南京飛俊機電設備有限公司2020年度財務會計報表分析報告分析報告人：公司領導及公司全體股東：根據本公司2020年12月31日的資產負債表和該年度的利潤表、現金流量表所列示的相關數據和資料，結合日常財稅核算和財務管理工作分析總結，在對本公司主要財務指標數據進行計算的基礎上(見附錄“南京飛俊機電設備有限公司2020年、2019年財務會計報表數據測算分析表”)，現就本公司2020年度的財務狀況和該年度的經營成果狀況、現金流量以及相關財務管理建議分析報告如下：一、公司整體財務分析(一)公司償債能力分析2020年度，本公司營運資金為7884613.14元，與上年年末比較，營運資金增加1442868.38元。2020年度，本公司流動比率為1.61，與上年年末比較，流動比率上升0.13；速動比率為0.98，與上年年末比較，速動比率下降0.03。由此得出結論：公司短期償債能力進一步增強□減弱，可保障公司在正常生產經營過程中支付稅費、支付職工薪酬、償還貨款、歸還銀行借款等所需要的流動資產。20力R增強、□減弱。力□增強R減弱，□可保障R不可保障公司在正常生產經營過程中償還債務利息的資產。(二)公司營運能力分析20流動資產周轉次數為，與上年年末比較，流動資產周轉次數上升。由此得出結論：公司應收賬款管理能力略有提高□降低，反映公司的應收賬款管理效率有所上升□下降；公司存貨管理能力略有□提高降低，反映公司的存貨管理效率有所□上升下降。公司流動資產管理能力略有提高□降低，反映公司的流動資產管理效率略有所上升□下降。(三)公司盈利能力分析20￡R減弱。(四)公司發展能力分析20，營業利潤增長率下降個百分點；總資產增長率為由此得出結論：公司營業能力、盈利能力和發展能力都在□增強R減弱。(五)公司現金流量分析20為-4.96%，與上年年末比較，由此得出結論：公司營業現金比率略有□上升下降，銷售質量略有□提高降低，□上升下降，表明資產質量□提高降低，總體而言，企業的營業質量和資產質量趨弱。1.公司的短期償債能力在增強，可保障公司在正常生產經營過程中支付稅費、支付職工薪酬、償還貨款、歸還短期借款等所需要的流動資產。□2．公司的短期償債能力在減弱，不能保障公司在正常生產經營過程中支付稅費、支付職工薪酬、償還貨款、歸還短期借款等所需要的流動資產。3.公司的資產負債率在下降，表明公司的長期償債能力在增強。□4.公司的資產負債率在下降，表明公司的長期償債能力在減弱。應收賬款管理效率在增強。應收賬款管理效率在減弱。以上財務會計報表分析報告及所附的“南京飛俊機電設備有限公司2020年、2019年財務會計報表數據測算分析表”僅作為財務管理決策的參考依據，需要與其他管理會計分析報告和公司的實際具體情況結合使用。南京飛俊機電設備有限公司2020年、2019年財務會計報表數據測算分析表序號指標名稱計算公式本期(2020年)計算過程及結果上期(2019年)計算過程及結果1營運資金流動資產-流動20810971.78-12926358.64=7884613.14（元）19913358.08-13471613.32=6441744.76（元）2動流動資產÷流動20810971.78÷12926358.64=1.6119913358.08÷13471613.32=1.483速動速動資產÷流動負債（1531408.10+11133985.51+34874.39）÷12926358.64=0.98(5318112.74+7696297.42+545358.64)÷13471613.32=1.014資產負債率負債總額÷資產總12926358.64÷27137988.11×100％=47.63%13471613.32÷26338754.11×100％=51.15%5利息保障倍數息稅前利潤÷應付利息＝(凈利潤＋所得稅＋利潤表中的利息費用)÷應付利息（1344488.68-217143.58+170651.92）÷170651.92=7.61(2706584.02+249299.83+107676.93)÷107676.93=28.456應收賬款周轉率(次數)營業收入÷應收賬款平均余額34012369.58÷[(11133985.51+7696297.42)÷2]=3.6132171776.19÷[(7696297.42+13067002.54)÷2]=3.107存貨周轉率 (次數)營業成本÷存貨平均余額20430046.03÷[(5103838.11+5094124.96)÷2]=4.0118016106.99÷[(5094124.96+2195971.20)÷2]=4.948流動資產周轉率（次數）營業收入÷流動資產平均余額34012369.58÷[(20810971.78+19913358.08)÷2]=1.6732171776.19÷[(19913358.08+20523544.20)÷2]=1.59續表序指標名稱計算公式本期(2020年)計算過程及結果上期(2019年)計算過程及結果9營業毛利率營業毛利÷營業收入×100％(34012369.58-20430046.03)÷34012369.58×100％=39.93%(32171776.19-18016106.99)÷32171776.19×100％=44%營業凈利率凈利潤÷營業收1344488.68÷34012369.58×100％=3.95%2706584.02÷32171776.19×100％=8.41%凈利率凈利潤÷平1344488.68÷[(27137988.11+26338754.11)÷2]×100％=5.03%2706584.02÷[(26338754.11+25889401.22)÷2]×100％=10.36%資產收益率凈利潤÷平均凈資產1344488.68÷[(14211629.47+12867140.79)÷2]×100％=9.93%2706584.02÷[(12867140.79+10160556.77)÷2]×100％=23.51%營業收入增長率(本年營業收入－上年營業收入)÷上(34012369.58-32171776.19)÷32171776.19×100％=5.72%(32171776.19-22553670.25)÷22553670.25×100％=42.65%總資產增長率(年末總資產－年初總資產)÷年初總資(27137988.11-26338754.11)÷26338754.11×100％=3.03%(26338754.11-25889401.22)÷25889401.22×100％=1.74%營業利潤增長率(本年營業利潤－上年營業利潤)÷上年營業利潤×100％(701162.87-3737851.46)÷3737851.46×100％=-81.24%[3737851.46-（-521524.2)]÷521524.2×100％=816.72%營業現金經營活動現金流量凈額÷營×-1,687,506.74÷34012369.58×=-4.96%664,646.28÷32171776.19×=2.07%現金經營活動現金流量凈額÷平均總資產×-1,687,506.74÷[(27137988.11+26338754.11)÷2]×100％=-6.31%664,646.28÷[(26338754.11+25889401.22)÷2]=2.55%A服飾有限公司2022年度財務會計報表分析報告分析報告人：公司董事會及公司全體股東：根據本公司2022年12月31日的資產負債表和該年度的利潤表、現金流量表及其所屬財務會計報表附注所列示的相關數據和資料，結合日常財稅核算和財務管理工作分析總結，在對本公司主要財務指標數據進行計算的基礎上(見附錄“A服飾有限公司2022年度財務會計報表數據測算分析表”)，現就本公司2022年度的償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力、報表附注以及相關財務管理建議分析報告如下：一、公司整體財務分析(一)公司償債能力分析2022年度，本公司營運資金為14684992.42（元），與經驗標準值比較，營運資金□偏低偏高。2022年度，本公司流動比率為62.14，與經驗標準值比較，流動比率□偏低偏高；速動比率為61.87，與經驗標準值比較，速動比率□偏低偏高。由此得出結論：公司短期償債能力較強□較弱。2022年度，本公司資產負債率為1.50%，與經驗標準值比較，資產負債率偏低□偏高。由此得出結論：公司長期償債能力較強□較弱。綜上得出結論：本公司償債能力較強，到期償還債務風險小。□本公力較弱，到期償還債務風險大。(二)公司營運能力分析2022年度，本公司應收賬款周轉次數為12.92，與經驗標準值比較，應收賬款周轉次數□偏低偏高；存貨周轉次數為95.98，0.34，與經驗標準值比較，偏低□偏高。由此得出結論：公司應收賬款管理能力較強□較弱；公司存貨流轉管理能力較強□較弱；公司現金管理能力□較強較弱。(三)公司盈利能力分析2022年度，本公司營業毛利率為16.61%，與經驗標準值比較，營業毛利率偏低□偏高；營業凈利率為-10.31%，與經驗標準值比較，營業凈利率偏低□偏高；總資產凈利率為-3.25%，與經驗標準值比較，總資產凈利率偏低□偏高；凈資產收益率為-3.32%，與經驗標準值比較，凈資產收益率偏低□偏高。由此得出結論：公司處于□盈利虧損狀態；公司盈利能力□較強較弱(四)公司發展能力分析2022年度，本公司營業收入增長率為5.75%，與經驗標準值比較，營業收入增長率偏低□偏高；總資產增長率為-4.43%，與經驗標準值比較，總資產增長率偏低□偏高。由此得出結論：公司發展能力□較強較弱。(五)報表附注信息分析所得稅費用的會計處理采用資產負債表債務法□利潤表債務法。二、分析結論(請選擇你認為正確的結論)1.公司償債能力較強，到期償還債務風險小。□2.公司償債能力較弱，到期償還債務風險大。3.公司應收賬款管理能力較強。□4.公司應收賬款管理能力較弱。5.存貨流轉管理能力較強。□6.存貨流轉管理能力較弱。□7.公司目前處于盈利狀態。8.公司目前處于虧損狀態。□9.公司資產規模在擴大。10.公司資產規模在縮減。三、財務管理建議(請選擇你認為正確的建議，或寫出你的建議)□1.建議公司不進行負債融資，以降低公司的財務風險。2.公司應考慮借入短期借款、長期借款，提高杠桿效應，提高凈資產收益率。□3.公司應維持目前的生產政策，維持目前的生產規模。4.公司應調整目前的生產政策，擴大目前的生產規模。□5.公司應維持目前的銷售政策，維持目前的銷售規模。6.公司應調整目前的銷售政策，支付一定的廣告費，以擴大銷售規模。□7.公司應擴大目前管理費用的開支規模。第三部分財務會計報表分析報告能力訓練079080財務會計報表分析報告8.公司應減少目前管理費用的開支規模。9.公司應將持有的大量貨幣資金用于購買原材料、固定資產等，以擴大企業的生產能力，進而提高企業的盈利能力。以上財務會計報表分析報告及所附的“A服飾有限公司2022年度財務會計報表數據測算分析表”僅作為財務管理決策的參考依據，需要與其他管理分析報告和公司的實際具體情況結合使用。年月日A服飾有限公司2022年度財務會計報表數據測算分析表參考答案序號指標名稱計算公式本期計算過程及結果與經驗標準值比較1營運資金流動資產-流動負債14925162.28-240169.86=14684992.42（元）偏高2動流動資產÷流動14925162.28÷240169.86=62.14偏高3速動比率速動資產÷流動負債14860327.25÷240169.86=61.87偏高4資產負債率負債總額÷資產總額×100％240169.86÷16060462.47×100％=1.50%偏低5利息保障倍數息稅前利潤÷應付利息＝(凈利潤＋所得稅＋利潤表中的利息費用)÷應付利息公司利息費用是負數，表明公司不存在支付利息的壓力。偏高6應收賬款周轉率(次數)營業收入÷應收賬款平均余額5174067.27÷[(550652.13+250504.38)÷2]=12.92偏高7存貨周轉率(次數)營業成本÷存貨平均余額4314723.08÷[(42790.39+47120.92)÷2]=95.98偏高8流動資產周轉率（次數）營業收入÷流動資產平均余額5174067.27÷[(14925162.28+15555638.06)÷2]=0.34偏低第二財務會計報表分析報告續表序號指標名稱計算公式本期計算過程及結果與經驗標準值比較9營業毛利率營業毛利÷營業收入×100％（5174067.27-4314723.08）÷5174067.27×100％=16.61%偏低營業凈利率凈利潤÷營業收入×100％-533325.8÷5174067.27×100％=-10.31%偏低總資產凈利率凈利潤÷平均總資產×100％-533325.8÷÷[(16060462.47+16804284.59)÷2]×100％=-3.25%偏低凈資產收益率凈利潤÷平均凈資產×100％-533325.8÷÷[(15820292.61+16353618.41)÷2]×100％=-3.32%偏低營業收入增長率(本年營業收入－上年營業收入)÷上年營業收入×100％(5174067.27-4892814.52)÷4892814.52×100％=5.75%偏低總資產增長率(年末總資產－年初總資產)÷年初總資產×100％(16060462.47-16804284.59)÷16804284.59×100％=-4.43%偏低營業利潤增長率(本年營業利潤－上年營業利潤)÷上年營業利潤×100％[-533621.9-(-749088.94)]÷（-749088.94）×100％=-28.76%縮減虧損規模續表序號指標名稱計算公式本期計算過程及結果與經驗標準值比較營業現金比率經營活動現金流量凈額÷營業收入-696912.53÷5174067.27=-0.13偏低全部資產現金回收率經營活動現金流量凈額÷平均總資產×100％-696912.53÷[(16060462.47+16804284.59)÷2]×100％=-4.24%偏低南京JF工貿有限公司2022年度財務會計報表分析報告分析報告人：公司領導及公司全體股東：根據本公司2022年12月31日的資產負債表和該年度的利潤表、現金流量表所列示的相關數據和資料，結合日常財稅核算和財務管理工作分析總結，在對本公司主要財務指標數據進行計算的基礎上(見附錄“南京飛JF工貿有限公司2022年、2021年財務會計報表數據測算分析表”)，現就本公司2022年度的財務狀況和該年度的償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力、現金流量以及相關財務管理建議分析報告如下：一、公司整體財務分析(一)公司償債能力分析2022年度，本公司營運資金為-1488156.88元，與上年年末比較，營運資金減少473832.03元。2022年度，本公司流動比率為0.59，與上年年末比較，流動比率下降0.15；速動比率為0.47，與上年年末比較，速動比率下降0.05。由此得出結論：公司短期償債能力進一步□增強減弱，公司在正常生產經營過程中支付稅費、支付職工薪酬、償還貨款、歸還銀行借款等所需要的流動資產保障□增強減弱。22力□增強、減弱。力增強□減弱，可保障公司在正常生產經營過程中償還債務利息的資產。(二)公司營運能力分析22由此得出結論：公司應收賬款管理能力提高□降低，反映公司的應收賬款管理效率有所上升□下降；公司存貨管理能力提高□降低，反映公司的存貨管理效率有所上升□下降。公司流動資產管理能力提高□降低，反映公司的流動資產管理效率有所上升□下降。(三)公司盈利能力分析22□減弱。(四)公司發展能力分析22，營業利潤增長率上升136.41個百分點；總資產增長率為由此得出結論：公司持續發展能力和盈利能力在□增強減弱；資產下降的速動在趨緩□加速。(五)公司現金流量分析22為5.29%，與上年年末比較，由此得出結論：公司營業現金比率略有上升□下降，銷售質量略有提高□降低，上升□下降，表明資產質量略有提高□降低，總體而言，企業的營業質量和資產質量都略有進步。□1.公司的短期償債能力在增強，可保障公司在正常生產經營過程中支付稅費、支付職工薪酬、償還貨款、歸還短期借款等所需要的流動資產。2．公司的短期償債能力在減弱，不能保障公司在正常生產經營過程中支付稅費、支付職工薪酬、償還貨款、歸還短期借款等所需要的流動資產。3.公司的資產負債率在上升，表明公司的長期償債能力在增強。4.公司的資產負債率在上升，表明公司的長期償債能力在減弱。應收賬款管理效率在增強。應收賬款管理效率在減弱。以上財務會計報表分析報告及所附的“南京JF工貿有限公司2022年、2021年財務會計報表數據測算分析表”僅作為財務管理決策的參考依據，需要與其他管理會計分析報告和公司的實際具體情況結合使用。南京JF工貿有限公司2022年、2021年財務會計報表數據測算分析表序指標名稱計算公式本期(2022年)計算過程及結果上期(2021年)計算過程及結果1營運資金流動資產-流動2098114.27-3586271.15=-1488156.88（元）2828769.62-3843094.47=-1014324.85（元）2動流動資產÷流動2098114.27÷3586271.15=0.592828769.62÷3843094.47=0.743速動速動資產÷流動負債（1134281.33+50564.11+500817.07）÷3586271.15=0.47(537721.72+1166128.05+309484.03)÷3843094.47=0.524資產負債率負債總額÷資產總3586271.15÷2778314.38×100％=129.08%3843094.47÷3531203.36×100％=108.83%5利息保障倍數息稅前利潤÷應付利息＝(凈利潤＋所得稅＋利潤表中的利息費用)÷應付利息（-496065.66-5297.36-1562.52）÷1562.52=321.87(-283541.75+6836.33-1395.48)÷1395.48=199.296應收賬款周轉率(次數)營業收入÷應收賬款平均余額11284218.63÷[(50564.11+1166128.05)÷2]=18.5513825398.56÷[(1166128.05+2026013.93)÷2]=8.667存貨周轉率(次數)營業成本÷存貨平均余額9864898.69÷[(14906.20+0)÷2]=1323.6012250656.92÷[(0+28893.55)÷2]=847.998流動資產周轉率（次數）營業收入÷流動資產平均余額11284218.63÷[(2098114.27+2828769.62)÷2]=4.5813825398.56÷[(2828769.62+4024548.07)÷2]=4.03續表序指標名稱計算公式本期(2022年)計算過程及結果上期(2021年)計算過程及結果9營業毛利率營業毛利÷營業收入×100％(11284218.63-9864898.69)÷11284218.63×100％=12.58%(13825398.56-12250656.92)÷13825398.56×100％=11.39%營業凈利率凈利潤÷營業收-496065.66÷11284218.63×100％=-4.40%-283541.75÷13825398.56×100％=-2.05%凈利率凈利潤÷平-496065.66÷[(2778314.38+3531203.36)÷2]×100％=-15.72%-283541.75÷[(3531203.36+4836416.89)÷2]×100％=-6.78%資產收益率凈利潤÷平均凈資產因為凈利潤和平均凈資產都是負數，計算凈資產收益率已沒有意義和價值因為凈利潤和平均凈資產都是負數，計算凈資產收益率已沒有意義和價值營業收入增長率(本年營業收入－上年營業收入)÷上年營業收入×100％(11284218.63-13825398.56)÷13825398.56×100％=-18.38%(13825398.56-11929601.93)÷11929601.93×100％=15.89%總資產增長率(年末總資產－年初總資產)÷年初總資(2778314.38-3531203.36)÷3531203.36×100％=-21.32%(3531203.36-4836416.89)÷4836416.89×100％=-26.99%營業利潤增長率(本年營業利潤－上年營業利潤)÷上年營業利潤×100％-(-604892.86+305372.53)÷305372.53×100％=-98.08%(-305372.53-227054.59)÷227054.59×100％=-234.49%續表序指標名稱計算公式本期(2022年)計算過程及結果上期(2021年)計算過程及結果營業現金經營活動現金流量凈額÷營×596559.61÷11284218.63×100％=5.29%394244.88÷13825398.56×100％=2.85%現金經營活動現金流量凈額÷平均總資產×596559.61÷[(2778314.38+3531203.36)÷2]×100％=18.91%394244.88÷[(3531203.36+4836416.89)÷2]×100％=9.42%訓練案例4DR股份有限公司財務會計報表分析報告案案例資料二、主要會計政策及相關說明第二部分財務會計報表分析報告示范財資產負債表會企01表編制單位：DR股份有限公司日期：2022年12月31日金額單位：千元資產行

次期末余額年初金額負債和所有者權益行

次期末余額年初金額流動資產流動負債：貨幣資金1749051517800277短期借款211500917100656交易性金融資產2300462應付票據222291521應收賬款315568853451114應付賬款2312649043385078應收款項融資4321562914預收賬款24預付款項5100754452合同負債254607121970其他應收款6583539711040851應付職工薪酬265794955717存貨73755971789應交稅費2750191690其他流動資產8254837其他應付款281477222716118流動資產合計91523410832686234一年內到期的非流動負債2943529429621849非流動資產：其他流動負債30807310長期股權投資105489571545323795流動負債合計31870812213903909其他權益工具投資1140265362674760非流動負債：其他非流動金融資產1276930470405長期借款3242028735234536投資性房地產135395055559應付債券332046439固定資產14822594830448租賃負債34341在建工程1513906813遞延所得稅負債3531266675541使用權資產16-9488其他非流動負債36818251278無形資產17412234271816非流動負債合計3745163577608135其他非流動資債合計381322447921512044非流動資產合計196101651949246435股東權益：資產總計207625062781932669股本3929111432911143資本公積405656797556037659減：庫存股411809920-其他綜合收益42760310210129盈余公積431145432781370未分配利潤443451208480324股東權益合計456302614860420625負債與股東權益合計467625062781932669利潤表會企02表編制單位：DR股份有限公司日期：2022年金額單位：千元項目營業收入7707006減：營業成本6041303稅金及附加13184銷售費用10790管理費用236647研發費用102668財務費用37225其中：利息費用501534利息收入447966加：其他收益8885投資收益1950851其中:對聯營企業和合營企業的投資收益582746以攤余成本計量的金融資產終止確認損失公允價值變動收益467087信用減值損失（損失以“-”填列）6580資產減值損失（損失以“-”填列）-135資產處置(損失)/收益（損失以“-”填列）-436營業利潤3698021加：營業外收入13949減：營業外支出9055利潤總額3702915減：所得稅費用62299凈利潤3640616按經營持續性分類其中：持續經營凈利潤3640616其他綜合收益550181不能重分類進損益的其他綜合收益其他權益工具投資公允價值變動733004所得稅影響-183251將重分類進損益的其他綜合收益應收款項融資公允價值變動477應收款項融資信用減值準備-49綜合收益總額4190797現金流量表會企03表編制單位：DR股份有限公司日期：2022年金額單位：千元一、經營活動產生的現金流量銷售商品、提供勞務收到的現金10950688收到的稅費返還90967收到其他與經營活動有關的現金10737163經營活動現金流入小計21778818購買商品、接受勞務支付的現金8960770支付給職工以及為職工支付的現金357963支付的各項稅費21609支付其他與經營活動有關的現金3417639經營活動現金流出小計12757981經營活動產生的現金流量凈額9020837二、投資活動產生的現金流量收回投資收到的現金取得投資收益收到的現金32270處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額24382處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額收到其他與投資活動有關的現金19投資活動現金流入小計56671購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金221844投資支付的現金9643496支付其他與投資活動有關的現金45625投資活動現金流出小計9910965投資活動使用的現金流量凈額-9854294三、籌資活動產生的現金流量吸收投資收到的現金取得借款收到的現金6400000籌資活動現金流入小計6400000償還債務所支付的現金13161584分配股利、利潤或償付利息支付的現金972440其中：支付的其他權益工具利息贖回永續債支付的現金支付其他與籌資活動有關的現金1817079籌資活動現金流出小計15951103籌資活動(使用)/產生的現金流量凈額-9551103四、匯率變動對現金及現金等價物的影響36255五、現金及現金等價物凈(減少)/增加額-10348305加：年初現金及現金等價物余額17800277六、年末現金及現金等價物余額7451972資產負債表會企01表編制單位：DR股份有限公司日期：2021年12月31日金額單位：千元資產行

次期末余額年初金額負債和所有者權益行

次期末余額年初金額流動資產流動負債：貨幣資金1178002772774076短期借款211006561300000交易性金融資產2-2437273應付票據225211,604816應收賬款33451114162128應付賬款2333850781789496應收款項融資4629145003043預收賬款24115769預付款項5445219492573合同負債252197058067其他應收款6110408512437273應付職工薪酬2655717572存貨77178936772應交稅費2716902178257其他流動資產8254837278275其他應付款28716118115769流動資產合計93268623430184140一年內到期的非流動負債2996218497284882非流動資產：其他流動負債30310長期股權投資104532379521121243流動負債合計3113,903,90914331859其他權益工具投資1126747601420080非流動負債：其他非流動金融資產1270405122303長期借款3252345365860000投資性房地產135555957168應付債券3320464398880459固定資產14830448900493租賃負債34341390在建工程15813444遞延所得稅負債3575541使用權資產169488413其他非流動負債36251278251311無形資產17271816290199非流動負債合計37760813514992160其他非流動資債合計382151204429324019非流動資產合計194924643523922964股東權益：資產總計208193266954107104股本3929111432728143其他權益工具401094592資本公積415603765919971885減：庫存股42其他綜合收益43210129-246382盈余公積44781370730181未分配利潤45480324504666股東權益合計466042062524783085負債與股東權益合計478193266954107104利潤表會企02表編制單位：DR股份有限公司日期：2021年金額單位：千元項目營業收入8258719減：營業成本7458971稅金及附加31501銷售費用10636管理費用258726研發費用62964財務費用750905其中：利息費用925958利息收入249106加：其他收益16441投資收益790667其中:對聯營企業和合營企業的投資收益7701以攤余成本計量的金融資產終止確認損失-8270公允價值變動收益18902信用減值損失（損失以“-”填列）2365資產減值損失（損失以“-”填列）-1806資產處置(損失)/收益（損失以“-”填列）1313營業利潤512898加：營業外收入6358減：營業外支出1435利潤總額517821減：所得稅費用5925凈利潤511896按經營持續性分類其中：持續經營凈利潤511896其他綜合收益456511不能重分類進損益的其他綜合收益其他權益工具投資公允價值變動526114所得稅影響-69617將重分類進損益的其他綜合收益應收款項融資公允價值變動245應收款項融資信用減值準備-231綜合收益總額968407現金流量表會企03表編制單位：DR股份有限公司日期：2021年金額單位：千元一、經營活動產生的現金流量銷售商品、提供勞務收到的現金8182207收到的稅費返還9214收到其他與經營活動有關的現金16768298經營活動現金流入小計24959719購買商品、接受勞務支付的現金6811873支付給職工以及為職工支付的現金281412支付的各項稅費71718支付其他與經營活動有關的現金5750858經營活動現金流出小計12915861經營活動產生的現金流量凈額12043858二、投資活動產生的現金流量收回投資收到的現金80800取得投資收益收到的現金722675處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額18279處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額270000收到其他與投資活動有關的現金3737332投資活動現金流入小計4829086購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金109856投資支付的現金24952407支付其他與投資活動有關的現金3737332投資活動現金流出小計28799595投資活動使用的現金流量凈額-23970509三、籌資活動產生的現金流量吸收投資收到的現金36371791取得借款收到的現金5251751籌資活動現金流入小計41623542償還債務所支付的現金11841751分配股利、利潤或償付利息支付的現金1519644其中：支付的其他權益工具利息61600贖回永續債支付的現金1100000支付其他與籌資活動有關的現金150689籌資活動現金流出小計14612084籌資活動(使用)/產生的現金流量凈額27011458四、匯率變動對現金及現金等價物的影響-58606五、現金及現金等價物凈(減少)/增加額15026201加：年初現金及現金等價物余額2774076六、年末現金及現金等價物余額17800277資產負債表會企01表編制單位：DR股份有限公司日期：2020年12月31日金額單位：千元資產行

次期末余額年初金額（略）負債和所有者權益行

次期末余額年初金額（略）流動資產流動負債：貨幣資金12774076短期借款211300000交易性金融資產22437273應付票據221604816應收賬款3162128應付賬款231789496.應收款項融資45003043預收賬款24115769預付款項519492573合同負債2558067其他應收款62437273應付職工薪酬26572存貨736772應交稅費272178257其他流動資產8278275其他應付款28115769流動資產合計930184140一年內到期的非流動負債297284882非流動資產：其他流動負債30長期股權投資1021121243流動負債合計3114331859其他權益工具投資111420080非流動負債：其他非流動金融資產12122303長期借款325860000投資性房地產1357168應付債券338880459固定資產14900493租賃負債34390在建工程15444遞延所得稅負債35使用權資產16413其他非流動負債36251311無形資產17290199非流動負債合計3714992160其他非流動資產1810621負債合計3829324019非流動資產合計1923922964股東權益：資產總計2054107104股本392728143其他權益工具401094592資本公積4119971885減：庫存股42其他綜合收益43-246382盈余公積44730181未分配利潤45504666股東權益合計4624783085負債與股東權益合計4754107104利潤表會企01表編制單位：DR股份有限公司日期：2020年金額單位：千元項目營業收入7557053減：營業成本6692426稅金及附加60984銷售費用2840管理費用217500研發費用62950財務費用1207749其中：利息費用1248161利息收入98515加：其他收益18111投資收益910659其中:對聯營企業和合營企業的投資收益98367以攤余成本計量的金融資產終止確認損失-105594公允價值變動收益信用減值損失（損失以“-”填列）21904資產減值損失（損失以“-”填列）-120資產處置(損失)/收益（損失以“-”填列）-255營業利潤262903加：營業外收入5788減：營業外支出903利潤總額267788減：所得稅費用凈利潤267788按經營持續性分類其中：持續經營凈利潤267788其他綜合收益不能重分類進損益的其他綜合收益-436191其他權益工具投資公允價值變動所得稅影響-438579將重分類進損益的其他綜合收益應收款項融資公允價值變動應收款項融資信用減值準備綜合收益總額-168403現金流量表會企01表編制單位：DR股份有限公司日期：2020年金額單位：千元務收到的現金金小計27688受勞務支付的現金職工支付的現金542682動有關的現金小計金流量凈額現金現6811.依據財務會計報表分析指引，分析該企業的償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力和現金流量。2.根據分析所得到的財務信息語言，填制下列財務會計報表分析報告(填空和選擇)，形成完整的財務會計報表分析報告。DR股份有限公司2022年度財務會計報表分析報告分析報告人：公司領導及公司全體股東：根據本公司2022年12月31日的資產負債表和該年度的利潤表、現金流量表所列示的相關數據和資料，結合日常財稅核算和財務管理工作分析總結，在對本公司主要財務指標數據進行計算的基礎上(見附錄“2022年、2021年財務會計報表數據測算分析表”)，現就本公司2022年度的財務狀況和該年度的經營成果狀況、現金流量以及相關財務管理建議分析報告如下：一、公司整體財務分析(一)公司償債能力分析2022年度，本公司營運資金為6,525,986千元，與上年年末比較，營運資金減少12256339千元。2022年度，本公司流動比率為1.75，與上年年末比較，流動比率下降0.60；速動比率為1.74，與上年年末比較，速動比率下降0.59。由此得出結論：公司短期償債能力進一步□增強減弱，不能可靠保障公司在正常生產經營過程中支付稅費、支付職工薪酬、償還貨款、歸還銀行借款等所需要的流動資產。第二部分財務會計報表分析報告示范035036財務會計報表分析報告22力增強、□減弱，主要原因是減少了6,834,020元的應付債券。力增強□減弱，可保障公司在正常生產經營過程中償還債務利息的資產。(二)公司營運能力分析22由此得出結論：公司應收賬款管理能力略有提高□降低，反映公司的應收賬款管理效率有所上升□下降；公司存貨管理能力略有□提高降低，反映公司的存貨管理效率有所□上升下降。公司流動資產管理能力略有□提高降低，反映公司的流動資產管理效率有所□上升下降。(三)公司盈利能力分析22□減弱。(四)公司發展能力分析22，營業利潤增長率上升525.92個百分點；總資產增長率為由此得出結論：公司營業收入能力在□增強減弱；在增強□減弱。資產規模在□擴大縮減。(五)公司現金流量分析22為117.05%，與上年年末比較，由此得出結論：公司營業現金比率略有□上升下降，銷售質量略有□提高降低，□上升下降，表明資產質量□提高降低，但是，總體而言，因經營活動現金流量凈額為正數負數，企業的營業質量和資產質量偏高偏低。□1.公司的短期償債能力在增強，可保障公司在正常生產經營過程中支付稅費、支付職工薪酬、償還貨款、歸還短期借款等所需要的流動資產。2．公司的短期償債能力在減弱，不能保障公司在正常生產經營過程中支付稅費、支付職工薪酬、償還貨款、歸還短期借款等所需要的流動資產。3.公司的資產負債率在下降，表明公司的長期償債能力在增強。4.公司的資產負債率在下降，表明公司的長期償債能力在減弱。應收賬款管理效率在增強。應收賬款管理效率在減弱。第二部分財務會計報表分析報告示范038財務會計報表分析報告以上財務會計報表