簡答題目錄哪些？包含哪些類別。6.8.簡述在確定進一步審計程序

2.12.簡述可能產生重大經濟利4.3.簡述與各類交易和事項相關的范圍時，注冊會計師應考慮的

1.1.審計的定義可以從哪些方面益或自我評價威脅的活動。的審計目標。因素。

去理解？2.13.簡述專業勝任能力的兩個4.4.當擬承接的業務具備哪些特6.9.簡述注冊會計師在確定某項

1.2.簡述審計的獨立性體現在哪階段。征時，注冊會計師才能將其作為控制的測試范圍時應考慮的因

些方面？2.14.簡述注冊會計師發現客戶審計業務予以承接。素。

1.3.簡述詳細審計階段注冊會計的違法行為或可能存在的違法行4.5.簡述簽訂審計業務約定書的6.10.簡述實質性程序和控制測

師審計的特點。為應當采取的措施。目的。試在時間選擇上的異同點。

1.4.簡述資產負債表審計階段注2.15.簡述注冊會計師可以披露4.6.簡述審計業務約定書的內6.11.簡述如何理解實質性分析

冊會計師審計的特點。客戶的有關信息情形及應考慮的容。程序的范圍。

1.5.簡述會計報表審計階段注冊因素。4.7.簡述注冊會計師開展初步業6.12.簡述在評價審計證據的充

會計師審計的特點。2.16.簡述審計收費需考慮的因務活動有助于確保在計劃審計工分性和適當性時，注冊會計師應

1.6.簡述注冊會計師在審計一個素。作時達到的要求。考慮的因素。

單位時必須考慮利用其內部審計2.17.簡述會計師事務所和注冊4.8.簡述總體審計策略中包括的6.13.注冊會計師應就哪些內容

工作成果的原因。會計師不得刊登廣告的原因。內容。形成審計工作記錄？

1.7.審計按內容分類可分為哪幾2.18.簡述會計師事務所和注冊4.9.符合性測試與實質性測試有7.1.簡述銷售與收款循環涉及的

類?各自的目的是什么？會計師在招攬業務時所不允許的什么區別與聯系？為什么即使被主要業務活動。

1.8.簡述審計按其所依據的基礎行為。審計單位經符合性測試被認定擁7.2.簡述向顧客開具賬單這項功

和使用的技術分類。2.19.簡述接受委托前的溝通內有非常健全的內部控制，注冊會能所針對的主要問題。

1.9.什么是審計方法?審計方法容。計師仍不能完全省略實質性測試7.3.簡述銷售與收款循環涉及的

體系包括哪些內容？3.1.簡述我國制定注冊會計師執程序？主要憑證和會計記錄。

1.10.簡述詳查法和抽查法的概業準則應該達到的目標。5.1.在確定審計證據的相關性7.4.簡述營業收入審計的實質性

念、特點。3.2.簡述注冊會計師執業準則的時，注冊會計師應當考慮哪些因程序。

1.11.簡述證實客觀事物的方法。作用。素？7.5.簡述銷售折扣與折讓的實質

1.12.簡述審計人員選擇審計方3.3.簡述執、也準則體系的框架結5.2.在評價審計證據的充分性和性程序。

法時應注意的問題。構。適當性時，應對哪些事項予以特7.6.簡述應收賬款的實質性程

1.13.審計具有哪些職能？3.4.簡述注冊會計師業務準則的殊考慮？序。

1.14.簡述審計職能的實現應具內容。5.3.簡述實施控制測試的目的并7.7.簡述注冊會計師應選作函證

備的條件。3.5.簡述三方關系的內容。說明在什么情形下控制測試是必對象的項目。

1.15.審計能發揮哪些作用？3.6.簡述鑒證業務的基本分類內要的。7.8.簡述函證實施過程控制的措

1.16.簡述審計制約作用和促進容。5.4.按獲取手段的不同可以將審施。

作用的具體表現。3.7.簡述審計業務的特點。計程序分為哪幾類？7.9.簡述壞賬準備審計的實質性

1.17.國家審計監督體系，一般3.8.簡述其他鑒證業務的特點。5.5.簡述注冊會計師編制審計工程序。

由國家審計機關、內部審計部門3.9.簡述相關服務的內容。作底稿的目的。7.10.簡述應收票據的實質性程

和社會審計組織三種審計機構組3.10.簡述會計師事務所進行質5.6.會計師事務所為什么要按照序。

成，試述我國審計機構之間的相量控制的目的。相關規定對審計工作底稿實施適7.11.簡述營業稅金及附加的審

互關系。3.11.簡述遵守職業道德規范的當的控制程序？計目標。

2.1.簡述《職業會計師道德守則》措施。5.7.簡述會計師事務所針對審計7.12.簡述營業稅金及附加審計

的內容。3.12.簡述會計師事務所針對顧工作底稿設計和實施適當控制的的實質性程序。

2.2.簡述在確定哪些情況和業務客誠信方面應當考慮的事項。目的。8.1.簡述采購與付款業務的不相

尤其需要遵循客觀性時需要考慮3.13.簡述會汁師事務所在確定5.8.簡述編制審計T作底稿的總容崗位。

的因素。是否接受新業務時需考慮的事體要求。8.2.簡述固定資產內部控制的內

2.3.簡述專業勝任能力和應有關項。5.9.簡述確定審計工作底稿的格容。

注的內容。3.14.簡述會計師事務所在考慮式、內容和范圍時應考慮的因素。8.3.簡述采購與付款循環的內部

2.4.根據《獨立審計基本準則》解除業務約定或同時解除業務約5.10.簡述重大事項可能包括的控制測試的內容。

的規定，會計師事務所和注冊會定及其客戶關系時制定的政策和內容。8.4.簡述應付賬款的審計目標。

計師在開展審計活動和執行審計程序要求。5.11.審計報告歸檔之后，什么8.5.簡述應付賬款的實質性程

業務中應對同行承擔什么責任？3.15.簡述確定復核人員的原則。情形下注冊會計師可對審計工作序。

2.5.簡述經濟利益對獨立性威脅3.16.簡述咨詢的具體要求。底稿進行修改或增加？8.6.簡述應付賬款的分析程序。

的情形。3.17.簡述項目質量控制復核的6.1.簡述了解被審計單位及其環8.7.簡述固定資產的實質性程

2.6.簡述自我評價方面對獨立性定義及其政策和程序的制定要境的目的。序。

威脅的情形。求。6.2.簡述內部控制的要素。8.8.簡述累計折舊的審計目標。

2.7.簡述外界壓力對獨立性威脅3.18.會計師事務所針對業務工6.3.可以從哪八個方面來理解內8.9.簡述預付賬款的審計目標。

的情形。作底稿設計和實施適當的控制的部控制？8.10.簡述預付賬款的實質性程

2.8.簡述獨立性威脅的防范措目的是什么？6.4.試簡述在識別和評估重大錯序。

施。3.19.會計師事務所應從哪些方報風險時，注冊會計師應當實施8.11.簡述在建工程的審計目標。

2.9.簡述在審計業務期間降低非面對質量控制制度進行持續考慮哪些審計程序？8.12.簡述固定資產減值準備的

審計業務威脅性的措施。和評價？6.5.哪些情況表明被審計單位內實質性程序。

2.10.簡述向由非上市公司轉為3.20.簡述注冊會計師法律責任部控制存在重大缺陷？8.13.簡述在建工程的實質性程

上市公司的單位提供非鑒證服務的防范措施。6.6.簡述在實務中，注冊會計師序。

而不會損害獨立性應具備的要4.1.簡述評價財務報表的合法性為提高審計程序的不可預見性而8.14.簡述固定資產清理的審計

求。時，注冊會計師應考慮的內容。采取的方式。目標。

2.11.對高級職員與鑒證客戶之4.2.簡述注冊會計師對所審計期6.7.簡述注冊會計師在期中實施8.15.簡述固定資產清理的實質

間長期關系所采取的防范措施有間的各類交易和事項運用的認定進一步審計程序存在的局限。性程序。

9.1.簡述生產與存貨循環涉及的10.19.簡述長期應付款的審計目性和效益性，據以提出審計意見、審計準則開始擬定，審計工作向

主要憑證和會計記錄。標。作出審計結論的客觀標準。（5）標準化、規范化過渡；（6）注冊會

9.2.簡述生產與存貨循環的內部10.20.簡述所得稅費用的審計目審計的目的，就是審計工作預期計師資格考試制度廣泛推行，注

控制的三大系統。標。要達到的目標。（6）審計的本冊會計師專業素質普遍提高。

9.3.簡述存貨的內部控制制度的10.21.簡述遞延所得稅資產的審質.概括為具有獨立性的經濟監1.6.簡述注冊會計師在審計一個

內容。計目標。督、評價、鑒證活動。單位時必須考慮利用其內部審計

9.4.簡述實施簡易抽查的主要內10.22.簡述遞延所得稅資產的實1.2.簡述審計的獨立性體現在哪工作成果的原因。答：（1）內部審

容。質性程序。些方面?答：（1）機構獨立。機構計是單位內部控制的一個重要組

9.5.簡述工薪的內部控制測試的10.23.簡述遞延所得稅負債的審獨立是指審計機構不能受制于其成部分。外部審計人員在對被審

步驟。計目標。他部門和單位，尤其是不能成為計單位進行審計時，要對內控制

9.6.簡述計時工資制下直接人工10.24.簡述遞延所得稅負債的實國家財政部門和各機構財務部門度進行測評，就須了解其內部審

成本的內部控制測試內容。質性程序。的下屬機構，否則，對財政、財計的設置和工作情況。（2）內部審

9.7.簡述制造費用的內部控制測10.25.簡述資產減值損失的審計務收支進行審計就失去了意義。計在審計內容、審計依據、審計

試的主要內容。目標。機構獨立還表現在審計機構應獨方法等方面都和外部審計有一致

9.8.簡述存貨的審計目標。10.26.簡述資產減值損失的實質立于被審計單位之外，與被審計之處。（3）利用內部審計工作成果

9.9.簡述存貨余額的實質性程性程序。單位沒有任何組織上的行政隸屬可以提高工作效率，節約審計費

序。10.27.簡述營業外收入的審計目關系。機構獨立是保證審計工作用。

9.10.簡述制定存貨監盤計劃應標。獨立性的關鍵。（2）業務工作獨1.7.審計按內容分類可分為哪幾

實施的工作。10.28.簡述營業外支出的審計目立。業務工作獨立首先是指審計類?各自的目的是什么?答：按審

9.11.簡述對期末存貨進行截止標。工作不能受任何部門、單位和個計的目的和內容分類，可以將審

測試時應當關注的事項。10.29.簡述營業外支出的實質性人的干涉，應獨立地對被審查的計分為財務報表審計、經營審計、

9.12.簡述營業成本審計的概念程序。事項作出評價和鑒定；其次又指合規性審計三類。財務報表審計

及營業成本的審計目標。11.1.簡述貨幣資金與各業務循審計人員要保持精神上的獨立，的目標是注冊會計師通過執行審

9.13.簡述“應付職工薪酬”的環的關系。自覺抵制干擾，對審計事項作出計工作，對財務報表是否按照規

內容及審計目標。11.2.簡述有關貨幣資金的內控客觀公正的結論。（3）經濟獨立。定的標準編制發表審計意見。經

9.14.簡述應付職工薪酬的實質制度。經濟獨立是保證機構獨立和業務營審計是注冊會計師為了評價被

性程序。11.3.簡述庫存現金的審計目標。工作獨立的物質基礎。如果審計審計單位經營活動的效果和效

9.15.簡述管理費用的實質性程11.4.簡述庫存現金盤點的程序。機構沒有一定的經費或收入，其率，而對其經營程序和方法進行

序。11.5.簡述銀行存款的審計目標。業務活動就無法開展：如果其經的評價。合規性審計的目的是確

10.1.簡述籌資活動涉及的主要11.6.簡述銀行存款的實質性程費或收入受制于被審計單位或與定被審計單位是否遵循了特定的

憑證和會計記錄。序。其相關的其他單位，審計的獨立程序、規則或條例。

10.2.簡述投資活動涉及的主要11.7.簡述其他貨幣資金的審計性就無法保證。1.8.簡述審計按其所依據的基礎

憑證和會計記錄。目標。1.3.簡述詳細審計階段注冊會計和使用的技術分類。答：（1）賬項

10.3.簡述籌資業務內部控制的11.8.簡述其他貨幣的實質性程師審計的特點。答：（1）注冊會計基礎審計，又稱詳細審計，是在

內容。序。師審計的法律地位得到了法律確被審計單位規模較小、業務較少、

10.4.簡述籌資業務的內部控制12.1.簡述管理層冊財務報表責認；（2）審計的目的主要是查錯防賬目數量不多以及審計技術和方

測試的內容。任段應包括的內容。弊，保證企業資產的完全完整：法不發達的特定審計環境下產生

10.5.簡述投資業務的內部控制12.2.簡述注冊會汁師出具無保（3）審計報告的使用人主要為企的，在審計發展的早期（19世紀

測試的內容。留意見的審計報告的條件。業股東；（4）審計的方法是對會計以前）應用的非常普遍：（2）制度

10.6.簡述籌資業務的審計目標。12.3.簡述注冊會汁師對持續經賬目進行詳細審計，即對有關的基礎審計；（3）風險導向審計，指

10.7.簡述銀行借款的實質性程營能力產生重大疑慮的情況。憑證、賬簿、會計報表等資料進從方法論的角度，注冊會計師以

序。12.4.簡述注冊會計師出具非無行周密、詳盡地逐筆審查與稽核。審計風險模型為基礎進行的審

10.8.簡述應付債券的實質性程保留意見審計報告的總體條件。1.4.簡述資產負債表審計階段注計。

序。12.5.簡述保留意見的涵義及注冊會計師審計的特點。答：（1）1.9.什么是審計方法?審計方法

10.9.簡述盈余公積的實質性程冊會汁師應出具保留意見審計報審計對象從會計賬目擴大到資產體系包括哪些內容?答：審計方法

序。告的情形。負債表；（2）審計的主要目標是通是審計人員檢查和分析審計對

10.10.簡述未分配利潤的實質性過對資產負債表數據的檢查，判象、收集審計證據，并依據審計

程序。簡答題答案斷企業信用狀況；（3）審計方法從證據形成審計結論和意見，從而

10.11.簡述投資業務的審計目詳細審計初步轉向抽樣審計：（4）實現審計目標的各種專門手段的

標。1.1.審計的定義可以從哪些方面審計報告使用人除企業股東外，總稱。我國的審計方法體系由兩

10.12.簡述交易性金融資產的實去理解?答：（1）審計的主體，就擴大到了債權人。大部分組成，即審查書面資料的

質性程序。是審計的執行者，即審計的專職1.5.簡述會計報表審計階段注冊方法和證實客觀事物的方法。（1）

10.13.簡述可供出售金融資產的機構和專職人員。（2）審計的授權會計師審計的特點。答：（1）審計審查書面資料的方法：①按審查

實質性程序。者（或委托者），泛指國家審計機對象轉為以資產負債表和利潤表書面資料的順序劃分，可分為順

10.14.簡述持有至到期投資的實關、政府有關部門領導的授權，為中心的全部財務報表及相關財查法和逆查法。②按審查書面資

質性程序。單位主管機構和相關領導的授務資料：（2）審計的主要目的是對料的數量和范圍劃分，可分為詳

10.15.簡述長期股權投資的實質權，它是針對國家審計和內部審財務報表發表審計意見，以確定查法和抽查法。③按審查書面資

性程序。計而言的。（3）審計的客體（對財務報表的可信性，查錯防弊轉料的技術內容劃分，可分為審閱

10.16.簡述投資收益的實質性程象），是被審計單位在一定時期內為次要目的；（3）審計的范圍己擴法、核對法、分析法、復算法等。

序。能夠用財務報表及有關資料表現大到測試相關的內部控制，并以（2）證實客觀事物的方法：證實客

10.17.簡述其他應收款的審計目的全部或一部分經濟活動。（4）控制測試為基礎進行抽樣審計；觀事物的方法是審計方法體系中

標。審計依據，是審計人員在審計過（4）審計報告的使用人擴大到股的一個重要組成部分，主要用于

10.18.簡述其他應付款的審計目程中用來評價和判斷被審計單位東、債權人、證券交易機構、稅證實客觀事物形態、性能、數量

標。經濟活動真實性、合法性、合規務、金融機構及潛在投資者；（5）和價值的方法。目前，審計中常

用的有盤點法、調節法、觀察法、位，使其全部或部分經濟活動符社會審計組織三者之間，相互獨專業勝任能力只有自己才清楚。

查詢法和鑒定法。合一定的標準和要求，按照預定立，服務于不同的審計對象和不應有關注要求注冊會計師在執業

1.10.簡述詳查法和抽查法的概的方向合理運行。（2）經濟評價職同的審計目標，在不同審計領域過程中保持職業謹慎，以質疑的

念、特點。答：（1）詳查法是審計能，是通過審核檢查，評定被審中各司其職，相互不可替代，因思維方式評價所獲取證據的有效

產生發展初期普遍采用的方法。計單位財政、財務收支及其經濟此不存在主導和從屬的關系。同性，并對產生懷疑的證據保持警

它是通過對原始憑證、記賬憑證、活動是否合理、合法；計劃、預時三類審計機構之間又是相互聯覺。注冊會計師提供專業服務時，

賬簿、會計報表逐一進行全面、算、決策、方案是否先進、可行；系的，國家審計機關如有必要，應保持應有的職業關注、專業勝

詳細的審查而達到審計目的的一內部控制制度是否健全、有效；可以將其審計范圍內的審計事項任能力和勤勉，并且隨著業務、

種方法。這種方法的優點是能夠經濟效益是優、是劣，并在此基委托給內審或社會審計組織辦法規和技術的不斷發展，應使自

全面查清被審計單位存在的問礎上，有針對性地提出意見和建理；國家審計機關和社會審計組己的專業知識和技能保持在一定

題，特別是對弄虛作假、營私舞議，促使被審計單位改善經營管織執行審計的時候，需要向內部水平之上，以確保客戶能夠享受

弊等違反財經法紀行為，一般不理，提高經濟效益。（3）經濟鑒證審計部門了解情況，充分利用內到高水平的專業服務。

易疏漏，審計風險較小，審計工職能，是指審計人員對被審計單審部門的工作，從而可以節約審2.4.根據《獨立審計基本準則》

作質量較高；其缺點是工作量大，位的各項經濟活動及會計報表等計時間，提高審計的效率和保證的規定，會計師事務所和注冊會

費時費力，審計成本較高。詳查相關資料進行審查和驗證后，取審計效果；內審執行審計時，可計師在開展審計活動和執行審計

法適用于經濟業務相對比較簡單得確鑿的證據，客觀、公正地作以充分利用國家審計和社會審計業務中應對同行承擔什么責任？

的小型企業和行政事業單位，或出審計結論，并出具可以信賴的組織提供的相關審計資料，以提答：（1）注冊會計師應當與同行保

是經濟問題非常嚴重的專題審審計報告，從而取得審計委托人高內審的可靠性和權威性。總之，持良好的工作關系，配合同行工

計。在現代審計中，較少采用詳或授權人的信任.國家審計機關、內部審計部門和作。（2）注冊會計師不得詆毀同

查法，而大部分采用抽查法。（2）1.14.簡述審計職能的實現應具社會審計組織之間，相互配合，行，不得損害同行利益。（3）會計

抽查法是指從被審計單位一定時備的條件。答：（1）取決于審計單分工協作，共同構成我國的審計師事務所不得雇用正在其他會計

期內的全部會計資料中，選擇其位的工作效率；（2）取決于審計人工作體系。師事務所執業的注冊會計師。注

中某一部分或某段時期的會計資員的政治素質和業務素質：（3）2.1.簡述《職業會計師道德守則》冊會計師不得以個人名義同時在

料進行審查的一種方法。抽查法取決于社會各界人士支持和重視的內容。答：守則包括三部分：兩家或兩家以上的會計師事務所

的優點是審計成本較低，能明確的程度；（4）取決于審計工作條件第一部分適用于所有職業會計執業。（4）會計師事務所不得以不

審查重點，審計效率較高：其缺的保證。師。第二部分適用于執行公共業正當手段與同行爭攬業務。

點是審計結果過分依賴所審查部1.15.審計能發揮哪些作用？答：務的職業會計師。第三部分適用2.5.簡述經濟利益對獨立性威脅

分的情況，如果所審查的部分不（1）審計的制約作用，就是通過被于受雇的職業會計師，適當時也的情形。答：（1）與鑒證客戶存在

合理或缺乏代表性，抽查結果往審計單位的財務收支活動及經營可適用于執行公共業務的職業會專業服務收費以外的直接經濟利

往不能發現問題，甚至以偏概全，管理活動的審核檢查，進行經濟計師。益或重大的間接經濟利益。（2）

作出錯誤的審計結論。因此抽查監督和鑒證，揭發貪污舞弊、弄2.2.簡述在確定哪些情況和業務收費主要來源于某一鑒證客戶。

法僅適用于規模較大、業務較復虛作假、損失浪費的不良行為，尤其需要遵循客觀性時需要考慮（3）過分擔心失去某項業務。（4）

雜、內部控制健全和會計基礎較保證國家的各項方針、政策和法的因素。答：（1）注冊會計師可能與鑒證客戶存在密切的經營關

好的單位。規貫徹執行，保證被審計單位報被施加壓力，這些壓力可能損害系。（5）對鑒證業務采取或有收費

1.11.簡述證實客觀事物的方法。出的各種信息資料正確、可靠，其客觀性：（2）在制定準則以識別的方式。（6）可能與鑒證客戶發生

答：（1）盤點法，又稱盤存法，是保護國家財產的安全與完整；制實質上或形式上可能影響注冊會雇傭關系。

根據賬簿記錄對各項財產物資進約被審計單位的經濟活動向歧途計師客觀性的關系時，應體現合2.6.簡述自我評價方面對獨立性

行實地清查盤點，以確定賬存與發展，維護社會主義經濟秩序、理性；（3）應避免那些導致偏見或威脅的情形。答：（1）鑒證小組成

實存是否相符的一種方法。盤點確保市場經濟正常運轉。（2）審計受到他人影響，從而損害客觀性員曾是鑒證客戶的董事、經理、

法可分為直接盤點和監督盤點兩的促進作用，就是通過對被審計的關系；（4）注冊會計師有義務確其他關鍵管理人員或能夠對鑒證

種。（2）調節法，是指在審查某個單位的審核檢查，做出客觀、公保參與專業服務的人員遵守客觀業務產生直接重大影響的員工。

項目時，通過調節有關數據，證正的評價，指出合理的方面，繼性原則；（5）注冊會計師既不得接（2）為鑒證客戶提供直接影響鑒

實所需證明數據正確性的一種方續實施和推廣，對于不合理的方受，也不得提供可被合理認為對證業務對象的其他服務。（3）為鑒

法。（3）觀察法，是指審計人員通面，提出意見和切實可行的建議，其職業判斷或對其業務交往對象證客戶編制屬于鑒證業務對象的

過對被審計單位的實地觀察來取促進和提高經濟效益和社會效產生重大不當影響的禮品或款數據或其他記錄。

得書面資料以外的審計證據的方益。（3）證明作用是指通過審計，待，盡量避免使自己專業聲譽受2.7.簡述外界壓力對獨立性威脅

法。（4）查詢法，是審計人員對審證明被審計單位報出的各種信息損的情況。的情形。答：（1）在重大會計、審

計過程中的疑點和問題，通過向資料的合法性、公允性，從而提2.3.簡述專業勝任能力和應有關計等問題上，與鑒證客戶存在意

有關人員詢問和質疑等方式來證高會計信息資料的真實性和可靠注的內容。答：注冊會計師應當見分歧而受到解聘威脅。（2）受到

實客觀事實或書面資料，取得審性。具有專業知識、技能或經驗，能有關單位或個人不恰當的干預。

計證據的一種審計方法。（5）鑒定1.16.簡述審計制約作用和促進夠勝任承接的工作。專業勝任能（3）受到鑒證客戶降低收費的壓

法，是指運用化驗分析、物理檢作用的具體表現。答：（1）審計的力既要求注冊會計師具有專業知力而不恰當地縮小工作范圍。

驗等專門技術對書面資料的真制約作用具體體現在兩個方面：識、技能和經驗，又要求其經濟、2.8.簡述獨立性威脅的防范措

偽、實物的質量等進行分析、鑒①揭示差錯和弊端。②維護財經有效地完成客戶委托的業務。資施。答：（1）職業、法律或規章產

別，獲取審計證據的一種檢查方法紀。（2）審計的促進作用具體表本市場的發展和完善，為注冊會生的防范措施：①進入該職業的

法。現為三個方面：①改善經營管理。計師提供了廣闊的發展機會。注教育、培訓和經驗要求。②繼續

1.12.簡述審計人員選擇審計方②提高經濟效益。③加強宏觀調冊會計師如果不能保持和提高專教育與要求。③執業準則和監督、

法時應注意的問題。答：（1）審計控。業勝任能力，就難以完成客戶委懲戒程序。④會計師事務所質量

方法要適應審計的目的。（2）審計1.17.國家審計監督體系，一般托的業務。事實上，如果注冊會控制制度的外部復核。⑤有關會

方法要適合審計方式。（3）審計方由國家審計機關、內部審計部門計師缺乏足夠的知識、技能和經計師事務所獨立性要求的法律。

法要結合被審計單位的實際。和社會審計組織三種審計機構組驗提供專業服務，就構成了一種（2）鑒證客戶內部的防范措施：①

1.13.審計具有哪些職能?答：（1）成，試述我國審計機構之間的相欺詐。當然，注冊會計師依法取在鑒證客戶的管理層委托會計師

經濟監督職能，指有制約力的單互關系。答：在審計監督體系中，得了執業證書，就表明在該領域事務所時，由管理層以外的人員

位或機構監察和督促其他經濟單國家審計機關、內部審計部門和具備了一定的知識，但能否保持批準或同意這一委托。②鑒證客

戶內部有能夠勝任管理決策的員員所做的工作，或在必要時提供并有責任采取適當行動。（3）可能動，也為注冊會計師審計取信于

工。③強調鑒證客戶對財務報告建議。（3）進行獨立的內部質量復承擔的法律責任和后果。注冊會社會提供了保證。（2）可以提高注

公允性的承諾的政策和程序。④核。計師是否會因信息披露而招致法冊會計師的審計工作質量。執業

能夠確保在對非鑒證業務進行委2.12.簡述可能產生重大經濟利律責任，其后果是什么。準則對注冊會計師及其他從業人

托時作出客觀選擇的內部程序。益或自我評價威脅的活動。答：2.16.簡述審計收費需考慮的因員的任職條件、業務能力、審計

⑤為會計師事務所的服務提供適（1）授權、執行或完成一項交易，素。答：（1）專業服務所需的知識工作的基本程序和方法及審計報

當監督與溝通的公司治理結構，或代表鑒證客戶進行授權或得到和技能。（2）所需專業人員的水平告的撰寫方式和要求等都做了詳

例如審計委員會。（3）會計師事務授權。（2）確定應當實施會計師事和經驗。（3）每一專業人員提供服細規定，這就要求注冊會計師及

所防范措施：維護獨立性的總體務所的哪個建議。（3）以管理層的務所需的時間。（4）提供專業服務其從業人員應依法執業，謹慎工

防范措施主要包括五個方面：①角色向負責公司治理的部門進行所需承擔的責任。作，充分考慮審計風險.從而提

會計師事務所的高級管理人員重報告。2.17.簡述會計師事務所和注冊高審計工作的質量。（3）可以維護

視獨立性，并要求鑒證小組成員2.13.簡述專業勝任能力的兩個會計師不得刊登廣告的原因。答：會計師事務所和注冊會計師的合

保持獨立性。②制定有關獨立性階段。答：（1）專業勝任能力的獲（1）注冊會計師的服務質量及能法權益。執業準則規定了注冊會

的政策和程序，包括識別威脅獨取。獲取專業勝任能力首先需要力無法由廣告內容加以評估：（2）計師的工作范圍和規則，注冊會

立性的因素、評價威脅的嚴重程高水平的普通教育，以及與專業廣告可能威脅專業服務的精神：計師只要能嚴格按照執業準則的

度以及采取相應的維護措施。③相關學科的專門教育、培訓和考（3）廣告可能導致同行之間的不要求執業，就可最大限度地降低

建立必要的監督及懲戒機制以促試，而且，無論是否有明確規定，正當競爭。審計風險。當審計委托人與注冊

使有關政策和程序得到遵循。④一般都要求有一段時間的工作經2.18.簡述會計師事務所和注冊會計師發生糾紛并訴求法律時，

及時向所有高級管理人員和員工驗，這是培養注冊會計師的一般會計師在招攬業務時所不允許的執業準則就成為判明是非、劃清

傳達有關政策和程序及其變化。模式。（2）專業勝任能力的保持。行為。答：（1）暗示有能力影響法貢任界限的重要依據。（4）可以促

⑤制定能使員工向更高級別人員保持專業勝任能力需要不斷了解院、監管機構或類似機構及其官進國際間審計經驗的交流。執業

反映獨立性問題的政策和程序。注冊會計師職業，包括會計準則、員。（2）作出自我標榜的陳述，且準則是注冊會計師審計實踐經驗

維護獨立性的具體防范措施主要審計準則以及其他相關法律、法陳述無法予以證實。（3）與其他注的總結和升華，是審計理論的重

包括六個方面：①安排鑒證小組規的要求。為保持專業服務符合冊會計師進行比較。（4）不恰當地要組成部分。執業準則的科學與

以外的注冊會計師進行復核。②有關規定，會計師事務所應當引聲明自己是某一特定領域的專完善，已成為各國職業會計組織

定期輪換項目負責人及簽字注冊入質量控制政策和制度。家。（5）作出其他欺騙性的或可能競相追求的目標，成為各國注冊

會計師。③與鑒證客戶的審計委2.14.簡述注冊會計師發現客戶導致誤解的聲明。會計師審計事'也發展水平的重要

員會或監事會討論獨立性問題。的違法行為或可能存在的違法行2.19.簡述接受委托前的溝通內標志。通過各國執業準則的協調，

④向鑒證客戶的審計委員會或監為應當采取的措施。答：（1）告知容。答：（1）是否發現被審計單位便于推動各國審計經驗的交流，

事會告知服務性質和收費范圍。適當的管理層，并向董事會或其管理層存在誠信方面的問題。（2）從而促進全球經濟的共同繁榮和

⑤制定確保鑒證小組成員不代替審計委員會報告。（2）如果管理層前任注冊會計師與管理層在重大發展。

鑒證客戶行使管理決策或承擔相或董事會不采取適當行動加以改會計、審計等問題上存在的意見3.3.簡述執業準則體系的框架結

應責任的政策和程序。⑥將獨立正，而因此影響審計報告的質量，分歧。（3）前任注冊會計師曾與被構。答：中國注冊會計師執業準

性受到威脅的鑒證小組成員調離注冊會計師應立即如實告知堇事審計單位治理層（如監事會、審計則與注冊會計師執業道德準則并

鑒證小組。會。（3）董事會應在得知情況的1委員會或其他類似機構）溝通過列，執業準則體系包括注冊會計

2.9.簡述在審計業務期間降低非個工作日內，報告證券交易管理的關于管理層舞弊、違反法規行師鑒證業務準則、相關服務準則

審計業務威脅性的措施。答：（1）委員會，并向注冊會計師提供向為以及內部控制的重大缺陷等問和會計師事務所質量控制準則。

與客戶的審計委員會等治理層討證券交易管理委員會報告的復印題。（4）前任注冊會計師認為導致鑒證業務準則是注冊會計師執行

論與提供非鑒證業務有關的獨立件。（4）如果注冊會計師在1個工被審計單位變更會計師事務所的各類業務所應遵循的標準：相關

性問題。（2）獲得審計客戶對非鑒作日內沒有拿到董事會向證券交原因。服務準則是用以規范注冊會計師

證服務的結果承擔責任的承諾。易管理委員會報告的復印件，就3.1.簡述我國制定注冊會計師執執行除鑒證業務以外的其他相關

（3）不允許提供非鑒證服務的人必須解除業務或直接向證券交易業準則應該達到的目標。答：（1）服務業務所應遵循的標準：質量

員參與審計業務。（4）聘請另一會管理委員會報告。（5）解除業務的建立執行獨立審計業務的權威性控制準則是會計師事務所為了保

計師事務所復核非鑒證服務的結注冊會計師仍有必要向證券交易標準，規范注冊會計師的執業行證各類業務的質量以及明確會計

果，或請另一會計師事務所在必管理委員會遞交一份給董事會報為，促使注冊會計師恪守獨立、師事務所及其人員在保證質量中

要范圍內重新執行非鑒證服務，告的復印件。客觀、公正的基本原則.有效地的責任應當遵循的標準。

使其能夠對這些服務承擔責任。2.15.簡述注冊會計師可以披露發揮注冊會計師的鑒證和服務作3.