農村合作社蔬菜育種基地項目經濟社會效益分析一、經濟效益分析的依據本項目經濟效益分析及財務評價按國家現行的《企業會計準則》和新稅制的有關規定進行。評價方法按照國家發改委和建設部聯合頒發的“建設項目經濟評價方法和參數”（第三版）進行。項目經濟效益分析以各種蔬菜種苗、水果西紅柿、水果黃瓜、辣椒等蔬菜為主要產品對象。項目主要投入產出物的價格以及人工費的取費標準是以當地的市場價為依據，并根據近幾年市場價格的變動趨勢進行預測的，對部分投入產出物的價格進行了適當調整。根據現行所得稅法和增值稅條例，農業生產單位進行農業種植并進行簡單加工項目所得，免征所得稅和增值稅。項目單位主要從事農業種植、養殖以及簡單加工，屬免稅單位。因此本項目進行效益分析時不考慮增值稅及其隨征附加稅費及企業所得稅。二、生產總成本的匯集本項目正常年份生產總成本費用666.02萬元，其中經營成本639.97萬元。1、外購原輔材料費：包括原材料、化肥農藥，種子、包裝物的購置，該項費用合計198萬元/年估算。2、燃料動力消耗費：主要為灌溉、加工、檢驗、土地耕整等的水電及燃料消耗，估算為43萬元/年。3、本項目定員122人（繁忙時聘請季節性臨時工80人），福利費和社保按41%提（臨時工不計福利費），項目年工資及福利費259.35萬元。項目定員及工資福利費估算表單位：萬元崗位名稱職別定員人、年工資福利費用小計新增管理人員管理53.61.4825.38新增技術人員技術53.61.4825.38新增銷售人員銷售123.61.4860.91新增生產人員生產202.40.9867.68季節性臨時工輔助801.080.00總計122259.354、修理費用按固定資產折舊的30%估算，達產年修理費6.12萬元。5、管理費用包括培訓、差旅費等，根據現有管理水平按銷售收入的5%預測估算年44.50萬元。6、銷售推廣費用包括運輸成本、廣告宣傳費、渠道費等，按銷售收入的10%計算，每年為89萬元。7、本項目固定資產原值為393.50萬元，其中建筑物折舊年限25年、設備折舊年限10年、其他按5年，殘值率為0。固定資產年折舊費20.39萬元；無形及遞延資產原值28.30萬元,按5年攤銷,年攤銷5.66萬元。三、項目盈利能力1．銷售收入本項目估算達產期年銷售收入合計890萬元，其中各種蔬菜種苗2000萬株、每株售價為0.3元，銷售收入600萬元；各類無公害蔬菜中水果西紅柿40萬公斤，每公斤售價為2元，銷售收入80萬元；水果黃瓜30萬公斤、每公斤售價為4元，銷售收入120萬元；辣椒等其他蔬菜45萬公斤、每公斤售價為2元，銷售收入90萬元。2．經營利潤（1）利潤總額及分配項目正常年份利潤總額為223.98萬元，按現行稅法規定免繳所得稅。法定盈余公積金、任意盈余公積金分別按稅后利潤的10%和5%計算。（2）財務內部收益率（FIRR）為39.58%，財務凈現值（ic=8%）1080.79萬元，財務內部收益率大于行業基準收益率，說明盈利能力滿足了行業最低要求，財務凈現值大于0，表明該項目在財務上是可行的。本項目投資回收期為4.3年（含建設期），優于行業基準投資回收期，表明項目投資能按時收回。（3）根據損益表和固定資產投資估算表計算本項目平均投資利潤率平均投資利潤率=年平均利潤總額/固定資產投資×100%=31.51%從上述財務評價看，財務內部收益率高于行業基準收益率，投資回收期低于行業基準投資回收期。因此項目從財務上看是可行的。（4）資產負債率項目期計算期內最高的資產負債率3.83%，其中財政投資210萬元作為國撥資本金不計算負債，所以資產負債率較低，資產結構合理。四、借款償還能力本項目中央投資和地方配套資金全部為無償資金，項目未申請銀行及其他金融機構貸款。五、不確定性分析1．盈虧平衡點分析以生產能力利用率表示的盈虧平衡點（BEP），其計算公式為：BEP=年固定總成本/（年產品銷售收入-年可變總成本-年銷售稅金及附加）×100%=60%計算結果表明，項目只要達到設計能力的60%，項目就可以保本，由此可見，該項目投資風險較小，抗風險能力較強。2．敏感性分析考慮項目實施過程中一些不確定因素的出現，影響項目的建設和承擔風險的能力。本項目作了所得稅后對銷售收入、固定資產投資、經營成本作了提高5%、10%和降低5%、10%的單因素變化對稅后財務內部收益率和稅后財務凈現值影響的敏感性分析。計算項目財務指標變化的敏感程度詳見下表：敏感性分析表序號變化因素單位-10%-5%基本方案5%10%基本方案%39.5839.5839.5839.5839.58銷售收入萬元801.00845.50890.00934.50979.001內部收益率%25.2032.5539.5846.3452.84投資回收期年5.564.794.303.953.69凈現值萬元511.54748.321080.791221.891458.67建設投資萬元379.62400.71421.80442.89463.982內部收益率%43.1841.3139.5837.9836.48投資回收期年4.134.214.304.384.46凈現值萬元1025.721005.411080.79964.80944.49經營成本萬元575.97607.97639.97671.97703.973內部收益率%49.2244.4739.5834.5629.37投資回收期年3.834.044.304.635.09凈現值萬元1325.631155.371080.79814.84644.58從表上可以看出各因素的變化都不同程度的影響了內部收益率及投資回收期，其中銷售收入因素最為敏感，經營成本次之，固定資產因素最低。項目在收入降低10%的情況下，稅后內部收益率仍達到25.20%，高于行業基準收益率，表明項目盈利能力較強。六、社會效益分析1、對農業和農村經濟結構戰略性調整的影響農業是AA省主導產業，農業生產一直都是以粗放型為主，技術水平低，農業產業投資大、回收慢、效益低。本項目推行“合作社＋基地+農戶”的產業經營模式，通過利益紐帶,實行生產、銷售一體化經營,走集約化、標準化、規?；陌l展道路，將分散的農戶組織起來，向農戶提供先進的生產技術和生產資料，加大對農戶的支持力度，提高農民的種植積極性，使蔬菜產業呈現良好的規模效應，極大提高了農業產業化經營水平。通過本項目運作，使周邊農戶看到：普通的種植，產生較高的收益。必將帶動農戶種植熱情，促進AA省農業多元化經營模式，優化農業產業結構。2、對提高區域經濟發展水平及產品市場競爭能力的影響項目建設立足BB縣蔬菜供給嚴重不足、市場需求較大的優勢，充分發揮區域特色，通過蔬菜良種繁育及標準化種植基地的建設，向BB縣及周邊地區推廣優良品種，改造當地傳統農業產業結構和生產方式，培育形成具有BB縣農業特色和較強市場競爭力的蔬菜產業，并將產生明顯的帶動作用。項目的建設對于BB縣區域農業經濟的發展將有明顯的推動作用，對提高BB縣蔬菜供給能力，提高BB縣蔬菜產品市場競爭能力將有明顯的推動作用。3、帶動勞動力就業和農民增收本項目建成后年可提供蔬菜苗種2000萬株，按每戶種植6畝蔬菜計算，可帶動1000戶以上農戶種植蔬菜。與農戶簽訂種苗供應和收購合同，專業合作社組織農戶種植，部分種植大戶以菜入股，按股分紅，企業保證其股份紅利，以高于保護價的價格確保收購。對種植50畝以上大戶，合作社無償提供種苗服務和部分肥料，做到四個統一，統一管理、統一價格、統一標準、統一收購，為農民無償提供產前、產中、產后的全程技術管理的優質服務，堅決做到現金兌付，不打白條。可以有效保證農戶種植熱情和種植效益，戶均每年增收可在1萬元以上。另外本項目建設還可直接安排就業崗位122人（含季節性臨時工80人），預計每年需支付工資、福利費用259.35萬元，人均2.13萬元每年。七、生態效益分析本項目屬農