內部審計建議書范文第1篇內部審計建議書范文第1篇離任審計的建議

建立協調溝通機制

加強管理指導開展領導干部經濟責任審計，涉及到組織、紀委、審計等部門，也就離不開部門間的互相配合、互相協調、互相溝通、互遞信息，

應當在計劃、實施、考核、監督和查處等方面統籌安排，干部組織人事部門要把內部審計機構報送的審計結果報告，寫進干部考察材料，歸入干部實績檔案，

在可行的前提下，列入干部任前公示，作為考察、管理、推選、使用干部的重要依據，對經審計政績突出、廉政勤政的，按照規定給予表彰、獎勵或提拔重用;

對有問題的，視情況由組織出面談話提醒，或予以誡勉;對因工作失誤造成嚴重損失或有經濟問題的，予以調整職務或免職處理，構成違法犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

紀檢_門要把運用審計結果與解決黨風廉政建設中的熱點問題結合起來，將審計結果歸入干部廉政檔案，作為對領導干部廉潔自律情況監督檢查的重要依據，

要分析研究離任審計中發現的一些普遍性、苗頭性問題，為從體制上、機制上尋求解決問題的根本方法提供依據，促進成果轉化。

完善內審機構，提高內審人員素質，建立健全內審機構并保持其應有的獨立性和權威性，是內審機構開展經濟責任審計工作的基礎

國有企業應制定內部審計工作的章程，對內部審計的機構設置、職能、權利、責任以及工作范圍等予以明確規定，并且鼓勵審計人員積極通過多形式、多渠道學習相關業務知識和技能，

使內審人員了解掌握會計、審計、經營、管理、法律、基建項目、計算機技術等方面的知識，不斷提高分析、判斷問題的實際能力，增強內審人員的綜合素質。

改進工作方法，提高離任審計工作質量

1.分類選擇審計時機。

依照規定，離任審計要堅持先審計后離任，其精神實質就是為了使審計與任用干部統一起來，讓審計更好地為任用干部提供依據、搞好服務。

根據現實情況，應在把握法規精神實質的前提下，堅持客觀靈活的原則，區別不同情況，分類選擇審計時機。

凡擬提拔或擬調往重要領導崗位的，應堅持“先審后離”，增強干部的責任感，也使其能夠積極配合審計部門的工作，審出了問題，也能及時下結論和處理，避免給社會上造成“走過場”的感覺，也可以最大限度地避免干部使用的重大失誤，提高組織威信。

離崗、離職、退休或免職又不再安排新的領導崗位的，因其社會影響不大，為了使干部所在的原單位能盡快地開展正常工作，視情況可以采取“先離后審”。

2.積極推行“任中審計”。

經濟責任審計是對干部所任職務期間履行經濟責任情況進行的審計監督，它沒有必須在離任時才能審計的限制，先離后審、先審后離的矛盾也不突出，

任中、任終都可以審，有利于分解工作量，避免突擊性，從而使得審計部門有充裕的時間來澄清問題，保證審計質量，降低審計風險。

有關部門可以根據具體情況，在領導干部任職期間內適當安排“任中審計”，內部審計機構也可以根據委托，將經濟責任審計項目在領導干部任職期間內分期實施。

3.將正常審計與離任審計有機結合。

內部審計機構在開展日常的財務收支審計、內控制度審計、專項審計等各類常規審計項目時，要注意收集和保存審計相關的資料，做到一次審計滿足多種需要。

在實施離任審計時，要充分利用以往檢查和審計的成果，避免重復監督，提高審計的工作效率。

4.突出審計重點。

離任審計要在加強被審計領導干部任職期間所在部門單位的財務收支的真實、合法和效益的同時，重點加強對工程建設、物資采購、資產處置、土地使用權出讓等重大經濟事項的決策過程和實施結果等方面的經濟責任審計，

重點加強對領導干部貫徹執行國家財經政策，遵守財經法紀和廉政規定等方面的審計，促進提高領導干部執行政策的能力和自我約束能力。

內部審計建議書范文第2篇XX集團董事會、XX公司總經理：XX建字第01001號

我們根據XX集團董事會批準的年度審計計劃,集團審計部內部審計有關規定和本月的審計計劃，報經公司領導批準，對XX有限公司(以下簡稱公司)XX年度XX實施了遵循性審計，審計的主要內容：XX年XX月XX至XX月XX日止所發生的管理費用、銷售費用、財務費用。

因為我們是對公司的中期費用進行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應被視為對內部控制發表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。

在審計過程中，我們了解了公司的《XX制度》的相關規定及各項費用的審批權限，會計科目的設置和運用等有關方面的情況，并做了分析研究。

我們認為，公司現有的《XX制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進一步完善之處。

現將發現的《XX制度》方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《XX制度》。

一、發現的問題：

二、我們的建議：

XX集團

審計部

XX年月日

內部審計建議書范文第3篇什么是管理建議書

所謂管理建議書，是指注冊會計師在完成審計工作后，針對審計過程中已注意到的，可能導致被審計單位財務報表產生重大錯誤報告的內部控制重大缺陷提出書面建議。

現行審計準則要求，注冊會計師對審計過程中注意到的內部控制重大缺陷，應當告知被審計單位管理當局，必要時，可出具管理建議書。

管理建議書的內容

(1)標題。管理建議書的標題應當統一規范為“管理建議書”。

(2)收件人。管理建議書的收件人應為被審計單位管理當局。

(3)會計報表審計目的及管理建議書的性質。管理建議書應當指明審計目的是對會計報表發表審計意見。管理建議書僅指出了注冊會計師在審計過程中注意到的內部控制重大缺陷，不應被視為對內部控制發表的簽證意見。所提建議不具有強制性和公證性。

(4)內部控制重大缺陷及其影響和改進建議。管理建議書應當指明注冊會計師在審計過程中注意到的內部控制設計及運行方面的重大缺陷，包括前期建議改進但本期仍然存在的重大缺陷。

(5)使用范圍及使用責任。管理建議書應當指明其僅供被審計單位管理當局內部參考，因使用不當造成的后果，與注冊會計師及其所在會計師事務所無關。

(6)簽章。管理建議書應當由注冊會計師簽章，并加蓋會計師事務所公章。

管理建議書的作用

其作用表現在兩個方面：

一方面，由于注冊會計師的職業特點，在審計過程中按規定需要檢查被審計單位的內部控制系統，能夠了解被審計單位經營管理中的關鍵所在。通過管理建議書，可以針對內部控制弱點，提供進一步完善內部控制，改進會計工作，提高經營管理水平的參考意見。這種意見最及時，有效，能促使被審計單位注意加強控制，改善工作，以防止弊端的發生。

另一方面，注冊會計師借助管理建議書，事先提出了改進建議，可以把注冊會計師的法律責任降低到最低限度。

內部審計建議書范文第4篇公司決策層：

本次中期審計已完成，現將審計中做一個匯總，供公司領導參考。問題主要集中在以下幾點：

一、財務管理及會計核算

會計的核算職能是會計的基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。才能為公司的決策提供有用的會計信息。在審計中發現，一些公司關聯企業的往來帳不平，未建立定期的往來對帳制度。財務記錄信息不真，會計報表所反映的內容不能真實反映公司的實際情況。并且導致公司進行內部審計時所取得的財務報告內容不全，信息失真，審計人員的工作變成對財務報表的調整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結論性的意見。因此，需要從以下幾個方面改進各公司的財務管理和會計核算：

(一)建立集團公司統一的財務管理制度

1、隨著集團公司的不斷發展，財務管理工作應得到加強，集團公司應考慮對子公司的財務機構加強控制，應綜合考慮集團公司管理的需要和子公司經營管理層的及合作方的因素，區別不同企業，采用不同松緊程度的財務管理政策。并建立一套完整的《集團財務管理制度》。內容應涉及：

基礎財務制度類制度;資金管理類制度;費用管理制度;財產物資管理制度;預算管理制度等。

2、為適應公司規模化、集團化，財務管理規范化的要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司的會計政策，會計處理方法的選擇應選用統一的標準,以減少編制集團公司合并報表時對會計政策的調整。

3、集團公司應區分不同的行業,結合會計準則和行業特點,對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算的詳細內容予以規定,以使相同行業公司的財務數據具有可比性,各公司前后會計期間各科目的核算內容一致,滿足公司今后財務管理和財務分析的需要。

(二)財務會計人員應加強對新的會計制度，會計準則及財稅政策的學習。被審計的子公司的管理人員和財務人員大多數是具有多年實踐工作經驗的，但是，對新的經營管理、財務、會計知識的學習應當有所加強，以適應集團快速發展和財務管理逐漸規范的需要。

(三)各子公司向集團公司報送的資料，必須要能如實反映公司的經營狀況。由于企業基于公認會計準則編制的財務報告，并不能完全滿足企業內部管理的需要，或者部分子公司因生產經營的實際需要對產生的一部分經濟活動需要在財務記錄上進行一些變通的處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送的資料(如財務報告)進行必要的調整，以滿足集團公司內部管理的需要，真實反映經濟業務內容。

因此，在正常的財務帳冊的基礎上，各公司的財務人員，應結合本公司的實際情況，和集團公司的要求，設臵各種備查帳，并將其設臵的的備查帳的種類，內容與集團公司的相關部門和領導進行溝通，并到集團公司審計機構備案。

內部審計建議書范文第5篇集團公司決策層:

經過近半年時間對集團公司的了解及部分下屬子公司的審計，覺得有必要對內部審計的有關知識和我們公司內部審計的運作思路作粗淺的探討，提出對公司內部審計工作建設的一些意見和建議。不當之處望予以諒解。

此建議書主要包括以下方面進行：

一、內部審計及其發展概況

二、內部審計的任務及作用

三、內部審計部門的設臵

四、內部審計章程

五、集團目前階段和可預見階段內部審計的主要任務

六、加強內部審計機構力量的建議

在我國，內部審計在組織中發揮著越來越重要的作用，愈來愈受到重視，在經濟發展最活躍的長江三角洲、珠江三角洲一帶，內部審計在包括民營企業在內的眾多大中型企業中得到迅速的發展。那么,什么是內部審計?內部審計究竟能發揮什么作用?

一、內部審計及其發展概況：

什么是內部審計?在國際內部審計協會的《內部審計實務標準》中是這樣定義的“內部審計是一種獨立、客觀的保證工作與咨詢活動，它的目的是為組織增加價值并提高組織的運作效率。”

從內部審計的發展來看，現代內部審計已經歷了第一和第二階段，并且已處于第三階段的邊緣。

內部審計的第一階段：1941年以前為內部審計發展的第一階段，在這一階段，內部審計主要是為了防止財務收支的錯誤和舞弊，而對財務收入和支出進行的審計。由于這種審計僅僅重視財務收支，而對實物資產的流失無法控制，從監督的性質上看屬事后監督，易造成損失無法挽回,也起不到事前預防的作用。

內部審計的第二階段：1941年,在內部審計中引入了“內部控制”的概念，從而內部審計的范圍擴大到以各項管理控制制度為主的各項經營管理活動，包括采購、生產、銷售、財務、人事等整個經營活動，從審計的類型上擴大到財務審計、離任審計、績效審計、工程質量審計、重大經濟合同審計等，從監督的性質上看包括事前、事中、事后等整個業務過程的監控。在此階段，內部審計能有效的保證包括實物資產在內的所有資產的安全和完整、財務信息的真實可靠、經濟資源不被浪費、經營活動朝著經營目標進行等,但面對錯綜復雜的環境，不能有效的發揮風險防范作用。

內部審計的第三階段：在二十世紀八、九十年代，為了應對變化多端的環境，提高企業應變能力，經營者對風險愈來愈重視，引入了風險分析、評價、應急措施等概念，強調組織在運營過程中應正視風險的存在，并對風險進行分析、評價，從而對內部審計提出了新的要求，要求對風險進行審計，一方面評價防范風險的預警機制是否完善，另一方面審查在風險不可避免地到來時，應急措施是否能使組織的損失最小。

二、內部審計的通常應包括的任務及作用：

1、測試、評價各項內部控制制度：對組織內部各項管理制度測試、評價包括兩個方面，一是制度設計是否合理、健全，二是制度是否能有效執行。不管對制度的執行多么嚴格的，設計的不科學，仍有漏洞可鉆;不管設計多么科學的制度，不嚴格執行，仍然起不到管理作用。

2、定期進行財務審計，保證財務信息的真實可靠。

3、進行重點領域的業務審計，如采購審計，工程質量審計，經濟合同審計，資產安全審計，投資審計等;

4、進行管理審計;

5、進行績效審計和離任審計;

6、進行風險分析、評價審計;

7、與外部審計師進行溝通與聯絡

內部審計通過完成內部審計工作任務，在企業中發揮著其他部門難以替代的作用，除監督、反饋、促進、約束作用外，還包括以下方面：

1、解決信息不對稱風險：隨著企業經營規模的擴大，投資者(所有權人)和經營者(總經理及部門負責人)產生了分離，一部分經營管理層利用信息上的優勢，向股東隱瞞實情，“報喜不報憂”，致使決策層利用錯誤的信息造成決策失誤。內部審計通過全面的審計可有效解決這一信息不對稱風險，減少企業經營失敗的可能性。

2、解決專業不對稱風險：隨著社會分工的明細化，專業知識越來越不能被非專業人員所了解，專業人員利用專業知識的優勢，虛報工作業績，甚至達到舞弊的目的，內審人員利用多方面專家知識，必要時外聘專家進行績效審計和重點領域的業務審計，來解決專業不對稱風除。

3、“威懾”作用：一個有效的內部審計能夠起到一定程度的“威懾”作用，防止舞弊、錯誤行為的發生，且審計范圍越大，“威懾”作用越大。正如各單位設臵保安一樣，即使沒發現財產損失，但保安的工作仍然重要。

三、內部審計部門的設臵：

內部審計部門因領導關系不同大致分三類：(1)受本單位總會計師或主管財務的副總裁領導;(2)受本單位總經理或總裁領導;(3)受董事會領導。從審計的獨立性、有效性來講，領導層次愈高，獨立性愈強，發揮的作用也越大。

從人員組成上講，內審部門的人員組成上建議不少于2名骨干人員，但因受合理成本的限制，人員不宜過多，在工作中人手不夠時，可從準備提拔的人員中補充。

四、內部審計章程：

內部審計章程是經董事會和高級管理層批準的關于內部審計部門的宗旨、權力和職責的書面說明，是內部審計部門獲得董事會和高級管理層授權的證明，如果審計工作受到被審計者的阻礙，出示內部審計章程可有效幫助工作進行。根據《內部審計實務標準》的規定：“內部審計經理必須有一份經高級管理層和董事會認可和批準的內部審計章程”。

五、集團目前階段和可預見階段內部審計的主要任務

鑒于公司的實際情況和內部審計機構的現狀，從公司決策層來說，應明確內部審計目前的定位，主要的權利和義務，在此基礎上應考慮內部審計機構在組織中的地位、人員配備。

因為在一次審計過程中想要滿足不同的審計目的是不現實的'，所以審計項目的安排者應盡量明確審計目的;在集團公司缺乏系統的對子公司進行管理和評價的標準的情況下，審計項目越細化，目的越明確，審計的效果越好，審計報告越有用，越權威。同時考慮在今后的審計中，減少被審計單位的數量，以利于審計機構把更多的精力投入到特定的審計項目中去，以提高審計工作的質量。

在集團，內部審計的主要目的可以包括以下幾點：

(一)定期的經營成果和現金流量的審計。

在各子公司的會計核算工作和內部報告系統未得到明顯改善的前提下，或者根據管理的實際需要，有選擇的進行定期經營成果、現金流量的審計。

(二)費用專項審計方面

主要針對費用開支的合理性，真實性進行審計，有無異常的費用開支，費用的審批權限是否明確，并得到有效執行。

(三)貨幣資金的專項審計

定期或者因內部管理的要求貨幣資金的審計，有無挪用資金等情況，貨幣資金的內部控制制度是否建立，是否有效執行。

(四)對擬收購項目的審計

在公司對外投資項目已經到達的一個階段(如投資人員已完成項目的盡責調查，需要對被投資對象的財務狀況做比較詳細的了解時)或者在投資項目全過程中，內部審計機構利用專業知識獨自或者會同其他專業人士或者中介機構對擬收購項目進行財務審計，以掌握其實際財務狀況。

(五)預算執行情況的審計

在集團公司建立了對子公司進行預算管理的基礎上，根據集團公司批準的預算，對其執行成果進行審計，作為集團公司決策的依據。

(六)子公司管理層的經濟責任審計或離任審計

在集團公司對子公司的管理層制定有任期內經營目標時，對其完成情況進行審計或離任審計。

(七)舞弊審計

根據線索進行舞弊審計。

六、加強內部審計的建議

隨著公司規模的擴大，人員的增多，僅僅靠人的自覺性、良心顯然是不行的，“人性化”、“以人為本”的管理理念，強調人在組織中重要性的同時，也需要制度的約束，以達到一種制衡，當務之急制度化建設優為重要，財務公開化迫在眉急，這都需要經營者的配合，但還存在這樣的問題，高級管理層也許已經發現管理中的問題，但考慮到經營者在公司發展中作出的貢獻和強勢地位，不愿扮演干預角色，這一切都需要一種監督機制——內部審計，才能夠及時制止經營者的個人因素所導致的高風險行為，防止企業損失的進一步擴大。結合我們公司情況，作以下建議：

(一)明確內部審計在組織中的定位，提出與其地位相對應的工作職責和義務，并賦予其相對應的權利。以《內部審計章程》的形式予以明確

(二)加強內部審計部門的人員力量

不管如何定位內部審計機構，目前情況下，審計部門的人員力量都應加強：由于內審人員存在潛在的人際沖突，變內審人員的個人意見為內審部門集體意見，故內審部門的人員組成上建議不少于2名骨干人員，1名審計助理，但因受合理成本的限制，人員不宜過多，在工作中人手不夠時，可從其他員工中臨時抽調。

同時根據審計項目的需要，可以從其他部門抽調如建筑、法律等專業人員加入審計項目。公司其他部門應有此項義務。

內部審計建議書范文第6篇企業貸款1790萬元提供了擔保。除上述二單位外，其他被審計單位均未提供或有負債方面的資料。我們無法預計其對公司財務狀況的影響。

二、關于江鎢集團下屬企業內部控制方面存在的問題及建議

(一)通過審計，我們發現江鎢集團大部分下屬企業未嚴格按照《企業會計準則》和《工業企業會計制度》的規定進行會計核算，潛虧隨意掛賬，盤虧、報廢資產及壞賬等長期不作處理，財務報表已不能客觀反映其財務狀況和經營成果。這種狀況如不改變，將對新公司的股東和經營管理者產生嚴重誤導。

(二)通過審計，我們發現江鎢集團下屬企業會計基礎工作薄弱，內部往來相差較大。建議每個企業在年終決算前與往來單位進行一次全面對賬，對核對不符的，應說明原因。

(三)納入本次審計范圍的江鎢集團下屬13個正常經營企業截止12月31日對外長期投資余額為1925萬元，目前大部分已成為難以收回的不良投資。建議加強投資前的科學決策和投資后的跟蹤管理，盡量減少投資損失。

(四)通過審計，我們發現江鎢集團大部分下屬企業實物資產管理方面存在漏洞，實物資產定期盤點制度未嚴格執行。比如產成品的明細臺賬不全，記賬滯后，造成倉庫臺賬無法與財務明細賬核對相符，難以加強財務對倉庫記錄的控制。

(五)通過審計，我們發現江鎢集團部分下屬企業尚未辦好房屋建筑物、土地使用權等相關資產的權屬證明。建議盡快辦理，以明確相關資產的產權。

(六)關于貨幣資金的內部控制問題

通過審計，我們發現贛州有色冶金研究所定期存款中有兩筆共計60萬元系以出納趙敏的名字存入銀行。公-款私存，有可能產生舞弊行為。建議公司應認識到該問題的嚴重性，加強對貨幣資金的管理。

(七)鐵山垅鎢礦下屬企業贛州金龍水泥廠，長期虧損且占用礦山大量資金，另外還從銀行貸款1762萬元人民幣，約占鐵山垅鎢礦全部貸款的56%。任何一投資項目，如不能為投資主體帶來經濟利益，就喪失了存在的意義。建議對此類項目進行清理，盡最大可能盤活企業資產，降低企業的資金成本。

(八)根據財政部財會62號文件的規定，外商投資企業從201月1日起執行《企業會計制度》。贛州華興鎢制品有限公司系外商投資企業，但目前仍執行《工業企業會計制度》。建議其按照財政部的規定，執行《企業會計制度》。

本管理建議書僅供貴公司管理當局內部使用，因使用不當造成的后果，與注冊會計師及其所在的會計師事務所無關.

內部審計建議書范文第7篇一、導言

日期：__年10月26日

接受者：公司總經理__

引言：

經公司__年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統等事項進行就地審計，涉及的期間是從__年1月1日至__年月9月30日。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從__年1月1日至__年月9月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結論和審計發現的性質：(主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;

2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。

公司審計部

審計組長：__

審計小組成員：__

(以上部分是便于總經理簡要閱讀)

二、審計過程說明：

審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。

三、審計發現的細節說明

(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;

主要問題1：目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。生產部門是產品的制造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨;

主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。

建議：

(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產品需求計劃并經審批后，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發部門專門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見后轉計劃物控部執行，制定時限要求;

(2)規范計劃編號，便于查核;

(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協調一致;

主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整采購策略。

建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;

建議：完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;

主要問題5：有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等;

建議：非生產物品采購是否可直接由執行部門經辦，減少采購員工作量;

審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以后各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。

主要問題3：由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。

建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。計劃編制要有實質性。

主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出于供應商業務員的要求)不便于財務成本核算。

建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

建議：設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當修繕

主要問題2：物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

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建議：區別價值高低，分類重點管理。

主要問題3：據調查存貨積壓量大。

建議：根據可利用程度適當處理。

主要問題4：季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。

建議：建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。

審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發現執行后無品管確認合格數。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結論：

1、大件、大批量且產品穩定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按BOM單發放，其他部門領用可能有時會產生沖突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。

建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。

審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。

建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。

主要問題3：抽樣發現T(產品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結論：

1、入庫、出庫管理規范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。

2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內部審計人員的評論

計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業務程序設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經審計后發現該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。

五、計劃物控部的反應

該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發現的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。

內部審計建議書范文第8篇一是格式要規范。

內部審計報告格式必須規范，符合公文寫作基本規定，主要內容應按照規定的格式及相關要求編制，做到要素齊全，特別是不得遺漏審計發現的重大問題。

二是內容要客觀。

實事求是、無偏見、不失真，是內部審計報告最起碼的質量要求。

審計報告所述內容，必須以客觀事實為依據，有由于審計人員個人好惡而存在偏見、主要以負面為主的審計報告，通常難以讓被審計單位接受，不利于審計工作的開展。

對被審計單位的工作亮點，審計組應歸納提煉給予肯定。

當然，對審計發現的問題，更要揭示其真相，分析其原因。

三是表述要清晰。

內部審計報告應當符合邏輯且易于理解，力求語言簡潔明了、觀點清楚，能完整地表達審計結果即可，防止空泛的議論，避免內容冗長。

要盡量避免使用不必要的專業術語，對報告閱讀對象可能不明了的術語應作適當標記。

四是重點要突出。

不同類型的報告內容應有側重。

如任期經濟責任審計報告要重點突出對高管人員履職情況的評價。

經營成果真實性審計報告則側重于對被審計單位經營管理的效率性、效果性和經濟性的評價。

五是建議要可行。

幫助被審計單位有效改進不足、促進管理規范，是內部審計工作的最根本目的。

因此，提出的審計建議要有可操作性，重點突出、有針對性、可操作性的審計建議，才能真正得到落實，而過于原則化、籠統化的建議，以及“萬處皆可用”的建議，既無助于后續整改，又加大了審計報告的篇幅，降低了審計報告質量，更給人工作不踏實、作風漂浮的感覺。

六是時間要及時。

審計報告要按照既定的審計計劃及規定時間撰寫、編制發出，既能提高決策的及時性、有效性，更便于被審計單位及時落實整改。

內部審計建議書范文第9篇“十三五”規劃重點-審計服務業項目

建議書（立項報告）

編制單位：北京智博睿投資咨詢有限公司

定義及作用

定義：項目建議書又稱立項報告，是由項目投資方向其主管部門上報的文件，從宏觀上論述項目設立的必要性和可能性，建議書內容包括項目的戰略、市場和銷售、規模、選址、物料供應、工藝、組織和定員、投資、效益、風險等，把項目投資的設想變為概略的投資建議。目前廣泛應用于項目的國家立項審批工作中。

項目建議書通常是在項目早期使用，由于項目條件還不夠成熟，僅有規劃意見書，對項目的具體建設方案還不明晰，市政、環保、交通等專業咨詢意見尚未辦理。項目建議書主要論證項目建設的必要性，建設方案和投資估算也比較粗，投資誤差為±30%左右。對于大中型項目，有的工藝技術復雜，涉及面廣，協調量大的項目，還要編制預可行性研究報告，作為項目建議書的主要附件之一。

作用：項目建議書是項目發展周期的初始階段，是國家選擇項目的依據，也是可行性研究的依據。

項目建議書是項目發展周期的初始階段基本情況的匯總，可以減少項目選擇的盲目性，是國家選擇和審批項目的依據，也是制作可行性研究報告的依據。涉及利用外資的項目，只有在項目建議書批準后，才可以開展對外工作。

項目建議書批準后，可以著手成立相關項目法人。民營企業（私人投資）項目一般不再需要編寫項目建議書，只有在土地一級開發等少數領域，由于行政審批機關習慣沿襲老的審批模式，有時還要求項目方編寫項目建議書。外資項目目前主要采用核準方式，方委托智博睿等有資格的機構編寫項目建議書即可。

項目建議書和可行性研究報告的區別

項目建議書和可行性研究是項目前期兩個不同的階段，其內容、深度、作用都是不一樣的。

項目建議書往往是在項目早期，由于項目條件還不夠成熟，僅有規劃意見書，對項目的具體建設方案還不明晰，市政、環保、交通等專業咨詢意見尚未辦理。項目建議書主要論證項目建設的必要性，建設方案和投資估算也比較粗，投資誤差為±30%左右。

一般地說，項目建議書的批復是可行性研究的依據之一。此外，在可行性研究階段，項目至少有方案設計，市政、交通和環境等專業咨詢意見也必不可少了。對于房地產項目，一般還要有詳規或修建性詳規的批復。此階段投資估算要求較細，原則上誤差在±10%；相應地，融資方案也要詳細，每年的建設投資要落到實處，有銀行貸款的項目，要有銀行出具的資信證明。

很多項目在報立項時，條件已比較成熟，土地、規劃、環評、專業咨詢意見等基本具備，特別是項目資金來源完全是項目法人自籌，沒有財政資金并且不享受什么特殊政策，這類項目常常是項目建議書（代可行性研究報告），兩個階段合為一階段。

以上基本是在傳統的項目審批制環境下，項目建議書和可行性研究的大致要求和區別。

隨著我國投資體制的改革深入，特別是隨著《_關于投資體制改革的決定》的出臺和落實，除政府投資項目延續上述審批要求外，非政府投資類項目一律取消審批制，改為核準制和備案制。

像房地產等非政府投資的'經營類項目基本上都屬于備案制之列，房地產開發商只需依法辦理環境保護、土地使用、資源利用、安全生產、城市規劃等許可手續和減免稅確認手續，項目建議書和可行性研究報告可以合并，甚至不是必經流程。房地產開發商按照屬地原則向地方政府投資主管部門（一般是當地發改委）進行項目備案即可。

項目建議書的審批權限

目前，項目建議書要按現行的管理體制、隸屬關系，分級審批。原則上，按隸屬關系，經主管部門提出意見，再由主管部門上報，或與綜合部門聯合上報，或分別上報。

1、大中型基本建設項目、限額以上更新改造項目

委托有資格的工程咨詢、設計單位初評后，經省、自治區、直轄市、計劃單列市發改委及行業歸口主管部門初審后，報國家發改委審批，其中特大型項目（總投資4億元以上的交通、能源、原材料項目，2億元以上的其他項目），由國家發改委審核后報_審批。總投資在限額以上的外商投資項目，項目建議書分別由省發改委、行業主管部門初審后，報國家發改委會同外經貿部等有關部門審批；超過1億美元的重大項目，上報_審批。

2、小型基本建設項目，限額以下更新改造項目由地方或_有關部門審批

A、小型項目中總投資1000萬元以上的內資項目、總投資500萬美元以上的生產性外資項目、300萬美元以上的非生產性利用外資項目，項目建議書由地方或_有關部門審批。

B、總投資1000萬元以下的內資項目、總投資500萬美元以下的非生產性利用外資項目，本著簡化程序的原則，若項目建設內容比較簡單，也可直接編報可行性研究報告。

項目建議書撰寫提綱

第一章總論

一、審計服務業項目概況

1、審計服務業項目名稱

2、審計服務業項目性質

3、審計服務業項目承辦單位

4、審計服務業項目建設地點

5、建設規模及內容

二、審計服務業項目總投資、資金籌措及效益情況

1、審計服務業項目投資及資金籌措

2、審計服務業項目經濟效益

三、審計服務業項目優勢條件

1、資源優勢

2、產業基礎

第二章審計服務業項目背景及建設必要性

一、審計服務業項目提出的背景

二、投資的必要性

三、項目建設的目的意義

內部審計建議書范文第10篇根據按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。

審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執行情況、資產狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。

審計程序：監盤、數據分析、詢問、觀察等。

一、存貨盤存結果。

截止__年底，公司存貨盤點余額為__萬元（含車間在制品、項目在建物料共__萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為__萬元。具體明細如下：

審計發現：

(1)前期差異形成盤盈__萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據實際瓦數進行詳細盤存，如此形成差異__萬元。

建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調整，無須年末時再做賬目調整。

(2)BOM及換算差異形成盤盈近__萬元，其主要原因有：

a.板材理論厚度與實際領用的材料存在差異；