第19頁共19頁2024年公司財務管理制度樣本借款預算應詳細列明籌資渠道、資金用途、借款期限等內容，并需提交至公司進行匯總。公司將在綜合考慮發展需求、各子公司的資產負債率、或有負債比例等財務狀況后，確定各子公司的籌資規模與方式，并將決策結果傳達至各子公司。第四十一條嚴格規范子公司資產報損管理流程1.子公司需強化資產管理與核算，有效控制資產損失。若需處理資產損失，必須提交擬報廢資產清單至公司相關部門進行審批。僅在公司管理權限范圍內獲得批準后，方可進行會計處理。2.應收賬款確認為壞賬損失時，必須符合國家規定的條件。對于已作為壞賬損失處理的應收賬款，仍需加強催收管理，以最大程度減少公司損失。第四十二條規范子公司投資行為，降低投資損失，強化對被投資企業的管理1.子公司在進行投資決策時，應進行深入研究，并建立嚴格的審查和決策程序。投資決策應堅持領導班子集體討論，并邀請財會部門參與投資項目的可行性研究。2.子公司需加強項目投資后的管理工作，確保所有投資項目納入投資預算范疇，杜絕賬外投資現象。對于公司控股的投資項目，原則上應派出本公司財務主管人員。被控股公司召開董事會時，本公司應要求財會人員列席。子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監督，并設定有效的預算管理指標，定期進行考核。第四十三條強化子公司成本控制體系，加強成本費用控制1.子公司應對成本費用進行分類核算，并據此編制成本費用預算。2.子公司應成立預算委員會專門負責成本控制管理工作。在推行全面預算管理的過程中，子公司領導應高度重視成本控制管理。以成本預算為基準，定期對比實際成本與預算成本，及時查找差異原因并采取相應措施加以改進，以確保成本預算的實現。預算期末，應對日常發現的差異及原因進行匯總分析，總結成本變化規律，并提出進一步改進措施。3.子公司應細化單筆業務的成本核算與控制，確保每一筆業務都能得到精準的成本核算與管理。4.結合實際情況，子公司應針對重點費用開支項目（如差旅費、業務招待費、郵電費、出國費、辦公費等）制定具體的管理辦法。第四十四條實施重大事項報審制度對于大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產或生產經營設施的添置、產權變更（如兼并、破產、股改等）、資本金變更以及重大經濟案件等重大事項，子公司需向公司報審。子公司財會人員應嚴格把關，確保符合上報要求的事項得到及時上報。第四十五條嚴格控制擔保風險1.子公司不得為其他單位或個人提供擔保。如有特殊需要，必須經領導班子集體討論決定并報公司審批后，由法人代表對外簽署協議。2.在防范擔保風險方面，子公司領導需具備風險意識。涉及擔保工作的相關部門應嚴格按照管理制度執行，切實發揮監督作用。對于違反規定且勸阻無效的個別領導，子公司財會人員應越級上報；若未上報則視為失職；若與子公司領導共同違反擔保規定，將受到嚴肅處理。第四十六條加強預算監督控制管理1.子公司應重視預算執行的監督與控制工作，按月檢查預算完成情況并分析實際與預算的差異。針對差異提出有效措施并在日常工作中加以控制以確保預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況時應及時上報公司。預算單位預算委員會應每季度召開一次預算檢查會議以檢查并分析預算執行情況并按季上報預算完成情況季報。半年和年度時需提出檢查總結分析報告并在半年時預測下半年預算完成情況及工作措施。2.為維護預算的嚴肅性，預算單位不得隨意調整公司已下達的預算。若因特殊情況確需調整現行預算時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請并詳細說明調整內容和原因。3.預算單位應在每年特定月份預測當年預算執行情況并預測下年度主要預算指標以著手編制下年度預算。在決算工作之前需完成下年度預算編制工作。第四十七條深化財務總監委派制度子公司財務總監負責領導和組織子公司的財務管理工作并參與重要經濟問題的決策。子公司的財務經理需向財務總監負責并報告工作；而財務總監則需向子公司總經理及公司財務部負責并報告工作。附則第四十八條本修訂稿在執行過程中若遇國家會計政策、制度或法規發生變更時，則以國家頒布的相關規定為準。第四十九條本制度由公司董事會授權公司總經理制定并由總經理授權財務部進行修改和補充以及負責解釋工作。第五十條本制度自指定日期起正式施行。2024年公司財務管理制度樣本（二）財務管理規定一、借款流程1.出差借款：借款人需明確質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及所需金額，并填寫借款單。該借款單需經本部門主管簽字確認后，再報請總經理簽批。借款人持已獲批準的“借款單”至財務部領取款項。2.日常費用借款：各部門因業務需要借款時，需前往財務部領取借款單，并詳細填寫資金性質（支票或現金）、部門、借款事由及所借金額。審批程序參照前述第____條執行。3.其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等臨時性借款，其審批程序同樣遵循第____條之規定。4.借款報銷與歸還：出差借款人員返回公司后，需在五個工作日內至財務部辦理報銷手續。報銷后，如有欠款，應在三個工作日內補齊。對于未按時辦理報銷手續且未能在規定時間內補齊欠款的，財務部有權從當月工資中扣除相應金額。5.借款原則：所有借款均遵循“前賬不清，后賬不借”的原則，確保財務管理的嚴謹性。6.個人借款限制：原則上禁止個人借款，特殊情況下需經公司部門經理及以上級別人員批準后方可辦理。二、日常費用報銷1.勤儉節約原則：公司員工在日常費用支出時，應秉持勤儉節約的原則，合理控制費用。2.發票要求：日常支出應盡可能獲取原始發票作為報銷依據。對于無法獲取原始發票的情況，需由對方單位出具收款證明。3.報銷流程：報銷時，經手人需在發票上簽字并簡述事由，再經相應領導簽字后，方可前往財務部辦理報銷手續。4.入庫手續：所有購買的日常用品均需到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后需附經庫房管理員簽字的入庫單，并經相關領導簽字確認。5.特殊情況處理：若報銷審批人出差在外，可簽署指定代理人，交財務部備案，或由財務人員與審批人電話聯系先行辦理借款或報銷手續，待審批人返回公司后再進行補簽。三、財務部崗位職責財務部負責辦理現金收支、銀行結算業務，管理貨幣資金，登記賬簿，保管印章及空白收據、發票，執行國家財經政策，編制會計報表，進行成本控制與核算，參與業務項目結算等工作。具體職責包括但不限于：1.嚴格按照國家現金管理和銀行結算制度辦理業務，確保資金安全。2.及時、準確地登記現金和銀行存款日記賬，做到日清月結。3.保管好庫存現金和印章，確保安全無缺。4.管理空白收據和發票，認真辦理領用手續。5.登記各項經管的明細賬、分類賬、總賬，并核對無誤。6.編制月度會計報表，確保數字真實、計算正確。7.負責裝訂、管理會計檔案，保持財務工作的連續性和完整性。8.清