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會計實操文庫會計面試題-一般納稅人計算增值稅的憑證分錄怎么做？1.購進貨物或接受應稅勞務時（取得增值稅專用發票）記錄進項稅額：借：原材料/庫存商品/固定資產等（不含稅金額）應交稅費應交增值稅（進項稅額）（發票上注明的進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款等（含稅金額）例如，企業購進一批原材料，不含稅價格為100,000元，增值稅稅率為13%，支付款項113,000元。則會計分錄為：借：原材料100,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）13,000貸：銀行存款113,0002.銷售貨物或提供應稅勞務時（開具增值稅專用發票）記錄銷項稅額：借：銀行存款/應收賬款等（含稅金額）貸：主營業務收入/其他業務收入等（不含稅金額）應交稅費應交增值稅（銷項稅額）（不含稅銷售額×適用稅率）例如，企業銷售產品，不含稅銷售額為200,000元，增值稅稅率為13%，收到款項226,000元。會計分錄為：借：銀行存款226,000貸：主營業務收入200,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）26,0003.購進貨物用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等情況（進項稅額轉出）轉出進項稅額：借：應付職工薪酬/在建工程等（含稅金額）貸：原材料/庫存商品等（不含稅金額）應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）（原已抵扣的進項稅額）例如，企業將購進的一批材料用于職工福利，材料成本為50,000元，進項稅額為6,500元。會計分錄為：借：應付職工薪酬職工福利56,500貸：原材料50,000應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）6,5004.當月末計算當月應繳納的增值稅額計算應納稅額：當月應納稅額=當月銷項稅額當月進項稅額+當月進項稅額轉出（如有）如果應納稅額大于零，需要進行如下會計分錄：借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）（應納稅額）貸：應交稅費未交增值稅（應納稅額）例如，當月銷項稅額為30,000元，進項稅額為20,000元，進項稅額轉出為3,000元，當月應納稅額=30,00020,000+3,000=13,000元。會計分錄為：借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）13,000貸：應交稅費未交增值稅13,0005.次月繳納上月增值稅時繳納增值稅：借：應交稅費未交增值稅（上月應納稅額）貸：銀行存款（上月應納稅額）例如，繳納

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