會計繼續教育2015年內控制度復習題試題內部控制在世界范圍的發展可以追溯到20世紀的幾個主要發展階段有（）。

A、第一個階段是20世紀20年代到40年代

B、第二個階段是40年代到80年代

C、第三個階段是90年代以后直到21世紀

D、第四個階段是21世紀到21世紀中葉ABCD多選題：在內部控制標準化和規范化的進程中，“全美反舞弊性財務報告委員會”的作用不可忽視，該委員會成立于1985年，由（ABCD）以及美國管理會計師協會（IMA）發起。

A、美國注冊會計師委員會（AICPA）

B、美國AAA信用評級

C、財務經理人協會（FEI）

D、美國內部稽核協會（IIA）歐盟2002年改革白皮書強調內部控制是企業各經理層的責任，這些責任應與經營活動緊密聯系，只有及時獲得準確信息才能及時采取措施應對經營中的種種變化，并提出內部控制包括（ABCD）審計和評估五個方面。

A、控制環境

B、業績和風險管理

C、信息和溝通

D、控制活動1990年以后，國內商業銀行相繼發生多起舞弊案件，充分暴露了國內商業銀行內部控制存在的缺陷，如缺乏系統的內部控制制度和主動的風險識別與評估機制，內部控制措施零散、間斷，監督檢查環節不到位，缺乏對內部控制持續改進的驅動力等。（）

D、合理保證行政事業單位管理和服務活動合法合規ABCD內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這屬于內部控制的（B）原則。

A、制衡性

B、適應性原則

C、全面性

D、重要性單選題：單位管理層根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內的政策和程序這屬于內部控制的（c）要素。

A、內部環境

B、信息與溝通

C、控制活動

D、內部監督多選題：目前行政事業單位內部控制中存在的問題有（）。

A、固定資產管理比較薄弱

B、內部控制意識相對薄弱

C、資產管理和控制制度有待加強

D、崗位設置不夠合理從現行事業經費的分配方式看，幾經改革，現在已經跳出“基數法”的框架，沒有從經營機制上搞活事業，使事業經費發揮最大的社會與經濟效益。（錯）

N、錯

Y、對內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這屬于內部控制的（b）原則。

A、制衡性

B、適應性原則

C、全面性

D、重要性單選題：單位管理層根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內的政策和程序這屬于內部控制的（c）要素。

A、內部環境

B、信息與溝通

C、控制活動

D、內部監督判斷題：管理層在制定關鍵績效指標時要考慮適當，過高的不現實的目標會導致員工喪失積極性和舞弊。（Y、對）然各個組織所處的環境、采用的技術、制定的戰略等有所不同，但是任何組織在進行機構設置時均需要遵守下列原則（ABCD）。

A、任務目標原則

B、動態適應性原則

C、權責對等原則

D、分工協作原則體意識的形成使單位的每個職工把自己的工作和行為都看成是實現單位目標的一個組成部分，使他們以作為單位的成員而感到自豪，對單位的成就產生榮譽感，從而把單位看成是自己利益的共同體和歸屬。（對）

N、錯

Y、對根據有關規定，我國內部審計機構按照本單位主要負責人或者權力機構的要求，主要履行的職責包括（C）。

A、完善員工管理的具體要求

B、員工勝任能力的評價

C、對本單位及所屬單位（含占主導地位的單位，下同）的財政收支、財務收支及其有關的經濟活動進行審計

D、考慮員工的勝任能力判斷題：管理層通過對經營活動的監控發現和評價在人力資源、財務、信息系統等方面的各種內生風險。（對）

N、錯

Y、對多選題：風險的監督和評價考慮的主要因素可能包括（AD）。

A、單位是否已建立、溝通整體目標，并輔以具體策略和具體管理服務活動的開展計劃

B、采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失

C、風險控制在風險承受度之內的策略

D、單位是否已建立風險評估制度并保證運行，包括識別風險、估計風險的重大性、評估風險發生的可能性以及確定需要采取的應對措施不相容職務分離需要員工各守其責，如果擔任不相容職務的職工之間相互串通勾結，則不相容職務分離就失去作用，如果單位沒有適當的職務分離，則發生錯誤和舞弊的可能性會變小。（錯）

N、錯

Y、對會計信息控制的內容包括復式記賬控制、標準會計處理控制、會計憑證控制、會計賬戶和會計賬簿控制、財務會計報告控制等。（對）

判斷題：組織協調局機關的政務工作，制定局機關的工作制度，負責局機關的文秘、機要、檔案、政務信息、會務、保衛、保密、信訪、提案工作；負責局機關及直屬單位的人事、外事、教育培訓工作和財務、資產管理。（對）

N、錯

Y、對多選題：監督檢查司的具體職能有（ABCD）。

A、組織、指導各地糧食行政管理部門對糧食收購資格進行核查

B、組織、指導各地糧食行政管理部門對糧食經營者從事糧食收購、儲存、運輸活動和政策性用糧的購銷活動，以及執行國家糧食流通統計制度的情況進行監督檢查

C、承辦局領導交辦的其他工作

D、監督檢查糧食流通體制改革有關政策的貫徹執行情況；監督檢查全國糧食流通和中央儲備糧管理的有關法律、法規、政策及各項規章制度的執行情況具有命令系統單一，直線傳遞，管理權力高度集中，實行一元化管理，決策迅速這些特點的組織結構是（B）。

A、結構制

B、直線制

C、直線制以及職能制

D、職能制單位建立并實施內部控制應遵循制衡性原則，也就是在經濟活動中確保決策、執行和監督三者之間的相互聯系。（錯）

N、錯

Y、對記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，固定資產管理混亂等這些會造成會計信息失真，其原因是（C）。

A、法律法規不健全，有些條款缺乏可行性

B、外部監督弱化造成會計信息失真

C、會計基礎工作不規范

D、對違反會計法規的處罰力度不夠評價人員對檢查出來的各類問題統一進行復核和確認，匯總檢查評價結果，根據評價實施情況，編制評價報告，并向有關人員和機構報告，這屬于內部控制自我評價的（B）程序。

A、制定評價工作方案

B、編報評價結果

C、實施現場測試

D、匯總評價結果內部監督可以分為（BC）。

A、工作監督

B、日常監督

C、專項監督

D、綜合監督從現行事業經費的分配方式看，幾經改革，現在已經跳出“基數法”的框架，沒有從經營機制上搞活事業，使事業經費發揮最大的社會與經濟效益。（N）

N、錯

Y、對單選題：人員經費按單位實有人數以及國家規定的有關標準核定到人；日常公用經費按定額標準核定；項目支出按照事業發展需要以及財力可能，區分輕重緩急，細化到具體項目，這屬于預算編制的A.

A、細化預算

B、穩妥性

C、收支平衡

D、依法理財判斷題：行政事業單位應當加強對貨幣資金收支業務的預算控制，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收支平衡，嚴格控制支付風險。（Y、對多選題：預算績效管理是一個由（ABCD）和應用管理共同組成的綜合系統。

A、績效目標管理

B、績效運行跟蹤監控管理

C、績效評價實施管理

D、績效評價結果反饋明確了全面推進預算績效管理的指導思想和工作要求，即逐步建立以績效目標的實現為導向，以績效評價為手段，以結果應用為保障，以改進預算管理、優化資源配置、控制節約成本、提高公共產品質量和公共服務水平為目的。（對）

N、錯

Y、對內部控制需要在（）方面注意加強和完善。

A、基建項目的資本支出預算制度是內部控制重要的一環

B、基建維修的資本支出和正式干警的福利支出

C、預算管理面臨的風險及應對措施

D、管理舞弊正確答案：ABD多選題：撥入的專項經費必須具備兩個必要條件有（cd）。

A、撥入的經常性經費

B、撥入的專項經費

C、資金的用途是指定的，行政單位在使用時必須做到專款專用，不得任意挪用

D、專項資金撥款必須做到單獨報賬結算，不能單獨報賬核銷的資金不能作為專項資金，而只能作為撥入經常性經費處理單選題：投資收益、利息收入、捐贈收入等屬于事業單位收入的（c）。

A、事業收入

B、經營收入

C、其他收入

D、上級補助收入判斷題：我國至今尚未出臺一部全國統一的、專門的政府非稅收入管理法規，這不僅在客觀上造成人們對政府非稅收入管理的輕視，還影響了實質管理工作的開展。（對）

稅收收入屬于政府財政性資金，必須按照綜合財政預算的要求，把非稅收入形成的可用財力納入統一的政府預算體系，實行真正意義上的綜合預算。（錯）

知識點測試單選題：財政票據監管部門的及時性、有效性及權威性不能充分發揮，這屬于（b）。

A、票據內部管理制度不健全

B、票據的外部約束不夠

C、票據管理和使用人員業務水平低下

D、票據使用范圍不明確財政票據監管部門的及時性、有效性及權威性不能充分發揮，這屬于（B）。

A、票據內部管理制度不健全

B、票據的外部約束不夠

C、票據管理和使用人員業務水平低下

D、票據使用范圍不明確單選題：協議供貨、供應商誠信、專家權責規定在制度方面存在空白，監督處罰規定比較寬泛，這屬于（d）風險。A、信息技術應用B、道德C、信息不對稱多選題：行政事業單位政府集中采購按資金來源劃分，可以分為（AD）。

A、財政撥款采購

B、政府專項采購

C、政府集中性采購

D、單位自有資金采購單位自有資金采購操作流程有（ABCD）。

A、采購資金的籌措

B、采購項目的立項

C、采購方式的確定與財政撥款采購方式的