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文檔簡介
會計實操文庫總公司簽合同、分公司收款的稅會處理－記賬實操一、會計處理1.總公司簽訂合同后，應根據合同約定確認收入和應收賬款。借：應收賬款——客戶名稱貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2.當分公司收到款項時，分公司應將款項上交給總公司。分公司賬務處理：借：銀行存款貸：其他應付款——總公司總公司賬務處理：借：銀行存款貸：應收賬款——客戶名稱二、稅務處理1.增值稅總公司簽訂合同并確認收入，應由總公司開具增值稅發票給客戶。總公司作為增值稅納稅義務人，按照合同約定的銷售額和適用稅率計算繳納增值稅。分公司收款只是代收行為，不涉及增值稅的納稅義務。2.企業所得稅總公司作為合同主體，應將合同收入計入總公司的應納稅所得額。同時，總公司應根據實際發生的成本費用進行稅前扣除。分公司收款后上交給總公司，一般情況下，總分公司之間的資金往來不影響企業所得稅的計算。如果總分公司之間存在不合理的費用分攤或轉移定價等問題，可能會引起稅務機關的關注并進行調整。需要注意的是，總分公司在進行上述業務處理時，應確保業務的真實性和合理性，留存好相關的合同、發票、資金往來憑證等資料，以便應對稅務機關的檢查。同時，如果總分公司不在同一地區
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