會計實操文庫PAGE1-做賬實操-服裝專賣店的賬務處理實例一、采購商品假設服裝專賣店采購一批服裝，總價為10萬元，增值稅稅率為13%。1.采購入庫時：借：庫存商品——服裝100000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13000貸：銀行存款/應付賬款等113000二、銷售商品假設以15萬元的價格銷售這批服裝。1.銷售商品時：借：銀行存款/應收賬款等169500貸：主營業務收入——服裝銷售150000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）195002.同時結轉銷售成本：借：主營業務成本——服裝成本100000貸：庫存商品——服裝100000三、發生費用1.支付店鋪租金5000元：借：銷售費用——租金5000貸：銀行存款50002.支付員工工資8000元：借：銷售費用——工資8000貸：銀行存款/應付職工薪酬等8000四、期末結轉損益1.結轉收入：借：主營業務收入——服裝銷售150000貸：本年利潤1500002.結轉成本和費用：借：本年利潤113000（100000成本+5000租金+8000工資）貸：主營業務成本——服裝成本100000銷售費用——租金5000銷售費用——工資8000解釋說明：采購商品時，將采購成本和相應的增值稅分別計入庫存商品和應交稅費科目，反映資產的增加和負債的變化。銷售商品時，確認收入并計算銷項稅額，同時結轉銷售成本，體現收入與成本的匹配。發生的費用根據其性質計入相應的費用科目，如租金計入銷售費用。期末將收入和成本費用結轉到本年利潤，以計算當期的經營成果。服裝專賣店可以從以下幾個方面做好成本控制：一、采購環節1.優化供應商選擇廣泛尋找可靠的供應商，比較不同供應商的產品質量、價格、交貨期和售后服務。例如，通過參加服裝展會、在線采購平臺等渠道，發現新的優質供應商。與供應商建立長期合作關系，爭取更優惠的價格和付款條件。如簽訂長期供貨合同，承諾一定的采購量，以獲得折扣。定期評估供應商的表現，根據質量、價格、交貨及時性等指標進行考核，對表現不佳的供應商及時調整。2.合理控制采購量分析銷售歷史數據和市場趨勢，準確預測銷售需求，避免采購過多造成庫存積壓。例如，利用銷售數據分析軟件，了解不同款式、尺碼的銷售情況，合理確定采購量。采用小批量、多批次的采購方式，降低庫存風險。根據銷售情況及時補貨，保持庫存的合理水平。對于季節性商品，提前規劃采購時間，避免在季末大量積壓庫存。3.降低采購成本與供應商進行價格談判，爭取更低的采購價格。可以通過批量采購、聯合采購等方式增加談判籌碼。關注原材料價格波動，在價格較低時適當增加采購量。例如，對于棉花等原材料價格波動較大的商品，及時掌握市場動態，在價格合適時進行采購。優化采購流程，降低采購過程中的運輸、倉儲等費用。如選擇合理的運輸方式，減少運輸成本。二、庫存管理環節1.精準庫存控制建立完善的庫存管理系統，實時掌握庫存數量、尺碼、款式等信息。例如，使用庫存管理軟件，對庫存進行條碼管理，提高庫存盤點的準確性和效率。設定合理的庫存警戒線和安全庫存水平，避免缺貨和庫存積壓。根據銷售速度和補貨周期，確定不同商品的庫存警戒線和安全庫存。定期進行庫存盤點，及時發現和處理庫存差異。對盤點中發現的丟失、損壞等情況，查明原因并采取相應措施。2.庫存周轉優化制定合理的促銷策略，加快庫存周轉。例如，對過季商品、滯銷商品進行打折促銷、捆綁銷售等活動，提高銷售速度。采用先進先出的庫存管理原則，確保庫存商品的新鮮度和質量。對于有保質期的商品，如內衣、襪子等，嚴格按照先進先出原則進行銷售。與供應商協商退換貨政策，對于質量問題、滯銷商品及時退換貨，減少庫存積壓。3.降低庫存成本優化倉庫布局，提高倉庫空間利用率。合理規劃貨架、貨位，減少庫存占用空間。加強庫存保管，降低庫存損耗。采取防潮、防蟲、防火等措施，保護庫存商品的質量。控制庫存持有成本，如倉儲費用、資金占用成本等。合理安排庫存資金，避免資金積壓在庫存上。三、銷售環節1.優化定價策略進行市場調研，了解競爭對手的價格和產品特點，制定合理的定價策略。例如，對于同類型商品，根據品牌、質量、款式等因素進行差異化定價。采用靈活的定價方式，根據不同的銷售渠道、促銷活動等調整價格。如線上線下不同渠道采用不同的價格策略，在節假日、店慶等時期進行促銷定價。定期分析銷售數據，評估價格調整對銷售和利潤的影響，及時優化定價策略。2.降低銷售費用控制店鋪租金成本。選擇合適的店鋪位置，根據店鋪面積、人流量等因素合理談判租金。例如，在新興商圈或租金較低的地段尋找合適的店鋪，降低租金成本。優化員工配置，提高員工工作效率。根據店鋪銷售情況合理安排員工數量和工作時間，避免人員冗余。同時，加強員工培訓，提高員工的銷售技巧和服務水平，增加銷售額。節約能源費用。合理控制店鋪的照明、空調等設備的使用時間和功率，降低能源消耗。例如，安裝節能設備，制定節能管理制度。3.提高銷售效率加強商品陳列和展示，吸引顧客購買。合理規劃店鋪布局，突出重點商品和促銷商品，提高商品的可見性和吸引力。提供優質的客戶服務，提高顧客滿意度和忠誠度。如提供專業的服裝搭配建議、快速的退換貨服務等。利用數據分析和營銷工具，精準營銷，提高銷售轉化率。例如，通過會員管理系統分析顧客購買行為，針對性地進行促銷活動和推薦商品。四、其他環節1.費用管理嚴格控制各項費用支出，如水電費、辦公費、差旅費等。制定費用預算，定期進行費用分析和控制。優化財務管理流程，降低財務成本。如合理安排資金，選擇合適的支付方式和結算周期，減少手續費和利息支出。2.風險管理建立風險預警機制，及時發現和應對各種風險，如市場風險、庫存風險、信用風險等。例如，對市場變化進行密切關注，及時調整采購和銷售策略；加強庫存風險管理，避免庫存積壓和貶值。購買商業保險，降低經營風險。如購買財產保險、貨物運輸保險等，保障店鋪的財產安全和經營穩定。服裝專賣店成本控制的標準可以從以下幾個方面來確定：一、采購成本標準1.平均采購價格根據市場調研和同行業比較，確定各類服裝的平均采購價格范圍。例如，對于某一特定款式的T恤，通過分析市場上同類產品的價格，確定其合理的采購價格應在30元至40元之間。定期評估實際采購價格與標準價格的偏差，及時調整采購策略。如果實際采購價格持續高于標準價格，需要重新評估供應商選擇、談判策略等方面的問題。2.采購成本占銷售額比例計算采購成本在總銷售額中的占比，確定一個合理的比例范圍。一般來說，采購成本占銷售額的比例應控制在一定范圍內，以確保有足夠的利潤空間。例如，對于一家服裝專賣店，采購成本占銷售額的比例可以設定在40%至50%之間。監控實際比例的變化，分析原因并采取相應措施。如果比例過高，可能需要降低采購成本、提高銷售價格或優化產品結構。二、庫存成本標準1.庫存周轉率確定合理的庫存周轉率目標。庫存周轉率是衡量庫存管理效率的重要指標，一般用銷售成本與平均庫存價值的比值來表示。例如，一家服裝專賣店的庫存周轉率目標可以設定為每年4次至6次。定期計算實際庫存周轉率，并與目標進行比較。如果庫存周轉率低于目標，需要采取措施加快庫存周轉，如促銷、清倉處理等。2.庫存持有成本計算庫存持有成本，包括倉儲費用、資金占用成本、庫存損耗等。確定一個合理的庫存持有成本占庫存價值的比例范圍。例如，庫存持有成本占庫存價值的比例可以設定在10%至15%之間。控制庫存持有成本，通過優化倉庫管理、降低庫存水平、減少庫存損耗等方式來降低成本。三、銷售費用標準1.租金費用占銷售額比例根據店鋪位置、面積等因素，確定租金費用在銷售額中的合理占比。例如，在繁華商業區的店鋪，租金費用占銷售額的比例可能較高，可以設定在15%至20%之間；而在相對偏遠地區的店鋪，比例可以適當降低。監控租金費用的變化，與銷售額進行對比分析。如果租金費用增長過快，而銷售額沒有相應增長，需要考慮調整店鋪位置或與房東協商降低租金。2.員工薪酬費用占銷售額比例確定員工薪酬費用在銷售額中的合理占比。根據店鋪的銷售規模、員工數量和薪酬水平等因素進行計算。例如，員工薪酬費用占銷售額的比例可以設定在10%至15%之間。合理安排員工工作時間和崗位設置，提高員工工作效率，降低薪酬成本。同時，根據銷售業績和員工表現進行適當的薪酬調整，激勵員工提高銷售業績。3.營銷費用占銷售額比例制定營銷費用預算，確定營銷費用在銷售額中的合理占比。營銷費用包括廣告宣傳、促銷活動、會員管理等方面的費用。例如，營銷費用占銷售額的比例可以設定在5%至10%之間。評估營銷活動的效果，優化營銷費用的投入。通過分析營銷活動的投入產出比，確定最有效的營銷方式和渠道，提高營銷費用的使用效率。四、其他成本標準1.水電費、物業費等費用占銷售額比例確定這些費用在銷售額中的合理占比范圍。根據店鋪的面積、設備使用情況等因素進行計算。例如，水電費、物業費等費用占銷售額的比例可以設定在2%至5%之間。采取節能措施，降低水電費等費用支出。如安裝節能設備、合理控制照明和空調使用時間等。2.設備折舊和維修費用占銷售額比例計算設備折舊和維修費用在銷售額中的占比，確定合理的范圍。根據店鋪的設備投資和使用壽命等因素進行計算。例如，設備折舊和維修費用占銷售額的比例可以設定在1%至3%之間。定期維護和保養設備，延長設備使用壽命，降低維修費用。同時，合理安排設備更新和升級，提高設備的使用效率。總之，服裝專賣店成本控制的標準應根據店鋪的實際情況和經營目標來確定，并定期進行評估和調整。通過建立明確的成本控制標準，可以有效地監控成本支出，提高經營效益。財務報銷制度及報銷流程目錄第一章總則第二章費用報銷憑證的規范第三章內部控制及一般流程第四章借款管理規定及借款流程第五章日常費用報銷及流程第六章工薪福利及相關費用支出制度及流程第七章專項支出財務報銷制度及流程第八章報銷時間的具體規定第九章附則第一章總則第一條、為了加強公司財務管理，規范公司財務報銷行為,合理控制費用支出，提高資金使用效益，根據國家有關法律、法規和各項財政政策，結合本公司的具體情況特制定本制度。第二條、本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章費用報銷憑證的規范第四條、報銷單填寫1.費用報銷單需填寫完整：包括部門、日期、內容、大小寫金額、合計數.附件張數、報銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財務有借款的需注明。2.金額大寫要準確：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億。報銷原始憑證的要求1.當事人應充分取得費用的相關單據，如：合同或協議、合法的票據等，合法（被稅務機關認可）的票據，原則上必須是發票才能報銷。2.可使用的收據：購農產品及廢舊品收入時可用收據入帳。3.車費：所有的車票上都必須注明出發地和目的地，以及乘坐日期。4.打車時，燃油費附加的票據也應該有，即凡是報的數額都必須有發票，同時金額有小數位數的，需注明實際支付的金額。5.報銷車票時，有同行者，必須注明同行者是誰。6.其他票據也應同時注明費用的用途及時間，如招待費需注明招待的日期、招待的對象及招待的人數。7.摘要欄必須清晰的寫明費用的原因及用途。8.外出公差的需附有外出公差申請單，公差申請單上需有公司及部門領導審批。9.當月費用當月報銷。貼票方法和要求1.原始發票單據及附件應按照報銷的經費項目進行分類整理，如辦公費、招待費、差旅費、住宿費等等，應按照類別分別粘貼，把相同經費項目的原始憑證粘貼在一起。2.粘貼票據的范圍大小：應在費用報銷單據大小范圍內進行粘貼。對于原始發票單據及附件較多的憑證，應用和費用報銷單據同樣大小的結實的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應保持潔白）先進行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費用報銷單據的后面。（粘貼在其上的票據不能超出該紙張的范圍）。3.粘貼要求：原始發票單據及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發票單據及附件的左上角，從裝訂線（粘貼單左側2公分位置）開始粘貼，將票據向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現象；粘貼的原始發票單據及附件必須在費用報銷憑證的大小范圍之內，個別規格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內容的完整性。對于粘貼比費用報銷單據大的原始發票單據及附件，粘貼位置也應在票據左上角，單據上邊和左邊與費用報銷單對齊，超出部分可以按照報銷單大小折疊在粘貼范圍之內。4.如果同類票據大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。5.注意事項：（1）原始發票單據及附件的粘貼必須整齊，不要將票據顛倒放置、粘貼。（2）不要用訂書機訂原始發票單據及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發票單據及附件別在費用報銷單據后面。（3）對于粘貼不規范的費用報銷單據，請自行重新粘貼。報銷手續及簽批齊全1.嚴格按照財務部門簽發的審批制度執行2.對于要求有證明人的采購單據，應有證明人進行簽字；共同對報銷的真實性負責。3.對于有購買數量的物品，需由簽收人進行簽收，核對數量。4.對于差旅費報銷單，因公司有費用級別規定，不同級別的職員有不同的報銷標準，所以在不提供其他證明更高級別的情況下，按職員的職務來評級，如職員除職務外另有更高級別的技能等級，必須由部門領導注明級別或提供高級別證明。5.凡購買的物品及低值易耗品，報銷時都必須附物品申購單及入庫單。第七條、報銷憑證的簽字要求：1.按規定應該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。2.簽字人簽署姓名后，還應當簽署簽字的日期。3.領導簽字應當明確表明是否同意報銷。4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應簽在左上方。5.有多張憑證都需要簽字時，經辦人、證明人、部門負責人要一張一張分別的簽，不能用復寫紙同時簽。6.按規定順序簽字（1）經辦人簽字（2）證明人（簽收人）簽字（3）部門負責人簽字（4）辦公室主任簽字（5）財務部門經理簽字（6）總經理簽字7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真審核之責。第三章內部控制及一般流程第八條、費用發生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行，并互相監督和共同承擔相關責任。第九條、費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由辦公室主任對報銷單據的計劃性進行二級審查，由財務部門經理對報銷票據的合法性進行三級審查；最后由總經理進行審核批準。第十條、原則上公司一切事項報銷的單據均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規定為準，具體操作由財務部門負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規定的單據財務部門有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據，首先對單據的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據的后面，并在附件中寫明所附單據的張數。單據數量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據分別不清晰，粘帖不規范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。第十二條、報銷或單據傳遞時效要求：財務部門根據財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據或費用必須在發生結束后按照正常規定的流程操作。原則上當月發生當月取得并當月報銷，業務人員有及時催收票據的義務。第十三條、當事人在填寫“費用資金支取審批單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用資金支取審批單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第十四條、經辦人根據報銷單據的內容，整理分類粘貼好原始單據，填寫“費用資金支取審批單”。具體步驟及注意事項：1．沒有特殊原因必須在票據取得后三天內將審批單送達部門經理審核。2．經辦人要按照要求填寫“費用資金支取審批單”，所填寫為日期、報銷部門、用途、金額、合計、金額大寫、報銷人等。3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。第十五條、當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用資金支取審批單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門直線經理進行審核，簽字批準。具體步驟及注意事項：1.部門直線經理應重點對費用發生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，2.部門直線經理審查無異議后，應在“費用資金支出審批單”部門負責人一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。4.直線經理有督促經辦人報銷的義務。第十六條、部門經理統一交由辦公室主任審核批準。具體步驟及注意事項：1.辦公室主任確認費用是否該報，對不可報部分需要注明超標部分金額和實報金額；2.辦公室主任審查無異議后，應在“費用資金支取審批單”辦公室一欄簽署審批意見并簽署辦公室主任的名字。第十七條、由辦公室人員交由財務部門經理審核并簽字。具體步驟及注意事項：1.財務部門經理應重點對“費用資金支出審批單”后所附的原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。2.財務部門經理需仔細審核經辦人填寫格式是否符合規定，審核是否符合有關文件規定。3.仔細審核經辦人金額填寫和計算是否正確。4.審核有無經辦人和其直線經理的簽名。5.對不符合上述要求的費用報銷審批單退回經辦人本人。6.財務部門經理審查無異議后，應在“費用資金支取審批單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務部門經理的名字。第十八條、財務部門經理復核后由辦公室統一將報銷票據送總經理進行最后的審查和簽字。具體步驟及注意事項：1.總經理接到“費用資金支取審批單”后，需要先關注有無部門直線經理、辦公室主任以及財務部門經理的簽字，從“費用資金支取審批單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。2.若有直線經理、辦公室主任以及財務部門經理的簽字，則審閱內容。3.總經理審查無異議后，在“費用資金支取審批單”總經理一欄簽署審批意見并簽名。第十九條、當事人取得審批齊全的“費用資金支取審批單”以及“借款單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員應對“費用資金支出審批單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。第二十條、費用報銷的其他規定：公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由事業部副部長和財務部門經理的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。第二十一條、費用報銷的一般操作流程費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用資金支出審批單）報銷人部門負責人確認簽字辦公室主任審核（確認是否該報）財務部門經理審核（單據、數據等方面要求）公司總經理（或委托授權人）審批（側重真實、合理性等方面負全責）出納復核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部門有權拒絕付款。第四章借款管理規定及借款流程第二十二條、借款管理規定1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款。2.其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。3.各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。4.借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務部門有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款，從工資中扣回。第二十三條、借款流程1.借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。2.審批流程：主管部門經理審核簽字→財務部門經理復核→總經理審批。3.財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部門辦理領款手續。第五章日常費用報銷規定及流程第二十四條、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第二十五條、費用報銷的一般規定1.報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人、證明人（簽收人）簽名。2.填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。3.按規定的審批程序報批。4.報銷5000元以上需提前一天通知財務部門以便備款。第二十六條、費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用資金支出審批單→須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→辦公室審批→總經理審批→到出納處報銷。第二十七條、差旅費報銷費用標準及流程。費用標準：詳見《差旅費報銷標準及相關規定》；（一）費用標準:職務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內交通費用一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天部門負責人火車硬臥150元/天40元/天40元/天總經理助理飛機200元/天50元/天50元/天總經理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷（二）費用標準的補充說明：1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。（三）報銷流程1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。3.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，要注明出差時間、事由、目的地、人數、用途和原始單據張數，并附原始單據和發票，部門經理審核簽字，財務部門經理審核簽字，辦公室主任審批，總經理審批；第二十八條、電話費報銷費用標準及流程(一)費用標準1.移動通訊費：員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。員工手機費用的報銷，采用與崗位相關制，即依據不同崗位根據員工工作性質和職位不同設置，具體標準詳見《移動話費報銷管理規定》。2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。(二)報銷流程1.公司綜合事業部每月初（10日前）將本月員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部門。2.財務部門通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。3.財務部門指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。4.員工到財務部門出納處簽字領款（每月25日前）。5.固定電話費由辦公室指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。第二十九條、交通費管理規定及流程(一)管理規定：1.員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;回來后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認并說明理由。2.市內因公公交車費應保存相應車票報銷。(二)報銷流程1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由辦公室派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。2.審批:按日常費用審批程序審批。3.員工持審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續。第三十條、辦公費、低值易耗品等管理規定及流程（一）管理規定:1.為了合理控制費用支出,此類費用由公司辦公室統一管理，集中購置,并指定專人負責。2.各部門經理在每月28日前填制本部門下個月的物品申領計劃，交至辦公室，由辦公室統一購買。3.購買物品原則上由辦公室購買，專業用品經辦公室同意自行購買后到辦公室辦理登記。4.物品單價在100元以上（含100元），須經總經理審批簽字，未經核準而擅自購買者不予報銷。5.所有物品必須由辦公室人員驗收或登記后，報銷執行費用報銷流程。（二）報銷流程1．購置申請:公司辦公室每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。2．報銷程序：報銷人先填寫費用資金支出審批單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部門，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。3．費用歸集：財務部門按月根據辦公室提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。第三十一條、車輛費用報銷制度及流程1.嚴格按照《公司車輛管理制度》執行。各部門經理要按照規定控制好本部門費用，超標自負。2.公司各辦公室管理的加油卡只對公司車輛加油，各部門車輛包括公司給部門經理配用的車輛一律自行負責加油，按照部門標準嚴格控制。3.各部門報銷車輛費用時，必須附機打加油發票、過橋費等票據，報銷流程按費用報銷流程執行。第三十二條、食堂費用報銷制度及流程1.食堂費用單據必須由食堂管理人員、復稱人員或食堂師傅驗收簽字生效。2.報銷流程按照費用報銷流程執行。第三十三條、招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程（一）招待費的管理規定1.業務招待費標準詳見《公司業務招待費標準及管理制度》執行。2.招待費用開支由辦公室按制度嚴格控制，事先沒有在辦公室備案、備案不符、超過招待費控制額度的，辦公室主任一律不予簽字。3.在辦公室備案時，要告知業務單位人數、招待地點、陪同人員，辦公室有權對備案的業務招待進行核實，超標一律自負。4.大額招待費支出應事前征得總經理的同意。5.招待費報銷嚴格按照逐級審批制度，執行費用報銷流程。6.在報銷前必須到辦公室管理人員處進行登記(辦公室管理人員在發票背面簽字)。7.其他費用：根據實際需要據實支付，報銷人員在發票背面簽字。(二)報銷流程：1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。2.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第六章工薪福利及相關費用支出制度及流程第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。第三十五條、工薪福利支付流程(一)工資支付流程：1.每月5日各部門提供業務人員月度工資獎金分配表；2.每月6日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部門；3.財務部門根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；4.按工薪審批程序審批；5.每月10日由財務部門通過銀行代發形式或現金支付工資；6.員工到財務部門支領工資并與工資條核對后簽字。（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。（三）社會保險支付流程：1.由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部門進行相關的財務處理。2.社會保險金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部門協助人力資源部辦理銀行托收手續，財務部門收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。（四）其他福利費支出流程由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務部門經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部門辦理報銷手續。第七章專項支出財務報銷制度及流程第三十六條、專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。第三十七條、軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。(三)結賬報銷：1.資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；2.按資金支出規定審批程序審批；3.財務部門根據審批后的報銷單以支票形式付款；4.若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。第三十八條、其他專項支出報銷制度及流程(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經主管財務的總經理助理簽署審核意見后報總經理審批。(三)財務報銷流程1．審批后的報告文件到財務部門備案，以便財務備款。2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用資金支出審批單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→財務部門經理復核→總經理助理審核→總經理審批；（3）財務部門根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。第八章報銷時間的具體規定第三十九條、為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部門將報銷時間規定如下：1.報銷以“周”為單位，并附相關憑證，不得幾周憑證粘于一起，否則財務部門將予以退單處理。當月發生的費用應盡量在當月報銷，最晚不得超過發生月份的次月，如逾期須經總經理書面批準。2.各部門經理每周三前將本部報銷人員填制的需要報銷的票據交至所在區域辦公室，由辦公室主任審核整理后，在周六送交總經理審批，下周二之前總經理審批結束后，進行報銷領取工作。3.報銷時間：每周二、四為報銷日，其余時間不辦理報銷業務。若當月的最后一個報銷日在該月的月末最后一天，為了便于財務部門的月末結賬，該報銷日停止報銷業務。4.借支及其他業務不受以上時間限制，，經總經理批準后可隨時辦理。第九章附則第四十條、公司各階層人員，在上述流程規范中操作失當，給公司帶來損失風險的，根據情節大小由總經理辦公會負責責任追究，討論決定。第四十一條、本制度財務報銷制度及報銷流程解釋權歸公司財務部。第四十二條、本制度經總經理辦公會議討論通過并由總經理簽字后生效。公司財務管理制度一、總則1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制度本制度；2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。二、財務工作崗位職責(一)財務經理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。4、其他相關工作。(二)財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領導交辦的其他工作。(三)會計職責1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。(四)出納職責1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。三、現金及支票管理制度(一)現金管理1、所有現金收支由公司出納負責；2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符；3、零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。5、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經董事長簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批準方可借款。6、憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理、董事長批準后由出納支付現金。7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。(二)支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由總經理、董事長審核簽字，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。3、出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。4、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項的支付，須經董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；2、往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須董事長批準；3、非正常經營業務調出資金須經過董事長批準；4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支；5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準；6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準；7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準，誰負責"為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處；8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額5-10倍的罰款，情節嚴重者一律開除并做進一步處理；9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由；10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。五、發票管理制度(一)各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字；(二)不準轉借、轉讓發票，發票只準本單位的開票人按規定用途使用；(三)發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；(四)填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上"○"符號封頂，作廢的發票應整份保存，并注明"作廢"字樣；(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫；(六)開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明；(七)使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失;如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理；(八)如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。六、費用報銷管理制度(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。(四)差旅費報銷1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數、時間、所需資金，按規定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款；2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；3、出差期間發生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據沖抵借款；5、出差報銷標準見行政相關規定。(五)電話費的報銷1、普通員工手機通訊補助見行政相關規定；2、固定電話實行定額制，由人力行政部統一報銷。(六)交通費的報銷標準普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規定。(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷由行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程(月結另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應商。(八)招待費報銷1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。3、進行招待申請時應填寫"業務招待申請單"，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個人承擔。(九)教育經費及培訓費報銷1、教育經費及培訓費用由人事行政部統一進行預算、統一管理、統一安排。2、費用發生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。(十)費用報銷單填寫及粘貼的規定1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外(票據過大時應按封面大小折疊好)；3、若報銷票據面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼；4、報銷單據金額、類型相同的(如車票等)，應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；9、出租車票據需注明業務發生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向)；若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。11、以下情況不予報銷:違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。七、應收應付管理制度(一)現金收款管理1、送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。2、原則上現金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。3、出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。4、會計應定期統計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。(二)月結收款管理1、對于月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前