會計實操文庫收納箱生產企業的賬務處理－記賬實操1.原材料采購環節采購塑料顆粒（主要原材料）情況描述：從供應商處采購塑料顆粒10噸，每噸價格為5000元，共計50000元，增值稅稅率為13%，進項稅額為6500元。款項通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：原材料塑料顆粒50000應交稅費應交增值稅（進項稅額）6500貸：銀行存款56500采購五金配件（如拉鏈、把手等）情況描述：購買五金配件一批，金額為10000元，增值稅稅額為1300元。采用賒購方式，約定30天內付款。會計分錄：借：原材料五金配件10000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1300貸：應付賬款113002.生產環節領用原材料情況描述：生產部門領用塑料顆粒8噸，價值40000元，五金配件8000元用于生產收納箱。會計分錄：借：生產成本直接材料48000貸：原材料塑料顆粒40000原材料五金配件8000計算人工成本情況描述：支付生產工人工資30000元，車間管理人員工資10000元。會計分錄（計提工資）：借：生產成本直接人工30000制造費用工資10000貸：應付職工薪酬工資40000會計分錄（發放工資）：借：應付職工薪酬工資40000貸：銀行存款40000分攤制造費用（假設本月制造費用總計20000元，按照生產工時分攤，收納箱生產工時占總工時的80%）計算分攤金額：收納箱應分攤的制造費用=20000×80%=16000元會計分錄：借：生產成本制造費用16000貸：制造費用相關明細科目（如折舊、水電費等）20000產品完工入庫情況描述：本月生產的收納箱全部完工，生產成本共計94000元（48000+30000+16000），入庫數量為1000個，單位成本為94元。會計分錄：借：庫存商品收納箱94000貸：生產成本直接材料48000生產成本直接人工30000生產成本制造費用160003.銷售環節產品銷售（假設銷售收納箱500個，單價為150元，增值稅稅率為13%）會計分錄（確認收入）：銷售收入=500×150=75000元，銷項稅額=75000×13%=9750元借：應收賬款（或銀行存款）84750貸：主營業務收入收納箱銷售75000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）9750會計分錄（結轉銷售成本）：銷售成本=500×94=47000元借：主營業務成本收納箱銷售47000貸：庫存商品收納箱470004.費用與其他事項處理管理費用（如管理人員工資、辦公費用等）情況描述：支付管理人員工資20000元，辦公費用5000元。會計分錄（計提工資）：借：管理費用工資20000管理費用辦公費5000貸：應付職工薪酬工資20000銀行存款（辦公費用支付）5000銷售費用（如廣告費用、銷售人員工資等）情況描述：支付廣告費用8000元，銷售人員工資12000元。會計分錄（計提工資）：借：銷售費用廣告費用8000銷售費用工資12000貸：應付職工薪酬工資12000銀行存款（廣告費用支付）8000財務費用（如銀行貸款利息等）情況描述：支付銀行貸款利息3000元。會計分錄：借：財務費用利息支出3000貸：銀行存款30005.稅務處理環節計算增值稅情況描述：本月銷項稅額為9750元，進項稅額為6500+1300=7800元。會計分錄（計算并繳納增值稅）：本月應繳納增值稅=97507800=1950元借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）1950貸：應交稅費未交增值稅1950繳納時：借：應交稅費未交增值稅1950貸：銀行存款1950計算企業所得稅（假設不考慮其他因素，利潤總額=主營業務收入-主營業務成本-管理費用-銷售費用-財務費用）情況描述：利潤總額=75000-47000-20000-8000-3000=17000元，企業所得稅稅率為25%。會計分錄（計提企業所得稅）：應繳納企業所得稅=17000×25%=4250元