1.5建設工程稅收制度考點四.個人所得稅※※※【納稅人】以自然人取得的各項應稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅。居民個人中國境內有住所或無住所在境內居住滿183天的個人非居民個人無住所不居住，或者無住所而在境內居住不滿183天的個人1.5建設工程稅收制度【稅率】

項目稅率超額累進稅率綜合所得3%—45%經營所得5%—35%比例稅率利息、股息、紅利所得財產租賃所得財產轉讓所得偶然所得20%1.5建設工程稅收制度【減免稅優惠】項目內容免征個人所得稅■省部級、軍隊軍級以上單位，以及外國組織，國際組織頒發的的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金■國債和國家發行的金融債券利息（國債）■補貼、津貼■福利費、撫恤金、救濟金■保險賠款■軍人的轉業費、復員費、退役金■干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或退休費、離休費、離休生活補助費■依照我國有關法律規定應予免稅的外交人員所得■中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得■其它免稅所得（國務院規定，報全國人大常委會備案）減征個人所得稅■殘疾、孤老人員和烈屬的所得■因嚴重自然災害造成重大損失的■其它減稅情形（省級政府規定，報同級人大備案）1.5建設工程稅收制度【例題】根據《個人所得稅法》，下列個人所得中，應當繳納個人所得稅的有（）。A.保險賠款B.稿酬所得C.國債和國家發行的金融債券利息D.特許權使用費所得E.財產轉讓所得答案：BDE1.5建設工程稅收制度【例題】某施工企業技術員王某，2019年6月份的財產租賃所得為10000元，國債利息收入為3000元，股息所得為2000元，保險賠款為5000元，王某6月的以上所得應當繳納的個人所得稅為（）元。A.3000B.3400C.2400D.4000答案：C1.5建設工程稅收制度【例題】根據《個人所得稅法》，關于個人所得稅稅率說法正確的是（）。A.財產租賃所得，適用20%比例稅率B.綜合所得，適用5%至35%的超額累進稅率C.經營所得，適用3%至45%的超額累進稅率D.財產轉讓所得享受稅率減免優惠答案：A1.5建設工程稅收制度【納稅扣繳和申報】項目內容扣繳義務人■以所得人為納稅義務人■以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人辦理納稅申報的情形■取得綜合所得需要辦理匯算清繳■沒有扣繳義務人■扣繳義務人未扣繳稅款■取得境外所得■因移居境外注銷中國戶籍■非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資薪金所得■國務院規定的其他情形1.5建設工程稅收制度【例題】下列情形中，屬于居民個人所得稅納稅人應當辦理納稅申報的有（）。A.在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得B.取得應稅所得沒有扣繳義務人C.因移居境外注銷中國戶籍D.年所得12萬元以上的E.取得境外所得答案：BCE1.5建設工程稅收制度考點五.其他相關稅※※※【城市建設維護稅】項目內容納稅人凡繳納消費稅、增值稅的單位和個人計稅依據以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅稅額為計稅依據，分別與上述稅同時繳納稅率（1）納稅人所在地在市區的7%（2）納稅人所在地在縣城、鎮的5%（3）納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的1%1.5建設工程稅收制度【真題改】關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。A.城市維護建設稅，以納稅人應當繳納的消費稅、增值稅稅額為計稅依據B.城市維護建設稅，與消費稅、增值稅分別繳納C.城市維護建設稅稅率統一為5%D.凡繳納消費稅、增值稅的單位，都是城市維護建設稅的納稅義務人答案：D1.5建設工程稅收制度【例題】關于城市維護建設稅的說法正確的是（）。A.城市維護建設稅分別與增值稅、消費稅同時繳納B.繳納增值稅、所得稅的單位和個人為城市維護建設稅的納稅人C.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、所得稅稅額為計稅依據D.城市維護建設稅實行單一稅率答案：A1.5建設工程稅收制度【教育費附加】項目內容納稅人凡繳納消費稅、增值稅、營業稅的單位和個人計稅依據以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業稅額為計稅依據，分別與三稅同時繳納稅率3%1.5建設工程稅收制度【城鎮土地使用稅】納稅人在城市、縣城建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人依據土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據.土地使用稅按年計算，分期繳納調整經濟落后地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低不得超過最低稅額的30%，經濟發達地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準免稅（1）同家機關、人民團體、軍隊自用的土地（2）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地（4）市政街道廣場、綠化地帶等公共用地（5）直接用于農、林、牧、漁業的生產用地（6）經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年（7）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地1.5建設工程稅收制度【例題】關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（

）。A.以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收B.經濟發達地區的適用稅額標準可以適當提高，但需報國家稅務總局批準C.城鎮土地使用稅按月計算、一次性繳納D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地的城鎮土地使用稅減半繳納答案：A1.5建設工程稅收制度【房產稅】項目內容納稅人房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收。房產稅由產權所有人繳納。征稅自用房產稅依照房產原值一次減除10%~30%后的余值計算繳納稅率為1.2%出租以房產租金收入為房產稅的計稅依據稅率為12%免稅①國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；②由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；③宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；④個人所有非營業用的房產；⑤經財政部批準免稅的其他房產。1.5建設工程稅收制度【例題】根據《房產稅暫行條例》，關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收B.房產稅由產權所有人繳納C.房產稅依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納D.個人所有非營業用的房產免納房產稅E.房產稅依照房產租金收入計算繳納的，稅率為1.2%答案：ABCD1.5建設工程稅收制度【車船稅】項目內容納稅人車輛、船舶的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人免征依據（1）捕撈、養殖漁船（2）軍隊、武裝警察部隊專用的車船；（3）警用車船；（4）懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶；（5）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船1.5建設工程稅收制度【例題】下列車船中，屬于免征車船稅范圍的有（）。A.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援專用船舶B.渣土運輸車輛C.警用車船D.排氣量為2000毫升以下的乘用車E.政府機關所有的乘用車答案：AC1.5建設工程稅收制度【印花稅】納稅人中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人應納稅額按照各自適用的稅目稅率分別計算應納稅額;未分別列明金額的，從高適用稅率。應納稅憑證■合同性質的憑證（合同）■產權轉移書據（書據）■營業賬簿（賬簿）免稅p35-36共8條■應稅憑證的副本或者抄本■外國駐華使館、中國人民解放軍的應稅憑證;■農村集體經濟組織購買的農產品書立的買賣合同和農業保險合同;■無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同；■非營利性醫療衛生機構采購藥品或者衛生材料書立的買賣合同;■財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據■個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。1.5建設工程稅收制度【真題改】下列憑證中，屬于印花稅應納稅憑證的有（）。A.產權轉移證書B.營業賬簿C.個人與電子商務經營者訂立的電子訂單D.財產所有人將財產贈給學校所立的書據E.已繳納印花稅憑證的副本答案：AB1.5建設工程稅收制度【車輛購置稅】項目內容計稅依據車輛購置稅實行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅稅率10%免征依據（1）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員自用的車輛；（2）中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入裝備訂貨計劃的車輛；（3）懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛；（4）設有固定裝置的非運輸專用作業車輛；（5）城市公交企業購置的公共汽電車輛。1.5建設工程稅收制度【契稅】項目內容計稅依據（1）土地使用權出讓;（2）土地使用權轉讓，包括出售、贈與、互換（3）房屋買賣、贈與、互換免征依據（1）國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫療、科研、軍事設施（2）非營利性的學校、醫療機構、社會福利機構承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫療、科研、養老、救助（3）承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、