上海市財務管理模擬3單項選擇題第1題、下列各項專用基金中，按規定從結余中提取的是______。A.住房基金B.醫療基金C.修購基金D.職工福利基金我的答案：參考答案：D答案解析：A項住房基金是收取各種住房基金收入；B項醫療基金是按照當地財政部門的公費醫療經費開支標準從收人中提取；C項修購基金是按照事業收入和經營收入的一定比例提取；只有D項職工福利基金是按照事業單位結余的一定比例提取的。第2題、假設A證券的方差是4%，A、B證券資產組合的協方差為0.48%，A、B的相關系數為0.24，在資產組合中A證券占的比例為60%，B證券占的比例為40%，則AB資產組合收益率的標準離差為______。A.11.79%B.15.49%C.12.57%D.13.53%我的答案：參考答案：D答案解析：由于A證券的方差是4%，則A的標準差為20%；而A、B證券組合的協方差為0.48%，A、B的相關系數為0.24，B證券的標準差=0.48%/(0.24×20%)=10%，組合的標準離差=[(20%×60%)2+(10%×40%)2+2×60%×40%×0.48%]1/2=13.53%。第3題、某企業擬選擇“1/10，n/30”的信用條件購進原料100萬元，則企業放棄現金折扣的成本為______。A.36.73%B.18.18%C.36.36%D.73.47%我的答案：參考答案：B答案解析：放棄現金折扣的成本=1%/(1-1%)×360/(30-10)×100%=18.18%。第4題、某大學當年取得事業收入10000元，取得債券利息收入1000元，發生事業支出9000元：收到撥入專款1600元，發生專款支出1400元。該大學當年的事業結余為______元。A.1000B.1200C.2000D.5500我的答案：參考答案：C答案解析：事業結余=事業收入10000元+其他收入1000元-事業支出9000元=2000(元)。第5題、審計人員對審計證據進行鑒定時不應考慮的因素是______。A.審計證據的真實性B.審計證據的相關性C.審計證據的重要性D.取得審計證據的成本與效益我的答案：參考答案：D答案解析：選項ABC都是審計人員對審計證據進行鑒定時應該考慮的因素。第6題、已知年利率為12%，按季復利計息，則實際利率比名義利率高______。A.0.55%B.4%C.2%D.1.5%我的答案：參考答案：A答案解析：實際利率=(1+12%/4)4-1=12.55%，12.55%-12%=0.55%。第7題、編制時間數列時，要求動態數列的每個指標具有______。A.一致性B.連續性C.可比性D.間隔性我的答案：參考答案：C答案解析：必須是一組有相同屬性的數據，才能寫在一起加以分析。第8題、假設某公司本年每股將派發股利0.2元，以后每年的股利按4%遞增，必要投資報酬率為9%，則該公司股票的內在價值為______元。A.4B.4.16C.5D.5.2我的答案：參考答案：A答案解析：0.2/(9%-4%)=4(元)。第9題、下列說法不正確的是______。A.信用標準通常以預期的壞賬損失率表示B.信用條件主要包括信用期限和折扣期限C.信用期限是指企業允許客戶從購貨到支付貨款的時間間隔D.企業是否給客戶延長信用期限，應視延長信用期限增加的邊際收入是否大于增加的邊際成本而定我的答案：參考答案：B答案解析：信用條件主要包括信用期限、折扣期限及現金折扣率等。第10題、審計證據的適當性是指審計證據的相關性和可靠性，相關性是指證據應與______相關。A.審計目標B.審計范圍C.被審計單位的會計報表D.客觀事實我的答案：參考答案：A答案解析：相關性是指所收集的審計證據要同審計目標和所提審計意見有關。第11題、“我國的人口密度是美國的4.5倍”，這個指標是______。A.強度相對指標B.比較相對指標C.比例相對指標D.動態相對指標我的答案：參考答案：B答案解析：這是跟美國的比較，所以屬于相對指標。第12題、某投資中心2008年的有關資料如下：凈利潤200萬元，利息費用5萬元，所得稅稅率20%，平均凈資產為1000萬元(占平均資產總額的40%)，預期的最低投資報酬率為15%，則下列說法不正確的是______。A.按平均凈資產計算的投資利潤率為20%B.總資產息稅前利潤率為10.2%C.按平均凈資產計算的剩余收益為50萬元D.總資產息稅前利潤率為10%我的答案：參考答案：D答案解析：按平均凈資產計算的投資利潤率=200/1000×100%=20%，息稅前利潤=200/(1-20%)+5=255(萬元)，平均資產總額=1000/40%=2500(萬元)，總資產息稅前利潤率=255/2500×100%=10.2%，按平均凈資產計算的剩余收益=200-1000×15%=50(萬元)。第13題、下列選項中，會采取高股利政策的是______。A.處于經營收縮的公司B.在通貨膨脹時期C.受債務合同的約束D.舉債能力弱的公司我的答案：參考答案：A答案解析：處于經營收縮的公司，投資機會少，公司傾向于多發放股利給股東，故選項A正確。在通貨膨脹時期，企業一般會采取偏緊的收益分配政策，故選項B錯誤。公司受債務合同的約束，會限制股利的發放，故選項C錯誤。舉債能力弱的公司，很難隨時籌集到所需資金，股利支付能力較弱，故選項D錯誤。第14題、下列各項中，不屬于事業單位負債的有______。A.應繳財政專戶款B.應繳預算款C.應交稅金D.暫存款我的答案：參考答案：D答案解析：選項D屬于行政單位的負債內容。第15題、“專用基金”賬戶應按專用基金的______設置明細賬。A.用途B.來源C.種類D.規模我的答案：參考答案：C答案解析：“專用基金”賬戶應按專用基金的種類設置明細賬。第16題、下列各項中，能夠形成“企業與供應商或與客戶之間財務關系”的財務活動是______。A.投資活動B.資金營運活動C.籌資活動D.資金分配活動我的答案：參考答案：B答案解析：企業與供應商、企業與客戶之間的財務關系，主要是指企業購買供應商商品或接受其服務，以及企業向客戶銷售商品或提供服務過程中形成的經濟關系，即企業營運活動所形成的財務關系。故選項B正確。第17題、某完整工業投資項目于建設起點一次投入固定資產投資500萬元和流動資金投資50萬元，建設期為一年。運營期第一年的息稅前利潤為150萬元，折舊為200萬元，該年的經營成本估算額為120萬元。則運營期第一年的所得稅前凈現金流量為______萬元。A.100B.350C.150D.550我的答案：參考答案：B答案解析：第一年所得稅前凈現金流量=150+200=350(萬元)。第18題、某種股票的期望收益率為8%，其標準差為5%，風險價值系數為10%，則該股票的風險收益率為______。A.4%B.12%C.6.25%D.3.78%我的答案：參考答案：C答案解析：標準離差率=5%÷8%=62.5%，風險收益率=62.5%×10%=6.25%。第19題、對外投資按形成的企業擁有的權益不同，分為______。A.實物投資與證券投資B.股權投資與債權投資C.短期投資和長期投資D.對內投資和對外投資我的答案：參考答案：B答案解析：對外投資按形成的企業擁有的權益不同，分為股權投資與債權投資。第20題、事業單位的固定資產變價收入要按照國家規定全部轉入單位______，專款專用。A.職工福利基金B.修購基金C.醫療基金D.固定基金我的答案：參考答案：B答案解析：固定資產變價收入要按照國家規定全部轉入單位修購基金，專款專用，用于固定資產的維修和購置。第21題、某企業的職51232資平均水平比上半年提升了6%，職工人數增加了3%，則企業工資總額增長______。A.9%B.18%C.9.18%D.8.19%我的答案：參考答案：C答案解析：(1+6%)(1+3%)略大于9%，所以選C。第22題、在其他條件不變的情況下，假定抽樣單位數減少為原來的1/2，則隨機重復抽樣平均誤差是原來的______。A.2倍B.1/2倍C.4倍D.1.414倍我的答案：參考答案：D答案解析：樣本量減少，抽樣誤差增加，而且是平方根的關系。第23題、事業單位用結余資金購置的固定資產，應該借記______。A.專用基金______修購基金B.專款支出C.經營支出D.事業支出我的答案：參考答案：D答案解析：事業單位購置固定資產時如為結余資金購置的，應計入事業支出。第24題、下列各項，不屬于書面證據的是______。A.銷售發票B.成本核算制度C.會計報表D.管理當局聲明書我的答案：參考答案：B答案解析：書面證據指審計人員從被審計單位或其他單位取得的，或審計人員自己編制的書面材料。選項B屬于一種制度而不屬于書面材料，所以不屬于書面證據。第25題、事業單位債券投資取得的利息收入，應計入______。A.事業基金B.事業收入C.營業收入D.其他收入我的答案：參考答案：D答案解析：事業單位債券投資到期取得的利息收入。計入其他收入。第26題、下列說法錯誤的是______。A.相關系數為0時，不能分散任何風險B.相關系數在0～1之間時，相關系數越大風險分散效果越小C.相關系數在-1～0之間時，相關系數越大風險分散效果越小D.相關系數為-1時，可能完全分散組合的非系統風險我的答案：參考答案：A答案解析：相關系數越大，風險分散效果越小，相關系數越小，風險分散效果越大。相關系數為0時，可以分散一部分非系統風險，投資組合分散風險的效果比負相關小，比正相關大。第27題、下列各類審計形式中屬于不定期性質審計的是______。A.預告審計B.期中審計C.突擊審計D.抽樣審計我的答案：參考答案：C答案解析：審計按是否通過被審計單位可以分為突擊審計和預告審計，其中突擊審計屬于不定期性質的審計。第28題、審計人員對審計項目相關內部控制情況進行調查所獲取的證據屬于______。A.內部證據B.基本證據C.書面證據D.環境證據我的答案：參考答案：D答案解析：選項A的內部證據是從被審計單位內部所產生的資料中所取得的證據；選項B的基本證據又稱主證、主要證據，指對應證事項具有直接證明力的重要的原始證據；選項C的書面證據是指審計人員從被審計單位或其他單位取得的，或審計人員自己編制的書面材料；選項D的環境證據指對被審計單位產生影響的各種環境狀況。綜合考慮，本題正確答案為D。第29題、______指事業單位擁有的非限定用途的凈資產。A.事業基金B.投資基金C.專用基金D.一般基金我的答案：參考答案：A答案解析：事業基金指事業單位擁有的非限定用途的凈資產，分為一般基金和投資基金兩部分內容。第30題、某投資組合的必要收益率等于無風險收益率，則該組合的B系數為______。A.1B.0C.3D.無法確定我的答案：參考答案：B答案解析：必要收益率=無風險收益率+風險收益率：無風險收益率+β×市場風險溢酬，由于必要收益率=無風險收益率，所以，該組合的風險收益率=0，由此可知，該組合的β系數=0。第31題、事業單位發生的下列交易或事項中，不會引起專用基金發生增減變動的是______。A.計提醫療基金B.計提統籌退休金C.計提固定資產的修購基金D.支付處置固定資產的清理費用我的答案：參考答案：B答案解析：計提醫療基金計入專用基金中的醫療基金；計提固定資產修購基金計入專用基金中的修購基金；支付處置固定資產清理費用計入專用基金中的修購基金；它們都會引起專用基金的變化。只有計提統籌退休金，一方面增加事業支出，一方面增加其他應付款。第32題、下列因素引起的風險中，投資者可以通過投資組合予以消減的是______。A.國家進行稅制改革B.世界能源狀況變化C.發生經濟危機D.一個新的競爭者生產同樣的產品我的答案：參考答案：D答案解析：通過投資組合可以分散的風險為可分散風險，又叫非系統風險或企業特有風險。被投資企業出現新的競爭對手，僅僅影響被投資企業，由此引起的風險屬于企業特有風險，投資者可以通過證券投資組合予以消減；其余三個選項可能會影響市場上所有的證券，由此引起的風險屬于系統性風險，不能通過投資組合分散掉。第33題、審計人員據以發表審計意見，作出審計決定的根據是______。A.審計目標B.審計結論C.審計報告D.審計證據我的答案：參考答案：D答案解析：財務報表依據的會計記錄中含有的信息和其他信息共同構成了審計證據，為審計人員和注冊會計師發表審計意見、作出審計決定提供了合理的基礎。第34題、利息保障倍數不僅反映了企業獲利能力，而且反映了______。A.總償債能力B.短期償債能力C.長期償債能力D.經營能力我的答案：參考答案：C答案解析：利息保障倍數又稱已獲利息倍數，反映了獲利能力對債務償付的保證程度，是分析企業長期償債能力的指標。請根據以下資料回答：某公司準備購買一套設備，有兩種付款方案可控選擇：(1)A方案，從現在起每年年初付款200萬元，連續支付5年共計1000萬元。(2)B方案，從第6年起，每年年末付款300萬元，連續支付5年，共計1500萬元。已知：假定利率為10%，(P/A，10%，4)=3.1699，(P/A，10%，5)=3.7908，(P/F，10%，5)=0.6209。第35題、A方案的現值為______萬元。A.835.67B.786.55C.833.98D.706.11我的答案：參考答案：C答案解析：A方案現值=200×[(P/A，10%，5-1)+1]=200×4.1699=833.98(萬元)。第36題、下列說法正確的是______。A.由于B方案的現值小于A方案的現值，所以應該選擇B方案B.由于B方案的現值小于A方案的現值，所以應該選擇A方案C.由于B方案的現值大于A方案的現值，所以應該選擇B方案D.由于B方案的現值大于A方案的現值，所以應該選擇A方案我的答案：參考答案：A答案解析：B方案現值=300×(P/A，10%，5)×(P/F，10%，5)=300×3.7908×0.6209=706.11(萬元)。因為B方案的現值小于A方案的現值，所以應該選擇B方案。請根據以下資料回答：某股份公司2009年有關資料如下：第37題、該公司2009年流動資產平均余額(假定流動資產由速動資產與存貨組成)為______萬元。A.11000B.12000C.12500D.13000我的答案：參考答案：B答案解析：第38題、該公司2009年本年總資產周轉率為______次。A.1B.2C.3D.4我的答案：參考答案：C答案解析：第39題、該公司2009年凈資產收益率為______。A.28%B.20%C.12%D.27%我的答案：參考答案：D答案解析：營業凈利率=2880/48000×100%=6%，凈資產收益率=6%×3×1.5=27%。第40題、該公司2009年每股利潤為______元。A.1.9B.2.4C.3.1D.2.9我的答案：參考答案：B答案解析：每股利潤=2880/1200=2.4(元)。多項選擇題第41題、當企業資本結構最佳時，應該______。A.資本成本最低B.股權收益最大C.權益資本最小D.財務風險最小E.債務資本最小我的答案：參考答案：AB答案解析：評價企業資本結構最佳狀態的標準應該是股權收益最大化或是資本成本最小化。第42題、事業單位一般在月份終了，計算出應交納的稅金時，借方可能記的賬戶是______。A.事業支出B.經營支出C.銷售稅金D.其他支出E.結余分配我的答案：參考答案：CE答案解析：事業單位本期應納稅金計提時借記“銷售稅金”，月末或年末結賬時要結轉，借記“結余分配”科目。第43題、對外投資的風險主要有______。A.利率風險B.財務風險C.經營風險D.市場風險E.購買力風險我的答案：參考答案：ADE答案解析：對外投資的風險主要有：(1)利率風險；(2)通貨膨脹風險，也稱“購買力風險”；(3)市場風險；(4)外匯風險；(5)決策風險。第44題、兩個總體平均數不等，但標準差相等，則______。A.平均數小，代表性大B.平均數大，代表性大C.兩個平均數代表性相同D.假如平均數相等，則兩個總體很相似E.以上說法都不正確我的答案：參考答案：CD答案解析：標準差代表總體的波動大小，波動小的，平均數代表性好。第45題、審計工作底稿的作用有______。A.有助于審計項目負責人和事務所負責人指導、監督和復核工作B.便于編制和解釋審計報告C.是審計工作質量控制與質量檢查的主要對象D.能夠評價審計人員的業績和業務能力E.為以后的審計提供參考我的答案：參考答案：ABCDE答案解析：五個選項都是審計工作底稿的作用，另外，審計工作底稿還有組織協調審計工作的作用。第46題、事業單位固定資產應具備的條件有______。A.耐用期限在一年以上的設備、設施B.耐用期限在二年以上的設備、設施C.單位價值在規定標準以上D.實物形態固定不變E.供生產經營商品使用我的答案：參考答案：AC答案解析：事業單位固定資產應具備以下條件：(1)耐用期限在一年以上的設施、設備；(2)單位價值在規定標準以上，一般設備為500元、專業設備為800元。實行成本核算的單位，可根據實際情況，參照企業規定標準規定，如科研單位規定為2000元。第47題、控制性測試的內容包括______。A.控制在所審計期間的不同時點是如何運行的B.控制是否得到一貫執行C.控制帶來的經濟效益D.控制由誰執行E.控制以何種方式運行我的答案：參考答案：ABDE答案解析：控制性測試不包括C項。第48題、審計人員可實施的實質性測試程序包括______。A.控制性測試B.賬戶余額測試C.列報的細節測試D.分析性程序E.交易測試我的答案：參考答案：BCDE答案解析：實質性測試是指通過對會計賬目、會計報表及其他有關資料的審查，搜集充分、適當的審計證據，借以證實會計報表的可信賴程度，從而提出恰當的審計意見。審計人員可實施的實質性測試程序包括賬戶余額測試、列報的細節測試、分析性程序、交易測試，即選項BCDE。而A項的控制性測試是在對內部控制初步了解和評價的基礎上，對內部控制制度的設計狀況以及是否得到貫徹執行而進行的測試。第49題、“經營結余”賬戶的余額表示______。A.無余額B.未分配的結余C.實現的經營結余D.經營虧損E.年終結轉后無余額我的答案：參考答案：CDE答案解析：“經營結余”賬戶貸方余額為實現的經營結余，如為借方余額，則為經營虧損。年終，單位應將實現的經營結余全數轉入“結余分配”帳戶，結轉后本賬戶無余額。如為虧損則不結轉。第50題、核定存貨資金定額的方法有______。A.比例計算法B.余額計算法C.因素分析法D.定額日數計算法E.指標對比法我的答案：參考答案：ABCD答案解析：除了E項都是核定存貨資金定額的方法。第51題、影響產品利潤增減變動的因素主要有______。A.產品銷售價格和稅率B.銷售成本水平C.產品品種結構D.產品銷售數量E.期間費用我的答案：參考答案：ABCDE答案解析：五個選項都是影響產品利潤增減變動的主要因素。第52題、下列指標中數值越高，企業獲利能力越強的有______。A.資本金利潤率B.資產負債率C.成本費用利潤率D.營業收入利潤率E.速動比率我的答案：參考答案：ACD答案解析：選項B、E反映的為企業的償債能力。第53題、通過賬齡分析表，財務人員可掌握的信息有______。A.有多少用戶購買了公司的產品B.有多少用戶在折扣期內付款C.有多少用戶在信用期內付款D.有多少用戶在信用期后付款E.有多少應收賬款已成為壞賬、呆賬我的答案：參考答案：BCDE答案解析：除了A項都是能通過賬齡分析表掌握的信息。第54題、目前常用的成本費用的考核指標有______。A.主要產品單位成本B.可比產品成本降低率C.產值成本率D.全部產品成本降低額E.行業平均先進成本我的答案：參考答案：ABCDE答案解析：五個選項都是目前常用的成本費用的考核指標。第55題、核定存貨資金定額的要求是______。A.根據經驗主觀確定B.保證生產經營的合理需要，節約使用流動資金C.存貨資金計劃指標應當同產銷計劃指標及其他計劃指標保持銜接D.要有科學的計算根據，采用合理的計算方法E.實行統一領導、分級管理的原則，采取群眾路線的方法我的答案：參考答案：BCDE答案解析：核定存貨資金額的要求是：(1)保證生產經營的合理需要，節約使用流動資金；(2)存貨資金計劃指標應當同產銷計劃指標及其他計劃指標保持銜接；(3)要有科學的計算根據，采用合理的計算方法；(4)核定存貨資金定額工作還應當實行統一領導、分級管理的原則，采取群眾路線的方法。第56題、下列各指標中，屬于質量指標的有______。A.招生錄取率B.成本利潤率C.產品合格率D.商品庫存量E.出生人口數我的答案：參考答案：ABC答案解析：選項DE的單位應為噸、個之類，為數量指標。第57題、行政單位會計報表數字的審核包括______。A.上、下級之間的往來款項、上繳及下撥款項是否一致B.上、下年度各有關數字是否一致C.各個報表之間的勾稽關系D.各個報表中數字計算是否正確E.會計報表中的數字與業務部門提供的數字是否一致我的答案：參考答案：ABCDE答案解析：五個選項都是行政單位會計報表數字的審核的內容。第58題、會計確認、計量要求的一般原則有______。A.收付實現制原則B.權責發生制原則C.相關性原則D.配比原則E.歷史成本原則我的答案：參考答案：ABDE答案解析：對確認、計量要求的一般原則包括：(1)收付實現制和權責發生制原則；(2)配比原則；(3)歷史成本原則。第59題、年金是指一定時期內每期等額收付的系列款項，下列各項中屬于年金形式的是______。A.按照直線法計提的折舊B.零存整取儲蓄C.融資租賃的租金D.養老金E.等額分期收款我的答案：參考答案：ABCDE答案解析：年金的形式多種多樣，如保險費、養老金、折舊、租金、等額分期收(付)款以及零存整取或者整存零取儲蓄等等。第60題、采用比較分析法進行財務分析，實際財務指標與標準指標必須保持一致的內容有______。A.計算口徑B.計算方法C.計算范圍D.時間寬容度E.絕對標準我的答案：參考答案：ABD答案解析：采用比較分析法進行財務分析應注意以下幾個問題：(1)實際財務指標與標準指標的計算口徑必須保持一致；(2)實際財務指標與標準指標的時間寬容度必須保持一致；(3)實際財務指標與標準指標的計算方法必須保持一致；(4)絕對數指標比較與相對數指標比較必須同時進行。第61題、一般為借方余額的會計科目為______。A.資產類B.負債類C.凈資產類D.支出類E.收入類我的答案：參考答案：AD答案解析：凡是資產、支出類科目，一般為借方余額，凡是負債、凈資產、收入類科目，一般為貸方余額。第62題、復利的計息期可以是______。A.一年B.半年C.月份D.季度E.日我的答案：參考答案：ABCDE答案解析：復利的計息期不一定是一年，有可能是半年、季度、月份或日。第63題、行政單位必須設置的賬簿有______。A.總賬B.明細賬C.日記賬D.備查賬E.調節賬我的答案：參考答案：ABC答案解析：行政單位都必須設置總賬、明細賬和日記賬。備查賬簿根據需要設置。第64題、未達賬項包括的情況有______。A.銀行已收款入賬，而單位尚未收款入賬B.銀行已付款入賬，而單位尚未付款入賬C.單位已收款入賬，而銀行尚未收款入賬D.單位已付款入賬，而銀行尚未付款入賬E.銀行已收款入賬，而單位尚未付款入賬