，明確責任，按有關規定辦理

盤盈盤虧手續。對清查盤點中發現的問題，應及時采取措施，加

強管理。

第八條本制度從印發之日起執行。公司財務管理的規章制度

通用4

為了加強會計基礎工作的管理，提高會計信息的真實性，正

確計算公司的財務成果，進一步落實財政部頒發的《會計基礎工

作規范》，減少或避免不必要的損失，維護公司正常經濟活動，特

制定本制度。

1、財務人員職業道德

1.1財務人員在工作中必須遵守職業道德，具有良好的職業

技能，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

L2必須熱愛本職工作，忠于職守，嚴肅認真履行崗位職責，

做到愛崗敬業。

L3必須實事求是，講求信用，保守公司秘密，做到誠實守信。

1.4會計人員必須真實地反映經濟業務事項，公證地提供會

計信息O

1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規和國家統一

的會計制度、稅法及企業規章，做到堅持原則。

1.6會計人員必須努力鉆研業務，及時更新知識，增強職業判

斷能力，適應工作要求，做到自覺提高職業技能。

1.7會計人員必須熟悉企業的業務流程，運用并掌握財務會

計信息和會計方法。

1.8會計人員必須具有鮮明的服務意識、文明的服務態度，做

到強化服務。

2、財務部崗位職責

2.1負責會計的管理工作，對各項財務會計工作進行定期或

不定期的總結。

2.2負責確定會計核算控制點，建立健全內部會計控制制度

并督促貫徹執行。

2.3負責組織編制會計報表、成本表，及時檢查下署工作完成

情況。

2.4負責督促檢查會計人員正確執行國家法律法規、會計制

度和企業內部控制制度以及履行崗位職責。

2.5負責原始憑證的審核，準確完整記賬、算賬、報賬及財務

檔案整理工作。

2.6負責往來賬目核算與材料供應商的對賬工作。

2.7負責公司的營業執照、代碼證和稅務登記證的年檢工作。

2.8負責財務人員離職的交接工作。

2.9每月30日向公司領導報送各項財務報表。

2.10負責對保管員、材料員進行定期培訓。

2.11負責同相關部門溝通與協調、落實工作。

2.12負責落實向建設單位索取工程款工作。

2.13負責質量保證金反款工作，前題在綜合部提供相關材料

后辦理（備案證、竣工報告）C

3、會計人員崗位職責

3.1熟悉國家財經法律、法規和企業規章制度，掌握本行業業

務管理的有關知識，適應公司的工作要求。

3.2按會計制度建賬，設置會計科目，進行會計核算和接受監

督。

3.3認真做好記賬、算賬、報表工作，做到內容真實、數字準

確、賬目清楚，按期報表；（根據稅務部門要求，月末30日報成

本表，下月10日前報稅務表）遲報一天負激勵10-50元。

3.4拒絕接受不真實，不合法的原始憑證（如：假票據等）并

向公司負責人匯報。

3.5認真執行公司制定的報銷審批制度，按程序審批。

3.6做好財產清查工作，對于財產清查中發現的盤盈和虧損,

及時向主管財務領導匯報，以保證賬物相符。

3.7成本會計必須到所負責的工地與保管員進行出、入庫票

據的傳遞交接工作，并將傳遞的票據及時的對賬、記賬，與保管

員進行月末盤點工作。

3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況，數

字要真實、準確，每月進行一次盤點。

3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時從保

管員處取回報送財務部C

3.10成本會計必須按規定時間內報表（每月20日盤點，30

日報成本表）；遲投一天負激勵10-50元。

3.11工程竣工后成本會計必須在一個月內上報竣工成本表。

3.12遵守法律、法規和國家統一的會計制度規定賦予的其它

職責。

4、出納員崗位職責

4.1認真貫徹執行國家法律、法規及企業管理制度。

4.2保管庫存現金、空白支票和空白票據，并對其安全和完整

負責。

4.3負責辦理現金的結算業務辦理時，應按照核定的庫存限

額和現金支付范圍內使用現金，如有違反，負激勵100元。

4.4復核或授權審核收付款原始憑證，及時向相關會計崗位

傳遞會計憑證（傳遞時間不能超過三天）；遲報一天負激勵10一

50元。

4.5根據收付款會計憑證序時逐筆登記現金日記賬和銀行存

款日記賬，每曰進行日結和賬實核對，做到日清月結。發現問題

及時核對，查明原因，違者負激勵50元。

4.6監督和維尹財經紀律，依照規定阻止違法和違規的行為，

合理利用資金，保證資金和財產的安全。

5、現金管理制度

5.1嚴格執行《現金管理暫行條例》在規定范圍內使用現金。

5.2各部門的現金收入必須全額統一交財務部保管。

5.3庫存現金限額為i000元，超出部分必須當日交存銀行。

5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則，出納員不得坐收、坐支現

金。

5.5出納員到銀行提存現金數額較大時，必須安全部派人乘

公司專車前往，以保證安全。

5.6公款不準用于生產經營活動以外的個人借款。

5.7嚴格控制攜帶大批公款外出，出差人員應按照出差天數、

地點等，適當借支差旅費，經主管領導批準，一般一人一次借款

不得超過2—元，并提前一天通知出納員。

5.8出差人員返回后，必須在三el內到財務部辦理報銷結賬

手續。遲報一天罰款：30元，每周一、周四上午九點為公司內部報

銷時間。

5.9外出采購支出在200元以上的，原則上使用支票結算。

5.10嚴格執行企業報銷制度和支出標準，各種原始票據要合

法有效，凡不符合報銷制度的，出納員有權拒絕報銷。

5.11現金收付業務，應當及時登記現金日記賬，做到日清月

結，賬款

相符C

5.12一切現金收、付必須有憑有據，對現金收、付憑證要嚴

格審核審核時手續完整，數字正確。

5.13出納員和會計人員必須分清職責范圍，不得一人兼管。

5.14接受公司內部的監督檢查，確保公司完善會計制度。

6、銀行存款和支票的管理

6.1財務部要加強支票的管理，空白支票與財務專用章要異

地存放。

作廢支票一定要加蓋作廢章。

6.2領用支票要按規定的程序填寫《支票借款單》，由借款人

簽字，經主管領導批準后，到財務領取支票，并在'領用支票登記

薄'登記方可支付。

6.3支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失，如有遺

失，立即掛失，由于遺失支票給公司造成經濟損失的，按損失的

額度、追究當事人的責任。

6.4出納員簽發支票，必須填準日期、用途，需注明使用限額

的，限額要書寫規范。

6.5采購人員用支票采購時，原則上不能超過請領時的限額。

超過限額需向主管領導請示，如超限額較多，需補辦手續，不經

請示，追究責任，并罰款100元。

6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬，做到日清月結，隨時

準確掌握銀行存款余額，不得開據空頭支票，如果發生銀行存款

空頭，由出納員個人承擔，并按銀行罰款額度處罰。

6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對，發

現問題及時查找，更正未達事項，填未達清單，凡已支付的,支票

存根，要督促經辦人在規定時限內報賬；（時限七天）超期一天罰

款50-100元。

7、財務印章的管理

7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，財務印章一般

應由以下人員保管：

（1）企業法人名章由指定出納員保管。

（2）財務專用章由指定的會計人員保管。

（3）發票專用章、現金收（付）銀行收（付）章由財務部部長

保管。

7.2財務專用章、法人名章、發票專用章應按規定用途和范圍

內用印，不準交由非負責人用印，不準在空白紙張上用印，違反

上述規定罰款200元。

7.3印章一般不得攜帶出公司使月，確因工作需要攜帶出公

司使用的，必須經財務主管領導審批并登記，違者罰款200元并

追究法律責任。

7.4啟用、封存或銷毀財務印章，應當填制財務印章啟用、封

存或銷毀表，經公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或

銷毀，并做出記錄。

7.5財務印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續，并寫出

書面材料。

8、報銷審批制度

為了進一步完善會計工作的操作標準，強化企業財務管理規

范，現制定如下報銷審批制度：

8.1材料員在購入材料發貨票及入庫單上簽上經手人姓名，

交財務主管領導簽字同意后到財務部審核報銷。

8.2企業內部報銷時，（包括：辦公用品、汽油、修車、差旅費

等各項支出）由經辦人到財務部領取專用借據和報銷票據，經財

務主管領導批準，到財務部門領取現金或支票。在規定時間內及

時報銷，報銷時按規定粘貼，經手人在專用票據規定位置及原始

發貨票的后面簽字。經財務主管領導批準后，到財務部審核報銷。

如：借款超過規定時限，（三天、特殊情況一周內）掛個人借款處

理。

以上報銷審批程序缺少一項，拒絕報銷，發現虛報，弄虛作

假的將追究其責任，罰款處理。

9、會計工作交接制度

會計人員在發生以下變動情況時，應當辦理會計工作的交接

手續：

9.1在本企業內部調離會計工作崗位或離職。

9.2因病或其他原因離開工作崗位的，需辦理以下交接手續。

（1）移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在

規定時間內全部移交給接替人員。

（2）移交人員必須將所保管財務印章全部移交給接替人員。

（3）沒有填制完的記賬憑證應當填制完畢，沒有登記的賬簿

應當登記完畢，并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

（4）對未完事項寫出書面材料，整理簽字后公司留存一份。

9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續前，不得離開原

會計工作崗位。

9.4移交時如有短缺、不完整，必須查明原因，并在移交清冊

中注明，由移交人員負責完善。公司財務管理的規章制度通用5

第1條總則執行部門編號為適應公司的發展，充分體現會計

信息的可檢驗性，完善我公司的財務管理工作，現根據國家《企

業會計準則》及相關規章制度，特制定本辦法。

第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算

工作。

第2章第3條第4條會計核算基礎規定會計年度采用歷年制,

自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度0

會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執行，不

得任意更改或自行設置。

因業務需要新增科目時，需報財務總監批準。

第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發生制，具體要求如

下所述。

1、凡是收益已經實現，費用已經發生，不論款項是否收付,

都應作為本期的收益或費用入賬。

2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付,

也不應作為本期的收益或費用處理。

3、一個時期內的各項收入與其相關聯的成本、費用，必須在

同一時期入賬。

4、凡是用于增加固定資產而發生的各項支出都應計為資本支

出，不得計入費用作為收益支出。

5、凡是為了取得收益而發生的各項支出，都應作為收益支出，

同時計入成本費用。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計

賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

1、自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報

銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據、借條等0

2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發生業務、勞務

關系時，由對方開給本公司的憑證、發票、收據等。

第8條會計報表的編制應根據國家制定的'《企業會計制度》

和董事會規定的會計報表格式和填報時間、份數來執行。

第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶。

根據會計對象具體內容的不同特點和經濟管理的不同要求，

選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設相應

的賬戶。

第10條復式記賬。

復式記賬就是對每一項經濟業務，都以相等的金額同時在兩

個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。

我公司統一使用借貸復式記賬。

第11條填制和審核憑證。

對于已經發生的經濟業務，都必須由經辦人或部門填制原始

憑證，并簽名蓋章。

所有原始憑證都要經過財務部和其他有關部門的審核，并根

據審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。

第12條第13條設置與登記賬簿。

根據填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續、

系統的記錄。

成本費用經過統計計算后，要對應計入相應對象的全部費用

進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

第14條第15條財產清查。

通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產和資金的實有數額。

編制會計報表。

根據賬簿記錄的數據資料，采用一定的表格形式，概括、綜

合地反映各部門和公司一定時期內的經濟活動過程和結果。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組

織程序根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

根據“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分

類賬”。

根據原始收、付款憑證登記“現金日記賬”和“銀行日記

賬”。

根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

月終，根據“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10

天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據

記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據一定時期的全部“記賬

憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計

科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在記賬憑證匯總

表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本

期發生額。

第21條記賬錯誤處理。

1、記賬前若發現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。

記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃

紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋圖章后，將正確的數字寫在

應記的欄或行內。

2、記賬后發現記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,

應先用紅字填制一套與原用科目、借貸

方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新

填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填

制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正

的理由和依據。

3、報出會計報表后，發現記賬差錯時：如不需要變更原來報

表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計

科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，

增加或沖減相差的金額C

更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以

及更正的理由和依據。

第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。

結賬工作是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的

基礎上進行的，具體內容如下所述。

1、在結賬時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關賬

簿。

2、本期內所有的轉賬業務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，

以調整賬簿記錄。

3、在全部業務登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。

第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具

體內容如下所述。

1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

月終如果發現賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑

證進行核對，以保證賬證相符。

2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對

工作。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額

進行核對。

（2）將“現金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現金（或

銀行存款）日記賬”進行核對。

（3）財務部門各種“財產物資明細分類賬”期末余額與財產

物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

3、賬實核對，主要分兩類。

（1）“現金日記賬”賬面余額與現金實際庫存數額相核對,

“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶釵行對賬單相核對，要求每

月核對一次。

（2）各種財產物資明細分類賬的賬面余額與財產物資實有數

額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位

的賬目相核對等，要求每季核對一次。公司財務管理的規章制度

通用6

第一章總則

第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務

院發布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發布的《銀行結

算辦法》、《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況,

制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業。

第二條本規定是在全面預算體制二，月份資金計劃基礎上，

對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。

貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀

行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹

實施，并設專職稽垓員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。

第二章總公司資金計劃控制

第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計

劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

第五條各所屬企業必須于每年12月底前將各自下年度用款

計劃上報總公司財務本部，財務本部二每年底根據總公司下年發

展計劃及資金情況進行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃

及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。

第六條各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金

計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情

況。

第七條總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，采

取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

（三）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須

提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調

整計劃手續，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情

況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，

申辦部門自負其責，

第三章現金管理

第十條現金的收入、支出范圍：

（一）現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入

以及支用款項的退回現金等。

（二）支出范圍：

1、職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及

國家規定的對個人的其他支出。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3、結算起點以下的.零星支出。

4、發給職工的各種獎金。

5、因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能

辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

6、中國人民釵行確定的需要支付現金的其它支出。

第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的

月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收

支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部

拒絕支付。

第十二條現金收支業務的管理

（一）現金收入的管理

1、無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門

必須連同收款說明書、發票或收據副不等，于收進日（最晚于次

日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經

辦部門內。

2、業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關

業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得

余款不報，留作他用。

（二）現金支出的管理

1、預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借

款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理

簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理，稽核

員按預算審核。

2、預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通

費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單,

寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發

票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。

3、預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面

預算管理辦法執行。

4、業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內

報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該

部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

5、業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現

金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例

外）。

第四章銀行收支結算管理

第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、

商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業務

和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。

第十四條銀行結算資金管理

（一）銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部

轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，

交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續，并進行會計

處理。

2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單

據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑

證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

3、業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說

明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀

行并作會計處理。

4、信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有

關規定辦理。

（-）銀行結算支出的管理

1、根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對

內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由

經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目

審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務

部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支

票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規

定開空白支票范圍內才可以開出。

4、專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用

的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿,

對逾期末交的空白支票進行查詢。

5、一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書

面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部

門簽發新的支票。

第五章報帳銷帳

第十五條各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及

時執有關憑證（發票或收據、支出憑些等）在一周內到財務部報

帳銷帳。

第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：

總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財

務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領

導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經

理報帳由總公司總經理審簽。

第十七條應付現金的金額在元以上的報帳，原則上以支票

轉入報帳人信用卡內。公司財務管理的規章制度通用7

1.目的

為了加強集團財務會計檔案的科學管理，統一會計檔案工作

制度，更好地為集團經濟業務核算服務，以保證財務核算資料的

安全完整，特制定本辦法。

2.應用范圍

本制度適用于集團各職能部門及各子公司。

3.職責

3.1集團財務部負責集團總部及集團所屬各子公司財務核算

檔案的使用與保管工作，必須保證財務檔案的安全完整。

3.2因保管需要，財務部需定期將財務檔案移交總裁辦檔案

室，檔案室要保證財務檔案的安全，并隨時保證財務部門的查詢

語調檔。

4.具體規定

4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的會計核

算專業資料，它是記錄和反映經