票據業務風險專項知識培訓

公司票據業務相關規定5票據典型案件2票據業務知識簡介3票據業務風險點及防范4目錄引言1引言引言引言

典型案件〔天津銀行票據案件)

經核查，此案件中張某某勾結票據中介，在明知交接的票據包內無票據的情況下，于2021年1月13日在非指定場所單人與票據中介進行票據包交接〔未拆包驗票〕，再安排票據復核崗員工在未見證驗票的情況下共同在封包上簽字、填寫業務跟單資料并辦理入庫手續。2021年4月6日，張某某謊稱對手銀行要求提前取票，指揮復核崗員工辦理票據提前出庫并交給一名票據中介。該案的發生，反映出天津銀行在票據業務管理和內部控制上存在較多問題：一是責任不清，操作風險責任由上海分行和上海營銷分部共同承擔的模式，不符合銀監會?關于標準商業銀行同業業務治理的通知?的要求，且該行總、分行內部相關規章制度銜接不到位，所在地分行、營銷分部的管理權限、工作內容和流程界定不清，造成內部相互推諉責任；二是內部管理混亂，人員配備缺乏，兼崗、混崗嚴重，有章不循，內部檢查整改無效，內部印章管理不標準；三是違規操作，在合同簽署、接票驗票、出庫取票等環節均存在違規行為。

典型案件〔天津銀行票據案件)

監管要求

典型案件〔天津銀行票據案件)

監管要求

典型案件〔天津銀行票據案件)

監管要求

典型案件〔天津銀行票據案件)

定義票據：是出票人依據?票據法?簽發的，由本人或那么委托他人于一定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的，可自由流通轉讓的有價證券。

票據業務知識簡介

票據業務知識簡介票據業務流程開出承兌行出票人貼現行收款人1、申請銀行承兌匯票2、簽發銀行承兌匯票9、通知存款10、扣收票款3交付票據4、申請貼現5、劃付資金5查詢6查復8提示付款11兌付資金票據業務風險點及防范要點〔一〕主體不符合條件承兌業務根據?票據法?和?支付結算方法?有關規定，申請辦理銀行承兌匯票的條件：申請辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備以下條件：1、在承兌銀行開立存款賬戶并依法從事經營活動的法人及其他組織2、具有支付銀行承兌匯票金額的可靠資金來源3、近兩年在開戶銀行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄申請辦理銀行承兌匯票時，承兌申請人應向開戶銀行提交以下材料：1、銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾到期無條件承兌付款等內容。2、營業執照或法人執照復印件、法定代表人身份證明；3、上年度和當期的資產負債表、損益表和現金流量表4、商品交易合同或增值稅發票原件及復印件。5、按規定需要提高擔保的，提交擔保人有關資料6、銀行要求提供的其他資料票據業務風險點及防范要點貼現業務根據?商業匯票承兌、貼現和再貼現管理暫行方法?有關規定，第十八條向金融機構申請票據貼現的商業匯票持票人，必須具備以下條件：一、為企業法人和其他經濟組織，并依法從事經營活動；二、與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關系；三、在申請貼現的金融機構開立存款帳戶。第十九條持票人申請貼現時，須提交貼現申請書，經其背書的未到期商業匯票，持票人與出票人或其前手之間的增值稅發票和商品交易合同復印件。根據?支付結算方法?有關規定，第九十二條商業匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備以下條件：〔一〕在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織；〔二〕與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系；〔三〕提供與其直接前手之間的增值稅發票和商品發運單據復印件。

票據業務風險點及防范要點防范要點：加強票據業務主體資格審查，嚴格按照?票據法?、?支付結算管理方法?和?商業匯票承兌、貼現和再貼現管理暫行方法?要求，辦理承兌、貼現的客戶必須是具有民事行為能力的企業法人，征信記錄良好，且有真實的商品貿易背景，轉貼現客戶必須符合銀監會?關于標準商業銀行同業業務治理的通知?的要求，與金融機構法人同業業務專營部門辦理，會計核算由法人集中處理。票據業務風險點〔二〕貿易背景不真實1、使用虛假貿易合同。2、增值稅發票不真實。3、貼現資金流向不合規。4、關聯企業間對開或互保開立銀行承兌匯票。

關注點1：發票、合同與匯票內容匹配問題

交易合同簽訂日一般應早于或等于商業匯票出票日合同中的供需雙方應是商業匯票的最后背書人與其直接前手合同無重復使用現象，合同金額應大于或等于累計辦理的商業匯票金額如合同載明履約的有效期限，那么票據的出票日、發票的開票日應在有效期內如合同記載數量、單價等要素，那么應與發票一致審查合格的交易合同原件復印，復印件需要加蓋申請人公章及“已于原件核對無誤〞審核專用章發票日期應在合同簽訂后和票據貼現前，發票期限的跨度需控制在半年以內，或應有合理的解釋發票的總金額必須大于或等于商業匯票的票面金額發票購銷方與交易合同供需方及商業匯票最后背書人關系一致，發票載明的貨物名稱與所附合同交易的貨物名稱一致，單價要相符。關注2：滾動簽發承兌匯票

票據“空轉〞，風險聚集，個別企業利用銀承的資金融通職能，虛構貿易背景或利用關聯交易套取銀行貸款，滾動簽發銀承，貼現資金將呈幾何級數增長，信貸資金一旦收緊，企業資金鏈風險將立刻呈現，勢必埋下銀行墊款隱患。滾動簽發由關聯企業或集團內部互開向有經濟利益往來的上下游企業鏈條演化舉例：票據“空轉〞的根本運作方式是：首先，一家本身并無資金的企業先在某家銀行貸款1000萬元，然后馬上轉為存款，并以此作為保證金，假設保證金是50%，企業將此承兌匯票拿到他行貼現，假設扣除貼現率可得1800多萬元。而后，又以該筆資金作為保證金開立4000萬元的承兌匯票，再次貼現后，又作為保證金并開出8000萬元的承兌匯票。最后，是1.6億元、3.2億元。。。。如此循環往復。關注點3：關聯企業間對開或互保開立銀承匯票

關注點4：自開自貼

票據業務風險點及防范要點防范要點：嚴格貿易背景真實性審查。加強對相關交易合同、增值稅發票或普通發票的真實性審查，并可增驗運輸單據、出入庫單據等，確保相關票據反映的交易內容與企業經營范圍、真實經營狀況、以及相關單據內容的一致性。通過對已承兌、貼現商業匯票所附發票、單據等憑證原件正面加注的方式，防范虛假交易或相關資料的重復使用。嚴禁為票據業務量與其實際經營情況明顯不符的企業辦理承兌和貼現業務。同時加強貼現資金流向的監控，通過賬戶比照分析、憑證查驗或現場調查等方式加強對資金流向的監控，并對500萬元以上的大額貼現資金的支付，要求企業提供證明貿易背景的合同或發票，確保貼現資金不被挪用。

票據業務風險點〔三〕保證金來源不合規貸款直接作保證金貸款以更隱蔽形式充作保證金〔貼現資金〕防范要點：加強承兌保證金管理。確保承兌保證金為貨幣資金，比例適當且及時足額到位，保證金未覆蓋局部所要求的抵押、質押或第三方保證必須嚴格依法落實。識別承兌保證金的資金來源，不得辦理將貸款和貼現資金轉存保證金后滾動申請銀行承兌匯票的業務。保證金賬戶應獨立設置，不得與其他資金合并存放。保證金管理應通過系統控制，不得挪用或隨意提前支取。

票據業務風險點

票據業務風險點識別變造票主要方法就是看痕跡，因為但凡變造就要做出一定程度的修改，而但凡修改都會留下痕跡，能不能識別出來就要看驗票人員的細心程度了，所以說驗票時務必要細心加仔細。變造票變造的重點部位是：日期、票號和金額。變造日期的方法一般有涂改法，主要針對無效的真票，以便到達無效票變有效票的目的；變造票號的方法一般有涂改、刀刮、粘貼法，以便到達銀行發查詢時誤認為此