會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)汽車零部件公司的賬務(wù)處理示例-做賬實(shí)操一、公司設(shè)立與初始投資假設(shè)張三、李四、王五三人共同出資設(shè)立“卓越汽車零部件有限公司”，注冊(cè)資本為500萬(wàn)元。其中，張三出資200萬(wàn)元，李四出資150萬(wàn)元，王五出資150萬(wàn)元。1.收到股東投資款時(shí)：借：銀行存款5000000貸：實(shí)收資本——張三2000000——李四1500000——王五1500000二、日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)1.采購(gòu)原材料一批，價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：原材料300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39000貸：銀行存款3390002.生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料20萬(wàn)元用于生產(chǎn)汽車零部件。借：生產(chǎn)成本200000貸：原材料2000003.支付生產(chǎn)工人工資10萬(wàn)元。借：生產(chǎn)成本100000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資1000004.計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊5萬(wàn)元。借：制造費(fèi)用50000貸：累計(jì)折舊500005.將生產(chǎn)完工的汽車零部件入庫(kù)，成本為35萬(wàn)元。借：庫(kù)存商品350000貸：生產(chǎn)成本3500006.銷售汽車零部件一批，售價(jià)為50萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款565000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）650007.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售汽車零部件的成本35萬(wàn)元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350000貸：庫(kù)存商品3500008.支付銷售部門廣告宣傳費(fèi)2萬(wàn)元。借：銷售費(fèi)用20000貸：銀行存款200009.支付行政管理部門辦公費(fèi)1萬(wàn)元。借：管理費(fèi)用10000貸：銀行存款10000三、稅務(wù)處理1.假設(shè)當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元，則應(yīng)繳納增值稅為2.6萬(wàn)元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）26000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅260002.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率為7%）、教育費(fèi)附加（假設(shè)稅率為3%）、地方教育附加（假設(shè)稅率為2%）。以增值稅為計(jì)稅依據(jù)，假設(shè)當(dāng)月沒有其他應(yīng)納稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅=26000×7%=1820元教育費(fèi)附加=26000×3%=780元地方教育附加=26000×2%=520元借：稅金及附加3120貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1820——應(yīng)交教育費(fèi)附加780——應(yīng)交地方教育附加520四、月末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000貸：本年利潤(rùn)5000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)428120貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350000銷售費(fèi)用20000