{財務管理稅務規劃}東財專升本企業納稅實務隨堂隨練1、征收增值稅的貨物（）答案5、征收增值稅的貨物（）答案ABCD、C180ABC1--10、增值稅的一般納稅人應納稅額的計稅公式應為（）答案ABC、應納稅額=不含稅銷11、計算增值稅銷項稅額的銷售額（）答案12、增值稅一般納稅人將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的計算公式應為（）答案13、增值稅小規模納稅人，當期應納稅額的計算公式應為（）答案1--A、5B、10C、15D、30151351015（）日內預繳稅款。答案A、3B、5C、10D、15A、3B、5C、10D、15A、3B、5C、7D、101--18、下列各項不符合增值稅即征即退政策要求的是（）答案ABCD19200011（）的，按超過部1--A、200711B、200771C、200791D、20081124、下列各項中符合增值稅專用發票開具時限的是（）答案A、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天B、采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當CD、將貨物作為投資的，為貨物使用的25、增值稅專用發票的基本聯次（不含存根聯）為三聯，下列表述正確的是（）答案27、一般納稅人開具增值稅專用發票的范圍（）答案D、將貨物分給股東的，為貨物移送的當天1--29、下列各項屬于“應交稅費--應交增值稅”科目借方核算的是（）答案ABCD、沖銷購進退貨稅額（紅30、下列各項屬于“應交稅費--應交增值稅”科目貸方核算的是（）答案AB、沖銷銷售退貨稅額（紅字）CD、期末轉31、下列各項屬于“應交稅費--未交增值稅”科目核算的是（）答案32、符合小規模納稅人增值稅核算要求的是（）答案ABC1--33、不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規定的是（）答案D、不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）A、10000B、11700C、12000D、1234035、增值稅的計稅銷售額不包括（）答案ABCD、向買方知識點1--104%的征收率計算繳納增值稅37、企業銷售的期貨（）答案D、在交割環節按含稅銷售額和適用稅率計算銷項稅額38、下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式（）答案D、還本銷售方式39、企業采取賒銷與分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務的發生時間是（）答案ABCD、貨，將423510A、3200B、3500C、3510D、3000A、3400B、3700C、3910D、3900稅的銷項稅額應為（）答案A、994500B、850000C、580000D、585000CD、因在協議規定的限期內早日付款50、以舊換新銷售業務的增值稅計稅銷售額的確認方法是（）答案D、采取以舊換新方式銷售金銀首飾的企業，可51、對還本銷售業務征收增值稅的計稅銷售額的確定方法是（）答案D、還本支出不得從銷售額中扣除52、企業采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（）答案D、易進的貨物按含稅銷售額計算銷項稅額53、根據稅法規定，企業對逾期未還的包裝物押金收入的處理方法是（）答案D、按所包裝產品的適用稅率計算增值稅的銷項稅額54、按增值稅稅法規定視同銷售處理的行為主要包括（）答案CD、將自產55、下列選項中哪些項目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規定（）答案C、按貨物與非應稅勞務銷售額的合計額計稅，非應稅勞務銷售額為不含稅D、按貨物與非應稅勞務銷售額的合計額計稅，非應稅勞務銷售額為含稅銷售額5000060000理方法是（）答案A、借記“在建工程”60200B、貸記“庫存商品”50000C、貸記“應交稅費--應交增值稅（銷項稅額”10200D、借記“在建工程”50000E．貸記“庫存商品”50000A、借記“應付股利”327600B、貸記“主營業務收入”280000C、貸記“應交稅費--20000058、允許抵扣的進項稅額包括（）答案C、小規模納稅人購進生產應稅產品所需材料增值稅專用D、從海關取得的進口貨物完稅憑證上注明的增值稅額59、購進貨物未取得增值稅專用發票，但允許抵扣進項稅額的項目包括（）答案D、生產企業增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經營C、未經稅務機關查驗擅自銷毀專D、丟失專用發票或損（撕）毀專用發票的CD、未按規ABCDABC、應交稅金--應交增值稅（進項稅額）D、應交稅金--應交增值85002000034004000680A、8500B、11900C、9180D、12580A、6500B、5500C、7150D、93509000（）答案:C稅額”630元，貸記“銀行存款”9000元D、借記“原材料”8100元，借記“應交稅費--應交增值稅（進項稅額”900”9000B、貨款已付或未付，購貨方未做賬務處理，企業的購貨發票聯、稅款抵扣聯能夠退340付賬款”2340（紅字）50000（）答案:CA、借記“在建工程”5000050000B、借記“在建工程”55000”5000“在建工程”5850050000（進項稅額轉出”58500100173A、140000B、110000C、157000D、18700072A、85B、88．4C、58D、84．8A、4000B、6000C、3400D、636074、對電力產品征收增值稅的方法是（）答案D、僅對發電企業征收，對供電企業不征收增值稅C、應納增值稅額＝D、在發電D、預繳稅額=（銷售額－進項稅額）×預征率77、對進口貨物征收增值稅的計稅價格為（）答案A、組成計稅價格＝關稅完稅價格－進口關稅B、組成計稅價格＝關稅完稅價格＋進口關稅8010A、850000B、300000C、55000082、不屬于出口退稅的基本政策是（）答案84、出口免稅不退稅的根據是（）答案C87、出口退稅適用的稅種是（）答案ABCD、既征增88、出口退免稅貨物一般應具備的條件（）答案1713%，本期計算增值稅出口退稅的免抵退稅不得免征和抵扣稅額應（）答案A、應收出口退稅（增值稅）BCD、出口抵頂內銷產品應納稅金100100A、借記“應收出口退稅（增值稅”60萬元B、借記“產品銷售成本”60萬元C、借記“應”40值稅（出口退稅）10093、外貿企業出口退稅適用“先征后退”法，應退稅額的計算公式為（）答案94、外貿企業計算出口貨物增值稅的應退稅額時，正確的會計分錄是（）答案”B”C”D”D”3413%的稅率計算應轉出的進項稅額。答案:錯8知識點2—11、下列各項屬于消費稅納稅范圍的是（）答案CD、小汽車、摩托車、2、繳納消費稅的納稅人包括（）答案CD、在中華人民共和國境內生產應稅消3、下列各項關于消費稅納稅環節的正確表述是（）答案C、D、自產應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，在移送使用環節納稅，E、銷售金銀4、下列應稅消費品不適用比例稅率征收消費稅的是（）答案D、黃酒、啤酒、成品油5、下列應稅消費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是（）答案D、娛樂業和飲食業自制啤酒A、每標準條卷煙對外調撥價格（不含增值稅）50（含）45%B、每標準條卷2507、下列各項不符合消費稅規定的是（）答案C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首D45%的比例稅8、消費稅適用最高稅率征稅的規定（）答案C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾D9、消費稅的計稅方法有（）答案CD、卷煙、糧10、適用比例稅率征收消費稅的應稅消費品，計稅銷售額的正確表述是（）答案CD、既征增值稅又征消費稅的貨物，增值ABCD（D、進口的，以海關核定的進口數量為應稅數12（）答案ABCD14、期末“主營業務稅金及附加”賬戶的余額轉入（）答案ABCDD、外購已稅的汽車輪胎和生產摩托車C、工業企業外購化妝品、鞭171230%。本月準予扣除的外購已稅化妝品的消費稅稅額為（）答案:DA、240000B、288000C、222000D、25800010030%，本月該企業銷售化妝品應納消費稅的稅額為（）A、150B、120C、175．5D、124．515%。增值稅和消費稅的計稅依據是（）答案530005%，該企業本月應納消費稅的稅額是（）答案:CA、110000B、128700C、112500D、374000ABC、雙方可根據協議確定納稅人30%，受托方在提供委托加工應稅消費品時應代收代繳的消費A、14000B、13500C、20000D、1800030%，受托方在提供委托加工應稅消費品時應代收代繳的消費稅的稅額為（）答案:BA、28000B、30000C、21000D、22000貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額15000（）答案A1500015000B1500026500001000（）答案A10005000050000（進項稅額）85001520%，該公司應納進口關稅的稅額為（）答案:CA、15B、17C、20A、12B、9C、10．832、企業生產銷售卷煙符合消費稅政策要求的有（）答案AB、對卷煙實行從價計征和從33、企業生產銷售卷煙適用的比例稅率和單位稅額分別是（）答案煙，其單位稅額為每標準箱（50000250）25034、企業銷售非標準條包裝的卷煙征收消費稅的原則（）答案C、將非標準條卷煙折算為標準箱，按標準箱的數量3545%的比例稅率征收比例消費稅的煙包括（）答案CD、未經國務院批準納入計劃的35%的差價率而確定的核定價格為計稅依據，在實際計稅時（）答案:ABD37、對白酒征收消費稅的政策是（）答案20%，0.538、以特殊原料（或方式）生產白酒消費稅適用稅率的政策是（）答案C、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律D39、對企業生產銷售的黃酒、啤酒征收消費稅的政策是（）答案220，D、飲食業、商業、娛樂業開辦的啤酒屋（啤酒坊）25040、企業生產的應稅消費品用于以下方面不需要繳納消費稅（）答案D、用于基建工程、職工福利、對外投資的42、符合消費稅的納稅環節規定的是（）答案ABCD、生產和進口43、改在商業零售環節繳納消費稅的應稅消費品，符合計稅依據規定的是（）答案D、分開核算的包裝物的價款不計入計稅銷售額44、享受消費稅出口退稅政策的企業是指（）答案ABCD46、從價計征的消費稅，計算應退稅額的計稅價格是指（答案:B（作業答案：C（案：C）47、符合消費稅出口退稅政策規定的是（）答案C、涉及消費稅出口退稅的企業，僅限于有自營出口或代理出口D、消費稅的退稅率與征稅率是不一致的48、外貿企業出口不同稅率的應稅消費品未分別核算的（）答案AB、出口應退消費稅，一律從高適用稅率計算CD、不予退還消費稅49、外貿企業自營出口應退消費稅的計算公式是（）答案50、外貿企業發生下列業務的會計處理正確的是（）答案BC、外貿D、結轉出口51、外貿企業申報出口退稅時的會計分錄是（）答案BC”D13知識點4—11、不屬于營業稅的征稅范圍（）答案ABCDAB、從高適用稅率計算繳納營業稅CD、按納稅人自行選擇的稅率計算繳納營業稅5、屬于營業稅征稅范圍的是（）答案ABCD、銷售房屋ABCD8、營業稅的扣繳義務人包括（）答案ABCD、個人轉讓專利權ABCD、利潤額10、營業稅的計稅依據是（）答案D、收取全部價款和價外費用扣除成本后的余額ABC、房屋交付使用的當天ABC、結算價款的當天13、納稅人銷售貨物納稅義務發生的時間為（）答案C、扣繳義務人提供應稅勞務并取得收入款項的當天15（）答案ABC19、金融企業，按收到的委托貸款利息計算應代扣代繳營業稅時的會計分錄為（）答案20、營業稅的納稅期限包括（）答案A110B1D、扣繳義務人解繳稅款的期限比照納稅人辦理21、企業提供交通運輸服務，以取得的營業收入額為計稅依據（）答案23（）答案C、收取的全部費用ABCD、造船ABC50%計入ABC、全部承包額減去付給分包人價款后的余額ABCABC29、企業自建房屋對外銷售或無償贈送的（）答案（1－營業稅稅率3110010A、50000B、45000C、5500032120A、60000B、36000C、35000A、1500B、2100C、1800A、5%B、5%—20%CA3%B5%C20%的稅率征收C5%D3%的稅率計算繳納營業稅37、企業接受其他企業委托代購代銷貨物的稅收政策是（）答案3%的稅率計算繳納營業稅38、下列各項符合營業稅征稅規定的是（）答案C、拍賣行和福利彩票機構以外的代39、符合旅游企業營業稅征收政策的是（）答案B、如果旅游企業組織旅游團在中國境內旅游過程中，改由其他旅游企業接團C、如果旅游企業組織旅游團到中國境外旅游，在境外改由其他旅游企業接團的，以5%的稅率計算繳納營業稅。答案:錯4000660%（含以上的，自取得稅務登記證之日起，3年內免征營業稅；為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的服務型企業（不含廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧30%并與其簽訂一年以上勞動合同的，3181105101551103%的征收率計算繳納教育費附加。答案:對知識點7—1D、按照企業的經營活動2、企業所得稅的納稅人分為（）答案ABCDCD、ABCDABCABCD8、個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅的根據是（）答案ABC、企業本身沒有獨??D、繳納的A、300B、400C、500D、60010、企業所得來源地的確定原則是（）答案D、股息紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業11、企業所得稅法對稅率的規定是（）答案J12、非居民企業所得的適用稅率，符合稅法規定的是（）答案A、在中國境內設??25%B、非居未設??10D、在中國境內設13、企業取得的非貨幣形式收入包括（）答案ABCD14、企業因銷售貨物或提供應稅勞務而取得的非貨幣形式的收入（）答案AB、按企業的最低價格確認實現的收入額CD、按公允價值確定實現的收入額1712D、按照納稅年度內已完成的工作量確認收入的實現18、下列各項銷售額的確認符合企業所得稅法規定的是（）答案C、已經確認收入的售出貨物發生銷售折讓的，按已確D、已經確認收入的售出貨物發生銷售退回的，按已確認的收入額確19、確認權益性投資收益收入實現的時間是（）答案ABCD、企業投20、企業在計算應納稅所得額時，不允許從收入總額中扣除的是（）答案22、如果企業有境外營業機構的，在匯總計算繳納企業所得稅時（）答案C、境外機構的虧損，以境外機構以后年度的盈利彌補，最長期限不得超過D、境外機構的虧損，以境內機構以后年度的盈利彌補，最長期限不得超過五年23、企業所得稅不得在稅前扣除的項目是（）答案ABCD25、下列各項符合收益性支出要求的是（）答案D、收益性支出一般直接計入費用賬戶D、企業的流動資金貸款利息支出27、企業使用或銷售存貨，符合按實際成本計價原則要求的是（）答案支付現金方式取得的，以購買價款（不含增值稅）C、通過接受D、通過抵債方式取得的，以抵債的金ABCD、個別計價法29、企業所得稅法對以下哪些支出項目規定稅前扣除標準（）答案D、工資薪金支出和營業外支出ABCD、合理的31、下列支出項目在“管理費用”中核算有（）答案D、企業發生的廣告費32、下列項目哪些在“財務費用”中核算（）答案ABCD、33、計算企業所得稅應納稅所得額時，不得稅前扣除的項目是（）答案D、企業之間支付的管理費和非銀行企業內部營業機構D、失業保險費和職工住房公積