12.3企業(yè)稅務風險應對策略（下）固定資產管理固定資產納入企業(yè)資產管理系統對每項固定資產進行編號按照單項資產建立固定資產卡片詳細記錄各項固定資產內容來源/驗收使用地點責任單位/責任人運轉/維修改造/折舊/盤點固定資產管理建立固定資產清查制度加強固定資產處置的控制每月由加油站組織人員盤點公司每年組織一次全面清查關注固定資產處置中關聯交易/處置定價防范資產流失發(fā)現問題查明原因/追究責任/妥善處理銷售與收款業(yè)務管理結合實際情況全面梳理銷售業(yè)務流程完善銷售業(yè)務相關管理制度確定適當的銷售政策和策略銷售與收款業(yè)務管理明確銷售/發(fā)貨/收款環(huán)節(jié)職責和審批權限按照規(guī)定權限和程序辦理銷售業(yè)務定期檢查分析銷售過程中薄弱環(huán)節(jié)采取有效控制措施，確保實現銷售目標銷售與收款業(yè)務管理加強市場調查合理確定定價機制/信用方式根據市場變化及時調整銷售策略銷售折扣銷售折讓信用銷售代銷廣告宣傳促進銷售目標實現，不斷提高市場占有率靈活運用銷售與收款業(yè)務管理銷售合同訂立前大額銷售業(yè)務談判與客戶進行業(yè)務洽談/磋商/談判關注客戶信用狀況/銷售定價/結算方式組織財務/法律等專業(yè)人員參加并形成完整的書面記錄銷售與收款業(yè)務管理銷售合同銷售業(yè)務加強預收賬款管理需明確雙方的權利和義務通過企業(yè)合同管理系統按規(guī)定權限審批均通過ERP系統進行管理相關憑證由系統自動生成財務部銷售結算崗每月與客戶進行一次往來對賬營運資金的管理嚴格執(zhí)行收支兩條線制度嚴格規(guī)范資金收支條件/程序/審批權限及時入賬，不得賬外設賬嚴禁收款不入賬/設立小金庫生產經營及其他業(yè)務活動資金收入營運資金的管理辦理資金支付業(yè)務明確指出款項內容用途/金額/預算/限額/支付方式附原始單據或相關證明履行嚴格授權審批程序安排資金支出財務報告編制及報送的管理會計法律法規(guī)、國家統一會計準則財務報告編制/對外提供/分析利用明確相關工作流程和要求，落實責任制嚴格執(zhí)行加強管理合法合規(guī)真實完整有效利用確保財務報告財務報告編制及報送的管理按照國家統一會計準則制度規(guī)定登記完整/核對無誤會計賬簿記錄以及其他有關資料編制財務報告內容完整數字真實計算準確不得漏報/隨意取舍企業(yè)財務報告列示資產/負債/所有者權益金額根據真實可靠財務報告編制及報送的管理各項資產計價方法不得隨意變更各項負債應反映企業(yè)的現時義務不得提前推遲/不確認負債嚴禁虛增或虛減負債財務報告應如實列示當期收入/費用/利潤財務報告編制及報送的管理各項收入確認應遵循規(guī)定標準不得虛列/隱瞞/推遲/提前確認各項費用/成本確認應符合規(guī)定不得隨意改變費用/成本確認標準或計量方法不得虛列、多列、不列或者少列費用和成本財務報告編制及報送的管理不得隨意調整利潤計算/分配方法不得編造虛假利潤依照法律法規(guī)/國家統一會計準則及時對外提供財務報告企業(yè)財務報告編制完成后裝訂成冊，加蓋公章由總經理/財務部經理蓋章財務報告編制及報送的管理財務報告須經具有法定資質的中介機構審計中介機構出具審計報告隨同財務報告一并提供公司對外提供的財務報告及時整理歸檔按有關規(guī)定妥善保存財務報告編制及報送的管理通過凈資產收益率等指標分析公司